Меню
Главная - Предпринимательское право - Сроки сдача отчетности ип на усн в 2021 году

Сроки сдача отчетности ип на усн в 2021 году

Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2021 году


Упрощенная система налогообложения в 2021 году остается самой популярной среди ИП — минимум отчетности, невысокий уровень налогов и оптимальные условия применения. В статье рассмотрим, какую отчетность и в какие сроки обязан сдавать ИП без работников. Согласно законодательству, предпринимательская деятельность предполагает такие виды отчетности:

  1. по имуществу. Если собственность ИП (земля, транспорт, др.) облагается налогом, то из ФНС придет уведомление с расчетом суммы взноса и указанием всей необходимой информации. Подавать отдельно отчет не нужно.
  2. налоговая. Сюда входит отчетность за налоговый период в соответствии с выбранной системой налогообложения, а также ведение книги учета доходов и расходов;
  3. бухгалтерская. Каждый предприниматель в той или иной степени должен вести бухгалтерский учет для контроля своего бизнеса, хотя ИП по закону освобождены от этой обязанности;
  4. по работникам. Сложный и объемный раздел учета, он ведется, если у предприятия есть наемный персонал;
  5. статистическая. Несмотря на то, что разные ведомства обязаны самостоятельно обмениваться информацией о налогоплательщиках (величине доходов и расходов, размере начисленных налогов и взносов, наличию работников и т. д.), законом предусмотрен периодический сбор информации напрямую от предпринимателей. Из таких отчетов формируется общероссийская статистика;
  6. по страховым взносам. Формируется по итогам взносов за наемных работников (если они есть);

Таким образом, ИП на УСН без наемных работников обязательно должен сдать налоговую отчетность и отчет в Росстат.

Данные о страховых взносах за себя будут отражены в налоговой декларации.

Основной документ, по которому «упрощенец» отчитывается в налоговую о результатах своей работы — декларация по УСН. Она должна формироваться по данным из книги учета доходов и расходов. В зависимости от того, какой вид УСН выбран («Доходы» или «Доходы минус расходы»), будет зависеть заполнение разделов документа:

  1. разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2 заполняют ИП, применяющие вариант УСН «Доходы»;
  2. разделы 1.2, 2.2 заполняют ИП, применяющие вариант УСН «Доходы минус расходы»;
  3. раздел 3 заполняют только те, кто получает целевое финансирование.
  4. титульный лист заполняют все;

Декларация подается в ФНС ежегодно до 30 апреля, можно сдать бумажный или электронный вариант документа.

Важно не пропустить этот срок, поскольку опоздание грозит блокировкой расчетного счета предпринимателя.

Каждый предприниматель на УСН обязан вести книгу учета доходов и расходов. В реестре в хронологическом порядке отражаются доходы и расходы ИП и записываются реквизиты подтверждающих документов.

По результатам налогового периода подводятся финансовые итоги. Подавать КУДиР в ФНС не нужно, но документ могут потребовать при любой проверке или несовпадении данных в отчетности. За отсутствие книги на ИП будет наложен штраф.

Законом не запрещено вести данный вид учета в электронном виде в Excel или бухгалтерских программах, но по окончании года книгу учета доходов и расходов нужно будет распечатать, прошить и поставить подпись ИП. Некоторые предприниматели на УСН обязаны подавать:

  1. декларацию по НДС — если за прошедший налоговый период ИП делал отчисления по этому виду налога;
  2. декларацию по косвенным налогам — при импорте товаров из стран Евразийского экономического союза.

Декларация по НДС подается по окончании квартала, а по косвенным налогам — по окончании месяца, когда были оприходованы импортные товары. В 2021 году Росстат требует подачи отчетов от всех субъектов малого бизнеса — от компаний до ИП, работающих самостоятельно.

Освобождены от этой обязанности только предприниматели, зарегистрированные в 2021 году. Подать документ нужно по форме 1-Предприниматель, бумажный вариант следует отнести в отделение Росстата или отправить заказным письмом по почте.

Отчет в электронном виде можно подать через сайт Госуслуги или Росстата. Если предприниматель не предоставит статистическую отчетность, то на него будет наложен штраф до 20 000 рублей. Если предприниматель только зарегистрировался, но бизнес работать еще не начал, либо если деятельность временно прекращена, то все равно необходимо подавать отчетность.

По итогам года нужно будет сдать «нулевую» декларацию, в КУДиР потребуется заносить нулевые показатели. Если проигнорировать эти требования, то ФСН может наложить штраф в размере 1000 рублей и заблокировать расчетный счет предпринимателя. К тому же, при применении упрощенной системы налогообложения нужно оплачивать фиксированные страховые платежи независимо от того, ведется деятельность или нет.

Освобождены от этого требования только определенные категории предпринимателей — полный перечень есть в ст. 430 НК РФ. Кроме обязательного ведения отчетности предприниматель должен делать такие взносы:

  1. ежеквартальные авансовые платежи с доходов или доходов минус расходы — в зависимости от выбранного варианта УСН;
  2. дополнительный взнос на пенсионное страхование — 1% с дохода больше 300 000 рублей.
  3. страховые взносы за себя — в сумме 40 874 рублей. Платежи можно вносить за один раз или разделить на поквартальные взносы;

НДС нужно будет оплачивать тем ИП, кто выделял этот вид налога в выставляемых счетах или ввозил товары из-за границы.

В 2021 году ИП на УСН без наемных работников нужно будет оплачивать взносы в бюджет и сдавать отчетность в такие сроки: Когда сдавать Отчет или платеж до 31 марта Отчет в Росстат до 25 апреля Авансовый платеж за I квартал 2021 года до 30 апреля Оплата итоговой суммы налога за 2020 год до 30 апреля Декларация по УСН за 2020 год до 25 июля Авансовый платеж за полгода до 25 октября Авансовый платеж за III квартал до 31 декабря Оплата взносов на:

  1. обязательное медицинское страхование — 8 426 рублей.
  2. обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей;

Если последний срок сдачи отчетности или оплаты взносов выпадает на выходной день, то он переносится на следующий рабочий день. Исходя из таблицы, предприниматель без наемных сотрудников может вообще не посещать налоговую инспекцию — можно перечислять платежи на соответствующие реквизиты ФНС и отчитываться о своих доходах один раз в год в электронном виде. К тому же предприниматели, работающие в научной, производственной или социальной сфере, а также оказывающие бытовые услуги населению до 2023 года получили налоговые каникулы.

Ставка УСН для таких ИП — нулевая, нужно будет только сдавать отчетность и отчислять фиксированные страховые взносы за себя. «» : Теги:

  1. , генеральный директор компании

5850 9750 ₽ –40%

Отчетность ИП на УСН без работников в 2020 и 2021 году

СЗВ-М, РСВ и 4-ФСС должен подавать страхователь на застрахованных лиц — это те, с кем у него заключен трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг.

Если у предпринимателя нет физлиц, которым он платит, то и застрахованных лиц у него нет, то есть он не является страхователем. Это не относится к работникам, которые фактически не выполняют свои обязанности и не получают вознаграждения при наличии договора, например к декретницам. Такие работники являются застрахованными лицами, поэтому ИП признается страхователем со всеми установленными для него обязанностями и сдает отчетность за сотрудников (Письмо Минфина от 30.10.2019 № 03-15-05/83472).

Индивидуальный предприниматель, который ведет бизнес без работников, должен уплатить и взносы в ПФР и ФФОМС за себя. У авансовых платежей есть фиксированные даты, которые не стоит нарушать, чтобы : Отчетный период Срок уплаты в 2020 году Срок уплаты в 2021 году I квартал 27 апреля 25 апреля Полугодие 27 июля 25 июля 9 месяцев 26 октября 25 октября Год 30 апреля 2021 30 апреля 2022 Что касается страховых взносов «за себя», в 2020 и 2021 году размер взносов ИП за себя составляет:

  1. пенсионные взносы — 32 448 рублей + 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей;
  2. медицинские взносы — 8 426 рублей.

В 2021 году повышения не будет, сумма останется на том же уровне.

Крайние сроки уплаты взносов приведены в таблице. Вид взносов Срок уплаты за 2020 год Срок уплаты за 2021 год Фиксированные взносы на ОПС 31 декабря 2020 31 декабря 2021 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей в ПФР 1 июля 2021 1 июля 2022 Фиксированные взносы на ОМС 31 декабря 2020 31 декабря 2021 Выгоднее уплачивать взносы частями каждый квартал, чтобы уменьшить размер авансового платежа на уплаченную сумму взносов в каждом квартале.

ИП на УСН 6 % без работников , а предприниматели на УСН 15 % учитывают уплаченные взносы в расходах.

Доходами на упрощенке 6 % и 15 % являются доходы от оказания услуг и продажи товаров, а также внереализационные доходы. При этом максимальный размер страховых взносов в пенсионный и медицинский фонды в 2020 и 2021 году составляет 268 010 рублей — 259 584 рубля в ПФР + 8 426 рублей в ФФОМС. Если не хотите испытать на себе сложности с расчетом страховых взносов, попробуйте — в сервисе их расчет настроен автоматически.

Пример: действующий ИП получил к концу года 550 тысяч рублей дохода и хочет рассчитать взносы. Превышение = 550 000 – 300 000 = 250 000 рублей.

Взносы в ПФР = 32 448 + 250 000 × 1 % = 34 948 рублей. Взносы в ФФОМС = 8 426 рублей.

Итого взносов = 34 948 + 8 426 = 43 374 рубля. Важно! Если вы стали ИП не с начала года или закрылись до конца года, тогда размер страховых взносов будет уменьшен пропорционально календарным дням, когда бизнес еще/уже существовал. Подробно формула расчета прописана в статье 212 НК РФ. Воспользуйтесь нашим , чтобы рассчитать взносы за неполный год.

Воспользуйтесь нашим , чтобы рассчитать взносы за неполный год. Онлайн-сервис автоматически сформирует отчетность на основе данных учета. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, готовьте отчетность и отправляйте ее из сервиса, ведите учет и сверяйтесь с контролирующими органами с помощью Контур.Бухгалтерии.

Сроки представления налоговых деклараций (расчетов, сведений) в первом полугодии 2021 года

Дата публикации: 19.01.2021 04:52 Управление Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия публикует сроки представления налоговых деклараций (расчетов, сведений) на период с 01.01.2021 по 30.06.2021. Установленный НК РФсрок представленияНаименование декларации/расчета 20 январяЕдиная (упрощенная) налоговая декларация за 2020 г.

(п. 2 );Декларация по водному налогу за 4 кв. 2020 г. (п. 2 );Декларация по Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2020 г. (п. 3 ). 25 январяДекларация по налогу на добавленную стоимость за 4 кв.

2020 г. (п.5 );Декларация по акцизам за декабрь 2020 г. (п. 5 ). 29 январяРасчет по страховым взносам главами КФХ без наемных работников (п.

1 , п. 3 ). 01 февраляРасчет по страховым взносам за 4 квартал 2020 г.

(п. 7 );Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых за декабрь 2020 г. (п. 2 ). 01 мартаСправка по форме 2-НДФЛ за 2020 г. (п. 2 );Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за 2020 г.

(п. 2 );Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых за январь 2021 г. (п. 2 );Декларация по налогу на прибыль организации за один месяц 2021 г.

(п. 3 , пп. 1,2, 4 ). 25 мартаДекларация по акцизам за февраль 2021 г. (п. 5 ). 29 мартаДекларация по налогу на прибыль организации за 2020 г. (п. 3 );Декларация по налогу на прибыль организации за два месяца 2021 г.

(п. 3 , пп. 1,2, 4 ). 30 мартаДекларация по налогу на имущество за 2020 г. (п. 3 ). 31 мартаДекларация по единому сельскохозяйственному налогу за 2020 г. (пп. 1 п. 2 );Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых за февраль 2021 г. (п. 2 );Декларация по Упрощенной системе налогообложения для ЮЛ за 2020 г.

(п. 2 );Декларация по Упрощенной системе налогообложения для ЮЛ за 2020 г. (пп. 1 п. 1 );Бухгалтерская отчетность за 2020 г. (п. 5.1 ). 20 апреляДекларация по водному налогу за 1 кв.

2021 г. (п. 2 );Единая (упрощенная) налоговая декларации за 1 квартал 2021 г. (п. 2 ). 26 апреляДекларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2021 г. (п.5 ); Декларация по акцизам за март 2021 г.

(п. 5 ) 28 апреляДекларация по налогу на прибыль организации за 1 квартал 2021 г. (п. 3 );Декларация по налогу на прибыль организации за три месяца 2021 г.

(п. 3 , пп. 1,2, 4 ). 30 апреляДекларация по Упрощенной системе налогообложения для ИП за 2021 г. (пп. 1 п. 1 );Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за 1 квартал 2021 г. (п. 2 );Декларация по форме 3-НДФЛ за 2020 г.

(п. 1 );Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 г. (п. 7 );Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых за март 2021 г.

(п. 2 ). 25 маяДекларация по акцизам за апрель 2021 г. (п. 5). 28 маяДекларация по налогу на прибыль организации за четыре месяца 2021 г. (п. 3 , пп. 1,2, 4 ). 31 маяДекларация по налогу на добычу полезных ископаемых за апрель 2021 г. (п. 2 ). 25 июняДекларация по акцизам за май 2021г. (п. 5 ). 28 июняДекларация по налогу на прибыль организации за пять месяцев 2021 г.

(п. 5 ). 28 июняДекларация по налогу на прибыль организации за пять месяцев 2021 г. (п. 3 , пп. 1,2, 4 ). 30 июняДекларация по налогу на добычу полезных ископаемых за май 2021 г. (п. 2 ). Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрена ответственность за непредставление налоговой отчетности в установленный законом срок (штраф не менее 1000 руб.), (штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный (несвоевременно представленный) документ, штраф с налогового агента (6-НДФЛ) в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления).А также, данные нарушения, влекут за собой привлечение к административной ответственности должностных лиц, ответственных за ведение и представление бухгалтерской и налоговой отчетности, по (налоговые декларации) и п.

1 (налоговые расчеты). Административный штраф для должностных лиц — от 300 до 500 рублей.

Поделиться:

Отчитываемся по УСН за 1 квартал 2021 года

Автор: 09.03.2021 Актуально на 9 марта 2021 Время для прочтения: 5 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Каковы сроки уплаты налога по упрощенной системе налогообложения и сдачи декларации за 1 квартал 2021 года? Что надо учесть организациям и ИП при расчете авансовых платежей за 1 квартал 2021? По какой форме сдавать отчетность и надо ли это делать?

Нюансы работы упрощенцев в начале 2021 года рассмотрим в этом материале про УСН за 1 квартал 2021 года: срок уплаты и отчётность.

Подводить итоги предыдущего года упрощенцам необходимо в первом квартале текущего года. Поэтому кратко остановимся на том, как закрыть налоговый период по УСН за 2020 год.

Есть 2 ключевые точки для упрощенцев:

  1. сдача отчетности по итогам года;
  2. внесение итогового налогового платежа.

Даты обоих этих событий разняться для предпринимателей и организаций. КАТЕГОРИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА СРОК СДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ ПО УСН ЗА 2020 ГОД СРОК УПЛАТЫ НАЛОГА ПО УСН ЗА 2020 ГОД Организации До 31 марта 2021 года Индивидуальные предприниматели До 30 апреля 2021 года Отчетная форма едина для организаций и ИП.

При заполнении отчетности по УСН в 1 квартале необходимо учитывать, что с 2021 года введена новая форма декларации по упрощенке. ВАЖНО!Новая форма декларации УСН утверждена приказом ФНС . Прежняя форма – по приказу ФНС – с отчета за 1 квартал 2021 не применяется.

Для сдачи декларации по УСН за 2020 год можно использовать как прежний вариант, так и обновленный бланк. Об этом писала Налоговая служба в . Надо учесть, что сдать новый бланк можно при представлении годового отчета – начиная с 20-го марта 2021.

Подробнее о порядке заполнения декларации УСН вы можете прочитать в .

Приведем важные нюансы, на которые надо обратить внимание при расчете налога по УСН за 2020 год: Бланк декларации по УСН в 2021 году был скорректирован, но порядок ее представления не изменился.

Декларацию по УСН за 1 квартал 2021 года не представляют, так как сдавать ее надо только единожды в году – по итогам налогового периода. По итогам работы на УСН за 1 квартал 2021 года следует внести в государственный бюджет авансовые платежи.

Сроки перечисления аванса по УСН за 1 квартал 2021 такие: Подробнее о сроках уплаты УСН в 2021 году читайте в статье ““. Там же вы найдете актуальные КБК для заполнения платежек.

В этом случае объект налогообложения – разница между доходами и расходами.

Основные требования к расходам:

  1. произведены для деятельности, направленной на получение дохода.
  2. экономически обоснованы;
  3. документально подтверждены;

Подробнее о доходах и расходах при УСН 15% читайте в статье ““.

В этом случае объект налогообложения – доходы. * Опишем нюансы уменьшения рассчитанных авансов УСН на взносы и торговый сбор.

Следует понимать, что авансовые платежи по УСН за 1 квартал 2021 года и налог за 2021 год – это совершенно разные понятия налогового права. Поэтому санкции за неуплату налога и неуплату авансовых платежей по УСН применяют разные. Если авансовый платеж не внесен вовремя или внесен не в полном размере, налогоплательщику грозит лишь начисление пеней.

Причем, если по итогам года сумма налога будет меньше суммы неуплаченного аванса, пени подлежат пропорциональному перерасчету (). Кроме того, надо понимать, что пени налоговая сможет начислить лишь после получения декларации по УСН за 2021 год. То есть, в начале 2022 года. Исходя из этого, у налогоплательщика есть возможность рационально планировать свои платежи по авансам УСН за 1 квартал 2021 года.

Закон не обязывает упрощенца отчитываться по итогам отчетных периодов – в конце кварталов. Поэтому по окончании 1 квартала никаких деклараций по УСН сдавать не нужно.

Вменено в обязанность рассчитать авансовый платеж по упрощенному налогу исходя из своего объекта налогообложения и внести его в бюджет до 26.04.2021. 25.12.2020 15.08.2019 14.12.2020 12.01.2021 26.01.2021 01.02.2021 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"]

Когда сдавать отчётность по УСН в 2021 году: сроки

22.01.2021 Актуально на 22 января 2021 Время для прочтения: 5 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание В какие даты в 2021 году организации и ИП должны отчитаться по упрощённой системе налогообложения?

Какие сроки представления декларации по УСН?

Отвечаем на эти вопросы о сроках сдачи декларации (отчётности) по УСН в 2021 году.

По окон­ча­нии ка­лен­дар­но­го года на­ло­го­пла­тель­щи­ки на упрощёнке обя­за­ны пред­ста­вить в ин­спек­цию по месту сво­е­го учета на­ло­го­вую де­кла­ра­цию по на­ло­гу, упла­чи­ва­е­мо­му в связи с при­ме­не­ни­ем упро­щен­ной си­сте­мы на­ло­го­об­ло­же­ния ( ст.

346.19, ст. 346.23 НК РФ). При этом срок сдачи УСН для ор­га­ни­за­ций и ин­ди­ви­ду­аль­ных пред­при­ни­ма­те­лей от­ли­ча­ет­ся ( ст. 346.23 НК РФ):

  1. ком­па­нии – долж­ны от­чи­тать­ся по на­ло­гу при УСН не позд­нее 31 марта сле­ду­ю­ще­го года;
  2. ИП – не позд­нее 30 ап­ре­ля сле­ду­ю­ще­го года.

Таким образом:

  1. срок сдачи декларации за 2020 г.

    для ИП – не позднее 30.04.2021.

  2. в 2021 году организации – сдают декларацию по УСН за 2020 год не позднее 31 марта 2021 года;

Декларацию УСН за 2020 год в 2021 году можно сдать в бумажном или электронном виде ( и ст. 80 НК РФ). Если уста­нов­лен­ные лимиты огра­ни­че­ния при­ме­не­ния УСН на­ру­ше­ны, ор­га­ни­за­ция (ИП) те­ря­ет право на при­ме­не­ние упро­щен­ки и долж­на пе­рей­ти на ОСН с на­ча­ла квар­та­ла, в ко­то­ром было до­пу­ще­но на­ру­ше­ние тре­бо­ва­ний ( ст.

346.13 НК РФ). При утра­те права на упро­щен­ку на­ло­го­вую де­кла­ра­цию по УСН на­прав­ля­ют в ИФНС в срок не позд­нее 25-го числа сле­ду­ю­ще­го ме­ся­ца за квар­та­лом, в ко­то­ром пла­тель­щик сле­тел с упро­щен­ки ( ст. 346.23 НК РФ). При пре­кра­ще­нии ве­де­ния де­я­тель­но­сти, об­ла­га­е­мой на­ло­гом при УСН, де­кла­ра­цию по УСН нужно пред­ста­вить в на­ло­го­вую ин­спек­цию не позд­нее 25-го числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ме­ся­цем, в ко­то­ром в ИФНС было на­прав­ле­но уве­дом­ле­ние о пре­кра­ще­нии де­я­тель­но­сти ( ст. 346.23 НК РФ). Если не подать декларацию по УСН в 2021 году или сделать это не вовремя, организации (ИП) грозит ответственность по ст.

119 НК РФ. Штраф составит 5% от суммы неуплаченного налога по декларации УСН за каждый месяц просрочки. При этом штраф не может быть:

  1. больше 30% от неуплаченного в срок налога по декларации УСН.
  2. меньше 1000 руб.;

А руководителю организации (главному бухгалтеру или другому должностному лицу) могут вынести предупреждение или оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей ( ст.

108 НК РФ, КоАП РФ). ИП к административной ответственности не привлекут (примечание к КоАП РФ).

ИМЕЙТЕ В ВИДУ!За несдачу декларации УСН инспекция может заблокировать счета организации или ИП ( п.

3, ст. 76 НК РФ). 11.01.2017 25.03.2019 23.04.2019 10.11.2020 27.11.2020 25.12.2020 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"]

Упрощенка для предпринимателя в 2021 году

С 2021 года поменялись условия применения упрощенной системы налогообложения (УСН). Теперь работать на УСН можно тем, у кого незначительно превышены показатели численности и доходов. Зато налогов придется платить больше — повышенные ставки предусмотрены для всех видов «упрощенки».

Расскажем о новых условиях применения УСН для ИП в 2021 году, как платить налог с «упрощенки» без ошибок, куда и в какие сроки отчитываться.Упрощенная система налогообложения (УСН, или «упрощенка») — это специальный налоговый режим для юрлиц и предпринимателей ().

Вести бизнес на УСН или нет, компания решает самостоятельно.Если ИП работает на «упрощенке», ему не нужно платить государству следующие налоги:

  1. НДС.
  2. налог на имущество физлиц, если такие объекты используются в бизнесе,
  3. НДФЛ по предпринимательским доходам,

При «упрощенке» предпринимателю нужно сдавать один раз в год декларацию и заполнять бухгалтерскую отчетность в программе. Отчетность при УСН подается в налоговую инспекцию по адресу проживания ИП раз в год. Срок сдачи декларации — до 30 апреля следующего года.

Налог платится авансами поквартально до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Итоговая сумма налога уплачивается по результатам календарного года в срок до 30 апреля следующего года.

Это называется «начисление нарастающим итогом».«Упрощенка» для предпринимателя бывает 2 видов.

Первая — это «Доходы», вторая — «Доходы минус расходы». От выбранного объекта налогообложения будет зависеть ставка налога и порядок его расчета. Изменять объект налогообложения разрешается, но только со следующего года.

Для этого в ИФНС подается уведомление в срок не позже 31 декабря.Те, кто переходил с ЕНВД на УСН после отмены «вмененки», могли подать заявление до 31 марта 2021 года.На УСН «Доходы» налог платится по ставке в 6%.

Тариф может быть снижен по решению региона в пределах 1-6%.

Налог начисляется нарастающим итогом с тех доходов, которые фактически поступили в адрес ИП.Если за год предприниматель получил на расчетный счет доходов в размере 860000 рублей, то налог составит 860000 рублей × 6% = 51600 рублей.На УСН «Доходы минус расходы» налог уплачивается по ставке в 15%. По решению субъектов России могут действовать дифференцированные ставки в пределах 5-15%.

Налог начисляется с разницы между суммой доходов и расходов за период.Если доходы ИП за год составили 3800000 рублей, а расходы — 2700000 рублей, то налог равен (3800000 рублей — 2700000 рублей) × 15% = 165000 рублей.Чтобы работать на «упрощенке», обязательно соответствовать нескольким критериям: вид деятельности, лимиты численности сотрудников и размера доходов ().Согласно , на УСН не вправе работать:

  1. ИП, занимающиеся производством подакцизной продукции, добычей и реализацией полезных ископаемых, кроме предусмотренных исключений,
  2. ИП, перешедшие на уплату сельхозналога (ЕСХН).

Предпринимателям, подходящим по виду деятельности, нужно уложиться в лимиты численности и размера доходов. С 2021 года лимиты увеличили, позволяя большему количеству ИП и организаций перейти на «упрощенку».Численность сотрудников. С 2021 года лимит увеличили до 130 человек.

Если количество работников свыше 100, но не более 130 человек, ставка налога повышается до 8% для объекта «Доходы» (вместо 6%) и до 20% для «Доходов минус расходы» (вместо 15%).Размер доходов. Новый лимит — 200 млн рублей.

Повышенная ставка налога применяется теми, кто попадает в промежуток между старым и новым значением доходов.ПоказательМаксимальный лимитНа 2020На 2021Численность100 человек130 человекДоходы150 млн рублей200 млн рублейВозможные ценовые изменения за год и их влияние на доходы организаций и ИП учитывает коэффициент-дефлятор.На этот год значения коэффициента-дефлятора установлены в .

Повышенная ставка налога применяется теми, кто попадает в промежуток между старым и новым значением доходов.ПоказательМаксимальный лимитНа 2020На 2021Численность100 человек130 человекДоходы150 млн рублей200 млн рублейВозможные ценовые изменения за год и их влияние на доходы организаций и ИП учитывает коэффициент-дефлятор.На этот год значения коэффициента-дефлятора установлены в . Для применения УСН его размер составляет 1,032. В 2021 году на этот коэффициент индексируются (умножаются) лимиты доходов в 200 млн рублей и 150 млн рублей.В итоге работать на «упрощенке» в 2021 году можно тем, чей общий годовой доход не превышает 206,4 млн рублей = 200 млн рублей × 1,032 и 154,8 млн рублей = 150 млн рублей × 1,032.Оставить заявкуПорядок определения и признания доходов и расходов утвержден в НК РФ (ст.

, , ). Доходами ИП на УСН считаются:

  1. основные доходы — от реализации ТРУ (товаров, работ и услуг) собственного производства или приобретенных со стороны,
  2. внереализационные доходы — например, курсовые разницы, проценты по займам, выявленные при инвентаризации излишки материально-производственных запасов и прочие ().

Доходы для начисления налога включаются в налоговую базу по кассовому методу.

Это означает, что поступление нужно учитывать в тот момент, когда покупатель рассчитался с предпринимателем.

Если покупателю возвращается аванс — на сумму предоплаты уменьшаются доходы того периода, когда был сделан возврат.Расходами ИП на УСН считаются:

  1. себестоимость товаров или материалов,
  2. банковское обслуживание.
  3. аренда,
  4. зарплата,
  5. связь,

Список издержек закреплен в и является закрытым. Это значит, что траты, которые не прописаны в Налоговом кодексе, нельзя относить к расходам.Остановимся подробнее на том, что нельзя включать в доходы и расходы на УСН.По нормам статьи доходы ИП на УСН признаются на дату их фактического получения (поступления). К примеру, на дату зачисления средств на расчетный счет или оплаты денег в кассу предпринимателя.

Не все доходы учитываются «упрощенцами», а значит, не со всех поступлений нужно платить налог.

Перечень доходов, которые не включаются в налоговую базу при УСН, приведен в .

При расчете «упрощенки» не учитываются:

  1. средства, возвращенные из-за указания неверных реквизитов,
  2. суммы, поступившие предпринимателю по агентским договорам, кроме вознаграждения,
  3. суммы излишне уплаченных ИП налогов и сборов,
  4. займы и кредиты,
  5. суммы возвращенной предоплаты,
  6. доходы от ведения бизнеса на другом налоговом режиме при условии совмещения,
  7. суммы задатка или залога,
  8. средства, поступившие от контрагента по ошибке,
  9. доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35 или 9%,
  10. гранты,
  11. переданное как вклад в уставный капитал имущество,
  12. прочие виды доходов по статье .

Как уже говорилось, нельзя включать в расходы любые траты, не прописанные в Налоговом кодексе. Под запрет попали следующие виды расходов — приводим самые распространенные с обоснованием позиции чиновников:Какие расходы не учитываются при УСН 15%Нормативное обоснование (Письмо Минфина)По выплате дивидендовПредставительскиеПо подписке на печатные изданияПени, штрафы и прочие виды неустоек за нарушение договорных обязательствВклад (или взнос) учредителя в уставный капиталНа питьевую воду, Предоплата (авансовые платежи)Банковская комиссия за досрочное погашение кредитаПлату банку за выпуск картОтдельно НДФЛ с заработка персонала — такой налог учитывается в составе расходов на оплату труда, По договору аутстаффингаКомпенсация сотруднику за разъездной характер работы, По тестированию работников на коронавирусУслуги по подбору персонала или по оплате затрат на поиск персонала через интернетНа личные нужды ИПСтандартные налоговые ставки для «упрощенки» — 6% и 15%.

Налог по повышенным ставкам 8% и 20% применяют только к доходам (доходам-расходам) квартала, в котором произошло повышение годового дохода или численности.Разберем и покажем на примерах, как считать налог для УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы».Общая ставка налога для УСН «Доходы» равна 6%.

Законом отдельного региона РФ ставка может быть снижена в пределах 1-6% для отдельного бизнеса.Чтобы правильно рассчитать сумму доходов (налоговую базу), с которых нужно платить налог, ИП заполняет бухгалтерскую отчетность в программе. Действующий бланк утвержден .Если доходы ИП превысили 150 млн рублей, но не больше 200 млн рублей, налог начисляется по ставке в 8%.

Это же правило действует, если численность персонала превысила 100 человек, но не больше 130 человек. Формула расчета налога по повышенной ставке в 8%:Налог по УСН = Сумма доходов за период × 6% + (Сумма доходов за год — Сумма доходов за период) × 8%.ИП на УСН «Доходы» могут снижать начисленный налог на перечисленные в течение года страховые взносы.

Формула расчета налога по повышенной ставке в 8%:Налог по УСН = Сумма доходов за период × 6% + (Сумма доходов за год — Сумма доходов за период) × 8%.ИП на УСН «Доходы» могут снижать начисленный налог на перечисленные в течение года страховые взносы.

Порядок уменьшения такой:

  1. Если есть наемные сотрудники — можно уменьшить налог на уплаченные в периоде взносы за работников. Это обязательные пенсионные, медицинские, социальные ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) взносы и травматизм; а также расходы по выплате персоналу больничных пособий; платежи по договорам добровольного страхования сотрудников и торговый сбор.
  2. Если наемных сотрудников нет — разрешено уменьшать налог на все уплаченные предпринимателем «за себя» взносы.

К примеру, ИП Семенов А.Г.

платит налог по УСН «Доходы» и работает без сотрудников.

Значит, при расчете налога можно уменьшить его на все перечисленные в периоде взносы «за себя».

Приводим пример расчета налога с «упрощенки» в 2021 году. Показатели доходов по периодам:

  1. За полгода — 400000 рублей.
  2. За 9 месяцев — 570000 рублей.
  3. За 2021 год — 920000 рублей.
  4. За 1 квартал — 180000 рублей.

В 2021 году предприниматели обязаны платить пенсионные и медицинские взносы «за себя».

Срок перечисления — до 31 декабря. Дополнительно, в случае превышения величины доходов 300000 рублей, придется оплатить государству еще 1% пенсионных взносов с суммы превышения и не позднее 1 июля следующего года.

Чтобы иметь возможность взять в уменьшение налога всю сумму взносов, включая дополнительные 1%, требуется оплатить их в 2021 году.

ИП Семенов А.Г. платил взносы так:

  1. Во 2 квартале — 10000 рублей.
  2. В 4 квартале — ИП оплатил остаток взносов в сумме = 17074 рублей.
  3. В 1 квартале — 10000 рублей.
  4. В 3 квартале — 10000 рублей.

Общая сумма взносов ИП «за себя» в 2021 году равна 40874 рублей (32448 рублей пенсионных и 8426 рублей медицинских). Дополнительно платится 1% с тех доходов, которые превышают 300000 рублей.

В нашем примере это 6200 рублей (920000 рублей — 300000 рублей) × 1%.

Всего ИП Семенову А.Г. нужно оплатить взносов на сумму 47074 рублей.С учетом этих показателей сделаем расчет налога по УСН в 2021 г. Далее приводим суммы поквартальных авансов к уплате:

  1. Год — налог за 2021 г. к уплате = 920000 рублей × 6% = 55200 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 17074 рублей — 800 рублей — 3200 рублей — 200 рублей = 3926 рублей.
  2. 1 квартал — авансовый платеж к уплате = 180000 рублей × 6% = 10800 рублей — 10000 рублей = 800 рублей.
  3. Полгода — авансовый платеж к уплате = 400000 рублей × 6% = 24000 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей = 4000 рублей — 800 рублей = 3200 рублей.
  4. 9 месяцев — авансовый платеж к уплате = 570000 рублей × 6% = 34200 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 800 рублей — 3200 рублей = 200 рублей.

Общая ставка для «Доходов минус расходы» равна 15%. По решению органов власти отдельного региона ставка может быть понижена в пределах 5-15% для отдельных видов бизнеса.Формула расчета налога:Налог УСН = Налоговая база за период × 15%Налоговая база = Сумма доходов за период — Сумма расходов за периодЧем больше у предпринимателя расходов, тем меньше налога он заплатит.В обязательном порядке «упрощенцы» с объектом «Доходы-расходы» должны рассчитывать из полученных доходов за год минимальный налог по ставке в 1%.

Если его сумма превысит начисленный по общим правилам налог, потребуется оплатить минимальный налог.Допустим, доходы предпринимателя за 2021 г.

составили 18000000 рублей, а расходы 17000000 рублей.

Рассчитаем налог:

  • Начисляем налог = 1000000 рублей × 15% = 150000 рублей.
  • Рассчитываем минимальный налог = 18000000 рублей × 1% = 180000 рублей.
  • Определяем налоговую базу = 18000000 рублей — 17000000 рублей = 1000000 рублей.

Налог, который начислен в общем порядке, меньше минимальной суммы. Поэтому в бюджет предпринимателю придется уплатить минимальный налог в сумме 180000 рублей. Это требование закреплено в .Уплачивать налог по УСН за год предпринимателям нужно до 30 апреля следующего года.

Авансы за кварталы перечисляются до 25 числа следующего месяца. Если последняя дата уплаты выпадает на праздник или выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.Календарь уплаты налога с УСН на 2021 год:Период уплатыСрок уплаты налога1 квартал 202126.04.2021Полугодие 202126.07.20219 месяцев 202125.10.2021За 202103.05.2022Если нет работников, упрощенная система налогообложения для ИП в 2021 году предусматривает уплату единого налога по УСН и фиксированных взносов.

Не требуется вести расчет и перечислять НДС, НДФЛ и налог на имущество. При наличии наемных сотрудников дополнительно нужно платить за них НДФЛ и страховые взносы, включая травматизм.Если предоставить декларацию по УСН с опозданием, придется заплатить штраф.

Размер санкции — от 5 до 30% от неоплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (). Учитываются как полные месяцы, так и неполные. Операции по счетам ИП могут приостановлены, если период задержки в подаче декларации составляет более 10 рабочих дней.Нарушение сроков уплаты налога грозит взысканием штрафа в размере 20-40% от суммы налога ().

Помимо этого, ИП придется заплатить государству пени.Пени = 1/300 × (Действующая ставка Центробанка × Неуплаченная сумма налога) × количество дней просрочки.Уплатить налоги вовремя и не запутаться в расчетах поможет система СБИС.

в системе, и в конце отчетного периода СБИС посчитает налог, сформирует декларацию по УСН и напомнит о сроках.Оставить заявкуВ 2021 году некоторые предприниматели имеют право на налоговые каникулы, которыми предусматривается нулевая ставка по УСН. Льгота предоставляется на 2 года и действует до конца 2023 (). Остальные налоги платятся в общем порядке.

Чтобы ИП мог воспользоваться каникулами, должны соблюдаться следующие обязательные условия:

  1. Предприниматель зарегистрирован после принятия в регионе НПА о каникулах. Субъектом РФ может быть предусмотрено, что закон о каникулах распространяется и на более ранний период.
  2. Доля выручки по льготной деятельности составляет не менее 70% от общего размера доходов.
  3. В регионе ведения бизнеса принят нормативно-правовой акт о каникулах.
  4. ИП работает в социальной, научной, производственной сфере или оказывает физлицам бытовые услуги, предоставляет в гостиницах места для проживания. Точный перечень ОКВЭД, по которым предоставляются каникулы, устанавливается регионом самостоятельно.

Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, никаких заявлений никуда подавать не нужно.

ИП заполняет за год декларацию, где указывает ставку налога 0%.

В результате платить в бюджет единый налог с УСН не придется.Декларация предоставляется в ИФНС на унифицированном бланке до 30 апреля следующего года. В 2021 году отчитаться требуется за 2020 год до 4 мая 2021-го.

Форма отчета утверждена в . Декларация предоставляется даже при отсутствии деятельности. В этом случае подается «нулевой» бланк.Кроме декларации ИП на УСН заполняет книгу учета своих доходов и расходов (КУДиР).

Сдавать в ИФНС КУДиР не нужно, но заполнять необходимо, чтобы обосновать правильность расчета налога. Книгу вправе запросить налоговый орган при проведении камеральной или выездной проверки. КУДиР можно формировать «на бумаге» или в электронном виде.

Хранить книгу требуется за 4 последних года.Дополнительно предприниматель обязан подавать отчетность по страховым взносам, которые уплачиваются за работников, а также по НДФЛ и травматизму.

В обязательном порядке в ПФР подаются сведения по трудовой деятельности по форме СЗВ-ТД и другая персонифицированная отчетность. Если наемного персонала нет, формы за сотрудников не сдаются.После отмены ЕНВД с 2021 года совмещать упрощенный режим стало сложнее. Нельзя сочетать УСН и ОСНО (общую систему налогообложения), поскольку каждый из этих режимов должен применяться к бизнесу в целом, а не к отдельным ОКВЭД.Можно совмещать УСН и ПСН.

Но тогда придется следить за тем, чтобы не превысить максимальный годовой лимит в 60 млн рублей. В случае совмещения УСН и ПСН при подсчете размера доходов учитываются все доходы, включая полученные в рамках «упрощенки».

Когда сдавать налоговую отчетность по УСН в 2021 году

Для малого и среднего бизнеса УСН стала удобным инструментом, который регулирует налоговую нагрузку. Кроме того, «упрощенка» облегчает взаимодействие с ФНС в части отчетности: сдавать налоговую декларацию требуется лишь один раз в год — по итогу налогового периода. Однако есть несколько важных нюансов, о которых нельзя забывать, поскольку небрежность и невнимательность могут обернуться серьезными штрафами.

Налоговый период и сроки подачи декларации Упрощенная система налогообложения сокращает налоговую отчетность субъектов малого бизнеса до годовой декларации.

Организации сдают ее в ИФНС по месту нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства. Декларация составляется по итогам налогового периода, которым для УСН является календарный год (ст.

346.19 НК РФ). Сроки подачи декларации в ИФНС обозначены в п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ:

  1. индивидуальные предприниматели — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
  2. организации и ИП, прекратившие предпринимательскую деятельность, — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность;
  3. организации и ИП, утратившие право на УСН, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку».
  4. организации — до 31 марта года, следующего за отчетным;

Сдавайте электронную отчетность через интернет.

Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Попробовать Авансовые платежи и итоговые суммы Надо помнить о расхождении, которое возникает между составлением декларации по итогам года и фактическим перечислением налоговых сумм. Отчетными периодами для УСН являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, поэтому расчет и выплата упрощенного налога производятся по итогам каждого квартала. Согласно ст. 346.21 НК РФ налоговые платежи должны пройти не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В 2020 году крайними датами перечисления налога будут:

  1. за 9 месяцев — 26 октября.
  2. за полугодие — 27 июля;
  3. за I квартал — 27 апреля;

Ежеквартальные выплаты налога являются по своей сути авансовыми платежами, размер которых бизнес определяет на основании собственных расчетов. Такие платежи ИФНС считает переплатой по налогу. Насколько они были верны, бизнесмен и налоговая проверяют уже по годовой декларации.

Напоминаем, сумма по итогам года должна быть перечислена не позже срока подачи отчетности. Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Попробовать С учетом выходных и праздничных дней в 2021 году выплаты должны пройти: Организации ИП За 2020 год До 31 марта 2021 года До 30 апреля 2021 года Пени и штрафы После подачи налоговой декларации в ИФНС происходит финальная сверка сумм: тех, что указаны в декларации, и тех, что были перечислены авансом.

Если расчеты бухгалтера были верными, суммы сойдутся и у налоговой не будет никаких претензий к бизнесу. Впрочем, если авансовые платежи были рассчитаны неправильно или просрочены, штрафов можно не бояться. Организация должна будет заплатить только пени, сумма которых станет понятна после проверки отчетности налоговиками.

Штрафы ждут тех бизнесменов, которые не сдали годовую налоговую декларацию и не перечислили итоговый платеж в установленный законом срок. Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Попробовать Переход на УСН с 2022 года Законодательная база позволяет организации при соблюдении определенных требований с начала календарного года перейти с общего режима налогообложения на упрощенный. В заявлении в территориальные органы ФНС организация указывает остаточную стоимость ОС, данные о доходах на 1 октября 2021 года, а также желаемый объект налогообложения. Крайний срок в решении этого вопроса — 31 декабря.

Дата актуальная и для тех, кто планирует сменить объект «доходы минус расходы» на «доходы» (и наоборот). Перейти на иную ставку налога или выбрать другую систему налогообложения в целом в конце года не очень удобно, так как час «Х» часто совпадает с выходными и праздничными днями.

Мы рекомендуем не ждать последнего дня, а подготовить и передать в ИФНС необходимые документы заранее. Впрочем, это касается любых вопросов взаимодействия с налоговой инспекцией.

Сдавайте электронную отчетность через интернет.