Меню
Главная - Трудовое право - Зарплата 3 1 общий облагаемый доход

Зарплата 3 1 общий облагаемый доход

Зарплата 3 1 общий облагаемый доход

Как посчитать подоходный налог с зарплаты?


Бизнес и менеджмент+2Анонимный вопрос30 июня 2018 · 216,5 KИнтересно141,7 KСайт о налогах граждан России. Вопросы и ответы, подробные разъяснения, бланки документов.

· ПодписатьсяОтвечаетПодоходный налог (вернее налог на доходы) с зарплаты можно посчитать по простым формулам. Двумя способами. Первый — простой и не очень правильный. Второй — правильный, но не очень простой.Первый — простойСтавка налога на доходы равна 13% с дохода. Сумму налога рассчитывают так:Доход х 13% = Сумма налогаПолучить на руки вы должны:Доход — Сумма налога = Сумма на рукиКстати сумму «на руки» можно посчитать и так:Доход х 0,87 = Сумма на рукиПримерВаш доход — 40 000 руб.

Сумму налога рассчитывают так:Доход х 13% = Сумма налогаПолучить на руки вы должны:Доход — Сумма налога = Сумма на рукиКстати сумму «на руки» можно посчитать и так:Доход х 0,87 = Сумма на рукиПримерВаш доход — 40 000 руб. Налог составит:40 000 руб. х 13% = 5200 руб.На руки вы получите:40 000 — 5200 = 34 800 руб.Другой вариант расчета суммы на руки:40 000 х 0,87 = 34 800 руб.В чем проблема этого способа?

Он не учитывают всех особенностей расчета дохода, облагаемого налогом.

А они есть у тех людей, которые получают налоговые вычеты (подробности ниже).Второй — сложный, но правильныйПри расчете налога доход может быть уменьшен на определенную сумму, установленную законом, — налоговый вычет.

После такого уменьшения доход умножают на 13 процентов (ставку налога). В результате получают сумму налога.Вот правильный алгоритм расчета подоходного налога.

  • Определите доход, облагаемый налогом. Его считают так: Сумма дохода — Налоговые вычеты = Сумма дохода, облагаемая налогом
  • Рассчитайте сам налог. Это делают так: Сумма дохода, облагаемая налогом х 13% = Сумма налога

В пункте 1 и 2:

  1. сумма дохода — эта та сумма зарплаты, которую вам начислила бухгалтерия.

    Например, у вас оклад. Если месяц отработано полностью, его вы и получите. Если не полностью, то зарплату вам рассчитают пропорционально отработанным дням.

    То есть вы получите меньше;

  2. 13% — это ставка налога на доходы.
  3. налоговые вычеты — это сумма, установленная законом, которая уменьшает доход при расчете налога. По сути — это налоговая льгота. Например, если у вас есть ребенок, то вы вправе получить вычет в размере 1400 руб.

    в месяц. При расчете налога ваш доход будет ежемесячно уменьшаться на 1400 руб.

Рассчитаем налог на примере.ПримерВам установлен оклад 30 000 руб.

в месяц. В месяце за который вы получаете зарплату 20 рабочих дней.

Но вы отработали только 18 рабочих дней (2 дня взяли отпуск за свой счет). У вас есть 1 ребенок по которому вы получаете налоговый вычет 1 400 руб.За этот месяц вам начислят зарплату в сумме:30 000 руб.

: 20 раб. дн. х 18 раб. дн. = 27 000 руб.Ваш доход, облагаемый налогом, равен:27 000 — 1400 = 25 600 руб.Сумма налога составит:25 600 руб.

х 13% = 3328 руб.Ее удержат из вашей заработной платы.

Поэтому наруки вы получите лишь:27 000 — 3328 = 23 672 руб.Портал «Ваши налоги»: консультации по налоговым вопросам 61 · Хороший ответ24 · 153,1 KКа правильно вычеслить нолог если зарплата 40000Ответить82Показать ещё 30 комментариевКомментировать ответ…Ещё 8 ответов8,2 KСервисы для маркетологов. 2000+ инструментов, 20000+ отзывов экспертов, кейсы и рейтинги.

· ПодписатьсяОтвечаетЧтобы посчитать подоходный налог с зарплаты (НДФЛ), можно использовать сервис «Моё дело», он помогает с автоматическим подсчетом налога. Наверное, это самый подходящий вариант для предпринимателей. Если хотите все подсчитать вручную Следует знать, что в России налогом облагаются непосредственно заработная плата и доходы, которые работник получил в.

Читать далее5 · Хороший ответ2 · 16,1 KУ нас з/п зависит от выработки, сегодня уже 16 февраля, т.е.

больше половины месяца, нас вызвали 2 раза на уборку. Читать дальшеОтветить51Показать ещё 1 комментарийКомментировать ответ…58ПодписатьсяНалог на доходы физических лиц с заработной платы подсчитывается с учетом правил, установленных Налоговым кодексом. НК определено что подсчет, удержание и перечисление НДФЛ из заработной платы производят предприятия, с которыми у работника заключен трудовой договор.
НК определено что подсчет, удержание и перечисление НДФЛ из заработной платы производят предприятия, с которыми у работника заключен трудовой договор.

Базой налога служит общая сумма доходов работника. В нее входят заработная плата. Читать далее27 · Хороший ответ16 · 37,6 Kот начисленной зарплаты отнять мрот потом вычитать скидки на иждивенцев и если потом останеться облагаемая.

Читать дальшеОтветить71Показать ещё 1 комментарийКомментировать ответ…8ПодписатьсяДоход,зарплату умножается на 0.13 (13%) и получаете сумму НДФЛ(налог на доходы физического лица). Для получения чистой зарплаты (на руки) умножьте зарплату(грязными) на 0.8724 · Хороший ответ15 · 31,2 KКомментировать ответ…3ПодписатьсяУ меня аренда.

Если платить налог со всей полученной суммы, то остающаяся после уплаты сумма является точно доходом и уплаченный налог с этой суммы составляет 14.9% , а не 13%. Вот расчет При уплате налога (13%) с дохода (Д), полученного с аренды (А), надо вычесть налог (н), если А=Д*0.13+Д, то Д=А/1.13, н=Д*0.13. Д — налогооблагаемая база(Б).

Читать далее3 · Хороший ответ2 · 7,2 KКомментировать ответ…1,2 KПодписатьсяВы можете ввести полную сумму, которая уже содержит налоговую ставку и сумму выплаты физическому лицу. В графе «Действие» необходимо выбрать строку «подсчитать выплату и налог»; Если вы вводите только ту часть, которую необходимо выплатить сотруднику, то с помощью услуги «посчитать налог» в той же графе «Действие» можно получить конечную цифру.
В графе «Действие» необходимо выбрать строку «подсчитать выплату и налог»; Если вы вводите только ту часть, которую необходимо выплатить сотруднику, то с помощью услуги «посчитать налог» в той же графе «Действие» можно получить конечную цифру. Читать далее3 · Хороший ответ3 · 19,1 Kкак посчитать налоговый вычет, если устроена на ставку 0,25Ответить2Комментировать ответ…Вы знаете ответ на этот вопрос?Поделитесь своим опытом и знаниями скрыто()

Профессиональный аудит

Содержание Ст.

136 ТК РФ обязует работодателя уведомлять персонал о начисленной зарплате и удержанных суммах.

С этой целью ежемесячно перед выплатой заработной платы сотрудники получают расчетные листки. Не все могут понять его и разобраться в цифрах, кодах, шифрах, содержащихся в этом документе. Поэтому разберемся в каждой позиции этого документа детально.

Закон о труде гласит, форма расчетного листа утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников, например, с помощью приказа.

Может выдаваться в бумажном или электронном виде — . Для учета выданных документов можно вести журнал регистрации расчетного листков или ведомость учета.

Поэтому форма бланка может быть в каждой организации своя. Однако, в листке по заработной плате обязательно присутствуют разделы:

  1. К выплате или задолженность. Сумма в этой колонке складывается по формуле: начислено – удержано – выплачено. Если она получается с минусом, то обозначается задолженность. Это может случиться, если, например, аванс по каким — то причинам оказался больше, чем начисленная зарплата.
  2. Начислено. Здесь указаны все начисленные за месяц суммы: зарплата, премия, надбавки, оплата ночного времени, доплата за стаж, пособие, отпускные и др.
  3. Удержано. Отражается информация об удержаниях: НДФЛ, по исполнительным листам, приказам о взыскании ущерба и т. п.
  4. Выплачено или межрасчетные выплаты. Обычно, здесь отображается выплата аванса. Но, могут быть и другие платежи. Например, выплата пособия по больничному листу была произведена раньше дня выплаты зарплаты, или работодатель оплатил отпускные.

Как выглядит: Расчетный листок за Июнь 2020 Табельный номер 30672 Подразделение Отдел продаж Должность Менеджер Общий облагаемый доход: 174 000 Начислено Удержано вид период дни часы сумма вид период сумма Оклад по дням 1 – 30 июня 19 151 25000 НДФЛ (13%) 1-30 июня 3770 Премия 1 – 30 июня 4000 Всего удержано 3770 Всего начислено: 29000 Выплачено: Аванс 10000 Перечислено на карту 15000 Всего выплачено: 25000 Задолженность за предприятием на начало месяца: 15000 К выплате за июнь: 15230 Зарплата выплачивается персоналу в период с 1 по 15 число месяца следующего за отчетным периодом. Пункт «задолженность за предприятием на начало месяца» остается с прошлого расчетного периода (в примере — мая).

На данном примере выплата заработной платы за май производится в июне, что отражено пунктом «перечислено на карту».

Июньская же зарплата будет выплачена в июле, соответственно, эта операция будет отображена в расчетном листке за июль.

Сумма из колонки «к выплате за июнь» — 15230 будет отражена в июльском расчетном листе как «задолженность за предприятием на начало месяца» и после ее фактической выплаты появится в колонке выплачено. По ст. 236 ТК РФ работодатель обязан при несвоевременной выплате зарплаты сразу выплачивать компенсацию за задержку. Тогда в колонке начислено появится еще одна позиция «компенсация за задержку зарплаты».

Общий облагаемый доход в расчетном листке — это сумма, начисленная сотруднику с начала года, которая облагается НДФЛ – 13 %. Не все доходы работников облагаются налогом с доходов.

Ст. 217 НК РФ устанавливает ограничения по этому поводу.

Понятие межрасчетные выплаты не всегда используют в расчетных листах. Это авансы или начисления, которые выдаются в период между совершением основных расчетов.

Например, это может быть аванс или отпускные суммы.

Они выдаются именно в межрасчетный период.

Такие выплаты могут производиться одним из способов:

  1. через кассу, расходным кассовым ордером или платежной ведомостью.
  2. через банк, реестром перечислений;

Граждане, имеющие несовершеннолетних детей или учащихся на очной форме, вправе рассчитывать на стандартные налоговые вычеты на детей. Они уменьшают налогооблагаемую базу. Чтобы разобраться с данной льготой, нужно знать, какие виды вычетов предусмотрены НК РФ.

Вычеты на детей предоставляются в следующих размерах:

  1. приемным родителям за детей инвалидов – 6000 рублей.
  2. на одного ребенка – 1400 рублей;
  3. на второго отпрыска – 1400 рублей;
  4. за детей инвалидов родителям – 12000 рублей;
  5. на третьего и последующих детей по 3000 рублей;

Вычеты на детей предоставляются ежемесячно до момента превышения суммарного дохода 350 тыс. руб. С нового года отсчет начинается заново.

Положенные суммы льготы отражаются в строке листка «вычет на детей». Например, если сотрудник имеет 1 ребенка и написал заявление в бухгалтерии на льготу, в его расчетном листе в этой графе будет стоять сумма 1400.

Это нужно понимать, как сумма, на которую будет уменьшен облагаемый доход. Также у работников может возникнуть право на другие виды вычетов: социальные или имущественные. Тогда отдельной позицией в расчетном листе будет указана сумма льготы и ее название. Организациями довольно часто в расчетных листах используются коды доходов, чтобы расшифровать их, нужно знать, какие предусмотрены.

Организациями довольно часто в расчетных листах используются коды доходов, чтобы расшифровать их, нужно знать, какие предусмотрены.

Основные шифры для отражения в листке по заработной плате:

  1. 2762 – выплаты в форме материальной помощи при рождении, усыновлении и др.
  2. 2300 – оплата больничного листа;
  3. 2012 – отпускные;
  4. 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск;
  5. 2000 – зарплата;
  6. 2014 – выходное пособие;

Перечень кодов довольно широкий, он утвержден приказом ФНС № Если работник ходил в отпуск, то в расчетном листе появится отдельная позиция в начислениях «оплата отпуска по календарным дням», она отражается кодом «2012».

Не позднее, чем за три дня до ухода отдыхать работодатель должен выплатить отпускные суммы (ст. 136 ТК). При выплате в графе «выплачено» появится сумма начисленных отпускных за минусом НДФЛ.

Если есть исполнительный лист, то на руки работник получит еще меньше денег. Условие: Сотруднику начислены отпускные за 28 дней 45000 рублей. По исполнительному листу с него ежемесячно удерживают 20%.

Расчет: В колонке «выплачено» появится сумма: 45000 — (45 000 – 45000 * 13 %) * 20% = 31320 руб. Другими словами, из начисленных отпускных сначала бухгалтер отнимет НДФЛ, потом 20% по исполнительному листу, разницу выдаст сотруднику. Этот раздел отражает все удержания из зарплаты сотрудника по закону.

Это могут быть такие позиции:

  1. Налог с дохода физических лиц. Он рассчитывается как 13 % с начисленной суммы, за минусом вычета (если такой есть).
  2. Удержания на основании приказов по предприятию: возмещение ущерба, подотчетных сумм, членских взносов и т. п.
  3. Удержания по заявлению самого работника. Например, добровольные перечисления в пенсионный фонд.
  4. Удержания по исполнительным документам. Максимальная сумма таких удержаний не может быть более 50 %. В исключительных случаях 70 %.

Все перечисленные позиции, если они присутствуют в расчетном листке, удерживаются из начисленной зарплаты и суммарно отражаются в строчке «всего удержано». Подробнее о расчетном листке и его составляющих смотрите в видео: Чтобы разобраться в расчетном листке, нужно знать из каких составляющих он состоит. Работодатель обязан уведомлять персонал о начисленной зарплате и удержанных из нее суммах.

Для этого на руки выдаются расчетные листки.

Закон не утверждает специальной формы расчетного листа, работодатель вправе сделать это самостоятельно. Основными блоками расчетного листа являются: начислено, удержано, всего выплачено, к выплате, задолженность предприятия на начало месяца. Все виды доходов работника имеют свой индивидуальный код или шифр.

Облагаемый Доход — См. Доход облагаемый Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов ОБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД — часть валового дохода юридических и физических лиц, подлежащих обложению налогом.

О.д. определяется путем вычета из валового дохода налогоплательщика установленных законом налоговых вычетов и льгот.

тж. ДОХОД, ОБЛАГАЕМЫЙ НАЛОГОМ … Юридическая энциклопедия Облагаемый доход — Часть валового дохода юридических и физических лиц, подлежащая обложению налогом. Терминологический словарь банковских и финансовых терминов. 2011 … Финансовый словарь Облагаемый доход — – часть валового дохода юридических и физических лиц, подлежащих обложению налогом.

Облагаемый доход определяется путем вычета из валового дохода налогоплательщика установленных законом скидок и льгот … Коммерческая электроэнергетика. Словарь-справочник ОБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД — часть валового дохода юридических и физических лиц, подлежащих обложению налогом.

О.д. определяется путем вычета из валового дохода налогоплательщика установленных законом скидок и льгот. См. т.ж. ДОХОД ОБЛАГАЕМЫЙ НАЛОГОМ … Энциклопедический словарь экономики и права облагаемый доход — часть валового дохода юридических и физических лиц, подлежащих обложению налогом.

О.д. определяется путем вычета из валового дохода налогоплательщика установленных законом скидок и льгот … Большой юридический словарь ДОХОД — (income) 1.

Сумма, которую индивид может потратить за какой то период времени без изменения размера своего капитала.

Для лица, не имеющего ни активов, ни долгов, личный доход может быть определен как поступления в форме заработной платы,… … Экономический словарь ДОХОД ОБЛАГАЕМЫЙ — (см. ОБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД) … Энциклопедический словарь экономики и права Доход — (с общеэкономической точки зрения). Под доходом понимается или известная сумма поступлений в руки какого либо лица, или вновь создаваемая сумма новых реальных ценностей.

Под доходом понимается или известная сумма поступлений в руки какого либо лица, или вновь создаваемая сумма новых реальных ценностей. Первого рода Д. есть понятие частнохозяйственное, второе… … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона Доход — (income, yield) 1.

Сумма, которую лицо или организация получили в качестве награды за усилия (например, заработок или торговая прибыль) или в качестве дохода на капиталовложения (например, рента или процент).

С точки зрения налогообложения доход… … Финансовый словарь Облагаемый доход — часть суммарных доходов физического лица или юридического лица, которая облагается налогами.

При расчете облагаемого дохода из общего (валового) дохода вычитаются положенные лицу льготы. Найти что такое Облагаемый доход в поисковой системе Яндекс… Найти что такое Облагаемый доход в поисковой системе Google… юридическое лицо, физическое лицо юридическое лицо, физическое лицо Физическое лицоЮридическое лицо comments powered by Disqus Другие определения, начинающиеся на «О»: Обезличенный металлОбезличенный металлический счетОбесцениваниеОбмен даннымиОбращение в службу технической поддержки 1сОбременениеОбслуживание ККТОбщероссийский классификатор видов экономической деятельностиОбщероссийский классификатор основных фондовОбщероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельностиОбщероссийский классификатор территорий муниципальных образованийОбщество с ограниченной ответственностью, ООООбязательствоОвердрафтОднодневкаОКАТО, Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деленияОКВЭДОКЕИ, Общероссийский классификатор единиц измеренияОкладОКОФОКПДОКТМООКУДОМСОМТСОнкольный кредитОперативное проведение документовОперация — синоним проводки.ОптОптовая торговляОрганизационные расходыОрганизацияОСНООсновная система налогообложенияОсновное средствоОсновные фондыОстаточная стоимостьОтветственные лица организации в учетных программах 1сОтветственный в документе 1сОтдел кадровОтдел материально-технического снабженияОтдел МТООтдел снабженияОтзыв из отпускаОткрытие расчетного счетаОткрытый ключ электронной цифровой подписиОтложенный спросОтметка о пребывании в командировкеОтпускОтпуск за свой счётОтпуск по уходу за ребёнкомОтпускныеОтрицательная деловая репутацияОтрицательная курсовая разницаОтрицательный остатокОтчет комиссионера (агента) о продажахОтчет о движении денежных средствОтчёт по НДСОтчёт по прибылиОтчетная себестоимостьОтчетностьОтчетный годОферта, договор оферты, публичный договорОценкаОценочное обязательство Вы узнали что такое Облагаемый доход.В нашем словаре бухгалтера насчитывается 1 195 бухгалтерских терминов и определений.Если Вы не нашли интересующего Вас бухгалтерского термина, то можете прислать нам запрос на его включение в наш словарь!Также хотим отметить, что словарь постоянно пополняется…и если Вы не нашли искомого сегодня, есть вероятность найти интересующую информацию позже!

Закон о труде гласит, форма расчетного листа утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников, например, с помощью приказа. Может выдаваться в бумажном или электронном виде — .

Для учета выданных документов можно вести журнал регистрации расчетного листков или ведомость учета. Поэтому форма бланка может быть в каждой организации своя.

Однако, в листке по заработной плате обязательно присутствуют разделы:

  1. Начислено. Здесь указаны все начисленные за месяц суммы: зарплата, премия, надбавки, оплата ночного времени, доплата за стаж, пособие, отпускные и др.
  2. К выплате или задолженность. Сумма в этой колонке складывается по формуле: начислено – удержано – выплачено. Если она получается с минусом, то обозначается задолженность. Это может случиться, если, например, аванс по каким — то причинам оказался больше, чем начисленная зарплата.
  3. Выплачено или межрасчетные выплаты. Обычно, здесь отображается выплата аванса. Но, могут быть и другие платежи. Например, выплата пособия по больничному листу была произведена раньше дня выплаты зарплаты, или работодатель оплатил отпускные.
  4. Удержано. Отражается информация об удержаниях: НДФЛ, по исполнительным листам, приказам о взыскании ущерба и т. п.

База для расчета налогового платежа. Согласно ст. 207 НК РФ, все физические лица, получающие доходы от источников на территории России, и резиденты страны, имеющие поступления от источников за рубежом, являются плательщиками НДФЛ. Согласно тексту нормативного акта, понятие «резидентство» означает, что гражданин находится в государстве не менее 183 дней за предыдущие 12 месяцев.

В ст. 208 НК РФ конкретизируется, какие поступления физлиц формируют налогооблагаемый доход. К их числу относится:

  1. поступления от предоставления в пользование объектов интеллектуальной собственности;
  2. поступления от использования ЛЭП, оптоволоконных сетей.
  3. доходы от участия в компаниях (дивиденды и проценты);
  4. прибыль от реализации объектов имущества, ценных бумаг, прав требования;
  5. поступления от сдачи недвижимости в наем;
  6. выплаты фирм-страховщиков при наступлении страхового случая;
  7. доходы от исполнения трудовых обязанностей (заработная плата);

В ст.

217 указано, что не подлежат налогообложению следующие виды доходов граждан:

  1. все виды компенсаций;
  2. государственные пенсии и пособия;
  3. алиментные выплаты;
  4. гранты, полученные налогоплательщиком по итогам участия в конкурсе;
  5. материальная помощь;
  6. вознаграждение донорам за взятую кровь;
  7. благотворительная помощь и т.д.

Для расчета налогооблагаемого дохода гражданина РФ, нужно просуммировать денежные поступления от источников на территории страны и за ее пределами. Результат уменьшается соразмерно вычетам, на которые физическое лицо вправе претендовать согласно федеральному законодательству (например, социальных, стандартных, имущественные). Полученное число умножается на ставку НДФЛ, применимую для конкретной ситуации.

Компании и ИП на общем фискальном режиме обязаны перечислять в бюджет налог на прибыль.

С точки зрения уплаты этого обязательства под налогооблагаемым доходом понимается финансовый результат хозяйствующего субъекта. Согласно ст. 247 НК РФ, он определяется как разница между поступлениями юридического лица и понесенными им расходами.

К числу поступлений для расчета прибыли относят (ст.

248 НК РФ):

  1. доходы от реализации товаров, работ или услуг;
  2. внереализационные поступления (т.е. приходы от непрофильных для компании направлений деятельности, например, от сдачи в аренду временно пустующих площадей, проценты от размещения депозитов и т.д.).

В ст.

252 НК РФ указано, что в целях расчета налоговой базы компании и ИП вправе принять к вычету расходы, соответствующие следующим критериям:

  1. они экономически целесообразны;
  2. по ним имеются подтверждающие первичные документы.

Если доходы или расходы номинированы в валюте, они пересчитываются в рубли по курсу ЦБ, действовавшему на дату совершения сделки. Если они имеют натуральную форму, их стоимость определяется исходя из актуальных рыночных цен.

Вычитая из суммы поступлений за определенный период расходы за аналогичный временной промежуток, организация получает налогооблагаемый доход.

С него уплачивается налог на прибыль по ставке, обозначенной статьями НК РФ.

Если компания или ИП состоит на льготном фискальном режиме, уплата налога на прибыль не предусмотрена, но имеют место специальные бюджетные обязательства.

Например, для юрлиц на УСН 6% налогооблагаемым доходом будет являться сумма полученных за период поступлений, для фирм на ЕНВД — количество физического показателя (автомобилей, работников и т.д.), умноженное на базовую доходность. | Theme: by SpiceThemes

Общий облагаемый доход что это такое

Часть всех доходов (как физических, так и юридических лиц), облагаемая налогом, и будет составлять общий облагаемый доход. Что это значит? Проще всего понять, какая часть прибыли облагается налогом, а какая нет, можно на примере расчетного листка.

Его можно считать основной формой информирования сотрудников о начислениях и выплатах по зарплате.Расчетный лист не имеет строгой формы.

Поэтому в разных предприятиях и организациях он может выглядеть по-разному.Вне зависимости от того, как будет выглядеть листок, в нем должно быть несколько разделов:

  1. сумма начисленная;
  2. сумма, подлежащая выплате.
  3. сумма аванса;
  4. сумма удержанная;

Обязательно указывается НДФЛ (сбор на прибыль физических лиц).Согласно Трудовому Кодексу, работодатель обязан сообщать сотрудникам размер и виды начислений, удержаний и выплат. В большинстве случаев этим занимается бухгалтерия.К этой категории следует отнести:

  1. материальная помощь (частично);
  2. премиальные (частично);
  3. командировочные.
  4. выходное пособие;
  5. пособие по беременности и родам;

Если сотрудник имеет детей до восемнадцати и до двадцати четырех лет (если они проходят обучение на очной форме в государственных учебных заведениях), то может быть оформлен налоговый вычет.

При этом общее количество прибыли, облагаемое налогом, будет уменьшено на сумму вычета.Пример расшифровки расчетных листков по зарплатеОсновным документом уведомления о начисленной и подлежащей выплате заработной платы является расчетный листок. Форма данного документа не установлена законодательно и ее разработкой предприятию придется заниматься самостоятельно. Многие компании пользуются формой, предлагаемой специализированными программами для бухгалтерского учета, но у небольших организаций с небольшой численностью не всегда есть такая возможность.Важно знать, что наш общий заработок, согласно законодательству, облагается налогом.

Именно поэтому нужно понимать, что это такое – общий облагаемый доход. Как понять и расшифровать расчетный листок по зарплате – коды, шифры, пример. Как разобраться в листе по заработной платы?

Что такое общий облагаемый доход, межрасчетные выплаты, вычеты, всего удержано? Как должны отражаться отпускные?Это по сути другое название для суммы облагаемой прибыли.Налоговая база должна указываться при заполнении декларации 3-НДФЛ (форма отчетности по налогу на прибыль физических лиц).Узнать размер налоговой базы можно в бухгалтерии по месту работы. Для этого берется справка 2-НДФЛ, в которую внесены данные о начислениях и выплатах за определенный период.Кроме этого, декларация подается в случае получения прибыли помимо официальной заработной платы (например, продажа имущества или реализация ценных бумаг), с которого также должен быть уплачен налог.Закон о труде гласит, форма расчетного листа утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников, например, с помощью приказа.

Может выдаваться в бумажном или электронном виде — подробнее о порядке выдачи листка.Для учета выданных документов можно вести журнал регистрации расчетного листков или ведомость учета.Поэтому форма бланка может быть в каждой организации своя.Однако, в листке по заработной плате обязательно присутствуют разделы:

  1. Удержано. Отражается информация об удержаниях: НДФЛ, по исполнительным листам, приказам о взыскании ущерба и т. п.
  2. К выплате или задолженность. Сумма в этой колонке складывается по формуле: начислено – удержано – выплачено. Если она получается с минусом, то обозначается задолженность. Это может случиться, если, например, аванс по каким — то причинам оказался больше, чем начисленная зарплата.
  3. Начислено. Здесь указаны все начисленные за месяц суммы: зарплата, премия, надбавки, оплата ночного времени, доплата за стаж, пособие, отпускные и др.
  4. Выплачено или межрасчетные выплаты. Обычно, здесь отображается выплата аванса. Но, могут быть и другие платежи. Например, выплата пособия по больничному листу была произведена раньше дня выплаты зарплаты, или работодатель оплатил отпускные.

Расчетный листок за Июнь 2020Табельный номер 30672Подразделение Отдел продажЗарплата выплачивается персоналу в период с 1 по 15 число месяца следующего за отчетным периодом.Пункт «задолженность за предприятием на начало месяца» остается с прошлого расчетного периода (в примере — мая).На данном примере выплата заработной платы за май производится в июне, что отражено пунктом «перечислено на карту».Июньская же зарплата будет выплачена в июле, соответственно, эта операция будет отображена в расчетном листке за июль.По ст. 236 ТК РФ работодатель обязан при несвоевременной выплате зарплаты сразу выплачивать компенсацию за задержку. Тогда в колонке начислено появится еще одна позиция «компенсация за задержку зарплаты».Общий облагаемый доход в расчетном листке — это сумма, начисленная сотруднику с начала года, которая облагается НДФЛ – 13 %.Не все доходы работников облагаются налогом с доходов.Ст.

217 НК РФ устанавливает ограничения по этому поводу.Понятие межрасчетные выплаты не всегда используют в расчетных листах.

Это авансы или начисления, которые выдаются в период между совершением основных расчетов.Например, это может быть аванс или отпускные суммы. Они выдаются именно в межрасчетный период.Такие выплаты могут производиться одним из способов:

  1. через кассу, расходным кассовым ордером или платежной ведомостью.
  2. через банк, реестром перечислений;

Граждане, имеющие несовершеннолетних детей или учащихся на очной форме, вправе рассчитывать на стандартные налоговые вычеты на детей.Они уменьшают налогооблагаемую базу.Чтобы разобраться с данной льготой, нужно знать, какие виды вычетов предусмотрены НК РФ.Вычеты на детей предоставляются в следующих размерах:

  1. приемным родителям за детей инвалидов – 6000 рублей.
  2. на третьего и последующих детей по 3000 рублей;
  3. за детей инвалидов родителям – 12000 рублей;
  4. на второго отпрыска – 1400 рублей;
  5. на одного ребенка – 1400 рублей;

Вычеты на детей предоставляются ежемесячно до момента превышения суммарного дохода 350 тыс.

руб.С нового года отсчет начинается заново.

Положенные суммы льготы отражаются в строке листка «вычет на детей».Например, если сотрудник имеет 1 ребенка и написал заявление в бухгалтерии на льготу, в его расчетном листе в этой графе будет стоять сумма 1400. Это нужно понимать, как сумма, на которую будет уменьшен облагаемый доход.Организациями довольно часто в расчетных листах используются коды доходов, чтобы расшифровать их, нужно знать, какие предусмотрены.Основные шифры для отражения в листке по заработной плате:

  1. 2014 – выходное пособие;
  2. 2300 – оплата больничного листа;
  3. 2000 – зарплата;
  4. 2012 – отпускные;
  5. 2762 – выплаты в форме материальной помощи при рождении, усыновлении и др.
  6. 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск;

Перечень кодов довольно широкий, он утвержден приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected]Если работник ходил в отпуск, то в расчетном листе появится отдельная позиция в начислениях «оплата отпуска по календарным дням», она отражается кодом «2012».Не позднее, чем за три дня до ухода отдыхать работодатель должен выплатить отпускные суммы (ст. 136 ТК).При выплате в графе «выплачено» появится сумма начисленных отпускных за минусом НДФЛ.Если есть исполнительный лист, то на руки работник получит еще меньше денег.Сотруднику начислены отпускные за 28 дней 45000 рублей.

По исполнительному листу с него ежемесячно удерживают 20%.В колонке «выплачено» появится сумма: 45000 — (45 000 – 45000 * 13 %) * 20% = 31320 руб.Другими словами, из начисленных отпускных сначала бухгалтер отнимет НДФЛ, потом 20% по исполнительному листу, разницу выдаст сотруднику.Этот раздел отражает все удержания из зарплаты сотрудника по закону.Это могут быть такие позиции:

  1. Удержания на основании приказов по предприятию: возмещение ущерба, подотчетных сумм, членских взносов и т. п.
  2. Удержания по заявлению самого работника. Например, добровольные перечисления в пенсионный фонд.
  3. Удержания по исполнительным документам. Максимальная сумма таких удержаний не может быть более 50 %. В исключительных случаях 70 %.
  4. Налог с дохода физических лиц. Он рассчитывается как 13 % с начисленной суммы, за минусом вычета (если такой есть).

Все перечисленные позиции, если они присутствуют в расчетном листке, удерживаются из начисленной зарплаты и суммарно отражаются в строчке «всего удержано».8 (499) 703-15-47 — Москва 8 (812) 309-50-34 — Санкт-Петербургили если Вам так удобнее, воспользуйтесь формой онлайн-консультанта!Все консультации у юристов бесплатны.Часть всех доходов (как физических, так и юридических лиц), облагаемая налогом, и будет составлять общий облагаемый доход. Что это значит? Проще всего понять, какая часть прибыли облагается налогом, а какая нет, можно на примере расчетного листка. Его можно считать основной формой информирования сотрудников о начислениях и выплатах по зарплате.Расчетный лист не имеет строгой формы.

Поэтому в разных предприятиях и организациях он может выглядеть по-разному.Вне зависимости от того, как будет выглядеть листок, в нем должно быть несколько разделов:

  1. сумма удержанная;
  2. сумма, подлежащая выплате.
  3. сумма начисленная;
  4. сумма аванса;

Обязательно указывается НДФЛ (сбор на прибыль физических лиц).К этой категории следует отнести:

  1. материальная помощь (частично);
  2. пособие по беременности и родам;
  3. премиальные (частично);
  4. выходное пособие;
  5. командировочные.

Если сотрудник имеет детей до восемнадцати и до двадцати четырех лет (если они проходят обучение на очной форме в государственных учебных заведениях), то может быть оформлен налоговый вычет. При этом общее количество прибыли, облагаемое налогом, будет уменьшено на сумму вычета.Юристы рекомендуют знать, как определяется налоговая база.Закон о труде гласит, форма расчетного листа утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников, например, с помощью приказа.

Может выдаваться в бумажном или электронном виде — подробнее о порядке выдачи листка.Для учета выданных документов можно вести журнал регистрации расчетного листков или ведомость учета.Поэтому форма бланка может быть в каждой организации своя.Однако, в листке по заработной плате обязательно присутствуют разделы:

  1. Начислено. Здесь указаны все начисленные за месяц суммы: зарплата, премия, надбавки, оплата ночного времени, доплата за стаж, пособие, отпускные и др.
  2. Выплачено или межрасчетные выплаты. Обычно, здесь отображается выплата аванса. Но, могут быть и другие платежи. Например, выплата пособия по больничному листу была произведена раньше дня выплаты зарплаты, или работодатель оплатил отпускные.
  3. Удержано. Отражается информация об удержаниях: НДФЛ, по исполнительным листам, приказам о взыскании ущерба и т. п.
  4. К выплате или задолженность. Сумма в этой колонке складывается по формуле: начислено – удержано – выплачено. Если она получается с минусом, то обозначается задолженность. Это может случиться, если, например, аванс по каким — то причинам оказался больше, чем начисленная зарплата.

Как выглядит:Расчетный листок за Июнь 2020Табельный номер 30672Подразделение Отдел продажДолжность МенеджерОбщий облагаемый доход: 174 000НачисленоУдержановидпериоддничасысуммавидпериодсуммаОклад по дням1 – 30 июня1915125000НДФЛ (13%)1-30 июня3770Премия1 – 30 июня4000Всего удержано3770Всего начислено:29000Выплачено:Аванс10000Перечислено на карту15000Всего выплачено:25000Задолженность за предприятием на начало месяца:15000К выплате за июнь:15230Зарплата выплачивается персоналу в период с 1 по 15 число месяца следующего за отчетным периодом.Пункт «задолженность за предприятием на начало месяца» остается с прошлого расчетного периода (в примере — мая).На данном примере выплата заработной платы за май производится в июне, что отражено пунктом «перечислено на карту».Июньская же зарплата будет выплачена в июле, соответственно, эта операция будет отображена в расчетном листке за июль.Сумма из колонки «к выплате за июнь» — 15230 будет отражена в июльском расчетном листе как «задолженность за предприятием на начало месяца» и после ее фактической выплаты появится в колонке выплачено.По ст. 236 ТК РФ работодатель обязан при несвоевременной выплате зарплаты сразу выплачивать компенсацию за задержку.

Тогда в колонке начислено появится еще одна позиция «компенсация за задержку зарплаты».Общий облагаемый доход в расчетном листке — это сумма, начисленная сотруднику с начала года, которая облагается НДФЛ – 13 %.Не все доходы работников облагаются налогом с доходов.Ст. 217 НК РФ устанавливает ограничения по этому поводу.Понятие межрасчетные выплаты не всегда используют в расчетных листах.

Это авансы или начисления, которые выдаются в период между совершением основных расчетов.Например, это может быть аванс или отпускные суммы. Они выдаются именно в межрасчетный период.Такие выплаты могут производиться одним из способов:

  1. через банк, реестром перечислений;
  2. через кассу, расходным кассовым ордером или платежной ведомостью.

Граждане, имеющие несовершеннолетних детей или учащихся на очной форме, вправе рассчитывать на стандартные налоговые вычеты на детей.Они уменьшают налогооблагаемую базу.Чтобы разобраться с данной льготой, нужно знать, какие виды вычетов предусмотрены НК РФ.Вычеты на детей предоставляются в следующих размерах:

  1. на одного ребенка – 1400 рублей;
  2. на второго отпрыска – 1400 рублей;
  3. за детей инвалидов родителям – 12000 рублей;
  4. приемным родителям за детей инвалидов – 6000 рублей.
  5. на третьего и последующих детей по 3000 рублей;

Вычеты на детей предоставляются ежемесячно до момента превышения суммарного дохода 350 тыс.

руб.С нового года отсчет начинается заново. Положенные суммы льготы отражаются в строке листка «вычет на детей».Например, если сотрудник имеет 1 ребенка и написал заявление в бухгалтерии на льготу, в его расчетном листе в этой графе будет стоять сумма 1400.

Это нужно понимать, как сумма, на которую будет уменьшен облагаемый доход.Также у работников может возникнуть право на другие виды вычетов: социальные или имущественные. Тогда отдельной позицией в расчетном листе будет указана сумма льготы и ее название.Организациями довольно часто в расчетных листах используются коды доходов, чтобы расшифровать их, нужно знать, какие предусмотрены.Основные шифры для отражения в листке по заработной плате:

  1. 2012 – отпускные;
  2. 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск;
  3. 2000 – зарплата;
  4. 2300 – оплата больничного листа;
  5. 2014 – выходное пособие;
  6. 2762 – выплаты в форме материальной помощи при рождении, усыновлении и др.

Перечень кодов довольно широкий, он утвержден приказом ФНС № ММВ-7-11/Если работник ходил в отпуск, то в расчетном листе появится отдельная позиция в начислениях «оплата отпуска по календарным дням», она отражается кодом «2012».Не позднее, чем за три дня до ухода отдыхать работодатель должен выплатить отпускные суммы (ст. 136 ТК).При выплате в графе «выплачено» появится сумма начисленных отпускных за минусом НДФЛ.Если есть исполнительный лист, то на руки работник получит еще меньше денег.Условие:Сотруднику начислены отпускные за 28 дней 45000 рублей.

По исполнительному листу с него ежемесячно удерживают 20%.Расчет:В колонке «выплачено» появится сумма: 45000 — (45 000 – 45000 * 13 %) * 20% = 31320 руб.Другими словами, из начисленных отпускных сначала бухгалтер отнимет НДФЛ, потом 20% по исполнительному листу, разницу выдаст сотруднику.Этот раздел отражает все удержания из зарплаты сотрудника по закону.Это могут быть такие позиции:

  1. Удержания на основании приказов по предприятию: возмещение ущерба, подотчетных сумм, членских взносов и т. п.
  2. Налог с дохода физических лиц. Он рассчитывается как 13 % с начисленной суммы, за минусом вычета (если такой есть).
  3. Удержания по заявлению самого работника. Например, добровольные перечисления в пенсионный фонд.
  4. Удержания по исполнительным документам. Максимальная сумма таких удержаний не может быть более 50 %. В исключительных случаях 70 %.

Все перечисленные позиции, если они присутствуют в расчетном листке, удерживаются из начисленной зарплаты и суммарно отражаются в строчке «всего удержано».

Какая часть зарплаты облагается налогом?

Каждый человек любит получать прибыль, но важно знать, что наш общий заработок, согласно законодательству, облагается налогом. Именно поэтому нужно понимать, что это такое — общий облагаемый . Пошлины, взимаемые с населения, а также с организаций, являются очень важной частью материальной базы самого государства.

Вот такая интересная картина — наши доходы превращаются в налоги, а они снова превращаются в доходы. Поэтому хочется нам этого или нет, но обязательные платежи нужно выплачивать.

И было бы хорошо, если бы все разбирались в специальных терминах, но даже знание некоторых из них может стать очень полезным.

Часть всех доходов (как физических, так и юридических лиц), облагаемая налогом, и будет составлять общий облагаемый доход. Что это значит? Проще всего понять, какая часть прибыли облагается налогом, а какая нет, можно на примере расчетного листка.

Его можно считать основной формой информирования сотрудников о начислениях и выплатах по зарплате. Расчетный лист не имеет строгой формы.

Поэтому в разных предприятиях и организациях он может выглядеть по-разному. Вне зависимости от того, как будет выглядеть листок, в нем должно быть несколько разделов:

  1. сумма начисленная;
  2. сумма, подлежащая выплате.
  3. сумма удержанная;
  4. сумма аванса;

Обязательно указывается НДФЛ (сбор на прибыль физических лиц). Согласно Трудовому Кодексу, работодатель обязан сообщать сотрудникам размер и виды начислений, удержаний и выплат.

В большинстве случаев этим занимается бухгалтерия. Полезно знать: чтобы узнать размер общего облагаемого дохода, достаточно произвести простое математическое действие — вычитание. От итоговой суммы всех начислений нужно отнять те, которые выплачиваются работодателем, но при этом не облагаются налогом.

К этой категории следует отнести:

  1. командировочные.
  2. пособие по беременности и родам;
  3. материальная помощь (частично);
  4. ;
  5. премиальные (частично);

Если сотрудник имеет детей до восемнадцати и до двадцати четырех лет (если они проходят обучение на очной форме в государственных учебных заведениях), то может быть оформлен налоговый вычет. При этом общее количество прибыли, облагаемое налогом, будет уменьшено на сумму вычета. Юристы рекомендуют знать, .

Это по сути другое название для суммы облагаемой прибыли.

Налоговая база должна указываться при заполнении декларации 3-НДФЛ (форма отчетности по налогу на прибыль физических лиц).

Узнать размер налоговой базы можно в бухгалтерии по месту работы. Для этого берется справка 2-НДФЛ, в которую внесены данные о начислениях и выплатах за определенный период. Кроме этого, декларация подается в случае получения прибыли помимо официальной заработной платы (например, продажа имущества или реализация ценных бумаг), с которого также должен быть уплачен налог.

В мире налоговой терминологии легко заблудиться.

Тем более, если вы не являетесь профессиональным бухгалтером, юристом или сотрудником налоговой службы.

Но некоторые понятия все же необходимо запомнить. Сумму облагаемого общего дохода следует знать и понимать, из каких частей она складывается, хотя бы для того, чтобы разобраться, почему итоговый размер зарплаты именно такой.

Будем надеяться, что эта небольшая заметка помогла в этом. Смотрите видео, в котором разъясняется, как рассчитать итоговый размер зарплаты:

Подоходный налог с зарплаты

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 14 декабря 2020 г. По общему правилу заработная плата налоговых ре­зи­ден­тов (к ним относятся большинство граждан России) облагается НДФЛ по ставке 13%.

А с 2021 года, если совокупный заработок физлица, а точнее его налоговая база по НДФЛ, превысит 5 млн руб., то с суммы превышения налог будет считаться по ставке 15% ( в ред., действ. с 01.01.2021). Прямо скажем, лиц с такими доходами в РФ не так много, поэтому сначала разберемся с 13%-м НДФЛ. Каждый работодатель, будучи , должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с зарплаты своих работников ().

Но прежде чем ответить на вопрос, как считать НДФЛ, и перейти непосредственно к расчету налога, необходимо определить налоговую базу по НДФЛ. Налоговую базу по доходам работников, облагаемым по ставке 13%, работодатели рассчитывают по итогам каждого месяца нарастающим итогом с начала года ().

Полученная сумма доходов работника должна быть уменьшена на предоставляемые ему вычеты по НДФЛ (). То есть налоговая база рассчитывается по формуле: После того как налоговая база по НДФЛ определена, можно переходить к расчету самого налога по формуле: Для расчета НДФЛ, который необходимо удержать из доходов работника за текущий месяц, нужно воспользоваться еще одной формулой: Не забудьте, что НДФЛ исчисляется в .

Это значит, что рассчитанную сумму налога нужно округлить: суммы менее 50 копеек отбрасываются, суммы 50 и более копеек округляются до целого рубля (). / условие / Зарплата Е.О. Ивановой составляет 36 000 руб.

в месяц. У нее есть дочь в возрасте 12 лет, в связи с чем Е.О. Ивановой предоставляется стандартный вычет на ребенка в размере 1400 руб. в месяц. Кроме того, в апреле ей была дополнительно выплачена премия – 12 000 руб.

Определим сумму НДФЛ, удерживаемую из доходов работницы за апрель месяц. / решение / Налоговая база по НДФЛ за январь-апрель составит: 36 000 руб. х 4 мес. + 12 000 руб. – (1400 руб.

х 4 мес.) = 150 400 руб. Сумма НДФЛ за январь-апрель: 150 400 руб.

х 13% = 19 552 руб. НДФЛ, удержанный из доходов работницы за январь-март: (36 000 руб. х 3 мес. – (1400 руб. х 3 мес.)) х 13% = 13 494 руб.

НДФЛ, удерживаемый с доходов за апрель: 19 552 руб.

– 13 494 руб. = 6 058 руб. Бывает, что еще в момент трудоустройства работодатель договаривается с будущим работником о сумме зарплаты, которая будет выплачиваться ему на руки. Как посчитать НДФЛ в такой ситуации и как определить сумму начисляемой зарплаты (из которой и должен удерживаться НДФЛ)? Для этого можно воспользоваться следующими формулами: Если зарплата работника такова, что в определенный момент его налоговая база по НДФЛ, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, оказалась более 5 млн руб., то с суммы превышения из его доходов удерживается НДФЛ по ставке 15%.

Поясним на примере. / усло­вие / Зар­пла­та финансового директора А.О.

Казакова с 2021 года со­став­ля­ет 800 000 руб.

в месяц. Оснований для предоставления ему вычетов нет. По итогам 7 месяцев 2021 года его совокупный доход превысит 5 млн руб.

Опре­де­лим сумму НДФЛ, удер­жи­ва­е­мую из до­хо­дов директора за июль. / ре­ше­ние / На­ло­го­вая база по НДФЛ за ян­варь-июль со­ста­вит: 800 000 руб.

х 7 мес. = 5 600 000 руб. Сумма НДФЛ за ян­варь-июль: 650 000 руб. + (5 600 000 руб. – 5 000 000 руб.) х 15% = 740 000 руб.

Комментарий: 650 000 руб. – это НДФЛ, исчисленный с лимита в 5 млн руб.

по ставке 13%. НДФЛ, удер­жан­ный из до­хо­дов директора за ян­варь-июнь: (800 000 руб. х 6 мес.) х 13% = 624 000 руб.

НДФЛ, удер­жи­ва­е­мый с до­хо­дов за июль: 740 000 руб. – 624 000 руб. = 116 000 руб. В общем случае доходы от трудовой деятельности нерезидентов облагаются НДФЛ по ставке 30% ().

То есть налог рассчитывается по формуле: Но есть такие работники-нерезиденты, чьи трудовые доходы облагаются НДФЛ . Например, работники из стран ЕАЭС, высококвалифицированные иностранные специалисты. Однако с 2021 года прогрессивная шкала по НДФЛ вводится и для них.

Если налоговая база такого работника составит более 5 млн руб., то с суммы превышения он также должен будет заплатить налог по ставке 15% ( в ред., действ.

с 01.01.2021). Определить налоговую ставку по НДФЛ поможет .

Более полную информацию по теме вы можете найти в .