Меню
Главная - Другое - За какой год транспортгый нплог

За какой год транспортгый нплог

Особенности исчисления транспортного налога организациями


Важное 02 марта 2020 г. 13:23 Автор: Ермошина Е. Л., эксперт информационно-справочной системы «» Транспортный налог является региональным ( НК РФ) и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ. В силу НК РФ он устанавливается:

  1. НК РФ;
  2. законами субъектов РФ об этом налоге.

При установлении налога законами субъектов РФ определяются:

  1. налоговая ставка (в пределах, установленных гл. 28 НК РФ);
  2. порядок и сроки уплаты налога.

Законом могут также предусматриваться и основания для их использования налогоплательщиком. Согласно НК РФ плательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. То есть налог должны уплачивать как физические лица, так и организации.

Рассмотрим порядок расчета и уплаты налога организациями. Объектом налогообложения признаются транспортные средства (ТС), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ, перечисленные в НК РФ: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства. К сведению: перечень ТС, не являющихся объектами налогообложения, дан в НК РФ.

Порядок определения базы по транспортному налогу установлен в НК РФ.

Согласно п. 1 этой статьи налоговая база определяется отдельно по каждому ТС:

  1. в отношении водных несамоходных (буксируемых) ТС, для которых определяется валовая вместимость, – как валовая вместимость в регистровых тоннах (пп. 2).
  2. в отношении воздушных ТС, для которых определяется тяга реактивного двигателя, – как паспортная статическая тяга реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы (пп. 1.1);
  3. в отношении ТС, имеющих двигатели, – как мощность двигателя ТС в лошадиных силах (пп. 1);

Кроме того, отдельно определяется налоговая база в отношении водных и воздушных ТС, не указанных выше, – как единица ТС (пп.

3). Облагаемой базой для расчета налога в большинстве случаев является мощность двигателя в лошадиных силах (л. с.). Обычно она указывается в ПТС или свидетельстве о регистрации.

В ситуациях, когда ТС имеет два двигателя, контролирующие органы рекомендуют при определении базы по транспортному налогу в отношении самоходных машин и других видов техники использовать мощность двигателя (суммарную номинальную мощность всех двигателей), отраженную в ПТС и сведениях, представляемых регистрирующими органами (см. Письмо ФНС России от 11.09.2017 № БС-4-21/18026 (вместе с Письмом Минфина России от 11.09.2017 № 03-05-04-04/58058)). На практике вызывает вопрос о том, как определять облагаемую базу по транспортному налогу, если мощность указана не в л.

с., а в кВт. В пункте 19 ранее действовавших Методических рекомендациях по применению гл. 28 НК РФ говорилось, что если в технической документации на ТС мощность двигателя указана в метрических единицах мощности (кВт), то соответствующий пересчет во внесистемные единицы мощности (лошадиные силы) осуществляется путем умножения мощности двигателя, выраженной в кВт, на множитель, равный 1,35962 (переводной коэффициент – 1 кВт = 1,35962 л. с.). При этом при пересчете во внесистемные единицы мощности (лошадиные силы) округление производится с точностью до второго знака после запятой.

Например, водное транспортное средство (катер) имеет мощность двигателя в метрических единицах мощности 155,0 кВт, мощность двигателя в лошадиных силах составит 210,74 л.

с. (155 кВт х 1,35962 л. с.). Отметим, что данные рекомендации утратили силу еще в 2018 году и на сегодняшний день упоминание этого переводного коэффициента сохранилось только в п.

5 приложения 2 Указания ЦБ РФ от 04.12.2018 № 5000-У, однако считаем, что и сегодня пользоваться этим коэффициентом правомерно, поскольку он был взят из справочника физических величин. Согласно НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год (п. 1). Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются I, II, III кварталы (п.

2). При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды (п. 3). Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ (в зависимости от вида налоговой базы) в размерах, приведенных в п. 1 ст. 361 НК РФ (назовем это базовой ставкой).

При этом п. 2 обозначенной статьи предусмотрена возможность увеличения (уменьшения) базовых ставок законами субъектов РФ, но не более чем в десять раз.

Указанное ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов РФ не применяется в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно.
Пункт 3 НК РФ допускает установление дифференцированных налоговых ставок:

  1. с учетом экологического класса ТС;
  2. с учетом количества лет, прошедших с года выпуска ТС.
  3. в отношении каждой категории ТС;

Количество лет, прошедших с года выпуска ТС, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска ТС.

Например, для исчисления транспортного налога за 2020 год в отношении транспортного средства 2012 года выпуска количество лет, прошедших с года выпуска этого транспортного средства, составит 8 (период с 2013 по 2020 годы). Согласно НК РФ в случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов РФ, применяются базовые ставки, установленные в п.

Согласно НК РФ в случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов РФ, применяются базовые ставки, установленные в п.

1 этой статьи. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно ( НК РФ). Согласно п. 2 указанной статьи сумма налога (ТН), подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого ТС как произведение соответствующей налоговой базы (НБ) и налоговой ставки (НС) (если иное не предусмотрено данной статьей): ТН = НБ х НС.

Сумма налога определяется как разница между исчисленной суммой налога (ТН) и суммами авансовых платежей по налогу (АП), подлежащих уплате в течение налогового периода (если законами субъектов РФ установлены отчетные периоды): ТН = НБ х НС – АП.

О том, как рассчитывается авансовый платеж по транспортному налогу по истечении каждого отчетного периода, говорится в п. 2.1 ст. 362 НК РФ. Он равен 1/4 произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента (Кп), указанного в п.

2 данной статьи: АП = 1/4 х ТН. При этом законодательный (представительный) орган субъекта РФ при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода ( НК РФ). В отношении дорогих легковых автомобилей (стоимостью свыше 3 млн руб.) исчисление транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента (Кп), установленного п.

2 ст. 362 НК РФ. Коэффициент зависит от стоимости авто и срока, прошедшего с года выпуска (при этом исчисление сроков начинается с года выпуска ТС): Средняя стоимость легкового автомобиля Количество лет, прошедших с года выпуска Повышающий коэффициент От 3 млн до 5 млн руб.

включительно Не более 3 лет 1,1 От 5 млн до 10 млн руб. включительно Не более 5 лет 2 От 10 млн до 15 млн руб.

включительно Не более 10 лет 3 От 15 млн руб.

Не более 15 лет 3 Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей в целях гл. 28 НК РФ утвержден Приказом Минпромторга России от 28.02.2014 № 316.

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на сайте Минпромторга.

Итак, по указанным ТС налог и авансовые платежи рассчитываются следующим образом:

  1. ТН = НБ х НС х Кп – налог по итогам налогового периода;
  2. АП = 1/4 х ТН х Кп – авансовые платежи по итогам отчетного периода.

Согласно НК РФ в случае регистрации ТС и (или) снятия ТС с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.

д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента (Кв).

Этот коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное ТС было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Чтобы определить, включается ли месяц, в котором произошла регистрация ТС или, наоборот, снятие его с учета, применяется так называемое правило 15-го числа: Регистрация ТС До 15-го числа соответствующего месяца включительно Месяц регистрации = полный месяц После 15-го числа соответствующего месяца Месяц регистрации не учитывается Снятие ТС с регистрации До 15-го числа соответствующего месяца включительно Месяц снятия с регистрации не учитывается После 15-го числа соответствующего месяца Месяц снятия с регистрации = полный месяц При этом значение коэффициента указывается в виде десятичной дроби с точностью до четвертого знака после запятой (п.

5.5 Порядка заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденного Приказом ФНС РФ от 05.12.2016 № Пример.

Организация приобрела грузовой автомобиль с мощностью двигателя 240 л. с. ТС было поставлено на учет 14 февраля. Законом субъекта РФ налоговая ставка для автомобилей грузовых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л. с. до 250 л. с. установлена в размере 65 руб./л. с. и предусмотрены отчетные периоды по транспортному налогу.

с. и предусмотрены отчетные периоды по транспортному налогу. Коэффициент Кв по данному ТС составит:

  1. в I квартале – 0,6667 (2 мес. / 3 мес.);
  2. по итогам года – 0,9167 (11 мес. / 12 мес.).

Авансовые платежи:

  1. за II квартал – 3 900 руб.

    (1/4 x 240 л. с. x 65 руб./л. с.);

  2. за III квартал – 3 900 руб.

    (1/4 x 240 л. с. x 65 руб./л.

    с.);

  3. за I квартал – 2 600 руб. (1/4 x 240 л. с. x 65 руб./л. с. x 0,6667);
  4. за год – 14 300 руб.

    (240 л. с. x 65 руб./л. с. x 0,9167).

В соответствии с п.

1, 3 ст. 363.1 НК РФ налогоплательщики-организации по истечении налогового периода должны представлять в налоговый орган по месту нахождения ТС декларацию по налогу не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

С 01.01.2021 ст. 363.1 НК РФ утрачивает силу (п.

17 ст. 1 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

То есть декларация по транспортному налогу за 2020 год по сроку 03.02.2020 (так как 01.02.2020 – суббота) представлялась в последний раз. Обратите внимание: с 2021 года юрлица перестанут представлять декларации по транспортному налогу начиная с налогового периода 2020 года.

С 2021 года налоговые инспекции будут сами информировать организации, владеющие транспортными средствами, об исчисленном налоге за прошедший период.

Всю необходимую информацию ФНС автоматически получает от регистрирующих органов (подразделений ГИБДД, центров ГИМС МЧС, органов гостехнадзора и т.

п.). Если выяснится, что необоснованно заплатил меньше, чем рассчитали в инспекции, то ему направят требование об уплате налога. Такая технология позволит взаимодействовать налоговым инспекциям только с недобросовестными плательщиками, что сократит издержки на оформление и представление налоговой отчетности для остальных участников налоговых отношений (Информация ФНС России «О сокращении налоговой отчетности по имущественным налогам организаций»).
Такая технология позволит взаимодействовать налоговым инспекциям только с недобросовестными плательщиками, что сократит издержки на оформление и представление налоговой отчетности для остальных участников налоговых отношений (Информация ФНС России

«О сокращении налоговой отчетности по имущественным налогам организаций»

). Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу установлены НК РФ.

Согласно п. 1 указанной статьи уплата налога и авансовых платежей производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения ТС. Местом нахождения ТС признается ( НК РФ):

  1. для воздушных ТС – место нахождения организации, а при отсутствии такового – место государственной регистрации ТС (пп. 1.1);
  2. для водных ТС (за исключением маломерных судов) – место государственной регистрации ТС (пп. 1);
  3. для транспортных средств, не поименованных в пп. 1 и 1.1, – место нахождения организации (ее обособленного подразделения) (пп. 2).

Согласно действующей редакции абз.

2 НК РФ порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов РФ. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного п.

3 ст. 363.1 НК РФ (то есть не позднее 1 февраля).

С 01.01.2021 абз. 2 п. 1 ст. 363 НК РФ будет изложен в новой редакции (изменения внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ): налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. То есть за 2020 год необходимо было уплатить не позднее 03.02.2020 (01.02.2020 – суббота), а за 2020 год и последующие периоды налог подлежит уплате не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи необходимо перечислять:

  1. в течение 2021 года и последующих периодов – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
  2. в течение 2020 года – в сроки, установленные законом субъекта РФ;

Как отмечалось выше, декларации по транспортному налогу в налоговые органы не будут представляться за налоговый период 2020 года и последующие налоговые периоды. При наличии льготы по этим налогам налогоплательщику необходимо как-то сообщить об этом в ИФНС.

Поэтому «льготники» по транспортному налогу (согласно НК РФ) представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право на налоговую льготу (это можно сделать и через МФЦ). С 01.01.2020 НК РФ дополнен положениями, согласно которым заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. В случае направления налоговым органом запроса, предусмотренного данным пунктом, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы не более чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика.

По результатам рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направляет уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы. В уведомлении указываются основания и периоды предоставления льготы, объекты налогообложения, в сообщении об отказе – основания отказа от предоставления налоговой льготы, объекты налогообложения, а также период, начиная с которого налоговая льгота не предоставляется. Формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, порядок ее заполнения и формат представления указанного заявления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 25.07.2019 № Итак, чтобы воспользоваться льготами по транспортному налогу, организациям нужно подать заявление в инспекцию.

При этом четких сроков НК РФ не устанавливает.

Полагаем, что сделать это нужно в течение 2020 года, а тем, кто уплачивает авансовые платежи – в течение I квартала. Такой вывод можно сделать из Письма ФНС России от 03.12.2019 №

Транспортный налог — 2020: когда платить и как получить скидку

Фото: Официальный портал Мэра и Правительства Москвы Самый простой способ оформить льготы — подать обращение через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. На рассмотрение заявления отводится один месяц.

Также необходимое заявление можно подать через центры гсоуслуг или почтовым сообщением, что займет гораздо больше времени. Если налоговая служба не получит сведений о положенных льготах автомобилиста, то налог будет рассчитан по стандартной ставке. Однако по закону водитель может потребовать пересчитать налог за три предыдущих года с учетом наличия положенных льгот.

Сделать это также можно на сайте налоговой службы.

В случае положительного решения излишне уплаченные деньги будут возвращены автомобилисту в течение месяца Повышенный налоговый коэффициент вынуждены платить владельцы . В России к ним относят автомобили стоимостью более 3 млн рублей.

Повышенный коэффициент применяется только к нестарым автомобилям и автоматически отменяется по достижении определенного возраста. Более того, в прошлом году налоговый режим был облегчен для владельцев автомобилей не старше трех лет, попадающих в нижнюю категорию роскоши (от 3 млн до 5 млн рублей). Для них теперь применяется только один вид повышающего коэффициента: 1,1 вместо прежних 1,3.

В случае если водитель проигнорировал ежегодную оплату транспортного налога, ФНС в течение трех месяцев направит ему соответствующее требование.

На это должнику отводится 8 дней с момента получения уведомления. Если этого не будет сделано, то налог, штраф и пени, которые начисляются с первого дня просрочки задолженности, будут взыскивать через суд в принудительном порядке. Скорее всего, необходимые средства будут списаны с банковской карты водителя, а если их не хватит, его счет может быть заблокирован.

Кроме этого, серьезные просрочки платежей могут обернуться запретом на выезд за границу и даже арестом недвижимости или автомобиля. Водителей, которые решили скрыть от ФНС факт владения машиной, также обяжут оплатить налог и прибавят к этой сумме 20%.

Транспортный налог для физических лиц: ставка, расчет, оплата, сроки уплаты

13 апреля 20201,4 тыс. прочитали4,5 мин.10 тыс. просмотров публикацииУникальные посетители страницы1,4 тыс.

прочитали до концаЭто 14% от открывших публикацию4,5 минуты — среднее время чтенияС понятием транспортного налога сталкиваются практически все владельцы транспортных средств.

Но не все знают, кто должен оплачивать налог, в каком размере и в какие сроки.

Мы поможет Вам разобраться в процедуре уплаты транспортного налога физ лицами, в особенностях его расчета, а также в специфике взыскания задолженности и сроках давности для ее взыскания.Основанием для начисления налога являются сведения, поступающие в ИФНС из ГИБДД. Такие данные поступают по запросам налоговиков, а также по инициативе госавтоинспекции в связи с регистрацией нового автомобиля, сделкой купли-продажи, снятием с учета по утилизации и пр.Если и до тех пор, покамашина числится за гражданином (по данным ГИБДД), обязанность по уплате налога будет за этим гражданином.То есть, если:

  1. если было продано авто, а покупатель по каким-то причинам его не перерегистрирует на себя, плательщиком налога остается прежний хозяин, в базе ГИБДД собственником числится он;
  2. если автомобиль куплен в кредит, начисление налога начинается с даты регистрации ТС в ГИБДД.
  3. автомобиль в угоне, налоговую следует уведомить об этом, представив документ об обращении в полицию;

Собственнику автомобиля не нужно ничего рассчитывать.

Все расчеты производит налоговая инспекция и высылает налогоплательщику квитанцию на налог по адресу его регистрации. Уплата производится через год, к примеру:

  1. за 2016 год до 1 декабря 2017 года
  2. за 2018 год до 1 декабря 2020 года и т.д.
  3. за 2017 год до 1 декабря 2018 года

В итоге, транспортным налогом считается платеж в бюджет на основании налогового уведомления.

Этот платеж должен произвести владельце транспортного средства: автомобиля, мотоцикла, мотороллера и т.п. Налог имеет обязательный характер. Сам порядок уплаты прописан в налоговом законе, а муниципальные власти определяют размер налогоставки, повышающий коэффициент, а также условия и сумму льгот для автовладельцев.Объект обложения – транспортные средства, в том числе наземные, водные и воздушные суда (как самоходные, так и прицепы).
Сам порядок уплаты прописан в налоговом законе, а муниципальные власти определяют размер налогоставки, повышающий коэффициент, а также условия и сумму льгот для автовладельцев.Объект обложения – транспортные средства, в том числе наземные, водные и воздушные суда (как самоходные, так и прицепы).

Физические лица чаще оплачивают сбор за мотоциклы, автобусы, автомобили, мотороллеры, квадроциклы и прочий транспорт личного пользования. Но не стоит забывать, что сбором также облагают владельцев катеров, мотосаней, моторных лодок и гидроциклов.От налогооблагаемой базы зависит сумма платежа в бюджет.

А размер базы определяется от вида транспорта.

  1. В исключительных случаях для расчета берется база в качестве единицы транспортного средства.
  2. Если воздушное или водное транспортное средство не имеет двигателя (например, плавучий кран, дебаркадер), то сбор связан с показателем валовой вместимости (единица измерения – регистровые тонны).
  3. Если средство оснащено двигателем, то базой для расчета является мощность (единица измерения – лошадиные силы).

Лицо, который является плательщиком сбора, это собственник автомобиля (мотоцикла, лодки и т.п.). Именно тот, на кого оформлено транспортное средство согласно регистрационным учетам МВД.А имеется ли обязанность уплаты сбора в случае угона авто. Ведь остается только документальное право собственности на машину, а физически владелец не может ею распоряжаться.

Не производить выплату дозволено, когда есть документально подтвержден угон автомобиля. Такой документ выдает или полиция или следственный комитет, которые непосредственно занимается розыском машины и расследованием инцидента.

Постановления от этих структур нужно предоставить в ИФНС, чтобы с даты угона налог не исчислялся.Существуют причин по которым автомобиль владельцем не используется (наиболее распространенные примеры: машину отогнали на штрафстоянку, водителя лишили прав, транспорт на консервации в гараже или длительном ремонте).

Как быть с оплатой транспортного налога в этом случае? Логика проста: так как Вы по документам по-прежнему владелец авто, то и обязанность по его уплате остается не измененной.

Факт простоя автомобиля в данном случае никакого значения не имеет.Есть собственники транспортных средств, не обязанные оплачивать сбор в бюджет.

Итак, Вы имеете полное право не платить сбор, если владеете:

  1. специальным легковым автомобилем для инвалидов;
  2. трактором или комбайном.
  3. весельной лодкой;
  4. моторной лодкой (мощность до 5 лошадиных сил);

В случае, если Вам поступило уведомление о необходимости уплаты сбора по данным транспортным средства, то Вы вправе его игнорировать.

Этот документ ошибочный или неправомерный.Также государством на региональном уровне предусмотрены льготы в уплате сбора отдельным социальными слоями населения.

Как правило, освобождают от уплаты (или снижают ставку):

  1. инвалидов;
  2. ветеранов;
  3. лиц предпенсионного возраста;
  4. для пенсионеров (см. льгота по транспортному налогу для пенсионеров);
  5. а также собственников маломощного транспорта.
  6. членов многодетных семей;

Если льготник владеет двумя или тремя видами транспорта (например, машина и лодка), то освобождение от уплаты сбора он получит только по одному из них.Для определения суммы сбора, которую владелец транспорта обязан перечислить в бюджет, понадобятся знать базовые показатели. Это мощность двигателя и ставка сбора. С мощностью всё просто – ее значение указано в регистрационных документах на машину.

Если в техпаспорте Вашего автомобиля мощность указана в кВт, то нужно перевести их в лошадиные силы (л/с). Для расчета используйте формулу:М л/с = М кВт * 1,3596.Показатель ставки определяется в зависимости от вида транспорта (автомобили, автобусы, снегоходы, мотосани, яхты и т.п.) и от мощности двигателя.

Налоговый закон определяет федеральную величину ставки. На 2020 год картина выглядит так:А для мототехники:Эти величины применяется в тех областях/краях/республиках, где на региональном уровне ставки не уточнены (но во всех регионах об этом позаботились). При этом у местных властей есть право корректировать ставку.

Или увеличить или уменьшить ставку можно не более чем в 10 раз.К примеру, ставка транспортного налога:

  1. тот же показатель для жителей Ярославской области составляет 7,5 руб.
  2. для жителей Ленинградской области, владеющих мотоциклами до 20 л/с, составляет 10 руб. на каждую лошадиную силу.

Также для вычисления суммы сбора Вам могут потребоваться дополнительные значения:

  1. если собственность на машину оформлена Вами меньше года назад, то при расчете Вам нужно использовать показатель количества месяце владения;
  2. в случае, если Вы являетесь обладателем дорогостоящего авто, то при расчете Вам также необходимо использовать повышающий коэффициент.

Для премиальных авто при исчислении налога применяется повышающий коэффициент. Он установлен в единой норме для всех регионов РФ.

То есть местные власти могут корректировать ставку, а коэффициент для дорогостоящих машин не может разниться по регионам.Величина коэффициента имеет 3 значения:

  1. максимальный “3” – машина стоимостью 10-15 млн. руб. возрастом до 10 лет, либо цена выше 15 млн. и с даты изготовления не прошло 20 лет.
  2. средний “2” – автомашины стоимостью от 5 до 10 млн. руб. не старше 5 лет;
  3. минимальный “1.1” – под него попадают автомашины стоимостью от 3 до 5 млн. руб. и год изготовления которых не старше 3 лет;

Еще два уточнения:

  1. если авто будет старше заданного возраста, то налог переходит на обычное исчисление.
  2. стоимость машин определяется Минпромторгом и официально публикуется в Интернете;

Располагая всеми вышеперечисленными показателями, Вы можете переходить непосредственно к процедуре расчета транспортного налога.

Для этого необходимо использовать следующую формулу:Н = СтН * НБ * (КолМВ / 12)

  1. КолМВ – время, которое Вы являетесь собственником авто (в месяцах).
  2. НБ – мощность двигателя в (лошадиных силах);
  3. где Н – сумма перечисления в бюджет;
  4. СтН – ставка налога;

Если Вы владеете дорогим авто (критерии причисления к данной группе описаны выше), то полученный результат (Н) нужно умножить на повышающий коэффициент, применимый для категории:Н = СтН * НБ * (КолМВ / 12) * ПКгде ПК – коэффициент для роскошных авто.Для того, чтобы разобраться в особенностях расчета сбора, используем наглядные примеры.В марте 2018 житель Москвы Скуратов С.Д. приобрел Daewoo Lanos, который продал в августе 2018.

В сентябре 2018 Скуратов купил Шевроле Нива.

Мощность первого авто – 70 л/с, второго – 80 л/с.Какую сумму Скуратов обязан перечислить в бюджет по итогам 2018 года? Для того, чтобы это определить, рассчитаем количество месяцев, в течение которых Скуратов был собственником каждой из машин.

Daewoo Lanos владение 6 мес. (с апреля по август включительно), Шевроле Нива – 4 мес. (с сентября по декабрь включительно). Ставка в обоих случаях составляет 10 руб.

за каждую лошадиную силу.Расчет сбора будет выглядеть так:

  1. Итого нужно перечислить: 267 + 350 = 617 руб.
  2. За Daewoo Lanos нужно заплатить: Н = 10 * 70 * 6/12 = 350 руб.
  3. Сбор за Шевроле Нива составит: Н = 10 * 80 * 4/12 = 267 руб.

Но так как Скуратов является жителем Москвы, то для него применима 100% льгота на авто мощностью до 70 л/с. Поэтому в местный бюджет Скуратов перечислит только 267 руб.В апреле 2018 житель Тулы Марков С.Г.

купил Mercedes G-350. Цена авто по договору купли продажи составила 6.830.000 руб.

Автомобиль произведен в 2017 году. Мощность двигателя – 224 л/с. За дорогостоящий автомобиль Марков заплатит: Н = 75 * 224 * 9/12 * 2 = 25.200 руб.В Тульской области для авто с данной мощностью (224 л/с) применяется ставка 75.

Благодаря повышающему коэффициенту общая сумма была увеличена вдвое.Житель Белгорода, пенсионер Игнатов К.С. приобрел мотоцикл Урал в июле 2018. На тот момент Игнатов уже владел автомобилем ВАЗ Largus.

Мощность мотоцикла составляет 40 л/с, автомобиля – 105 л/с. Проведем расчет сбора в каждом случае:

  1. За автомобиль Игнатов должен заплатить: Н = 25 * 109 = 2.725 руб.
  2. Общая сумма для перечисления в бюджет составляет 250 + 2.725 = 2.975 руб.
  3. За мотоцикл Игнатов должен заплатить: Н = 12,5 * 40 * 6/12 = 250 руб.

Игнатов пенсионер, то есть имеет право на получение льготы касательно мотоцикла. Она не распространяется на автомобиль, так как установлено ограничение в виде мощности транспортного средства (до 70 л/с).

Таким образом, Игнатов оплатит 2.975 руб.

(за ВАЗ Largus).Ранее (до 01.01.2016 г.) считалось, что месяц регистрации ТС, или месяц его снятия с учета принимаются за полный месяц. Т.е. часть месяца приравнивалась к полному месяцу для расчета налога и при регистрации и при снятии.Сейчас, с 01.01.2016 г.

правила исчисления величины налога при регистрации и снятии с учета ТС в течение налогового периода изменились. Поправки следующие:

  1. после 15 числа – транспортный налог за полный месяц.
  2. до 15 числа – месяц не учитывается;
  3. Машина поставлена на учет:
  4. до 15 числа – транспортный налог за полный месяц;
  5. Машина снята с учета:
  6. после 15 числа – месяц не учитывается;

Отчетным периодом уплаты транспортного налога для физических лиц выступает календарный год, то есть в 2020 году Вы производите выплату за 2018 год.Оплатить сбор Вы должныне позднее 1 декабря. Основанием для уплаты служит уведомление, которое Вы получите от ФНС.Фискальная служба должна направить уведомление – не позднее 30 дней до наступления срока оплаты (до 01.11.2019 – за 2018 год).Статьи по теме:

  1. Налог при продаже квартиры
  2. Льготы пенсионерам по транспортному налогу
  3. Налог на недвижимость для пенсионеров -льгота
  4. Оспорить кадастровую стоимость зем. участка
  5. Дарственная на квартиру
  6. Налог на дарение недвижимости
  7. Ошибка в кадастровом паспорте, как исправить
  8. Постановка недвижимости на кадастровый учет
  9. Как получить кадастровый паспорт на квартиру
  10. Налог при продаже автомобиля
  11. Имущественный вычет при покупке квартиры

Уведомление единой формы и включает суммы по налогу на транспорт, земельному и на имущество.

Если, к примеру, Вы владеете земельным участком, с которого необходимо оплатить земельный сбор, то от ФНС Вы получите единое уведомление, в котором будет указана общая сумма обязательств перед бюджетом, в том числе за машину и за землю.Расчет налога производится на основании данных, полученных о Вашем автомобиле из ГИБДД.

Перечислять средства нужно будет производить за тот период, в котором авто числилось на Вас в качестве собственника.Получить уведомление Вы можете одним из способов:

  1. Электронной почтой – для того, чтобы получить документ таким способом, Вам необходимо зарегистрироваться на сайте ФНС, после чего Вы можете самостоятельно получить уведомление и квитанцию для оплаты, используя электронный ресурс («Личный кабинет»). Воспользовавшись данным способом, Вы также имеете возможность узнать транспортный налог физического лица по ИНН.
  2. Почтой – в этом случае Вы получите заказное письмо, на штампе которого будет указана дата отправки. Если Вы нарушили срок оплаты сбора по причине позднего получения уведомления, дата на штампе будет служить доказательством Вашей правоты.
  3. Лично – сотрудник фискальной службы персонально вручит Вам уведомление, Вы с свою очередь поставите подпись в подтверждение получения.

Вместе с уведомлением Вам будет направлена квитанция для оплаты сбора, на основании которой Вы можете перечислить средства в любом отделении банка или в Сбербанк-онлайн по номеру документа или ИНН.При оплате транспортного налога для физических лиц в 2020 году в платежном поручении (квитанции) используются следующие коды бюджетной классификации (КБК):

  1. КБК 182 1 06 04012 02 2100 110 – для выплаты пеней в связи с просрочкой основного платежа
  2. КБК 182 1 06 04012 02 1000 110 – все основные платежи физических лиц проводятся с указанием этого кода, по этому же коду погашаются недоимки, перерасчеты и прочая задолженность;
  3. КБК 182 1 06 04012 02 3000 110 – штрафы;
  4. КБК 182 1 06 04012 02 4000 110 – для прочих поступлений применяют этот код.

Перечислив платеж, сохраните квитанцию (копию платежного поручения). Она послужит подтверждением полноты и своевременности погашения обязательств перед бюджетом.Нередко граждане по тем или иным причинам не погашают задолженность в установленный срок.

В таком случае нарушителю будет направлено требование об оплате в срок не позднее 30 дней с того момента, когда фискальный орган обнаружил факт неуплаты.Просрочив оплату (или перечисли неполную сумму), Вы обязаны не только погасить сумму задолженности, но и оплатить пени и штрафы, начисленные в связи с произведенными Вами нарушениями. Для исчисления пени используйте следующую формулу:П = Н * СтРеф/300 * КолДн

  1. КолДн – период просрочки (дни).
  2. Где П – сумма пени;
  3. СтРеф – ставка рефинансирования ЦБ, действующая в период просрочки;
  4. Н – сумма недоимки;

Владелец мотоцикла Серпов В.К.

12.08.2019 получил уведомление об оплате налога в сумме 4.740. Серпов нарушил сроки уплаты транспортного налога и до 01.12.2019 платеж не осуществил. Получив требование, Серпов перечислил средства 27.12.2019.

В связи с нарушением сроков оплаты, Серпову была выставлена пеня:П = 4.740 * 11%/300 * 27 дн. = 47 руб.Помимо пени, государство имеет право удержать с нарушителя штраф в размере 20% от суммы непогашенных обязательств.

Штраф взимается как в случае недоплаты, так и при полной неуплате суммы.Свириденко Р.О.

получил уведомление от ФНС на сумму 7.630 за 2018 год. 03.11.2019 г. Свириденко перечислил сумму 5.610.

Таким образом, у Свириденко возник долг по транспортному налогу в размере 2.020 (7.630 – 5.610).

В связи с недоплатой со Свириденко будет удержан штраф, рассчитанный следующим путем:Ш = (7.630 – 5.610) * 20% = 404 руб.Бывает, что собственники авто получают уведомления о погашении долга по налогу за прошедшие годы. Уместно возникает вопрос о сроках исковой давности по транспортному налогу, в рамках которых ФНС вправе взимать недополученные платежи. Взыскание задолженности осуществляется при соблюдении следующих принципов:

  1. Срок взыскания средств у фискальной службы ограничен 3-мя годами. Возможны ситуации, когда Вам в некорректной и излишней сумме выставлены обязательства по уплате сбора (в том числе штрафа, пени), данные обязательства Вами погашены. Но установлен факт нарушений со стороны ФНС. В таком случае Вы имеете право обратиться в ФНС с требованием вернуть средства, но не более чем за 3 предшествующих года.
  2. Срок исчисления сумм к выплате ограничен 3-мя годам. Данный факт говорит о том, что в случае неполучения Вами уведомлений (требований), фискальный орган вправе рассчитать сумму и выставить Вам ее к погашению не более чем за 3 предыдущих года (исчисление в 2020 году допускается за 2018, 2017, 2016 и не ранее).
  3. Погашение недоимки по налогам не имеет срока давности. Если Вами в установленный срок получено уведомление (требование), по ФНС имеет право требовать у Вас погашения долга неограниченное количество времени.

При нарушении вышеуказанных условий требования о погашении задолженности признаются незаконными, поэтому удовлетворения не требуют.Вопрос:Нужно ли платить налог если автомобиль в угоне?1 марта 2017 года автомобиль мощностью 200 л/с был угнан у владельца, о чем имеется документальное подтверждение.

По итогам года собственник получил уведомление от ИФНС об уплате налога в полном размере по ставке налога 75 руб. за л/с: Н = 200 * 75 = 15.000 руб. Правомерны ли действия ФНС в данном случае?Ответ: Нет, ИФНС составлен неверный расчет, так как при расчете сбора осуществляется исходя из фактического использования машины (количество месяцев).

Правильный расчет выглядит так: Н = 200 * 75 * 2/12 мес.

= 2.500 руб. Для урегулирования ситуации стоит обратиться в органы фискальной службы с соответствующим заявлением, а также с копией подтверждения факта угона.

Подобные ситуации могут возникать в различных случаях (в том числе из-за некорректных данных, предоставленных ГИБДД). Имея на руках подтверждающие документы, Вы легко сможете доказать свою правоту и добиться перерасчета в Вашу пользу.Вопрос:С какого месяца прекращается начисление налога при продаже автомобиля?В апреле 2018 владелец продал автомобиль, но с регистрации снял его только 01.11.2018.

Налоговая начисляла налог до ноября 2018 года.

Почему? От фискальной службы собственником получено уведомление, сумма в котором рассчитана таким образом: Н = 180 (мощность) * 42 (ставка) * 10 (срок фактического использования в мес.)/12 мес. = 6.300 руб. Так как договором купли-продажи зафиксирована передача машины 01.04.2014, бывший владелец обратился в ИФНС с требование пересчета суммы: Н = 180 * 42 * 3/12 мес. = 1.890 руб. Требование лица, реализовавшего авто, удовлетворено не было.Ответ: Отказ ИФНС законодательно обоснован: плательщиком налога является фактический собственник машины согласно данным учета ГИБДД.

Так как после продажи лицо, реализовавшее авто, своевременно не оформило снятие машины с учета, вплоть до 01.11.2018 обязанность об уплате сбора лежит на нем.Вопрос:Когда начисляют налог, если автомобиль куплен в кредит?21.04.2019 автомобиль приобретен на основании договора автокредитования и 30.04.2019 поставлен на учет.

Согласно кредитному соглашению, право собственности на машину переходит к новому владельцу только после окончательного погашения всей заемной суммы. В какой момент необходимо оплачивать сбор: с даты осуществления последней кредитной выплаты или с даты регистрации в ГИБДД?Ответ: Вы считаетесь плательщиком сбора с момента внесения учетной записи в реестре ГИБДД.

Условия кредитного договора в данном случае значения не имеют. Это же касается авто, находящихся в аресте и проходящих в уголовном деле в качестве вещественного доказательства. Главный критерий в данном случае – факт снятия с учета в ГИБДД.

Если автомобиль на учете, то нужно перечислять сбор в бюджет.

Когда начисляется транспортный налог и дата, до которой его нужно успеть оплатить

Во втором полугодии налоговая начинает считать транспортный налог и осенью отправлять первые уведомления. Рассказываем, как ФНС рассчитывает налог, когда последний день уплаты и что будет, если не платить.ПО ИННПО ПАСПОРТУИННДля уведомлений о налогахПроверить налогиНажимая «Проверить налоги» вы соглашаетесь с и принимаете .

Транспортный налог за одну и ту же машину в разных регионах отличается. Дело в налоговых ставках за единицу мощности — лошадиную силу. Чем больше мощность, тем больше налог.

Посмотрите на ставки в Санкт-Петербурге и Свердловской области: Мощность машины Санкт- Петербург Свердловская область до 100 л. с. 24 руб. за 1 л. с. не облагается 100-150 35 9,4 руб.

за 1 л. с. 150-200 50 32,7 200-250 75 49,6 больше 250 150 99,2 Кроме мощности налоговики смотрят на цену машины: если она стоит больше 3 000 000 рублей, умножат налог на . Вот пример таких коэффициентов.

  1. 2 — машина стоит 5–10 млн, с выпуска прошло не больше 5 лет;
  2. 3 — машина стоит 10–15 млн, возраст авто не больше 10 лет, или от 15 млн и возраст не больше 20 лет.
  3. 1,1 — если машина стоит 3–5 млн рублей и с момента выпуска не прошло больше 3 лет;

Посчитаем налог для питерской «Ауди А7» мощностью 245 л.

с. за полный год владения: 245 × 75 × 1,1 = 20 212 рублей Посмотрим, сколько придется заплатить за ту же машину в Екатеринбурге: 245 × 49,6 × 1,1 = 13 367 рублей Нормативного акта, который регламентировал бы точную дату начала начислений, нет.

Руководитель каждого регионального отдела сам решает, когда пора начинать считать налоги.

Главное — успеть разослать уведомления об уплате до крайней даты. По закону, это . Дата может сдвигаться, если первое число выпадает на выходной. Так было в 2020 году — 1 декабря выпало на воскресенье и крайней датой назначили 2 декабря.

Налоговики рассчитывают срок владения .

Например, если автолюбитель зарегистрировал машину или сообщил о ней в ФНС 21 мая, время владения начнут считать только с 1 июня. Вот пример для московской «Тойоты Рав 4» мощностью 149 л.

с. со сроком владения 8 месяцев: 149 л.

с. × 35 рублей ⁄ 12 × 8 месяцев = 3 476 рублей За полный год владения пришлось бы заплатить 5 215 рублей. Обычные граждане — не юридические лица обязаны уплатить налог за машину до 1 декабря в году, следующем за отчетным. То есть в 2021 году платим за 2020 год.

Для налоговой не имеет значения, каким видом транспорта владеет гражданин. Если это транспорт из — придется платить. Если вовремя не уплатить налог или сделать это по неверным реквизитам, налоговики начнут считать пени уже на следующий день после крайнего срока.

Пени считаются по формуле: сумма налога × количество дней просрочки × 1/300 ставки Центробанка Актуальную величину ставки смотрите . В январе 2021 года она равна 4,25%.

Посчитаем пени для вышеупомянутого московского «Рав 4» с просрочкой в две недели: 3 476 рублей × 14 дней × (4,25%/300) = 7 рублей Есть два способа:

  1. Зайти на сайт ФНС, зарегистрироваться с помощью аккаунта госуслуг и проверить начисления.
  2. Подписаться на уведомления «»;

Бывает, что в пору рассылки уведомлений инспектор службы не успеет отправить письмо или оно затеряется на почте. Если уведомление не пришло — это не повод отказаться от уплаты налога. Налоговая проверит платеж 1 декабря и, если не увидит, начислит пени.