Меню
Главная - Налоговое право - Заключение договора на оказание услуг между юридическим и физическим лицом налогооблажение

Заключение договора на оказание услуг между юридическим и физическим лицом налогооблажение

Оказание услуг физическим лицом


Автор статьи Практикующий юрист с 2012 года Отрасль оказания платных услуг постоянно развивается. Зачастую их стоимость у частных лиц намного ниже, чем предлагают организации. Но как быть уверенным, что вас не обманут, и можно ли при необходимости привлечь к ответу нарушителя, узнаем в нашей статье. Если гражданин решил заняться предпринимательством для постоянного получения прибыли, то ему следует легализовать бизнес, оформив ИП.

Однако многие люди не получают статус индивидуального предпринимателя.

В таком случае они имеют право оказывать услуги по нескольким типам договоров. В заключении соглашения обычно заинтересован наниматель.

Причиной являются опасения о качестве выполняемых работ и отказе устранять недостатки. Обратите внимание! При оформлении договора устанавливаются четкие права и обязанности, а также появляется возможность обратиться в суд, если одна из сторон нарушает его условия.

Читайте также Для оформления соглашения об оказании услуг между заказчиком и исполнителем — физическим лицом обычно используется один из двух типов договора:

  • подряда;
  • возмездного оказания услуг.

Различие между ними заключается в том, что в результате подрядных работ происходят материальные изменения.

Например, это может быть построенный дом, установленная сантехника и т.п.

При оказании возмездной услуги вещественных результатов не появляется (услуги репетитора, няни, сиделки и т.п.). Гражданин, который не имеет статуса индивидуального предпринимателя, имеет право оказывать услуги на основании договоров, как другим физическим лицам, так и организациям. В каждом из этих случаев есть свои нюансы.

В каждом из этих случаев есть свои нюансы. Читайте также Практически каждой компании необходима сторонняя помощь для осуществления деятельности — уборка помещений, стирка спецодежды и т.п.

На рынке множество фирм, предлагающих подобные услуги, однако частные лица предлагают более выгодные цены. Договор следует составлять тщательно, четко указывая в нем обязанности сторон, объем работ, стоимость, сроки и порядок взаиморасчетов.

Если такими услугами компания пользуется редко, то составляется индивидуальные соглашение. В остальных случаях подготавливается типовой образец, который существенно упрощает процедуру оформления отношений с исполнителем услуг.

Важно помнить, что отношения между нанимателем и исполнителем не должны перейти из гражданско-правовых в трудовые.

Для этого в нем обязательно указывается, что регулирование взаимоотношений между сторонами производится на основании гл. 37 ГК РФ (подряд) или гл. 39 ГК РФ (возмездное оказание услуг).

Стороны должны именоваться в договоре «Подрядчиком» и «Исполнителем». Это важный нюанс, так как исполнитель имеет значительные отличия от работника предприятия:

  1. не нужно оформлять трудовую книжку и становиться на учет в отделе кадров.
  2. не подчиняется внутренним инструкциям фирмы и ее руководству;
  3. срок отношений истекает по окончанию соглашения;
  4. оплата происходит только после того, как работы выполнены и подписан акт об их приеме;
  5. не положен больничный, отпуск и другие гарантированные ТК РФ блага;
  6. исполнитель самостоятельно обеспечивает себя расходными материалами и инструментами, если иное не предусмотрено условиями;

Между физическими лицами оформить соглашение значительно проще.

Оно может быть заключено в устной форме, если объем работ и их стоимость невелики (например, разовая уборка квартиры).

Для работ большего объема обычно используют простую письменную форму. При достижении его стоимости в 10 МРОТ, письменная форма становится обязательной.

Обратите внимание! Если одна из сторон не может лично подписать документ, то от ее имени вправе выступать представитель.

Его полномочия должны быть подтверждены доверенностью. Для некоторых случаев предусмотрено обязательное заверение договора нотариусом (ренты, завещания, ипотеки). Если иное не указано в условиях, то договор вступает в действие с момента подписания его обеими сторонами.

Он является действующим до окончания указанного в нем срока, либо до полного выполнения обязательств сторон — когда работы окончены, подписан акт приема-передачи и проведен расчет.

Для легального получения доходов, законодательство не требует обязательного оформления ИП. Однако налоги и социальные взносы должны быть уплачены с любых видов доходов, в том числе и полученных по договорам оказания услуг.

С таких средств гражданин обязан уплатить:

  • взнос в фонд обязательного медицинского страхования — 5,1 % от полученного дохода.
  • взнос в пенсионный фонд — 22% от суммы вознаграждения;
  • налог на доходы физических лиц, равный 13%. Если исполнитель не является резидентом России, то НДФЛ составляет 30% от вознаграждения за оказанные услуги;

Стоит учесть различия, которые появляются при перечислении налогов между подрядчиками — физическими и юридическими лицами. Юридическое лицо является налоговым агентом. Оно должно вычесть налоги из вознаграждения и перечислить их в соответствующие организации.

Заключая договоры с юридическими лицами, исполнитель должен понимать, что всю указанную в нем сумму вознаграждения на руки он не получит. В случае выполнения договоров с подрядчиком — физическим лицом, исполнитель получит всю оговоренную сумму.

После этого он обязан самостоятельно рассчитать обязательные платежи и перечислить их в соответствующие органы. Договоры, заключаемые исполнителем с юридическими лицами, могут оказаться как гражданско-правовыми, так и трудовыми.

По трудовым у организации возникает существенно больший объем обязательств. Поэтому не стоит допускать ошибок в составлении этого документа.

Если у вас имеются сомнения, проконсультируйтесь у наших юристов.

Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Уплата налогов по договору оказания услуг с физическим лицом

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:По мнению общества, поскольку договор оказания услуг с физическим лицом Ш.

признан инспекцией не исполненным реально, однако денежные средства по нему перечислены в адрес Ш. и с них удержан и уплачен НДФЛ, то данная сумма налога является излишне уплаченной.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ, поскольку счел, что им была создана схема формального документооборота, направленного на неуплату НДФЛ.

Суд поддержал доводы налогового органа, поскольку установил, что работники контрагентов общества, осуществлявшие свои трудовые функции в интересах общества на основании договоров по предоставлению персонала, фактически были трудоустроены непосредственно у общества и получали от него заработную плату на свои банковские карты, минуя технических контрагентов — работодателей.
Суд поддержал доводы налогового органа, поскольку установил, что работники контрагентов общества, осуществлявшие свои трудовые функции в интересах общества на основании договоров по предоставлению персонала, фактически были трудоустроены непосредственно у общества и получали от него заработную плату на свои банковские карты, минуя технических контрагентов — работодателей.

Все технические контрагенты, представляя расчеты в налоговый орган с исчисленными в них суммами НДФЛ и страховых взносов, ни НДФЛ, ни страховые взносы в бюджет не уплачивали, денежные средства на их счета не поступали и, соответственно, налоговым органом взысканы быть не могли. Стоимость услуг по предоставлению персонала, оказанных контрагентами за январь — декабрь 2017 года, соответствовала суммам начисленных выплат в пользу физических лиц, заявленных контрагентами в расчетах по форме 6-НДФЛ за 2017 год и расчетах по страховым взносам за аналогичный период, представленных в налоговый орган. Учитывая отсутствие согласованных расчетов стоимости услуг контрагентов, отсутствие платы по договорам за оказанные услуги, отказ от осуществления подбора персонала (работники уже были набраны), отсутствие изменений в трудовых обязанностях и рабочих местах работников, суд признал правомерным доначисление обществу НДФЛ исходя из сумм, причитавшихся контрагентам по договорам подбора персонала.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:1.1. Как учитывать выплаты физическому лицу по договору возмездного оказания услуг при расчете налога на прибыль Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:»Официальный сайт Евразийской экономической комиссии Из совокупности вышеприведенных положений ст.

226 НК РФ следует, что организация — заказчик по договору возмездного оказания услуг, заключенному с физическим лицом, являясь налоговым агентом, обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму НДФЛ в отношении вознаграждения (дохода), уплаченного привлеченному представителю по данному договору.

Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации с такими выводами судов первой и кассационной инстанций не согласилась указав, что из положений статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что организация — заказчик по договору возмездного оказания услуг, заключенному с физическим лицом, являясь налоговым агентом, обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц в отношении вознаграждения (дохода), уплаченного привлеченному представителю по данному договору, следовательно, выплата представителю вознаграждения (дохода) невозможна без осуществления обязательных отчислений в бюджет.

Можно ли заключать договор с физическим лицом без НДФЛ и страховых взносов

НДФЛ — это налог на доходы физлица. Страховые взносы — это отчисления в налоговую для накопления пенсии и бесплатных приёмов в поликлинике.

Если предприниматель сотрудничает с физлицом без или оформленного ИП, на него переходит забота платить НДФЛ и взносы.

Отменить обязанность в договоре нельзя. Даже если человек сам на это согласен.

Если забить на обязанность, налоговая оштрафует по ст. 123 НК РФ — за сам налог, и по ст.

119 — за несданный отчёт. И, конечно, взыщет долг с неустойкой. Физлица обязаны платить налоги с доходов.

С каждого поступления денег российские граждане платят 13 %.

Иностранцы платят 30 %, если доход получили в нашей стране.

Это положения ст. 207, 224 НК РФ. Когда ИП или организация нанимает физлицо по гражданско-правовому договору, обязанность платить в налоговую НДФЛ переходит на них. Заказчик становится налоговым агентом.

Плюс за чужие налоги надо и сдавать отчёты. А с физлица снимаются все налоговые обязанности. Правила — из ст. 226, 230 НК РФ.

Написать в договоре, что физлицо самостоятельно разбирается с НДФЛ, нельзя.

Такая налоговая оговорка в договоре — пустое место. Обязанность переводить НДФЛ с предпринимателя не снимется.

Это подтвердил Минфин в . Обязанность налогового агента не снимается, даже если ИП сам перешёл на налог для самозанятых. Вроде хотел упростить бухгалтерию и снизить расходы, но нет. Основание — ч. 10 ст. 2 Закона о самозанятых.

НДФЛ вычитают из суммы вознаграждения физлица.

Налоговому агенту запрещено писать в договоре, что сумму налога он платит за свой счёт. Например, вознаграждение программиста по договору составляет 200 000 ₽.

Написать, что заказчик обязан за свой счёт перевести в бюджет налог 13 % в сумме 26 000 ₽ нельзя.

На руки программист получит только 174 000 ₽. Чтобы не обмануть программиста с обещанным гонораром в две сотни, в договоре пишут сумму вознаграждения 226 000 ₽.

Без оговорок. НДФЛ переводят в налоговую на следующий день после выплаты вознаграждения. Однако бывают ситуации, когда налоговый агент не может заплатить налог. К примеру, у него арестовали деньги на счёте.

Пока идут разбирательства, платежи парализованы.

Налоговый агент обязан сообщить физлицу и налоговой, что не может перевести НДФЛ. Сделать это надо до 1 марта следующего года.

Тогда физлицо платит НДФЛ самостоятельно. Физлицо уведомляют в свободной форме, главное — письменно, налоговую — при подаче отчёта 2-НДФЛ за 2020 год или 6-НДФЛ — за годы, начиная с 2021.

НДФЛ не платят самозанятые физлица.

Вместо него платят пониженный налог в размере 4-6 %. И делают это всегда сами, без агентов. Выходит, предпринимателю удобнее работать с самозанятыми.

Хлопот с налогами и отчётами нет, штрафы не грозят.

Однако сотрудничать с самозанятыми не получится, если:

  1. работает от имени предпринимателя по договору агентирования, комиссии или поручения;
  2. зарабатывает больше 2,4 миллиона в год.
  3. он бывший работник предпринимателя, а после увольнения не прошли два года;
  4. оказывает курьерские услуги;

Если физлицо не может быть самозанятым, с ним сотрудничают как с обычным физлицом. И в качестве налогового агента платят за него налог.

Заплатить НДФЛ нужно, если предприниматель сотрудничает с физлицом или пользуется его имуществом. А вот если что-то покупает у него, то нет — ст. 208 НК РФ. НДФЛ удерживают по договорам: � подряда — отделочник ремонтирует офис; � оказания услуг — маркетолог настраивает таргет; � авторского заказа — писатель пишет сценарий к рекламному ролику; � агентирования, поручения и комиссии — представитель ищет клиентов на покупку программы; � покупки исключительных прав — разработчик пишет программу и отдаёт авторские права; � аренды недвижимости — физлицо сдаёт помещение под магазин; � аренды автомобиля или оборудования — партнер передаёт личное имущество в общий бизнес.

208 НК РФ. НДФЛ удерживают по договорам: � подряда — отделочник ремонтирует офис; � оказания услуг — маркетолог настраивает таргет; � авторского заказа — писатель пишет сценарий к рекламному ролику; � агентирования, поручения и комиссии — представитель ищет клиентов на покупку программы; � покупки исключительных прав — разработчик пишет программу и отдаёт авторские права; � аренды недвижимости — физлицо сдаёт помещение под магазин; � аренды автомобиля или оборудования — партнер передаёт личное имущество в общий бизнес. По договорам аренды налог вычитают из суммы платы за пользование имуществом без учёта коммунальных платежей, если они входят в арендную плату.

Физлицо платит НДФЛ сам по договорам: � купли-продажи — знакомый продал предпринимателю партию самокатов; � покупки прав или цессии — партнёр за дисконт отдаёт право забрать долг за товар.

ИП и организации обязаны платить страховые взносы за физлиц, с которыми сотрудничают. А ещё и . Здесь они становятся страхователями по ст. 419 НК РФ. Сумма страховых взносов — это 27,1 % от вознаграждения.

Взносы добавляют, а не вычитают. Всю сумму платят в налоговую, а оттуда 22 % уйдут в Пенсионный фонд, а 5,1 % — на медстраховку по полису. Получается, страховые взносы — это допрасходы предпринимателя.

И переложить их на физлицо нельзя. Физлица без ИП и самозанятости вообще никогда не платят взносы за себя сами. Для айти-компаний, аптек, инноваторов и социального бизнеса тарифы ниже.

Поищите свою деятельность в ст.

427 НК РФ. Взносы не платят за самозанятых. Но чтобы перед налоговой всё было чисто, надо сохранить чек от самозанятого из приложения «Мой налог». Без чека взносы заставят платить.

Правило — из ч. 1 ст. 15 Закона о самозанятых.

Взносы платят до 15 числа следующего месяца после выплаты гонорара — ст.

431 НК РФ. Сервис заменит вам бухгалтера и поможет сэкономить.

Эльба сама подготовит отчётность и отправит её через интернет. Она рассчитает налоги, поможет формировать документы по сделкам и не потребует специальных знаний. Акция действует для ИП младше 3 месяцев Надо ли платить страховые взносы, зависит от договора с физлицом — ст.

420 НК РФ. Страховые взносы платят по договорам:

  1. подряда;
  2. покупку исключительных прав или лицензии — например, у автора ролика для ютуба.
  3. оказания услуг;
  4. авторского заказа;
  5. комиссии, агентирования и поручения — если по ним физлицо оказывало услуги;

Страховые взносы не платит ни предприниматель, ни физлицо по договорам:

  1. аренды;
  2. купли-продажи;
  3. уступки прав или цессии.

Договор возмездного оказания услуг под пристальным вниманием налоговиков

» Словосочетание «договор ГПХ» расшифровывается как договор гражданско-правового характера. Обычно он используется как альтернатива трудовому договору, если речь идет о привлечении физического лица для выполнения работ или оказания услуг без оформления его в штат организации.

В большинстве случаев под договором ГПХ понимается договор подряда (если физлицу поручается выполнение работы, имеющей вещественный результат), либо договор возмездного оказания услуг (если физлицу поручается совершение действий, не имеющих овеществленного результата).

Также возможно совмещение данных видов договоров в одном, если задание подразумевает, как осуществление деятельности, так и получение конкретного результата (п.

3 ст. 421 ГК РФ).Бесплатно составить и распечатать договор подряда по готовому шаблону ВАЖНО. Стороны договора ГПХ называются не «работодатель» и «работник», а «заказчик» и «подрядчик» — в договоре подряда, или «заказчик» и «исполнитель» — в договоре оказания услуг. Это нужно учитывать при оформлении договора и сопутствующей документации (заявок, актов и т.п.).

Также в гражданско-правовом договоре не должно быть упоминаний о должности, режиме работы, премировании к праздникам и прочих терминов, характеризующих трудовые отношения.

В противном случае такой договор может быть переквалифицирован в трудовой.

А это грозит организации штрафом до 100 000 руб.

(ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ) и налоговыми доначислениями.Бесплатно составить и распечатать договор возмездного оказания услуг по готовому шаблону С.А. Арыков, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Организация планирует заключить договор возмездного оказания услуг с физическим лицом (гражданином РФ, не являющимся индивидуальным предпринимателем).

Какими налогами и страховыми взносами облагаются выплаты в пользу данного физического лица?Под гражданско-правовым договором понимается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей (ст.

420 ГК РФ).По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (п.

1 ст. 779 ГК РФ).Таким образом, договор возмездного оказания услуг является одним из видов гражданско-правового договора.Согласно пункту 1 статьи 781 ГК РФ, заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре возмездного оказания услуг.При выплате вознаграждения подрядчику или исполнителю необходимо начислить и удержать НДФЛ (п. 1-4 ст. 226 НК РФ). По заявлению физлица, заключившего договор ГПХ, ему нужно предоставить стандартные налоговые вычеты, в том числе на детей (п.

3 ст. 218 НК РФ). СПРАВКА. Имущественные и социальные вычеты внештатный сотрудник сможет получить только через налоговую инспекцию (п.

8 ст. 220, п. 2 ст. 219 НК РФ).Вся сумма вознаграждения, начисленная по «гражданскому» договору (т.

е. сумма с учетом НДФЛ), включается у «работодателя» на ОСНО в состав расходов на оплату труда (п. 21 ч. 2 ст. 255 НК РФ). Указанная сумма учитываются также при исчислении единого налога в рамках УСН (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ).Бесплатно вести учет и готовить отчетность по налогу на прибыль и НДФЛНа самом деле вариантов не так много.

6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ).Бесплатно вести учет и готовить отчетность по налогу на прибыль и НДФЛНа самом деле вариантов не так много. Любой бизнес при взаимодействии с физическими лицами руководствуется Трудовым кодексом (ТК) или Гражданским кодексом (ГК). Соответственно, сотрудники могут оформляться либо по трудовому договору (ТД), либо по договору гражданско-правового характера (ГПХ).

Начнем с определений.Трудовой договор (ТД) – соглашение между работником и работодателем, устанавливающее взаимные права и обязанности. Согласно ТД работник обязуется лично выполнять работу, предусмотренную должностью, которую он занимает.

Работодатель в свою очередь обязуется обеспечивать сотрудника работой, предоставлять ему необходимые условия труда и выплачивать заработную плату.Договор гражданско-правового характера (договор ГПХ) – вид договора, при котором стороны, не вступая в трудовые отношения, определяют результат работы, имущественные взаимоотношения и другие вопросы взаимодействия (договоры подряда, возмездного оказания услуг, авторские договоры и др.).ТДДоговор ГПХРаботник устраивается на определенную должность, предусматривающую постоянное выполнение трудовых обязанностей.В договоре приводится конкретный перечень работ или услуг, которые необходимо выполнить. Результат их выполнения фиксируется двусторонним актом. Оформление на должность не предусматривается.Распоряжения руководства выполняются по мере их поступления.Важен результат, а не процесс.

Заказчик не вправе вмешиваться в процесс, за исключением промежуточной приемки результатов.Обязательно соблюдение правил внутреннего распорядка. ТК предусматривает работу по определенному графику, который закрепляется внутренними документами.В договоре ГПХ предусматриваются даты начала и окончания работ, но исполнитель может работать в удобное для него время.

Важен результат, за который ему платят деньги.Работника необходимо обеспечить всем необходимым для работы (рабочее место, материалы, инвентарь и др.).В договоре может быть предусмотрено предоставление исполнителю каких-либо условий, однако это необязательно.Предполагается исполнение трудовых обязанностей непосредственно самим работником.Исполнитель может привлекать третьих лиц для выполнения работ.Выплата зарплаты производится своевременно, не реже двух раз в месяц.

Месячная заплата не может быть ниже установленного МРОТ при условии выработки нормы рабочего времени и надлежащем исполнении обязанностей.Порядок оплаты устанавливается по соглашению сторон (например, аванс и оплата по завершении и приемке работ на основании акта).Удержание НДФЛ, уплата взносов в ПФР, ФОМС и ФСС.Заказчик удерживает НДФЛ, платит взносы в ПФР, ФОМС, а взносы в ФСС не платит.

В ПФР, ОМС взносы не уплачиваются по ряду договоров ГПХ, например, по договору аренды имущества. Договором может быть предусмотрено страхование на случай производственной травмы, в этом случае дополнительно уплачиваются взносы в ФСС на травматизм.Работодатель обязан предоставлять трудовые гарантии, предусмотренные ТК:

  1. выплату больничных и пособий;
  2. компенсации и возмещение расходов в процессе выполнения трудовых обязанностей;
  3. компенсации при увольнении;
  4. уплату взносов в ПФР;
  5. отпуск не менее 28 календарных дней в год с выплатой отпускных;
  6. сохранение за работником среднего заработка в предусмотренных законом случаях (например, на время простоя).

Нет трудовых гарантий, кроме взносов в ПФР и ФОМС. Время выполнения договора включается в общий трудовой стаж.Необходимо оформление трудовой книжки, приказов, личных карточек Т-2.

Трудовые книжки совместителей оформляются по желанию работников-совместителей.Действуют нормы ТК о равенстве в вопросах трудоустройства по возрасту, национальности и другим критериям.Для устройства сотрудников нужен только договор.

Договор закрывается актами выполненных работ/оказанных услуг.Заказчик вправе отказать в заключении договора ГПХ без объяснения причин.Договоры могут заключаться на неопределенный срок или на определенный срок (не более 5 лет (срочный трудовой договор), если иной срок не установлен ТК РФ и иными федеральными законами).Всегда устанавливаются конкретные сроки исполнения договора.Различия в порядке налогообложения выплат по «гражданскому» и трудовому договорам связаны с датой фактического получения дохода.При перечислении выплат по трудовому договору применяется следующее правило: если работник не увольняется, то доход в виде заработной платы считается фактически полученным в последний день каждого месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). В этот день работодатель должен начислить зарплату и рассчитать налог на доходы, который нужно удержать и перечислить в бюджет.

Соответственно, при выплате зарплаты за первую половину месяца НДФЛ не исчисляется и не удерживается.Иначе обстоит ситуация с вознаграждением по гражданско-правовому договору.

В этом случае действует правило, установленное для всех прочих доходов в денежной форме (подп.

1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Такие доходы признаются полученными в день выплаты или перечисления. А значит, рассчитать и удержать НДФЛ по «гражданскому» договору нужно при каждой выплате.

При этом не имеет значение вид выплаты (аванс или окончательный расчет), а также ее дата (начало, середина или конец месяца). ВНИМАНИЕ. Если договор ГПХ предусматривает выплату аванса, то возможно потребуется корректировка отчетности по НДФЛ за период, в котором была перечислена предоплата.

Такое может случиться, если подрядчик вернет всю полученную сумму или ее часть из-за того, что не выполнит работу в полном объеме или в установленные сроки (письмо Минфина от 28.08.14 № 03-04-06/43135).Вести учет НДФЛ в веб‑сервисе, формировать и сдавать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернетСущественным условием договора услуг в Гражданском кодексе названо одно – его предмет, т.е. конкретные действия или деятельность исполнителя. Если предмет договора услуги в тексте описан не будет, то такой договор может быть признан незаключенным, а значит, исполнитель не сможет потребовать от заказчика оплаты услуг.

А вот заказчик по договору услуг с несогласованным предметом может потребовать от исполнителя возврата уплаченного аванса как неосновательного обогащения с начислением процентов за пользование чужими денежными средствами.Если, например, в качестве предмета договора услуг указать такое общее понятие как «бытовые услуги», то суд может посчитать, что предмет договора не конкретизирован и не согласован сторонами, поэтому при составлении договора стоит применять характеристики видов деятельности, указанные в классификаторах ОКВЭД и ОКУН.Кроме самого описания деятельности исполнителя по договору услуг надо еще указать и объем услуг (в тех случаях, когда это необходимо). Например, это может быть количество часов устных консультаций или составленных документов, площадь помещения для уборки, объем вывозимых бытовых отходов и др.В некоторых случаях предмет договора услуг должен описывать место оказания услуги. Так, при оказании охранных услуг надо обязательно указать конкретный объект, подлежащий охране.

Это может быть также и указание на местоположение земельного участка, на котором будет производиться сбор урожая, место проведения развлекательного мероприятия, адрес территории, с которой должен быть вывезен мусор. Наконец, при оказании таких услуг, как техническое обслуживание оборудования или техники, надо описать и саму технику, которая подлежит обслуживанию.

Таким образом, чем подробнее описан предмет договора при заключении договора услуг, тем меньше риск споров сторон о надлежащем исполнении ими своих обязанностей.Кроме предмета договора услуги рекомендуем согласовать и такие важные условия как:

  1. сроки оказания услуг (так же, как в договоре подряда, стороны могут указать начальный, промежуточный и конечный срок);
  2. порядок сдачи-приемки оказанных услуг;
  3. стоимость услуг и порядок расчетов;
  4. качество услуги (здесь, например, можно указать требования к квалификации исполнителя, применение им определенного оборудования, соблюдение стандартов ГОСТ или СанПиН и т.д.);
  5. возможность оказания услуг исполнителем не лично, а через привлечение третьих лиц.

В части страховых взносов «гражданский» договор оказывается выгоднее трудового. Причем, сразу по двум параметрам.Во-первых, на выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подп.

2 п. 3 ст. 422 НК РФ). А значит, при использовании обычных тарифов экономия составит 2,9% (подп. 2 п. 2 ст. 425 ГК РФ).Во-вторых, по общему правилу, на выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Подрядчики и исполнители признаются застрахованными лицами только в том случае, если это прямо указано договоре (п.

1 ст. Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Если такой оговорки нет, то перечислять взносы «на травматизм» не надо. Размер экономии зависит от установленного для работодателя тарифа и может достигать 8,5% (ст.

Федерального закона от 22.12.05 № 179-ФЗ).Пенсионные и медицинские взносы в отношении вознаграждений по гражданско-правовым договорам начисляются в том же порядке и в тех же размерах, что и по трудовым договорам (п. 2 ст. 425 НК РФ).ВНИМАНИЕ. Если по «гражданскому» договору предусмотрена выплата аванса, рассчитать и заплатить страховые взносы надо в периоде начисления соответствующей суммы, а не после подписания акта. Это прямо следует из положений пункта 1 статьи 421, пункта 1 статьи 424, пунктов 1 и 3 статьи 431 НК РФ.

В связи с этим, мы бы не рекомендовали следовать разъяснениям, которые приведены в пункте 2 письма Минфина от 21.07.17 № 03-04-06/46733.Заполнить, проверить и сдать расчет по страховым взносам через интернет

  1. Договор оказания услуг налоги
  2. По каким договорам возмездного оказания услуг платятся налоги и какие.
  3. Договор о возмездном оказании услуг по Интернету
  4. Договор возмездного оказания услуг
  5. Заключение договора возмездного оказания услуг
  6. Работа по договору возмездного оказания услуг
  7. Как рассчитывается подоходный налог с договора возмездного оказания услуг?
  8. Облагается ли налогом договор возмездного оказания услуг?
  9. Взымается ли 13% налог с договоров подряда и договоров о возмездном оказании услуг.

1.

Облагается ли налогом договор возмездного оказания услуг? 1.1. Добрый день! Да, конечно, в данном случае тот кто оказывает услуги, получает доход, следовательно он должен оплатить налог в размере 13 процентов по данному договору.1.2. Здравствуйте, лицо, которое оказывает услугу, должен заплатить ндфл с суммы в размере 13 процентов.

Удачи вам и всего наилучшего2. По каким договорам возмездного оказания услуг платятся налоги и какие.2.1.

По всем — 13 % НДФЛ.2.2. Здравствуйте, Алена!

Конечно, если речь идет о гражданине, не зарегистрированном в качестве предпринимателя, то по любым гражданско-правовым договорам платят налоги налоговый агент- организация или ИП, оплачивающее услуги + оплата в ПФ.

Если речь идет в вопросе об ИП, оказывающем услуги, то он платит налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения3.

Как рассчитывается подоходный налог с договора возмездного оказания услуг?3.1.

Если вы гражданин России, то это обычные 13% от общей суммы оплаты услуг.4.

Взымается ли 13% налог с договоров подряда и договоров о возмездном оказании услуг.4.1. ндфл должен быть уплачен с любого дохода, независимо от вида и срока договора4.2. а вот правомерность действий работодателя хотелось бы выяснить не вмешивая на данном этапе прокуратуру.

Какой процентной ставкой облагаются краткосрочные (на месяц) договора?1.

Неправомерно или правомерно сказать очень сложно, но так как вы согласились на это, следовательно это правомерно.

Рекомендуем прочесть:  Налог ру проверка чека онлайн

2. 13% независимо от длительности.4.3.

Валентина, важно знать, кем Вы являетесь в данном деле.

Скорее всего в прокуратуре Вас и слушать не станут.С Уважением, Генеральный директор правового , Степанов Вадим Игоревич.5. Если работодатель платил страховые взносы и налоги за меня по договору возмездного оказания услуг можно ли взять доходы для расчета декретных помимо основного места работы?

Заранее спасибо за ответ.5.1. Здравствуйте, Анастасия! Да, можно, так как уплачивались соответствующие взносы.6. Между двумя фл заключён договор на возмездное оказание услуг сумма 30000 рублей.

Второй из них фл, выполняющий услугу, иностранный гражданин с видом на жительство. Подскажите кто из них платит налог и в каком объёме?Оплата налога на доходы физических лиц — обязанность исполнителя по договору.

При этом заказчик должен произвести оплату соцвзносов (ПФР и ФФОМС).Размер налога — 13% или 30% — зависит от налогового статуса исполнителя по договору (резидент/нерезидент) в том налоговом периоде, в котором он получит доход и потом его задекларирует. Налоговый статус определяется по количеству дней пребывания в стране в течение 12 календарных месяцев, следующих друг за другом — таких дней может быть более 183 (резидент) или менее 183 (нерезидент).7. ООО занимается перевозкой пассажиров на заказных маршрутах.

Есть соответствующая лицензия. Водители устроены по договору возмездного оказания услуг.

Все налоги и взносы начисляются. Вопрос такой. Можно ли водителям работать на заказных маршрутах по договору или обязательно заключать трудовые договора. Будем благодарны, если есть у кого ссылка на законы и т.д.7.1.

Добрый день. Заключая договора возмездного оказания услуг вы сильно рискуете, по этим договорам вы отдаете автобус водителю фактически без оформления, проще сказать, ни за какой ущерб он отвечать не будет. Если водитель не трудоустроен путевой лист вы на него оформить не можете, поскольку путевой лист оформляется перевозчиком, а в данном случае перевозчиком фактически вы уже не являетесь.8. Как правильно оформить ИП договор возмездного оказания услуг, чтобы не платить налогов за работника, если это разовый договор?8.1.

Заключайте договор подряда или договор на оказание услуг. Данные договоры не подпадают под ТК РФ а заключаются в соответствии с нормами ГК РФ.8.2. Не берите на себя обязанности налогового агента.

За составления договора лучше обратиться к юристу во избежание налоговой и уголовной ответственности.8.3.

Ирина, Вы в любом случае будете налоговым агентом и обязанность уплатить налоги, даже по разовым сделкам с ним. Но на данный момент есть возможность оформить отношения как с самозанятым гражданином, там другие обязанности по налогам.9. Я гражданка украины, будем делать гражданство.

Муж будет работать по пациенту, я с грудничком сижу дома, но нужно основание на котором я могу находится в России. Посоветовали составить договор с фриз лицом о возмездном оказании услуг. Есть родственница пенсионерка, готова помочь, но какая может быть услуга, чтоб не платить налоги.9.1.

Добрый день, могу Вам помочь в этом вопросе. Для начала мне нужно понять на каком основании вы сейчас пребываете на территории РФ.

У вас оформлено РВП? или может быть ВНЖ?9.2. Добрый вечер, Елена. В соответствии с Регламентом УВМ о приобретении гражданства РФ не нужно представлять в УВМ ни 2-НДФЛ, ни 3-НДФС, Вы можете в банке открыть счет и внести сумму 150 000 рублей, взять справку из банка и ее представить в УВМ, а деньги через 3 дня снять. То, что УВМ требует от Вас 2-НДФЛ — незаконно!10.

Работаю официально. Выплачиваю алименты в размере 25%. Есть возможность сменить работу. Но! Без официального трудоустройства, а по договору возмездного оказания услуг.

Понятно, что придется заполнять декларацию о доходах и самому оплачивать налоги.

(если не правильно понимаю, поправьте). А алименты как? Как безработный, по среднему? Или все же от суммы договора, после уплаты налогов?

Спасибо.10.1. Добрый день! Вы будете оплачивать алименты с сумм доходов, полученных по договорам, заключенным в соответствии с гражданским законодательством, а также от реализации авторских и смежных прав, доходов, полученных за выполнение работ и оказание услуг, предусмотренных законодательством Российской Федерации (пп. «о» введен Постановлением Правительства РФ от 15.08.2008 N 613)Общественная организация заключила с физическим лицом договор о возмездном оказании услуг.

Физическое лицо является гражданином и резидентом РФ. Оплату по договору общественная организация осуществляет за счет средств пожертвования.

Должна ли организация на данные выплаты начислять страховые взносы, подлежащие уплате в ПФ РФ, ФФОМС РФ, ТФОМС РФ?Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Общественная организация, производящая из средств пожертвования выплаты по договору гражданско-правового характера, заключенному с физическим лицом на оказание услуг, должна начислять на данные выплаты страховые взносы, подлежащие уплате в ПФ РФ, ФФОМС РФ, ТФОМС РФ.Обоснование вывода:Под гражданско-правовым договором понимается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей (ст. 420 ГК РФ).В соответствии со ст.

779 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.Страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС РФВ соответствии со ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

(далее — Закон N 212-ФЗ) плательщиками страховых взносов признаются организации, в том числе и общественные, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.Объектом обложения страховыми взносами признаются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (часть 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).Таким образом, вознаграждение, выплачиваемое физическим лицам в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является оказание услуг, является объектом обложения страховыми взносами.В то же время согласно ч.

1 ст. 8 Закона N 212-ФЗ база для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст. 9 Закона N 212-ФЗ.А в силу п.

2 части 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в базу для начисления страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС РФ, не включаются.Следовательно, организации, которые производят выплаты по договорам гражданско-правового характера, должны начислять на данные выплаты только страховые взносы, подлежащие уплате в ПФ РФ, ФФОМС РФ, ТФОМС РФ.Кроме того, напомним, что согласно пп.

«ж» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами компенсационные выплаты, связанные с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера (смотрите также письмо Минздравсоцразвития России от 06.08.2010 N 2538-19).Относительно того, что вознаграждение по гражданско-правовому договору выплачивается за счет средств пожертвования, следует отметить, что для начисления страховых взносов не имеет значения, за счет каких источников (средств) производится выплата. Главным для определения базы, облагаемой страховыми взносами, является то, что выплата должна являться объектом обложения.При этом само по себе пожертвование может быть признано целевым поступлением (п.

2 ст. 251 НК РФ) и не учитываться при налогообложении прибыли, но при условии, что оно использовано на содержание некоммерческой организации и ведение ею уставной деятельности, при наличии раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках целевых поступлений. Если же пожертвование будет использовано на иные цели, не связанные с ведением уставной деятельности общественной организации, то такое поступление придется учесть в составе доходов в целях налогообложения прибыли.В то же время выплата физическому лицу по договору оказания услуг признается объектом обложения страховыми взносами независимо от того, что она осуществлена из средств пожертвования, и от того, будет ли указанное пожертвование учтено в составе доходов (расходов) в целях налогообложения прибыли.Так, в письме Минздравсоцразвития России от 01.03.2010 N 426-19 специалисты разъясняют, что в Законе N 212-ФЗ нет нормы, согласно которой страховые взносы не начисляются на выплаты, не учитываемые в целях налогообложения прибыли. Данный факт не имеет значения для решения вопроса о наличии либо отсутствии объекта обложения страховыми взносами.Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеванийВ силу п.

1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.Если же договор подобных положений не содержит, обязанности по уплате соответствующих взносов у организации не возникает.Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Ананьева ЛарисаКонтроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ Пименов ВладимирМатериал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.При заключении «гражданского» договора нужно учитывать несколько важных нюансов.Лица, работающие по договору ГПХ, не являются штатными сотрудниками, и не обязаны подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка.

Это, в частности, означает, что они не должны приходить «на работу» каждый день, либо к определенному времени.

Также они могут в любой момент закончить выполнение работы или оказание услуги и уйти по своим делам.

Для таких «работников» не существует обеденных перерывов, отпусков и больничных.Организация, в свою очередь, не должна заполнять в отношении внештатных сотрудников табель учета рабочего времени.

Также не следует оформлять по ним кадровую документацию, включая приказы и трудовую книжку. Все это значительно снижает непроизводственную нагрузку на «работодателя».Бесплатно составить кадровые документы по готовым шаблонамВнештатный статус лиц, с которыми заключены договоры ГПХ, означает, что вознаграждение выплачивается им не за трудовую функцию, а за факт выполнения работы или оказания услуги.

Поэтому если работы или услуги выполнены не в полном объеме, некачественно или с нарушением срока, выплаченная сумма аванса подлежит возврату.Отсутствие у исполнителя (подрядчика) права на ежемесячную зарплату одновременно означает и отсутствие у заказчика обязанности перечислять вознаграждение строго каждые полмесяца.Тот факт, что отношения между компаний и физлицом оформлены договором ГПХ, дает возможность гибко подходить к вопросам установления и выплаты соответствующего вознаграждения.

Все эти вопросы решаются исключительно на договорной основе. Поэтому в гражданско-правовой договор можно включить различные штрафы, если работа выполнена с нарушением срока или некачественно.Например, допустимо установить условие о снижении вознаграждения за каждый день просрочки со сдачей работы.

Или определить, что выплата снижается, если работа выполнена некачественно.

Однако штрафовать «работника» по договору ГПХ за опоздания, прогулы и прочие трудовые нарушения нельзя. Ведь, как мы уже говорили, режим работы на внештатных сотрудников не распространяется. В то же время штраф за несвоевременное начало выполнения работы или оказания услуги, если дата (время) начала прямо указана в договоре, вполне правомерен (п.

1 ст. 708, ст. 783, п. 1 ст. 330 ГК РФ).При расторжении гражданско-правового договора не действуют защитные механизмы, предусмотренные Трудовым кодексом. А Гражданский кодекс разрешает включать в гражданско-правовой договор любые правила расторжения (подп. 2 п. 2 ст. 450 ГК РФ). Более того, возможность одностороннего отказа от исполнения договора оказания услуг в любой момент и без объяснения причин прямо зафиксирована в статье 782 ГК РФ.

Поэтому проблем с «увольнением» по договору ГПХ обычно не бывает. ВАЖНО. Указанные правила действуют в обе стороны. Это, в частности, означает, что и «работник» может в любой момент отказаться от дальнейшего сотрудничества, не предупреждая об этом заказчика за две недели.

Правда, в этом случае из суммы вознаграждения можно будет удержать убытки, понесенные из-за досрочного прекращения договора (п. 2 ст. 782 ГК РФ).В заключение отметим, что любой договор подряда или оказания услуг, который организация заключила с физическим лицом-непредпринимателем, может оказаться под пристальным вниманием контролирующих органов. Если проверяющие обнаружат признаки трудового договора, это обернется для «работодателя» штрафом и недоимкой по страховым взносам.

Чтобы этого не случилось, нужно правильно оформить договор ГПХ в 2021 году и не включать в него недопустимые условия.Порядок оплаты по договору возмездного оказания услугПоложения главы 39 ГК РФ не устанавливают каких-либо специальных предписаний, касающихся условий договора возмездного оказания услуг о сроках и порядке оплаты.

В силу п. 1 ст. 781 ГК РФ содержание соответствующих условий определяется по усмотрению сторон.В частности, срок оплаты может определяться способами, предусмотренными ст. 190 ГК РФ (путем указания на календарную дату, период времени или на событие, которое должно неизбежно наступить).

Момент возникновения у заказчика обязанности по оплате оказанных услуг может быть обусловлен и необходимостью совершения исполнителем определенных действий (например, выставлением счета). В этом случае предполагается, что такие действия должны быть совершены исполнителем в срок, предусмотренный договором, а при его отсутствии — в разумный срок (п. 6 информационного письма Президиума ВАС РФ от 25.02.2014 N 165, постановление Девятого ААС от 31.01.2017 N 09АП-57453/16).

Вместе с тем момент возникновения обязанности заказчика по оплате услуг не может быть поставлен в зависимость от поступления ему необходимого финансирования.

Подобное условие не свидетельствует о согласовании срока оплаты (постановление Двенадцатого ААС от 28.08.2013 N 12АП-6963/13), который в этом случае должен определяться в соответствии со ст.

314 ГК РФ.Согласно ст. 783 ГК РФ, если это не противоречит положениям главы 39 ГК РФ, а также особенностям предмета договора возмездного оказания услуг, к договору возмездного оказания услуг применяются общие положения ГК РФ о подряде и положения о бытовом подряде (параграфы 1 и 2 главы 37 ГК РФ), в том числе и ст. 711 ГК РФ. Следовательно, если иное не вытекает из договора возмездного оказания услуг и существа отношений, заказчик обязан уплатить исполнителю обусловленную цену после надлежащего исполнения контрагентом предусмотренных договором обязательств (то есть, после оказания услуг).

Требовать от заказчика уплаты аванса либо задатка исполнитель вправе только в случаях и в размере, указанных в законе или договоре (п. 2 ст. 711 ГК РФ). В иных случаях неисполнение заказчиком обязанности по уплате аванса предоставляет исполнителю права, предусмотренные п.