Меню
Главная - Арбитраж - Списание расходов по корпоративной карте проводки

Списание расходов по корпоративной карте проводки

Списание расходов по корпоративной карте проводки

7 правил для корпоративной карты


Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 сентября 2013 г.Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Тексты упоминаемых в статье Писем Минфина и ФНС можно найти: Корпоративная банковская карта — хороший выход, если работникам надо самим что-то оплачивать. Деньги на счете принадлежат организации, но карта выпускается на конкретного работника (далее — Положение № 266-П). О правилах использования корпоративной карты и учета операций, с ней связанных, мы и расскажем.

Для корпоративной карты открывается отдельный банковский счет. Об этом счете (как о его открытии, так и о его закрытии) надо сообщить и в ИФНС, и в ПФР, и в ФСС по месту нахождения организации.

Рекомендуемую ПФР форму сообщения об открытии счета можно найти: → Работодателям → Уплата страховых взносов и представление отчетности → Отчетность и порядок ее представления → Рекомендуемые образцы документов Сделать это нужно в течение 7 рабочих дней со дня открытия такого счета, ; , (далее — Закон № 212-ФЗ); .

Для этого следует направить:

  1. в налоговую — сообщение по форме № С-09-1. Заполняя эту форму, информируйте именно об открытии счета в банке, а не о возникновении прав на использование корпоративного электронного средства платежа (КЭСП). Ведь КЭСП и корпоративная банковская карта — не одно и то же.

Сообщает 1 При сообщении в инспекцию об открытии банковского счета для использования корпоративной банковской карты в этих ячейках формы № С-09-1 надо поставить «1» 1 — об открытии счета 2 — о закрытии счета 3 — о возникновении права использовать КЭСП 4 — о прекращении права использовать КЭСП 1 При сообщении в инспекцию об открытии банковского счета для использования корпоративной банковской карты в этих ячейках формы № С-09-1 надо поставить «1» 1 — в банке 2 — в органе Федерального казначейства (ином органе, осуществляющем открытие и ведение лицевых счетов)

  1. в ФСС — сообщение по рекомендованной им форме;
  2. в ПФР — сообщение по рекомендованной форме, которую можно найти на сайте Фонда.

Кстати, к одному карточному счету может быть выпущено несколько карт — основная и дополнительные.

Причем к одному и тому же счету могут быть выпущены карты на разных работников вашей организации. О выпуске каждой из дополнительных карт сообщать в инспекцию и фонды не нужно.

Сама карта принадлежит банку, поэтому в учете она никак не отражается. Если банковская карта именная и работник сам будет получать ее в банке, то вести журнал учета банковских корпоративных карт необязательно. Хотя иногда бухгалтеру приходится заполнять доверенность на получение конкретным работником в банке корпоративной карты (образец доверенности, как правило, предоставляет сам банк).

О том, кому из работников выданы карты, банк может сообщить вашей организации в реестре на выпуск международных корпоративных карт или в ином документе (это зависит от принятой в банке системы документооборота и условий, прописанных в вашем с ним договоре). В последнее время бухгалтеры жалуются на то, что инспекторы при проверках делают им замечания: в кассовой книге не отражены операции по снятию работниками денег с банковской карты. Якобы эти деньги в день их снятия надо оформить как поступившие в кассу и тут же — как выданные под отчет.

Если же через кассу такие деньги не прошли, то штрафуют организацию за неоприходование в кассу наличности. “Когда мы только открыли банковскую корпоративную карту, то боялись, что будут сложности с расчетом кассового остатка. Ведь закрываемся мы в 18.00, а работник может снять наличные через банкомат даже глубокой ночью.

Но оказалось, что эти деньги по кассе вообще не надо проводить”.

Зухра, г. Уфа Однако понятно, что деньги в кассу физически «не попадали».

Так что бухгалтерия не может ни оприходовать их, ни выдать под отчет. Поэтому в кассовой книге такие операции отражаться не должны.

И суды поддерживают именно такую позицию, отказывая налоговикам во взыскании штрафов с организаций; . Из этого также следует, что деньги, снятые с карты наличными, не нужно учитывать при расчете кассового остатка на конец дня. Работник, на имя которого выпущена карта, может расплачиваться с ее помощью за покупки или снимать наличные через банкомат.

Работник, на имя которого выпущена карта, может расплачиваться с ее помощью за покупки или снимать наличные через банкомат.

Деньги, которые находятся на счете корпоративной банковской карты, — это деньги, которые работник еще не получил и которыми он еще никак не воспользовался. Отчитываться за них работнику будет нужно, только когда он либо снимет с карты наличные, либо что-нибудь оплатит картой. Полученные через банкомат деньги по сути сродни деньгам, выданным работнику под отчет.

Ведь, прежде всего, это деньги организации. Разумеется, работник не должен после каждой покупки сразу бежать в бухгалтерию и писать отчет. Достаточно делать это раз в несколько дней — порядок должен утвердить руководитель организации.

Сумма, которую работник может потратить, ограничена остатком денег на корпоративной карте (если, конечно, на карте не установлен кредитный лимит и не предусмотрена возможность овердрафта). Обратившись в банк, организация может установить и дополнительные ограничения для каждой из карт.

Чтобы контролировать расходование денег компании, лучше издать приказ о правилах использования корпоративных банковских карт.

В нем важно закрепить срок, в течение которого работник обязан отчитаться о деньгах, потраченных посредством карты или снятых с нее.

Отчет работник может составлять или по унифицированной форме № АО-1, или по форме, самостоятельно разработанной вашей организацией.

К примеру, вместо строки «получен аванс из кассы» можно предусмотреть строки «получены деньги через банкомат по корпоративной карте» и «использованы деньги с корпоративной карты для безналичных расчетов». Есть мнение, что, когда работник приобрел что-либо для компании, оплатив это картой в безналичном порядке, составлять полноценный авансовый отчет необязательно. Несомненно, работник все равно должен представить в бухгалтерию подтверждающие документы и сроки для этого также должны быть регламентированы руководством вашей организации (к примеру, в том же приказе).

Только вот приложить такие документы (чеки ККТ, накладные, товарные чеки) работник может к служебной записке.

Но надо сказать, что большинству бухгалтеров привычнее, когда все отчеты составляются по форме № АО-1. К тому же название «авансовый отчет» поможет избежать споров с инспекторами при проверке правильности расчета налога на прибыль.

Ведь «датой осуществления» представительских расходов, расходов на командировки, содержание служебного транспорта, иных подобных затрат считается дата утверждения авансового отчета о потраченных работником деньгах.

Раз в месяц банк, как правило, предоставляет организации отчет по каждой корпоративной карте. Получив его, можно проверить полноту авансовых отчетов работников.

Проще всего тем организациям, у которых подключен интернет-банк.

Если работник в установленный в вашей организации срок не представил документы, оправдывающие расход списанных с карты денег, то по распоряжению руководства бухгалтерия может удержать их из зарплаты работника. То же самое можно сделать, если сотрудник истратил деньги не по назначению, к примеру на какие-то свои личные цели, . Нельзя никому сообщать ПИН-код банковской карты.

А если ее украли или она потеряна, надо как можно скорее позвонить в банк, выдавший карту, и заблокировать ее. Однако учтите, что одного приказа руководства для такого удержания не достаточно. Нужно доказать размер ущерба и вину работника.

Сумма причиненного организации ущерба может быть взыскана с работника по распоряжению руководителя, если, , :

  1. сумма ущерба не превышает средний месячный заработок работника.
  2. такое распоряжение сделано не позднее 1 месяца со дня установления организацией размера причиненного работником ущерба;

Если хотя бы одно из этих условий у вас не соблюдается, удержание из зарплаты работника незаконно. ШКЛОВЕЦ Иван Иванович Заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости “Ответственность за расходование средств по корпоративной банковской карте в пределах установленных расходных лимитов несет держатель такой карты (то есть работник, на чье имя она выпущена). В случае отсутствия документов, подтверждающих целевое использование корпоративной банковской карты, использованная не по назначению сумма взыскивается с виновного работника в соответствии со статьями 238, 241 и 248 ТК РФ.

То есть нужно:

  1. доказать, что причиненный организации ущерб явился следствием виновных действий работника;
  2. соблюсти порядок взыскания такого ущерба, предусмотренный Трудовым кодексом. В частности, это означает, что по распоряжению работодателя с него можно взыскать ущерб только в пределах среднемесячного заработка”.
  3. определить сумму этого ущерба;

Не исключено, что работник использует деньги с корпоративной карты не по назначению. Чтобы обезопасить фирму, лучше ограничить возможность использования им денег на карте определенным лимитом.

Если такой лимит будет меньше среднемесячного заработка работника, взыскать с него деньги, использованные не по назначению, будет проще. Учтите, что не всегда получится за один раз взыскать с работника сумму причиненного им ущерба, даже если его размер не превышает среднемесячного заработка работника — держателя карты.

Ведь в данном случае общий размер всех удержаний при каждой выплате зарплаты не может превышать 20%.

Причем предельный размер удержаний нужно считать от суммы, которая осталась после удержания НДФЛ. Правда, работник может и добровольно возместить причиненный им ущерб, даже если сумма такого ущерба больше его среднемесячного заработка. Если же работник против того, чтобы из его зарплаты что-то удерживали, эти деньги для вашей организации еще не потеряны.
Если же работник против того, чтобы из его зарплаты что-то удерживали, эти деньги для вашей организации еще не потеряны.

Можно обратиться в суд. Проводки, которыми должны отражаться операции с использованием корпоративной банковской карты, зависят от типа этой карты. Она бывает:

  1. кредитная — когда можно расходовать и деньги организации, имеющиеся на карте, и деньги банка, предоставляемые в рамках утвержденного кредитного лимита.
  2. дебетовая — когда списания с карты по общему правилу возможны только в пределах имеющихся на ней денежных средств;

Но и в том и в другом случае списание денег с карты, которое происходит по инициативе работника (ее держателя), привычнее проводить через счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Согласны с этим и аудиторы. ЕФРЕМОВА Анна Алексеевна Генеральный директор аудиторской фирмы ООО «Вектор развития» “Расходование средств работником с корпоративной банковской карты нормативными документами (включая План счетов) специально не оговаривается, но по экономическому смыслу — это подотчетные средства.

Поэтому на практике организации используют счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Очень важно, чтобы именно тот, кто выполнял платежи по банковской карте или снимал с нее наличные, отчитался за эти деньги. Пока работник не представит авансовый отчет, за ним будет числиться дебетовый остаток на счете 71.

При этом не имеет значения, как расходовались средства с карты — путем оплаты в магазинах или путем снятия наличных. Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» менее логично применять для отражения расходования денег с корпоративной банковской карты.

Ведь его смысловая нагрузка несколько иная — на нем, как правило, отражаются разовые операции, отличные от регулярного расходования средств в рамках должностных обязанностей работников (займы работникам, компенсация материального ущерба, приобретение путевок и т.

п.)”. Приведем проводки по операциям по дебетовой карте (будем рассматривать на примере рублевых карт).

Содержание операции Дт Кт На дату пополнения карточного счета Перечислены деньги с расчетного счета на карточный 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Карточный счет» 51 «Расчетные счета» На дату списания банком комиссии Банковская комиссия, списанная со счета карты, учтена как прочий расход 91-2 «Прочие расходы» 55, субсчет «Карточный счет» В налоговом учете банковская комиссия учитывается как внереализационный расход На дату использования карты работником (если в организации есть оперативный доступ к данным о движении денег на счетах)* С карты оплачены приобретенные работником товары, работы, услуги 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 55, субсчет «Карточный счет» С карты работником сняты наличные На дату составления работником отчета о потраченных суммах Работник отчитался за наличные, снятые с карты и истраченные на нужды организации, или за безналичные расходы 26 «Общехозяйственные расходы» (60 «Расчеты с поставщиками или подрядчиками», 10 «Материалы», 44 «Расходы на продажу» и т.

д.) 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 19 «НДС по приобретенным ценностям» * Некоторые организации делают так. Когда работники приносят в бухгалтерию отчеты с приложенными к ним подтверждающими документами, делается проводка по дебету счета 71 и кредиту счета 57 «Переводы в пути». Когда из банка приходят ежемесячные отчеты по картам, оформляется проводка по дебету счета 57 и кредиту счета 55.
Когда из банка приходят ежемесячные отчеты по картам, оформляется проводка по дебету счета 57 и кредиту счета 55.

Отражать в учете суммы, за которые работник не отчитался, надо так. ЛУКАШИНА Елена Владимировна Начальник отдела методологии и внутреннего аудита ООО «ПРОДО Менеджмент» lockquote> “Средства, списанные с банковского счета организации в результате совершения операции с использованием корпоративной банковской карты, считаются выданными под отчет работнику. Если он не представит в срок, установленный руководством организации, авансовый отчет с подтверждающими документами, то надо сделать проводку по дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» и кредиту счета 71.

Когда организация установит вину и сумму ущерба, причиненного работником, надо сделать проводку по дебету счета 73 и кредиту счета 94.

После того как деньги будут удержаны из зарплаты работника или внесены им наличными в кассу, это надо отразить по кредиту счета 73 и дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» или счета 50 «Касса»”.

Операции по кредитной карте за счет собственных средств отражаются так же, как и операции по дебетовой карте. А операции по использованию кредитного лимита и возврат денег банку будут отражаться следующим образом. Деньги банка увеличивают платежный лимит карты. Однако кредит считается полученным только после того, как компания воспользуется им.
Однако кредит считается полученным только после того, как компания воспользуется им.

То есть после того, как с карты будут списаны (наличными или в безналичном порядке) деньги за счет кредитного лимита.

Поэтому нет необходимости отражать в учете получение кредита (делать проводку по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам») сразу после установления банком кредитного лимита. Содержание операции Дт Кт На дату списания с карты средств за счет кредитного лимита по инициативе работника С карты списаны деньги, использованные работником на покупку товаров, работ, услуг 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Карточный счет» 55, субсчет «Карточный счет» 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» На дату списания банком комиссии за счет кредитного лимита Со счета карты списана банковская комиссия за счет кредитного лимита 91-2 «Прочие расходы» 55, субсчет «Карточный счет» 55, субсчет «Карточный счет» 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» На дату пополнения кредитной карты и погашения использованного кредита С расчетного счета на карточный перечислены деньги для погашения долга по использованному кредитному лимиту 55, субсчет «Карточный счет» 51 «Расчетные счета» 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» 55, субсчет «Карточный счет» На дату начисления банком процентов за пользование кредитом Начислены проценты по кредиту банка 91-2 «Прочие расходы» 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» В налоговом учете проценты по долговым обязательствам любого вида признаются внереализационными расходами.

Однако учитываются они в пределах норм, . Если сумма процентов, которую можно учесть в налоговом учете, меньше их начисленной суммы и организация должна применять ПБУ 18/02, то надо отразить постоянное налоговое обязательство (дебет счета 99 – кредит счета 68) Как правило, за несколько дней пользования кредитными деньгами, потраченными с такой карты, банк не берет никаких процентов. Конкретные условия закрепляются в договоре с банком.

В Налоговом кодексе нет каких-либо правил оценки материальной выгоды по беспроцентным займам.

Поэтому, даже если такая выгода у организации и есть, с нее не надо платить налог на прибыль. Такой позиции придерживается Высший арбитражный суд.

Согласен с ней и Минфин. *** Часто бухгалтеры спрашивают, можно ли через корпоративную банковскую карту обналичивать деньги для выдачи зарплаты работникам. В принципе, никаких ограничений для этого сейчас нет. Главное — все правильно оформить:

  1. в бухучете на возвращенные в кассу деньги надо сделать проводку по дебету счета 50 «Касса» и кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
  2. кассир должен выписать приходный ордер 0310001;
  3. пусть работник снимет деньги с карты, напишет авансовый отчет и вернет в кассу неизрасходованную сумму;

А дальше из этих денег можно выдавать зарплату.

Главное, чтобы это делал не подотчетный работник (держатель банковской карты), а кассир. Понравилась ли вам статья?

  1. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  2. Ничего нового не нашел
  3. Аргументы неубедительны
  4. Тема не актуальна
  5. Нет ответа по поставленные вопросы
  6. Другое
  7. Есть ошибки
  8. Статья появилась слишком поздно
  9. Слишком много слов
  10. Почему оценка снижена?
  11. Нужно больше примеров

Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

  1. я не подписчик, но хочу им стать
  2. я подписчик электронного журнала
  3. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  • , № 20
  • , № 24
  • , № 24, № 24
  • , № 11
  • , № 10
  • , № 6, № 6
  • , № 21
  • , № 2, № 2
  • , № 8
  • , № 17
  • , № 3
  • , № 18
  • , № 11
  • , № 20, № 20

Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Нужное

Бухгалтерские проводки по корпоративным картам

Copyright: фотобанк Лори Одним из наиболее удобных платежных средств в организации является корпоративная карта, проводки по которой имеют ряд особенностей. Использование корпоративных карт всегда сопряжено с риском возникновения проблем с налоговой службой, поэтому практикующие бухгалтеры должны уметь правильно оформить все операции. Оплата товаров или услуг с помощью карты должна иметь документальное подтверждение.

  1. Руководитель компании утверждает приказ, в котором перечислены сотрудники, имеющие право на получение корпоративных карт. Каждый сотрудник должен ознакомиться с порядком их использования. С держателями карт необходимо заключить .
  2. Карты выпускаются на имя конкретных работников, но деньги на них принадлежат организации и учитываются на отдельном субсчете «Спецсчета в банках».
  3. Деньги, полученные сотрудниками компании через банкомат, не надо проводить через кассу. Это в частности, подтверждает постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 30.01.2013 по делу № А33-15574/2012.

зависят от их типа (дебетовые или кредитные). В любом случае для учета безналичных трат и снятия денег через банкомат рекомендуется применять «Расчеты с подотчетными лицами».

В этом случае у контролеров не возникнут претензии. В нормативных документах это не указано, но по экономическому смыслу расходование работником безналичных денежных средств является выдачей средств подотчет. Поэтому очень важно, чтобы лицо, снявшее деньги, своевременно отчиталось за них.

Дебетовый остаток на счете будет числиться за работником до тех пор, пока он не предоставит.

Неоправданный расход средств с корпоративной карты надо отображать по дебету счета 94 «Недостача от потери и порчи ценностей» и кредиту счета 71. После установления вины сотрудника делается проводка Д 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» К 94, а при погашении долга: Д 70 (50) К 73. ООО «Фрегат» отправило главного механика Миронова В.Н.

в командировку. Сотруднику была выдана корпоративная дебетовая карта, на которую было зачислено 75 тыс. руб. Вернувшись из командировки, Миронов В.Н.

предоставил в бухгалтерию авансовый отчет. В соответствии с документом расходы подотчетного лица составили:

  1. 8500 руб. – ;
  2. 2000 руб. – .
  3. 47 000 руб. – проживание в гостинице;
  4. 22 000 руб. – расходы на проезд;

Бухгалтерские проводки по корпоративной карте будут следующими:

  1. Д 71 К 50 – произведен окончательный расчет с сотрудником (4500 руб.).
  2. Д 26 К 71 – отображение расходов на командировку (77 500 руб.);
  3. Д 71 К 55 – списание денежных средств с карты при осуществлении расчетов сотрудником (75 000 руб.);
  4. Д 55 К 51 – зачисление денег на безналичный счет (75 000 руб.);
  5. Д 44 К 71 – списание представительских расходов (2000 руб.);

ООО «Камелия» работает на .

В декабре 2017 года организация оформила на начальника производственно-измерительной лаборатории Николаева И.И. корпоративную карту. Запись о выдаче карты была сделана в соответствующем журнале.

Далее будут рассмотрены операции и проводки по корпоративной карте:

  1. На карту перечислены денежные средства в размере 50 000 руб.: Д 55 К 51.

10 января 2018 года Николаеву И.И. было поручено приобрести химические реактивы на сумму 8000 руб.

Реактивы были закуплены 15 января. 16 января сотрудник отчитался в бухгалтерии о подотчетных средствах, предоставив авансовый отчет и накладные, подтверждающие факт покупки.

15 января бухгалтер на основании банковской выписки оформил следующую операцию:

  1. Подотчетному лицу выданы деньги на корпоративную карту безналичным способом в размере 8000 руб.: Д 71 К 55.

16 января была сделана такая проводка:

  1. Оприходованы закупленные Николаевым И.И.

    химические реактивы на сумму 8000 руб.: Д 10 К 71.

16 января в Книге учета доходов и расходов была отображена сумма расходов в размере 8000 руб. В этот же день Николаев И.И. вернул карту, данный факт был отражен бухгалтером в соответствующем журнале.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    , ,

Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Экономика и бизнес Статистическая отчетность Трудовые отношения Страховые взносы ФСС Регистрация налогоплательщиков Выплаты персоналу Отраслевой учет ИП, ККТ, УСН Декретный отпуск Бухгалтерский учет Кадровое делопроизводство Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет, Кадровое делопроизводство Кадровое делопроизводство Кадровое делопроизводство Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Операции по корпоративной карте – как отразить в бухгалтерском учете?

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

  • Бухгалтерский учет и налогообложение

22.12.2015 подписывайтесь на наш канал Организация открыла бизнес-счет в банке.

С основного расчетного счета денежные средства переводятся на бизнес-счет, затем банковской картой оплачиваются приобретенные для организации товары, услуги. Движение денежных средств в пределах установленного лимита можно увидеть в банковской выписке по бизнес счету.

Как отразить в бухгалтерском учете операции по безналичным расчетам?

Банковская карта — инструмент безналичных расчетов, предназначенный для совершения физическими лицами, уполномоченными юридическими лицами операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством Российской Федерации и договором с эмитентом. Корпоративная банковская карта выпускается на имя уполномоченного сотрудника организации, при этом в банке для учета операций, совершенных с использованием корпоративных карт, открывается бизнес-счет.

В учете вашей организации при оформлении операций по оплате товаров и услуг по карте через подотчетное лицо формируются следующие проводки: Дебет 55.4 Кредит 51 – перечислены денежные средства на корпоративную банковскую карту; Дебет 71 Кредит 55.4 – оплачены товары, услуги (денежные средства списаны со специального расчетного счета посредством карты). Факт оплаты вашей организацией приобретенных товарно-материальных ценностей (работ, услуг) безналичным путем (посредством банковской карты) будет подтвержден выпиской банка по бизнес счету, то есть проводка по списанию средств формируется на дату выписки банка.

Дебет счетов учета затрат, 10, 41 Кредит 71– учтены расходы, оплаченные подотчетным лицом посредством карты (проводка формируется на дату утверждения авансового отчета). Информационная система 1С:ИТС обновляется каждый день и содержит готовые консультации по бухгалтерскому, налоговому и кадровому учету.

Вполне возможно, что ответы на конкретные практические вопросы, которые Вы сейчас ищете, уже есть в разделе Информационной системы 1С:ИТС.

А чтобы не пропускать свежие консультации экспертов и другую полезную информацию, Вы можете подписаться на бесплатную рассылку: Вы можете Рубрика: , , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Проверки контролирующих органов Штрафовали ли в вашу организацию контролирующие органы в течение последних 4 кварталов? Да, на нашу организацию неоднократно штрафовали.

Да, штрафовали один раз. Нет, претензии были, но контролирующие органы ограничились предупреждением. Нет, к нашей компании не применяли каких-либо санкций.

20 мая 2021 года — 1C:Лекторий: 20 мая 2021 года (четверг, начало в 10:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 26 мая 2021 года (среда, все желающие) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Корпоративная карта: как не попасть на проблемы с налоговой и банками

Это пластиковая карточка, которая привязана к расчетному счету в банке открытому ИП. Есть карты, которые напрямую привязаны к расчетному счету и баланс на одной равен балансу на другой.

Чтобы ей рассчитаться никаких дополнительных действий не нужно, просто она должна быть с собой, чтобы в любом месте вы могли ею расплатиться. Есть другой вид, у такой карты отдельный счет: чтобы рассчитаться по ней за покупку в магазине, вам нужно заранее перевести деньги с расчетного счета ИП на счет карты.

В разных банках разные тарифы на обслуживание таких карт, не забывайте об этом, когда открываете счёт. Обязательно уточняйте про комиссии, которые будут идти в банк за переводы по корпоративной карте и снятие наличных.

Опять же, не все карты поддерживают снятие. Это лучше уточнить сразу, а в некоторых банках комиссия за снятие наличных огромная или есть лимит на такие операции. Корпоративная карта может быть именной для каждого сотрудника отдельно, а может быть моментальной и не содержать личной информации. Ими можно пользоваться любому, у кого она в руках, главное, чтобы это был сотрудник организации, а не просто родственник ИП.

Ими можно пользоваться любому, у кого она в руках, главное, чтобы это был сотрудник организации, а не просто родственник ИП. Корпоративная карта — это тот же счет в банке, с неё можно оплачивать расходы, так же, как и с банковского счета, только там, где это нужно и моментально.

Не применяя доступ к расчетному счету. По корпоративной карте можно снять и внести наличные, это выручит, когда деньги на расчетном счете закончились, а срочно нужно оплатить что-то с него. В рамках деятельности, можно расплачиваться ей через интернет-переводы, например, за рекламу в Яндексе.

С помощью корпкарты можно оплатить любой представительский, командировочный расход, оплатить купленную канцелярию в магазине, сотовую связь и т.п. Главное для налоговой помнить одно золотое правило: сохранять документы по каждой проведенной по корпоративной карте покупке.

Вовремя отправлять их бухгалтеру. Покупки по ней могут быть только в рамках деятельности ИП, именно тогда, бухгалтер сможет сократить налог и принять к учету все расходы по корпкарте.

Целевые расходы в рамках деятельности ИП не вызовут таких вопросов. А вот расходы на покупку автомобильных запчастей, если ИП занимается сантехникой, точно вызовут и, более того, могут навлечь на ИП налоговую проверку. Конечно, если транспорт у ИП на балансе и расходы идут на поддержку деятельности ИП, тогда можно учесть и их.

Покупку телефона, сотовую связь, различного рода программное обеспечение можно учесть в расход, который уменьшит налог, только если телефоном вы пользуетесь исключительно в рабочих нуждах, программы вам нужны в работе по ИП. Скажем, личное приложение для ускорения работы интернета или средства защиты, роутер, усилители, модемы не всегда идут в учет, если работают у в квартире, а не в офисе, нужны в личных целях. Задача при принятии в учет расходов по корпоративной карте — разделить личные и рабочие расходы.

В итоге, не придется объяснять налоговой и банку, почему средства ушли с карты на те или иные цели, соблюдать документальное подтверждение так же обязательно. Нет бумаги — нет расхода в учете. Еще одна задача этих расходов — это увеличение прибыли.

Все что не приносит прибыль прямо или косвенно, сразу убираем из расходов к учету. Однако, как к этому отнесётся банк и налоговая инспекция.

Налоговая не будет придираться, если личные расходы не учитывать в составе уменьшающих налог. Банки не особо это одобряют, главное выдержать рамки в части сумм расходов. Особенно это касается снятия наличных денежных средств.

Если вы только снимаете деньги с корпоративной карты на личные нужды и больше ничего не оплачиваете с неё, то банк заблокирует карту по 115-ФЗ.

Если ИП на патенте или УСН-6%, то для налоговой не имеет значения, куда идут расходы с корпоративной карты. ИП на ОСНО и УСН-15% может учесть расход в целях деятельности в отчете, если подтвердит их документами. Налоговая не откажет в уменьшении налога, главное отчитаться вовремя.

Расход произведён и будет отражен в банковской выписке, как выдача средств в подотчет.

Для бухгалтерии не секрет, что выдачи в подотчет необходимо закрыть документами на расходы до копейки авансовым отчетом. А что на практике? Обычно при формировании авансового отчета либо не хватает документов, либо они оформлены не должным образом.

И вопросы следуют обратно к ИП.

Вам нужно учитывать:

  1. Все они должны быть корректно и своевременно отражены в учете, соответствующими бухгалтерскими проводками и предоставлены в налоговую в отчетности.
  2. Все они должны иметь порядковый номер, реквизиты получателя средств, дату, печать и подпись организации их выдавшего, если предполагается их наличие.
  3. Документы, подтверждающие расход — это: товарные чеки, накладные, кассовые чеки, акты выполненных работ/услуг, договоры, кассовые ордеры, бланки строгой отчётности.
  4. Все они должны быть предоставлены бухгалтеру сразу после совершения расхода, а не «ездить в багажнике» 2 месяца, такое часто бывает.

Например, в авансовом отчете нельзя принять еще и НДС к вычету для ИП на ОСНО, даже если документы с НДС. Причин блокировки может быть несколько: у банков сейчас целая система финмониторинга, которая определяет сомнительные операции по счету. Как только есть хоть одна причина, счета блокируются.

И вот их краткий список:

  • Переводы физическим лицам с корпоративной карты, без документального и целевого обоснования.
  • Отсутствие обоснованности расходов по корпоративной карте.
  • Частое снятие наличных большими суммами.
  • Превышение лимита по снятию налички.
  • Отсутствие безналичных платежей по счету.
  • Сомнительные контрагенты по переводам с корпоративной карты.
  • Расходование денежных средств только на личные цели без использования их в деятельности ИП.
  • Отсутствие необходимости таких снятий.
  • Частые покупки у одного контрагента, не имеющего отношения к деятельности ИП.
  • Расходы в магазинах только на личные цели.

На самом деле, для блокировки гораздо больше критериев у банка и самое интересное, что все они выходят автоматически при просмотре банковской выписки, а также ставят красную отметку на такого рода операции.

Репутация ИП и рейтинг надёжности падает, и банковская программа выдает блок. Вы опасный для них клиент. Чтобы определить вас в этот список, сотрудникам банка практически и делать ничего не нужно, у них на руках уже есть результат. Все что банки могут — это запросить документы по расходам для проверки.

Нередко, предоставив документы, вы пройдете проверку и счёт на усмотрение банка могут разблокировать. Нередко при открытии счета ИП банк сразу выдает минимум 3 карты, одна из которых личная карта физического лица, как правило, она только именная карта.

Эта карта как раз по правилам банка позволяет осуществлять личные платежи, которые не связаны с деятельностью ИП: квартплату, домашний интернет, коммуналку, например. Осуществлять переводы другим физическим лицам без риска блокировки и пояснения перед налоговой, все эти расходы не пойдут ни в один отчёт по ИП для налоговой. Они не уменьшают налоги. Но как раз эта карта и даёт право личных платежей без ограничений и опасений перед банком.

По ней тоже есть, скорее всего, свои лимиты, которые банк при выдаче должен озвучить. Плюс ее обслуживание не бесплатное и она сама несет дополнительный расход в виде комиссии банку.

Но она дает много преимуществ, в том числе популярные сейчас «кэшбэк» в магазинах партнёрах. По снятию наличных тоже лимит свой, но соблюдая его, вы всегда снимайте наличные без проблем на личные нужды, при этом никаких документов и отчетов по ней не нужно.

Последнее время участились случаи проверки доходов по картам физических лиц со стороны налоговой. Если на карту приходит заработная плата и ИП вовремя платит страховые взносы за себя раз в квартал, то можно не беспокоится, проверять вряд ли будут.

А вот если продали квартиру, и пришла большая сумма дохода на карту, скажем, 600 тысяч рублей. Тут налоговая интересуется, может запросить документ обоснование этого дохода.

Будьте готовы к тому, что можно проверить доход и расход по любой карте, в том числе и по личной.

  1. По корпоративной карте старайтесь снимать не более 100000 р. в месяц.
  2. Корпоративная карта — это подотчет и расход, который может уменьшить налог. Сохраните все документы по ее операциям.
  3. Не делайте переводы больших сумм денег на личную карту.
  4. Переводы физическим лицам делайте только с личной карты.
  5. Оплачивайте с личной карты покупки в магазинах продуктов и других магазинах партнерах, там ждёт приятный бонус по «кэш-бэку».
  6. Ограничьте суммы по переводам в личном кабинете банка самостоятельно в пределах 5000-15000.
  7. Кроме снятия, активно платите с неё переводами.
  8. Едете в командировку — платите корпоративной картой, идете за продуктами — личной.
  9. Разделите расход: расход по корпоративной карте должен быть только на деятельность ИП, личные нужды оплатите с карты физического лица.
  10. Следите за всеми операциями ежемесячно и вопросов к вашему ИП не будет.
  11. Четко соблюдайте лимиты банка по снятию наличных денежных средств и переводам на счета физических лиц.

«» : Теги:

  1. , управляющий директор сети московских офисов компании

7410 12350 ₽ –40%

  1. © 2001 — 2021, Клерк.Ру.

18+

Корпоративная карта: как операции по ней отражаются в бухучете

28 июня 2018 28 июня 2018 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Сегодня многие компании и предприниматели пользуются корпоративными денежными картами. При помощи таких карт сотрудники могут снимать деньги с банковского счета, делать покупки в интересах работодателя, а также вносить деньги на счет.

В сегодняшней статье мы расскажем о том, как отразить эти операции в бухучете: какой бухгалтерский счет использовать, в каком случае оприходовать деньги в кассу, и как поступить, если снятие наличных с корпоративной карты прошло по банковской выписке более поздней датой. Корпоративной называют пластиковую карту, которую выпустил банк по заявлению организации на имя сотрудника данной организации (по желанию работодателя таких карт может быть несколько). При помощи корпоративной карты работник делает всевозможные траты в служебных целях, например, покупает товары для офиса, оплачивает гостиницу во время командировки и проч.

Корпоративные карты можно условно разделить на две категории.

Первая категория — это карты, привязанные к расчетному счету.

Они позволяют снимать деньги непосредственно с расчетного счета организации или вносить их на этот счет. Движения средств по таким картам отражаются на бухгалтерском счете 51 «Расчетные счета». Вторая категория — это карты, привязанные к специальному карточному счету, который компания открывает в банке отдельно от расчетного счета.

Движение денег происходит следующим образом: сначала нужная сумма переводится с расчетного счета на специальный карточный счет, а затем сотрудник распоряжается ею посредством корпоративной карты. Обычно для карточного счета используется счет 55 «Специальные счета в банках», и аналитика ведется отдельно по каждому сотруднику-держателю карты.

Но некоторые компании предпочитают отражать операции по карточному счету на счете 51, открыв для этого отдельный субсчет.

На наш взгляд, этот вариант также приемлем.

По сути, оплата расходов компании посредством корпоративной карты мало чем отличается от оплаты наличными, полученными в кассе под отчет.

А саму корпоративную карту часто называют кэш-картой (Cash-Card), что в переводе с английского означает «карта для наличных расчетов». По этой причине бухгалтеры нередко сомневаются, каким образом показать в бухучете перевод денег с банковского счета на корпоративную карту. Нужно ли сначала оприходовать деньги в кассу, а затем провести выдачу денег сотруднику, либо можно сразу показать перевод средств сотруднику, минуя кассу?

Ответ на этот вопрос зависит от того, как работник распорядился картой.

Если сотрудник расплатился при помощи карты, то есть перевел деньги с корпоративной карты напрямую поставщику, то оприходовать средства в кассу не нужно. И даже если держатель карты сначала снял деньги через банкомат, а потом расплатился наличными, но в кассу деньги не сдавал, счет 50 «Касса» все равно не будет задействован. При этом формально сотрудник получил деньги под отчет, поэтому их следует провести по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Пример 1 Держателем корпоративной карты, привязанной к расчетному счету компании, является сотрудник Карасев.

Посредством карты он перевел 11 800 руб.

(в т. ч. НДС по ставке 18% – 1 800 руб.) в счет оплаты канцтоваров для отдела продаж.

В подтверждение данных расходов Карасев представил в бухгалтерию чеки, накладную и счет-фактуру. Бухгалтер сделал проводки: ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 51 – 11 800 руб. — переведено с расчетного счета под отчет Карасеву; ДЕБЕТ 10 субсчет «Канцтовары отдела продаж» КРЕДИТ 71 – 10 000 руб.

— подотчетные средства направлены на приобретение канцтоваров; ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 71 – 1 800 руб. — учтен НДС. Затем Карасев снял через банкомат 5 900 руб., и за наличный расчет приобрел канцтовары для отдела закупок (стоимость товаров 5 000 руб.

и НДС по ставке 18% – 900 руб.). В подтверждение данных расходов Карасев представил в бухгалтерию чеки, накладную и счет-фактуру.

Бухгалтер сделал проводки: ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 51 – 5 900 руб. — переведено с расчетного счета под отчет Карасеву; ДЕБЕТ 10 субсчет «Канцтовары отдела закупок» КРЕДИТ 71 – 5 000 руб.

— подотчетные средства направлены на приобретение канцтоваров; ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 71 – 900 руб. — учтен НДС. Но если сотрудник с помощью корпоративной карты снял деньги со счета и принес всю сумму (или часть средств) в кассу организации, необходимо сначала показать передачу средств под отчет, а потом отразить их на счете 50 «Касса».

Пример 2 Держателем корпоративной карты, привязанной к специальному карточному счету, является сотрудник Пискарев. На его карту было перечислено 50 000 руб.

Пискарев снял эту сумму и сдал в кассу организации. Бухгалтер сделал проводки: ДЕБЕТ 55 субсчет «Карта Пискарева» КРЕДИТ 51 — 50 000 руб. — перечислено с расчетного счета на корпоративную карту Пискарева; ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Карта Пискарева» — 50 000 руб.

— снято Пискаревым с корпоративной карты; ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 71 — 50 000 руб.

— оприходовано в кассу организации.

Часто бухгалтеры сталкиваются с такой проблемой: сотрудник снял деньги в банкомате, но банк отразил эту операцию в выписке не сразу, а спустя несколько дней.

В результате в квитанции из банкомата стоит дата фактического снятия денег, а в банковской выписке — другая, более поздняя дата. В такой ситуации не понятно, каким числом отразить операцию в бухучете: датой, указанной в квитанции, или датой, указанной в банковской выписке.

Ни один из этих вариантов не является идеальным, ведь в первом случае остаток по счету 51 (или 55) не будет соответствовать выписке, а во втором случае дата снятия наличных не совпадет с датой, которая отражена в квитанции. Многие специалисты полагают, что при подобных обстоятельствах следует использовать счет 57 «Переводы в пути». На дату фактического снятия денег надо показать соответствующую сумму по кредиту счета 57 в корреспонденции со счетом 71.

И на дату, отраженную в банковской выписке, показать эту же сумму по дебету счета 57 в корреспонденции со счетом 51 (или 55). На наш взгляд, у данного метода есть один весьма существенный недостаток. Дело в том, что бухгалтерский счет 57 является активным.

Это значит, что сальдо на данном счете может быть только дебетовым.

Но если использовать счет 57 так, как указано выше, сальдо на дату фактического снятия денег окажется кредитовым, что, строго говоря, является нарушением. Мы предлагаем отказаться от счета 57 и заменить его счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», открыв для него субсчета, соответствующие держателям карт. Пример 3 Держателем корпоративной карты, привязанной к расчетному счету компании, является сотрудник Сомов.

30 апреля Сомов снял через банкомат 30 000 руб.

Банк отразил эту операцию в выписке от 5 мая.

Бухгалтер сделал проводки: 30 апреля ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 76 субсчет «Карта Сомова» — 30 000 руб.