Меню
Главная - Страхование - Страховые взносы 2021 как платить и отчитываться

Страховые взносы 2021 как платить и отчитываться

Страховые взносы 2021 как платить и отчитываться

Страховые взносы за работников в 2021 году


→→→Страховые взносы ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по , ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются в .

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы». С выплат физическим лицам по договорам необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре). Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст.

422 НК РФ. Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять «за себя». Бесплатная консультация по налогам В 2020 году ставки страховых отчислений для всех субъектов малого бизнеса были понижены. В 2021 году взносы нужно платить по следующим тарифам:

  1. На медицинское страхование (ОМС) с выплаты в пределах МРОТ — 5,1%, свыше МРОТ – 5%.
  2. На социальное страхование (ОСС) без учета взносов от несчастных случаев с выплаты в пределах МРОТ – 2,9%, свыше МРОТ не платятся.
  3. На пенсионное страхование (ОПС) с выплаты в пределах МРОТ – 22%, свыше МРОТ – 10% (как в рамках предельной величины базы, так и свыше).

Обратите внимание!

Часть выплаты свыше МРОТ определяется по итогам каждого календарного месяца. Компании и ИП, которые не были включены в реестр субъектов малого и среднего бизнеса, платят страховые взносы по таким ставкам:

  1. На ОПС – 22%.
  2. На ОСС – 2,9% (без учета взносов на травматизм).
  3. На ОМС – 5,1%.

Некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см.

таблицу ниже). В 2021 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  1. на ОПС – 1 465 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  2. на ОМС – предельная величина базы не установлена.
  3. на ОСС – 966 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);

О том, как применять предельную базу для начисления страховых взносов, читайте в .

Обратите внимание, что в 2021 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2018-2020 годов. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже. Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого Крупный бизнес, а также МСП с выплат в пределах МРОТ, кроме льготников 22% 5,1% 2,9% 30% В случае превышения лимита в 966 000 рублей 22% 5,1% — 27,1% В случае превышения лимита в 1 465 000 рублей 10% 5,1% — 15,1% Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого МСП с выплат свыше МРОТ 10% 5% — 15% НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц.

обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства 20% — — 20% Благотворительные организации на УСН Компании и ИП, ведущие деятельность в свободной экономической зоне в Крыму и Севастополе, на территориях опережающего социально-экономического развития, в свободном порту Владивосток и в особой экономической зоне в Калининградской области 6% 0,1% 1,5% 7,6% Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» 14% — — 14% Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов — — — 0% Компании и ИП, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции и (или) оказание услуг по созданию такой продукции 8% 4% 2% 14% Организации в области ИТ, проектирования и разработки изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек 6% 0,1% 1,5% 7,6% Примечание: В случае превышения лимитов льготникам перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно. Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого Плательщики, указанные в пп.

1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона 9%* — — 9% Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п.

1 ст. 30 данного закона 6%* — — 6% *После проведения специальной оценки условий труда в зависимости от ее результатов тариф дополнительных страховых взносов составит от 0 до 8% (подробности в п.3 ст.

428 НК РФ). Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов. Обратите внимание! В 2020 году сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций были перенесены в связи с эпидемией коронавируса.

О подробностях читайте в . Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца.

Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день. В 2021 году все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи .
Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи . В 2021 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160.

Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи .

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  1. на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  2. от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Стандартная ставка страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты. Она применяется крупным бизнесом, а также субъектами МСП — к части выплаты в пределах МРОТ. В части выплаты свыше этой суммы взносы по болезни и материнству малый и средний бизнес не платит.

Примечание. Ставка взносов может меняться в зависимости от применяемой льготы (). Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2021 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное следующие:

  1. КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  2. КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в и налоговую инспекцию по месту учета. Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчетности в рублях и копейках. В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2021 году: Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать .

Расчет подается в срок не позднее 30-го числа первого месяца следующего квартала. Таким образом, в 2021 году его необходимо сдать:

  1. за полугодие 2021 года – не позднее 30 июля 2021 года;
  2. за 1 квартал 2021 года – не позднее 30 апреля 2021 года;
  3. за 2021 год – не позднее 31 января 2022 года.
  4. за 2020 год – не позднее 1 февраля 2021 года;
  5. за 9 месяцев 2021 года – не позднее 1 ноября 2021 года;

Начиная с отчетности за 2020 год, РСВ нужно представлять в новой форме, утвержденной приказом № ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020. Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по , в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах.

Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Один раз в год в ПФР необходимо подавать форму , в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников.

Этот отчет нужно подавать не позднее 1 марта следующего года. Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по . Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2021 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

  1. В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  2. В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание! С 2020 года страхователи, у которых работников более 10 человек, обязаны подавать отчетность в электронном виде. Это относится к расчету по страховым взносам (РСВ), а также формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Такие пояснения даются в письме ФНС РФ от 15.11.2019 N По факту же это означает, что всем компаниям и ИП, у кого более 10 сотрудников, придется переходить на электронную форму подачи отчетности.

Изменения внесены законом от 29.09.19 № 325-ФЗ. Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4.1 5 41 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.

Похожие статьи Остались вопросы? На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

УСН «Доходы» в 2021 году: как отчитываться и сколько платить

Упрощённая система налогообложения бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они различаются тем, с какой суммы вы платите налог. Как выбрать выгодный вид УСН, мы рассказали в статье «».

Ставка налога показывает, сколько процентов от доходов придётся заплатить государству.

В большинстве случаев она равна 6%.

Но есть регионы, которые снизили ставку.

В Крыму и Севастополе ставка 4%.

В Севастополе можно платить ещё меньше — 3%, если вести бизнес из перечня льготных видов деятельности. В Чеченской Республике ставка налога зависит от числа сотрудников и составляет от 1% до 6%.

В Москве, Санкт-Петербурге и Екатеринбурге ставка УСН стандартная — 6%. Узнайте на в разделе «Особенности регионального законодательства», какая ставка действует в вашем регионе.

Если ваши доходы за год превысят 150 млн или сотрудников будет больше 100, то ставка для любого региона увеличится до 8%.

Доходом на УСН считается всё, что вы заработали от бизнеса.

В основном, это доходы от продажи товаров или услуг. Например, вы разработали сайт и получили за работу 100 тысяч рублей.

Эту же сумму запишите в доходы УСН и заплатите с неё налог. Есть ещё внереализационные доходы, которые напрямую не связаны с бизнесом, но их тоже нужно учесть. К ним относятся:

  1. подарки и другое бесплатно полученное имущество
  2. возмещение ущерба от страховой
  3. курсовая разница при покупке или продаже валюты по курсу, который выгоднее, чем у центрального банка
  4. штрафы и пени от партнёров за нарушенные условия договора
  5. процент на остаток по расчётному счёту
  6. другие доходы из ст. 250 Налогового кодекса.

Чаще всего вы получаете доходы деньгами.

Но бывают неденежные доходы, например, при бартерах и взаимозачётах, когда вы меняете один товар на другой.

Такие доходы тоже нужно учесть — в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара. Доходы в валюте переведите в рубли по курсу центрального банка, который действует в день получения денег.

Подробнее об этом мы рассказали в статье «». Эльба подходит ИП и ООО на УСН. Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы. Попробуйте 30 дней бесплатно. Акция действует для ИП младше 3 месяцев Не все полученные деньги — ваш доход.
При расчёте УСН не нужно учитывать:

  1. возврат займа;
  2. другие доходы из ст. 251 НК.
  3. доходы от бизнеса на другой системе налогообложения, если вы совмещаете УСН с ЕНВД или патентом;
  4. гранты;
  5. пополнение счёта личными деньгами;
  6. возврат денег от поставщика;
  7. ошибочные поступления от контрагента или банка — ;
  8. деньги, полученные агентом по агентскому договору, кроме агентского вознаграждения;
  9. обеспечительный платёж или залог;
  10. получение займа;

У ИП есть доходы, которые не учитываются в УСН, но с них удерживается НДФЛ по ставке 35%:

  • Стоимость выигрышей и призов от участия в стимулирующих конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров.

    НДФЛ нужно платить с той части выигрыша, стоимость которой выше 4 000 рублей.

    НДФЛ перечисляет не сам ИП, а организатор конкурса.

  • Экономия на процентах при получении кредита по ставке ниже ⅔ . Банк сам посчитает и заплатит НДФЛ в налоговую.

Важно учитывать доходы в правильную дату, потому что от этого зависит, когда вы заплатите налог с этих денег.

Доходы учитываются в день, когда вы их получили. Это называется кассовым методом признания доходов. Если доход денежный, учитывайте его в день поступления денег на банковский счёт или в кассу. Предоплату тоже нужно учесть в день получения. В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги.
В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги.

Например, вы продаёте через курьера, который получает оплату и переводит её вам. В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили. Если доход неденежный, — например, зачёт взаимных обязательств с клиентом — учитывайте его в день, когда подписали акт взаимозачёта или другой документ.

Например, вы разработали сайт для мебельного салона, а он поставил вам мебель для офиса.

За сайт контрагент должен заплатить 100 000 рублей, а вы ему ту же сумму — за мебель. Чтобы не переводить деньги со счёта на счёт, вы договорились о взаимозачёте, после которого никто никому не должен. Чтобы оформить договорённость, вы подписываете акт взаимозачёта.

В этот же день нужно учесть 100 000 рублей в доходах УСН.

На УСН 6% расходы учесть нельзя. Поэтому, если у вашего бизнеса высокие затраты, стоит задуматься о переходе на УСН «Доходы минус расходы». Один из плюсов УСН «Доходы» в том, что налог можно уменьшить на страховые взносы за ИП и сотрудников.

Чтобы сделать это без ошибок, запомните два правила:

  • Вычесть из налога можно только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 1 марта вы заплатили 15 000 рублей страховых взносов. Эту сумму вы можете вычесть из налога УСН за I квартал. О правилах уменьшения налога мы написали отдельную статью «».
  • ИП без сотрудников уменьшают налог на взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — наполовину. Например, у вас нет сотрудников, и налог УСН за I квартал получился 10 тысяч рублей. В этом же квартале вы заплатили 8 000 рублей страховых взносов. Вы вычитаете эту сумму из налога УСН и платите 2 000 вместо 10 тысяч рублей. Другая ситуация: вы наняли сотрудников и заплатили за них и за ИП 20 тысяч рублей страховых взносов в течение I квартала. Налог УСН за I квартал — 15 000 рублей. Поскольку у вас есть сотрудники, вы уменьшаете УСН только наполовину. Получается, УСН за I квартал не может быть ниже 7 500 рублей. В итоге вы платите 7 500 рублей вместо 15 тысяч рублей налога.

Налог на УСН платят поквартально, а декларацию сдают один раз по итогам года — это самое важное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН. Квартальные платежи называют авансовыми, потому что вы их платите как бы авансом за весь год.

Каждый квартал нужно платить налог:

  1. до 26 апреля — за 1 квартал 2021 года,
  2. до 26 июля — за полугодие 2021 года,
  3. до 31 марта 2021 года для ООО, до 30 апреля 2021 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2020 год.
  4. до 25 октября — за 9 месяцев 2021 года.

Один раз в год сдайте декларацию УСН. За 2020 год ООО отчитываются до 31 марта 2021 года, а ИП — до 30 апреля 2021 года. Кроме этого заведите книгу учёта доходов.

Записывайте туда все доходы бизнеса и страховые взносы, которые заплатили. Эту книгу не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.

Статья «». Эльба поможет вести учёт доходов на УСН. Сервис посчитает налог и правильно уменьшит его на страховые взносы, а по итогу года подготовит налоговую декларацию.

Электронную подпись для отправки отчётности через интернет мы выпустим бесплатно. .

Страховые взносы ИП в 2021 году: когда, сколько и как платить

Автор: 30.12.2020 Актуально на 30 декабря 2020 Время для прочтения: 17 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Правила оплаты и возможность ИП зачесть уплаченные страховые взносы в уменьшение налогов в 2021 году – вопросы, которые следует прояснить для себя любому предпринимателю. Поэтому расскажем подробнее об уплате ИП страховых взносов в 2021 году: сроках, реквизитах, сколько в сумме, расчете и порядке оплаты.

Обязательные страховые взносы для ИП – это платежи, которые предприниматель должен уплачивать почти в любом случае. Даже если у ИП нет дохода. Некоторые исключения предусмотрены по периодам, когда ИП не ведёт деятельность в силу определенных причин. Например – родитель-ИП ухаживает за ребенком до 1,5 лет, женщина-ИП переехала в другую местность вместе с супругом-военнослужащим и была вынуждена оставить бизнес и т.

п. Однако для освобождения ИП от уплаты страховых взносов за себя каждую ситуацию должно рассматривать индивидуально.

Обязательно выполнение 2-х условий:

  1. ИП может документально подтвердить отсутствие дохода за период, на который просит освобождение (например, в придачу к нулевой декларации может предъявить ИФНС выписки по счетам из банка, где нет движения средств; документы о перемене места проживания; на расторжение договора аренды помещения, в котором вёл бизнес и т. п.).
  2. ситуация ИП конкретно сформулирована в НК РФ;

В общем случае страховые взносы ИП за себя в 2021 году (так же, как и ранее) обязательно уплачивают с даты регистрации ИП и до момента официального прекращения предпринимательской деятельности.

То, какие страховые взносы платит ИП, зависит от того, как он работает – один или с сотрудниками. Поэтому есть 2 вида страховых взносов ИП:

  • За тех людей, кто на него работает.
  • За себя.

Если у ИП есть страховые взносы за работников или взносы по договорам ГПХ, он обязан сдавать отчетность по взносам и сведения персонифицированного учета.

По договорам гражданско-правового характера (ГПХ, ГПД) уплата страховых взносов ИП-заказчиком за исполнителей зависит от предмета договора.

ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА ОБЛОЖЕНИЕ ВЫПЛАТ ПО ГПД ВЗНОСАМИ Выполнение работ, оказание услуг Облагаются взносами в ПФР и ФОМС в любом случае.

Облагаются взносами в ФСС на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, если такое условие вписано в договор (например, по ГПД выполняется работа, связанная с повышенной опасностью). Авторские вознаграждения и вознаграждения за права на результаты интеллектуальной деятельности Облагаются взносами в ПФР и ФОМС.

При расчете облагаемой суммы можно вычитать подтвержденные расходы автора на создание произведения (результата интеллектуальной деятельности). Передача во владение или временное пользование имущества (в т.

ч. договоры аренды, дарения) Не облагаются Ввиду того, что расчет и уплата страховых взносов за работников и за лиц по ГПД – это отдельная большая тема, далее в этой статье мы рассматриваем в основном взносы ИП за себя. Страховые взносы ИП за себя содержат 2 составляющих: Фиксированные взносы на 2021 год для ИП установлены в размере:

  1. на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 8426 рублей.
  2. на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 32 448 рублей;

Отметим, что это суммы за полный год. Однако если ИП по каким-то причинам работал не все 12 месяцев или на часть года пришелся период, когда ИП был освобожден от уплаты взносов, – годовую сумму следует пересчитать.

В основе расчета лежит пропорция между количеством месяцев и дней в полном году и количеством месяцев и дней, в течение которых была обязанность платить взносы. СОВЕТЧтобы не тратить время на подсчеты и не увеличивать риск ошибки, ИП без особого опыта в налоговых расчетах рекомендуем использовать официальный на сайте ФНС России.

В качестве бонуса при получении результатов расчета будут указаны актуальные КБК, куда следует заплатить каждую сумму.

Взносы с превышения еще иногда называют дополнительными. Считают их по простой формуле: Если доход получился меньше 300 000 рублей, то допвзносы считаются равными нулю. И ИП должен заплатить за год только фиксированные суммы.

Основной нюанс, в котором надо разбираться ИП, – определение того, что именно ставить в формулу в качестве дохода. При разных режимах налогообложения доходы для страховых взносов ИП различаются.

ВажноДо 2020 года был открытым вопрос о расчете дохода для допвзносов на «доходно-расходной» УСН: налоговики требовали считать его без учета расходов. Но решение Конституционного суда в 2020 году сделало такие требования незаконными. Подробнее об этом мы рассказывали в статье «».

Индивидуальные предприниматели часто задают вопрос, есть ли какой-то график уплаты страховых взносов ИП за себя. Например, поквартальный. Отвечаем: сроки уплаты страховых взносов ИП за себя поквартально не установлены. Фиксированные взносы можно платить в любое время в течение года.

Главное, чтобы не был пропущен крайний срок – 31 декабря. Дополнительные взносы тоже можно платить одним платежом в любую дату первого полугодия года, идущего за расчетным. ИП может сам составить график сроков уплаты страховых взносов за себя поквартально, чтобы уменьшать налоги к уплате.

Например, квартальные авансы по УСН. Подробнее о принципах такого уменьшения поговорим далее.

Когда платить страховые взносы ИП, если он решил закончить предпринимательскую деятельность?

В этой ситуации заплатить взносы ИП нужно не позднее 15 календарных дней с даты снятия ИП с учета в ФНС.

Коммерсанты уплачивают взносы за себя всегда по месту жительства (регистрации) ИП. Самый важный реквизит в платежке ИП по взносам – КБК:

  1. 182 1 02 02140 06 1110 160 — страховые взносы ИП в ПФР (пенсионное страхование). Это общий КБК для взносов в пределах годового дохода 300 000 рублей и для 1% с превышения;
  2. 182 1 02 02103 08 1013 160 — реквизиты для уплаты страховых взносов ИП за себя на медстрахование (ОМС).

Как уже отмечалось выше, если использовать для расчета суммы взносов калькулятор на сайте ФНС, то правильный КБК для перечисления появится в результатах.

Там же на сайте ФНС можно оформить и платежный документ.

Причем возможны 2 варианта:

  1. платежное поручение;
  2. платежная квитанция.

Квитанция выводится с QR-кодом, что делает возможной оплату с помощью мобильного устройства через онлайн-сервисы банков.

Например, через Сбербанк-онлайн. Покажем, как сделать документ на оплату страховых взносов ИП в 2021 году через , не используя специальные бухгалтерские программы и не имея бухгалтерского опыта. Проходим по ссылке из предыдущего абзаца и выбираем уплату налогов и страховых взносов: Выбираем уплату за себя: На следующем шаге кликаем на заполнение всех платежных реквизитов: В следующем меню выбираем, какой документ будем формировать.

Для примера сделаем платежное поручение.

Галочка «ИП» стоит автоматически на своем месте. Значит, жмем на кнопку «Далее»: Начинаем заполнять реквизиты платежного поручения. Для взносов ИП за себя ИФНС совпадает с ОКТМО.

Далее нужно просто выбрать правильные значения из выпадающего списка.

Обратите внимание, что вместо выбора значения ОКТМО можно поставить галочку в поле «Определить по адресу». Тогда в поле нужно вписать ваш адрес (по которому зарегистрирован ИП) и правильный код ОКТМО выберется автоматически. В разделе «Вид платежа» вписываете только КБК и нажимаете «Далее».

Не нужно искать и выставлять значения в других полях!

Если ошибетесь с выбором, программа сама поменяет ваш неправильный КБК на нужное значение. В нашем примере проставлен КБК для взносов на ОПС. На следующем шаге нужно вписать реквизиты взноса, который оплачиваете (по образцу эти поля одинаковы для обоих видов взносов ИП за себя).

Сумма – величина взноса, соответствующая указанному ранее КБК: Вносим свои реквизиты в платежку по образцу. Будьте внимательны с ИНН и номером счета: Если всё сделали по инструкции, то попадете в это окно: Осталось нажать на кнопку «Сформировать платежное поручение» (она в нижнем правом углу). Программа выгрузит документ в ПДФ.

Если вместо платежного поручения выберете «Платежный документ», то действуя аналогично, получите в итоге файл ПДФ с квитанцией на оплату налога с QR-кодом. Право уменьшить некоторые налоги к уплате на сумму страховых взносов есть только у ИП.

Уменьшать сам налог на взносы могут только ИП при объекте УСН “доходы”. В 2021 году итоговый размер уменьшения зависит от того, есть ли у ИП наемная рабочая сила или он одиночник.

У ИП на УСН «доходы» нет работников и он платит взносы только за себя У ИП на УСН «доходы» есть работники и он платит за них страховые взносы Налог по УСН можно уменьшить за счет уплаченных взносов на 100% Налог по УСН можно уменьшить только на 50%. При этом можно учитывать и взносы ИП за себя, и взносы за работников.

Пример ИП на «доходной» УСН в 2021 году получил 1,5 млн рублей дохода. Фиксированные взносы, установленные на 2021 в размере 40 874 рубля, ИП уплатил в срок (до 31.12.2021). В мае 2021 ИП доплатил страховые взносы – 1% за 2020 – 12 000 рублей.

У ИП нет работников. Тогда за 2021 год ИП: 1. Рассчитает налог по УСН:

  1. 1 500 000 × 6% = 90 000 рублей.

2. Уменьшит налог на уплаченные за тот же период взносы:

  1. 90 000 – (40 874 + 12 000) = 37 126 рублей – нужно доплатить ИП за 2021 год.

Несмотря на то, что налог по УСН в итоге уменьшен почти на 60%, это допустимо, поскольку работников у ИП нет.

ИП на УСН с объектом “доходы минус расходы” уменьшают на страховые взносы расходы. Сюда можно включить взносы, которые ИП уплатил и за своих работников, и за себя. Если же ИП совмещает УСН с патент, то есть особенности учета взносов в расходах.

Один из самых популярных у предпринимателей режимов – ЕНВД – отменен с 1 января 2021 года. По замыслу законодателей, заменить ЕНВД должен патент. Поэтому условия ПСН были заметно доработаны на 2021 год и далее.

В частности, предпринимателям на ПСН разрешили уменьшать на уплаченные страховые взносы стоимость патента ().

Правила похожи на отмененный ЕНВД. Только уменьшают стоимость патента.

А в качестве расчетного периода выступает теперь не фиксированный квартал, а срок патента.

У ИП на патенте нет работников и он платит взносы только за себя У ИП на патенте есть работники и он платит за них страховые взносы Стоимость патента можно уменьшить за счет уплаченных взносов на 100% Стоимость патента можно уменьшить только на 50%. При этом можно учитывать и взносы ИП за себя, и взносы за работников – но только тех, кто занят в деятельности, по которой оформлен патент. Если предприниматель заплатил взносы уже после того, как приобрел патент, он может вернуть переплату.

Если патент был на неполный год, и взносы оказались больше его стоимости, то на разницу можно уменьшить стоимость следующего патента, но только в пределах календарного года.

Пример ИП без работников в феврале 2021 приобрел патент на 3 месяца за 9000 рублей.

В январе 2021 ИП заплатил за себя страховые взносы авансом на 2021 год – 10 000 рублей. Значит, за этот патент он не должен в бюджет ничего: его стоимость полностью покрыта уплаченными взносами. Если ИП в течение 2021 года купит еще один патент, он может снизить его стоимость на оставшуюся 1000 рублей.

ВажноЕсли ИП применяет и УСН, и ПСН – нужно обеспечить раздельный учет взносов для патента и для упрощенки.

Нельзя уменьшать УСН на взносы, относящиеся к работе на патенте, и наоборот.

Но правила распределения взносов между совмещаемыми УСН и ПСН пока четко не прописаны и не разъяснены. ИП, совмещающим ПСН с УСН в 2021 году, рекомендуем отслеживать изменения в законодательстве, разъяснения и заранее проконсультироваться в своей налоговой по вопросу распределения взносов за себя между этими двумя режимами.

С 2021 года режим самозанятости (или режим налога на профессиональный доход, НПД) действует по всей стране. Чтобы стать самозанятым не обязательно быть ИП. Но и ИП, будучи физлицами, могут перейти на самозанятость.

Для этого должен соблюдаться ряд условий:

  1. у ИП не должно быть работников или подрядчиков-физлиц на ГПД (т. е., ИП не должен уплачивать страховые взносы не за себя);
  2. вид деятельности ИП должен входить в список тех, при которых доступна самозанятость (например, самозанятый не может заниматься перепродажей товаров не собственного производства, вести лицензируемые виды деятельности и т. п.).

ИП, который стал самозанятым, на период уплаты НПД освобождён от уплаты страховых взносов за себя.

Это указано в ст. 2 Закона «Об НПД» от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Если предприниматель перешел на самозанятость не с начала календарного года или до окончания года утратил право на НПД, но не снимался с учета как ИП, то за промежутки в году, когда самозанятость не действовала, ему нужно рассчитать и уплатить фиксированные страховые взносы ИП в ПФР и ФОМС – по аналогии с расчетом страховых взносов ИП за неполный год. 19.05.2020 30.12.2020 06.01.2021 28.10.2019 21.02.2020 30.12.2020 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"]

Минфин рассказал об исчислении и уплате страховых взносов в 2021 году

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

12.01.2021 подписывайтесь на наш канал

Можно ли задним числом оплачивать сотруднику тест на коронавирус? Какие категории работодателей в 2021 году смогут пользоваться пониженными тарифами на соцвзносы?

Как пройдет переход на прямые выплаты социальных пособий из ФСС? На эти и другие вопросы БУХ.1С ответила Любовь Котова, начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России.

Уходящий год по понятным причинам стал для бизнеса трудным. Любовь Алексеевна, напомните, пожалуйста, о тех мерах антикризисной поддержки предпринимателей, которые были связаны с уплатой страховых взносов и до сих пор сохраняют актуальность.

В первую очередь, конечно же, нельзя не напомнить о снижении для всех представителей малого и среднего бизнеса тарифов по страховым взносам с 30% до 15% (в отношении выплат сверх МРОТ).

Для бухгалтеров это означает раздельный учет начислений – до МРОТ и после МРОТ. Мера действует с апреля 2020 года и теперь уже является постоянной. Пониженный тариф работодатель может применять с момента внесения в реестр МСП, который теперь, как известно, обновляется ежемесячно.

Взносы за II квартал для МСП и некоммерческих организаций в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях снижены до 0%. Для индивидуальных предпринимателей в пострадавших отраслях фиксированный платеж на обязательное пенсионное страхование за 2020 год уменьшен на размер МРОТ.

Для всех представителей МСП в пострадавших отраслях продлены сроки уплаты страховых взносов: за март – на 9 месяцев, за июль – на 4 месяца. Для индивидуальных предпринимателей взносы на ОПС за 2020 год с дохода, превышающего 300 тыс.

руб., продлены на 4 месяца. Помимо этого, по заявлению работодателя налоговый орган может предоставить ему отсрочку (рассрочку) уплаты страховых взносов. Мера распространяется на плательщиков, указанных в постановлении правительства от 02.04.2020 № 409 (не только МСП). Если падение выручки составило 50% и выше, отсрочка по уплате взносов может быть предоставлена на год.

При падении на 30% – на 9 месяцев и так далее. Помимо этого, в 2020 году были и изменения, не связанные с пандемией коронавируса. Какие?

Например, согласно федеральному закону № 325-ФЗ от 29.09.2019, обособленное подразделение организации, чтобы представлять Расчет по страховым взносам (РСВ), должно иметь собственный расчетный счет и осуществлять фактические выплаты работникам.

Это необходимо, чтобы ФСС мог проводить проверку страховых выплат.

Организации с численностью более 10 человек с 2020 года обязаны представлять РСВ только в электронном виде (было более 25).

Размер фиксированного платежа по взносам на ОПС для индивидуальных предпринимателей уточняется пропорционально количеству календарных дней (если деятельность ИП велась неполный месяц). Давайте перейдем к изменениям с 2021 года.

Что нас ждет? По федеральному закону № 374-ФЗ от 23.11.2020 синхронизируются выплаты в пользу работника, не облагаемые страховыми взносами и НДФЛ. Речь идет о компенсационных выплатах по ТК РФ и по законам субъектов Федерации – выходные пособия, материальная помощь, и так далее. Работа непростая, не на один год.

После того, как администрирование страховых взносов вернулось к ФНС, стараемся вырабатывать единый подход.

Уж если выплаты не облагаются НДФЛ по ст. 217 НК РФ, то и взносами они не должны облагаться. И наоборот. За редким исключением типа госпособий (они облагаются НДФЛ, но не взносами).

Уточнено положение о том, что не облагаются страховыми взносами выплаты на возмещение расходов физлица – исполнителя работ, услуг по договорам ГПХ (транспорт, гостиница и т.д.). Если ранее не подлежали обложению только расходы, возмещенные заказчиком исполнителю после выполнения заказа, то теперь уточнили это положение в части необложения взносами сумм оплаты самим заказчиком таких расходов заранее. Установлено, что страховыми взносами не облагаются выплаты полевого довольствия в соответствии с ТК РФ (п.1 ст.

217 НК РФ – не более 700 руб.). Ранее выплаты не облагались в том размере, который устанавливался локальным актом организации.

Что касается объектов обложения взносами, равно как и сумм, не подлежащих обложению (ст. 422 НК), то здесь изменений нет. Стоит лишь отметить нюансы, связанные с ДМС и прочими выплатами на медицинское обслуживание сотрудников.

Во-первых, важно, чтобы срок обслуживания в страховой организации составлял год и более.

Во-вторых, оплата тестирования сотрудников на COVID-19 взносами не облагается, но лишь в том случае, если работодатель сам производит предварительную оплату анализа, а не возмещает сотруднику его расходы задним числом. Последнюю ситуацию законодательство не предусматривает, поэтому такое возмещение будет облагаться, как обычная выплата в рамках трудовых отношений. Есть ли изменения в тарифах взносов для основной категории налогоплательщиков?

Сами тарифы не изменились. Взносы на ОПС – в рамках предела 22%, свыше предела — 10%. Социальное – в рамках предела 2,9%. Медицинское – 5,1%. Изменение – только в повышении предельной величины базы на 2021 год: по ОПС она поднята до 1,465 млн руб., по социальному страхованию – до 966 тыс.

руб. Что изменится в части пониженных тарифов в 2021 году? По закону № 265-ФЗ от 31.07.2020 для ИТ-компаний тарифы снижены с 14% до 7,6% на бессрочный период (если доля доходов от ИТ составляет не менее 90%, в организации не менее 7 сотрудников, и она аккредитована в Минкомсвязи).

Для организаций, занимающихся проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и радиоэлектроники – те же параметры, но организация должна быть включена в реестр Минпромторга. И последний вопрос — о переходе на прямые выплаты со стороны ФСС.

Он был запланирован еще четыре года назад, и теперь, наконец, становится реальностью?

Да, с 2021 года полностью отменяется зачетный механизм при исчислении страховых взносов на обязательное социальное страхование (Федеральный закон № 243-ФЗ от 03.07.2016). Со 2021 года работодатели должны исчислять и уплачивать взносы в полном объеме, не вычитая суммы расходов на выплаты страхового обеспечения.

Оплата трех дней больничного остается за работодателем, а все, что дальше, будет выплачиваться напрямую за счет ФСС.

Соответственно, за 2020 год сведения в разделе «расходы» РСВ еще сохраняются, с 2021 их уже не будет. В 2021 году порядок прямых выплат будет регламентироваться постановлением Правительства, с 2022 года он будет закреплен законодательно (в совокупности с порядком выдачи электронного больничного листа). Темы: , , , Рубрика: , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Проверки контролирующих органов Штрафовали ли в вашу организацию контролирующие органы в течение последних 4 кварталов?

Да, на нашу организацию неоднократно штрафовали. Да, штрафовали один раз. Нет, претензии были, но контролирующие органы ограничились предупреждением. Нет, к нашей компании не применяли каких-либо санкций.

1C:Лекторий: 27 мая 2021 года (четверг, начало в 10:00) — 1C:Лекторий: 3 июня 2021 года (четверг, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 10 июня 2021 года (четверг, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 17 июня 2021 года (четверг, начало в 12:00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Страховые взносы ООО на УСН в 2021 году

С начисленной зарплаты работников нужно платить так называемые страховые взносы.

Эти платежи делятся на несколько видов и имеют разные ставки. Как начислять взносы упрощенцам, какими проводками отражать их в учете и как отчитаться без проблем, узнаете из статьи.

Страховые взносы берутся из общего фонда оплаты труда, но страховая база формируется отдельно по каждому работающему человеку. Взносы платит компания за свой счет, то есть взносы не вычитаются из зарплаты сотрудника, как это происходит при удержании НДФЛ.

Большая часть взносов отчисляется на пенсионное страхование — 22 %. Именно из этих отчислений формируется будущая пенсия. На медстрахование отправляется 5,1 % — за эти средства работник имеет доступ к бесплатной медицине.

На социальное страхование отчисляется 2,9 % — за счет «социальных» взносов выплачиваются пособия беременным, больничные нетрудоспособным работникам и т.п. Пример. Предположим, что в ООО «Ля-ля-фа» в январе общий доход сотрудников составил 74 800 рублей. Тогда на пенсионное страхование отчислить нужно 16 456 рублей (74 800 × 22 %), медицинские взносы составят 3 814,80 рубля (74 800 × 5,1 %), а социальные — 2 169,20 рубля (74 800 × 2,9 %).

С 1 апреля 2020 года организации и ИП, если они есть в реестре МСП, смогут применять пониженные ставки по страховым взносам — 15 %. Сниженные ставки действуют на часть выплаты работнику, которая превышает федеральный МРОТ (12 792 рубля в 2021 году). Они равны 10 % на отчисления в пенсионный фонд, и 5 % — на медицинское страхование (Федеральный закон ).

Это выглядит так: Страховые взносы Выплаты до 12 792 рублей Выплаты свыше 12 792 рублей ПФР 22 % 10 % ФОМС 5,1 % 5 % ФСС 2,9 % 0 % Взносы нужно рассчитывать отдельно по каждому сотруднику с базы выплат за каждый месяц, а не нарастающим итогом. Пониженную ставку нельзя использовать, если сотрудник работает неполный день, но его начисления за месяц меньше МРОТ. Даже при окладе выше минимального размера.

Пример. В ООО «Ля-ля-фа» в январе 2021 года доход бухгалтера составил 32 792 рубля. На часть заработка в пределах МРОТ взносы начисляйте по стандартным тарифам:

  1. 12 792 рубля × 2,9 % = 370,97 рубля
  2. 12 792 рубля × 5,1 % = 652,39 рубля
  3. 12 792 рубля × 22 % = 2 814,24 рубля

Выплата сверх МРОТ составила 20 000 рублей. На неё взносы начисляйте по сниженным тарифам:

  1. 20 000 × 5 % = 1 000 рублей
  2. 20 000 × 10 % = 2 000 рублей

Итого за апрель ООО «Ля-ля-фа» заплатит за бухгалтера 6 837,6 рублей вместо 9 837,6 (32 792 × 30 %).

В 2021 году в ФСС уплачивается только один вид страховых взносов — на случай производственных травм и профессиональных заболеваний. Ставка взносов зависит от основного вида деятельности организации или предпринимателя — всего есть 32 тарифа, которые установлены для каждой группы профессионального риска. Размер тарифа может составлять от 0,2 до 8,5 %.

Если ваша компания, к примеру, продает товары, тариф будет минимальным.

А вот для опасных производств, таких как добыча бурого угля или руды, тарифы могут достигать 8,5 %. Эти взносы уплачиваются за всех сотрудников по трудовым договорам, а за исполнителей по гражданско-правовым договорам — только если в них прописано соответствующее условие. К тарифу можно получить скидку, для этого страхователь должен подать заявление на нее не позднее 1 ноября 2021 года.

Есть условия:

  1. компания должна быть зарегистрирована до 2018 года;
  2. показатели по травматизму должны быть ниже отраслевых значений;
  3. по взносам не должно быть задолженности;
  4. в 2021 году не должно быть несчастных случаев со смертельным исходом.

Важно!

Раз в год «несчастный» тариф нужно подтверждать, сдавая справку-подтверждение. мы подробно рассказываем, как это сделать.

Тариф может меняться, если ООО сменит вид деятельности.

Если ставку тарифа не подтвердить, фонд установит максимальный тариф, проанализировав заявленные в ЕГРЮЛ коды ОКВЭД.

Чтобы узнать тариф вашей компании, достаточно заглянуть в Федеральный закон . В 2021 году взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование полагается перечислять в налоговую инспекцию.

Платятся взносы разными платежками с указанием в назначении платежа, что это за взносы. О принадлежности взносов к конкретному виду страхования расскажет и указываемый в платежках код КБК. Взносы от несчастных случаев на производстве по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Для этих взносов тоже нужна отдельная платежка, а получателем будет указан фонд социального страхования.

Так же как и для многих видов налогов и платежей, для страховых взносов законодатель предусмотрел льготы.

Некоторые организации имеют законные основания считать взносы по пониженным тарифам.

Перечень льготников зафиксирован в ст. 58, 58.1, 58.4-58.6 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее Закон № 212-ФЗ). Некоторые доходы не облагаются взносами.

Например, компенсация командировочных расходов, пособия декретницам и т.д. (ст. 9 Закона № 212-ФЗ). Суточные облагаются взносами, если их размер выше 700 рублей, а в заграничной поездке более 2 500 рублей (пп.

2 п. 1 ст. 422 НК РФ). Пример. В ООО «Ля-ля-фа» приказом утверждены суточные 900 рублей. Работник был в командировке в Краснодаре четыре дня и получил 3 600 рублей суточных.

Бухгалтер компании должен начислить взносы с суммы 800 рублей. По лимиту суточные за четыре дня составляют 2 800 рублей (700 х 4). Разница между полученной суммой и лимитом как раз и составляет 800 рублей.

Есть отдельные категории лиц, с дохода которых взносы платят по пониженным ставкам. Такую привилегию имеют, в частности, иностранцы, временно пребывающие в России. Для таких заграничных работников тариф в ФСС составляет 1,8 % вместо привычных 2,9 %.

Для уплаты страховых взносов закреплен единый срок — до 15 числа месяца, наступающего за отчетным.

Согласно порядку взносы за февраль следует заплатить до 15 марта и т.д. Чаще всего взносы для удобства перечисляют в день выплаты зарплаты.

Если отправить взносы позже установленного срока, компании начислят пени. Когда 15 число приходится на выходной или праздничный день, перечислить взносы разрешается в ближайший следующий рабочий день.

Если зарплата и прочие облагаемые доходы отдельного работника превысят установленные лимиты, взносы платят по сниженной ставке или не платят вовсе.

Каждый год предельная база для начисления взносов пересматривается. На 2021 год Постановлением Правительства РФ приняты следующие нормы:

  1. пенсионные взносы — 1 465 000 рублей;
  2. социальные взносы — 966 000 рублей.

Следовательно, если база для начисления взносов в ФСС выйдет за границы 966 000 рублей, взносы на социальное страхование начислять не нужно.

В веб-сервисе превышение предельной базы отслеживается автоматически, и сервис прекращает формирование платежек по взносам. Пример. Допустим, у директора ООО «Ля-ля-фа» совокупный доход достиг отметки 966 000 рублей в августе. Значит, уже в сентябре на его зарплату не будут начисляться взносы в ФСС, а ООО «Ля-ля-фа» сможет сэкономить.

Немного иначе обстоит дело с пенсионными взносами. Если начисленные доходы сотруднику превысят установленный лимит, бухгалтер ООО исчислит пенсионные взносы по ставке 10 %. Подробности о плательщиках и тарифах содержатся в ст.

58.2 Закона № 212-ФЗ.Превышение предельной базы имеет значение и при расчёте взносов по новым тарифам для МСП, установленным с 1 апреля 2020 года. Так, когда доход сотрудника достигает 966 000 рублей, то взносы в ФСС можно не платить и с части ниже МРОТ, а при достижении 1 465 000 рублей — пенсионные взносы с выплат ниже МРОТ тоже начисляются по ставке 10 %.

Основной отчет по взносам — это расчет по страховым взносам (РСВ). Сдавать его надо в ФНС каждый квартал не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Электронная форма обязательна для всех, у кого численность физлиц-получателей выплат превышает 10 человек. Остальные вправе отчитываться на бумаге. Форма РСВ утверждена Приказом ФНС РФ.

мы рассказываем, как сдать расчет по страховым взносам.

В Соцстрах, как и прежде, сдается форма 4-ФСС с показателями по взносам на травматизм. Закон требует сдавать бумажный отчет до 20-го числа месяца, наступающего за отчетным кварталом. А вот на подготовку электронного 4-ФСС времени чуть больше — крайний срок для отправки 25-е число.

В электронном виде обязаны отчитываться те, у кого среднесписочная численность физлиц, получающих выплаты в предыдущем году, превысила 25 человек. В ПФР регулярно нужно сдавать сведения о застрахованных в системе обязательного пенсионного страхования лицах:

  1. СЗВ-ТД при приеме на работу или увольнении не позднее первого рабочего дня, следующего за событием. В остальных случаях (перевод на другую должность, выбор способа ведения трудовой книжки и пр.) — не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем с событием.
  2. СЗВ-М каждый месяц до 15-го числа месяца, следующего за отчетным;
  3. СЗВ-СТАЖ каждый год до 1 марта года, следующего за отчетным;

Важно!

Все существующие расчеты по взносам полагается сдавать независимо от начисления зарплаты. Даже если в отчетном периоде все сотрудники были в отпуске без содержания, нужно сдать нулевые формы.

В нулевом отчете важно заполнить титульный лист и обязательные разделы, поставив в них прочерки.

Хоть взносы теперь и регулирует ФНС, проводки по ним сохранились. Как и прежде, бухгалтер должен отражать все взносы на счете 69.

Дебет 20 (25,26,23,44) Кредит 69 — такой проводкой фиксируется начисление взносов в программе.

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия начисление взносов происходит автоматически. Сервис сам заполняет платежки, отслеживает превышение предельной базы и создает отчеты по взносам.