Меню
Главная - Налоговое право - С какой суммы удерживаются алименты за минусом подоходного налога

С какой суммы удерживаются алименты за минусом подоходного налога

С какой суммы удерживаются алименты за минусом подоходного налога

Когда и как удерживать алименты относительно НДФЛ


02.06.2016 Актуально на 2 июня 2016 Время для прочтения: 7 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание В какой момент нужно удерживать алименты на детей: до или после удержания НДФЛ? Законодательство требует от обоих родителей обеспечивать своих несовершеннолетних детей. Когда ребенок живет с одним из родителей, то другой платит алименты на его содержание. По практике в большинстве случаев дети остаются жить с матерью, а отец платит алименты.

Но в последнее время эта тенденция не столь однозначна.

Многие отцы воспитывают детей, а мамы уплачивают сумму на их содержание. Для тех граждан, которые совместно воспитывают своих детей, вопрос алиментов и тонкостей их оплаты совсем не интересен. Но многие отцы, которым приходится отчислять деньги на содержание потомства, не знают, как и в каком размере нужно платить алименты.
Но многие отцы, которым приходится отчислять деньги на содержание потомства, не знают, как и в каком размере нужно платить алименты.

Кроме того, большую роль здесь также играют опыт и компетентность работодателя.

Поэтому разберемся с этим вопросом.

На имя сотрудника по месту его основной работы приходит предписание об удержании и перечислении алиментов через бухгалтерию предприятия. Основание может представлять собой:

  1. исполнительный лист;
  2. алиментное соглашение, удостоверенное нотариально;
  3. приказ суда;
  4. постановление исполнительного пристава.

Бухгалтеры должны знать, что алименты нужно удерживать только после удержания подоходного налога. То есть, они как бы вторые в очереди (ч.

1 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», далее – Закон № 229-ФЗ). Не всегда в исполнительном документе указывают конкретный размер фиксированной суммы алиментов. Тогда горе-супругу и его работодателю следует знать, что придется платить:

  1. на трех детей и более – придется делиться половиной дохода.
  2. на двух детей – треть от того же дохода по таким же расчетам;
  3. на одного ребенка – 25 процентов от суммы насчитанного заработка без учета НДФЛ;

Надо отметить, что некоторые личности глубоко погрязли с выплатами средств на содержание детей.

Но имейте в виду, что Закон 229-ФЗ содержит жесткое ограничение: с одного человека нельзя удерживать на выплаты в счет других лиц в большем размере, чем 70 процентов его дохода за минусом подоходного налога. Этот же Закон № 229-ФЗ определяет срок выплаты (перечисления) алиментов другому родителю ребенка.

Он составляет три дня после начисления зарплаты и других выплат.

То есть, учитывая все премии, отпускные, оплату по больничному листу.

Выгодной лазейкой для плательщиков алиментов служат командировочные начисления.

Дело в том, что по закону с них алименты не удерживают, поскольку вся сумма идет на обеспечение командированного работника. В разные годы суммы командировочных были различными. Иногда их размер был значительным, когда сотрудника отправляли в длительные командировки.

Работникам выдают расчетный листок, в котором четко указаны (ст. 136 ТК РФ):

  1. размер высчитанных и перечисленных алиментов;
  2. остаток суммы, получаемой алиментщиком.
  3. подоходного налога;

Родитель Коваленко В.П. платит алименты на одного ребенка.

В мае месяце ему начислили заработок со всеми доплатами в размере 36 тысяч рублей. По закону на одного ребенка с него нужно удержать 25 процентов дохода. Подоходный налог с 36 тысяч составляет 4680 руб.

(36 000 х 13:100). Сумма, которая остается после уплаты НДФЛ: 36 000 – 4680 = 31 320 руб. Это тот показатель, из которого рассчитывают сумму алиментов.

В нашем случае алименты на одного ребенка составят: 31 320 х 25:100=7830 руб. Эта сумма будет перечислена другому родителю в 3-дневный срок на содержание сына или дочери.

Коваленко В.П. получит зарплату за минусом подоходного налога, алиментов, других удержаний по социальному и пенсионному страхованию, профсоюзным взносам.

Если не брать во внимание другие отчисления, то сумма на руки будет составлять: 36 000 – 4680 – 7830 = 23 490 руб.

Если у Коваленко В.П. двое несовершеннолетних детей, то при начислении зарплаты в 36 000 рублей он должен заплатить одну треть от суммы 31 320 рублей: 31 320 : 3 = 10 440 руб.

Такую сумму перечислят на содержание двух детей. А работник получит на руки 36 000 – 4680 – 10 440 = 20 880 руб. Когда у Коваленко В.П. трое детей, то он заплатит 50 процентов на алименты от суммы 31 320 рублей (при условии начисления 36 000 руб.).

Итоговая сумма алиментов составит: 31 320 х 50:100 = 15 660 руб.

Такую сумму удержат на трех детей. Коваленко получит на руки: 36 000 – 4680 – 15 660 = 15 660 руб. Алиментщик, как и любой родитель, имеет право получить налоговый вычет.

На первого и второго ребенка сумма составляет по 1400 рублей.

На третьего и каждого из последующих детей работающим родителям предоставят налоговый вычет по 3000 рублей. Эта сумма уже не подлежит налогообложению. В нашем случае при зарплате в 36 000 рублей при содержании одного ребенка подоходный налог берется не с указанной суммы, а с суммы: 36 000 – 1400 = 34 600 руб.

Налог из этой суммы будет равен 4498 руб. (34 600 х 13:100), а не 4680 рублей как без учета вычета.

Тогда алименты будут рассчитываться исходя из суммы 31 502 руб. (36 000 – 4498). Сумма алиментов равна 7875,50 руб. (31 502 х 25:100). На руки работник получит: 36 000 – 4498 – 7875,50 = 23 626,50 руб.

Сравним суммы, полученные рабочим в разных случаях: 23 490 и 23 626,50 руб. Разница с возвратом налогового вычета составляет всего 136,50 руб. (23 626,50 – 23 490). Таким образом, с налоговым вычетом человек получит больше на 136,50 рублей, чем без его применения.

Подоходный налог высчитывается из суммы: 36 000 – 1400 х 2 = 33 200 руб.

НДФЛ берется из этой суммы и составляет: 33 200 х 13 : 100 = 4316 руб. В первом случае без учета налогового вычета сумма алиментов составляла 10 440 руб. В нашем случае это: 36 000 – 4316 = 31 684 руб.

С этой суммы берется треть. Тогда алименты составят: 31 684 : 3 = 10 561,3 руб. Работник получит на руки: 36 000 – 4316 – 10 561,3 = 21 122,7 руб.

Разница с учетом вычета и без него составляет: 21 122,7 – 20 880 = 242,7 руб. 36 000 – (1400 х 2 + 3000) = 30 200 руб. Налог будет составлять: 30 200 х 13 : 100 = 3926 руб. 36 000 – 3926 = 32 074 руб. Из суммы 32 074 руб. берется 50%: 32 074 х 50 : 100 = 16 037 руб. Это алименты. На руки работник получит: 36 000 – 3926 – 16 037 = 16037 руб.

Это алименты. На руки работник получит: 36 000 – 3926 – 16 037 = 16037 руб. Разница составит 377 руб. (16 037 –15 660). Эти суммы незначительны, потому многие просто игнорируют получение стандартных вычетов на своих детей.

29.06.2016 20.11.2017 16.01.2022 21.06.2017 19.05.2018 30.12.2019 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2022 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"]

Налог с алиментов: они удерживаются после удержания ндфл или до?

› На чтение24 мин.

Просмотров1179 Обновлено 05.06.2020 Законодательство требует от обоих родителей обеспечивать своих несовершеннолетних детей. Когда ребенок живет с одним из родителей, то другой платит алименты на его содержание.

По практике в большинстве случаев дети остаются жить с матерью, а отец платит алименты.

Но в последнее время эта тенденция не столь однозначна.

Многие отцы воспитывают детей, а мамы уплачивают сумму на их содержание.

Для тех граждан, которые совместно воспитывают своих детей, вопрос алиментов и тонкостей их оплаты совсем не интересен. Но многие отцы, которым приходится отчислять деньги на содержание потомства, не знают, как и в каком размере нужно платить алименты.

Кроме того, большую роль здесь также играют опыт и компетентность работодателя. Поэтому разберемся с этим вопросом. На имя сотрудника по месту его основной работы приходит предписание об удержании и перечислении алиментов через бухгалтерию предприятия.

Основание может представлять собой:

  1. исполнительный лист;
  2. алиментное соглашение, удостоверенное нотариально;
  3. постановление исполнительного пристава.
  4. приказ суда;

Бухгалтеры должны знать, что алименты нужно удерживать только после удержания подоходного налога. То есть, они как бы вторые в очереди (ч. 1 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», далее – Закон № 229-ФЗ).Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть) Мнение эксперта Кузьмин Иван Тимофеевич Юрист-консульт с 6-летним опытом.

Специализируется в области гражданского права.

Член ассоциации юристов. Этот же Закон № 229-ФЗ определяет срок выплаты (перечисления) алиментов другому родителю ребенка.

Он составляет три дня после начисления зарплаты и других выплат.

То есть, учитывая все премии, отпускные, оплату по больничному листу. Выгодной лазейкой для плательщиков алиментов служат командировочные начисления.

Дело в том, что по закону с них алименты не удерживают, поскольку вся сумма идет на обеспечение командированного работника. В разные годы суммы командировочных были различными. Иногда их размер был значительным, когда сотрудника отправляли в длительные командировки.

Работникам выдают расчетный листок, в котором четко указаны (ст. 136 ТК РФ):

  1. подоходного налога;
  2. остаток суммы, получаемой алиментщиком.
  3. размер высчитанных и перечисленных алиментов;

Родитель Коваленко В.П. платит алименты на одного ребенка.

В мае месяце ему начислили заработок со всеми доплатами в размере 36 тысяч рублей. По закону на одного ребенка с него нужно удержать 25 процентов дохода.

Коваленко В.П. получит зарплату за минусом подоходного налога, алиментов, других удержаний по социальному и пенсионному страхованию, профсоюзным взносам.

Если не брать во внимание другие отчисления, то сумма на руки будет составлять: Таким образом, с налоговым вычетом человек получит больше на 136,50 рублей, чем без его применения.

Налоги — это обязательные платежи для государственных нужд. Одним из таких обязательных платежей является налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Суть данного налога кроется в его названии – это налог на полученный доход.

Стандартно, налог составляет 13 % от суммы дохода.

  1. авторское вознаграждение;
  2. заработная плата;
  3. выигрыши и призы (налоговая ставка 35 %) и т.д.
  4. доходы от арендных платежей (сдача в аренду жилья, транспорта);
  5. прибыль от предпринимательской деятельности;
  6. доход от продажи недвижимости (если объект находился в собственности менее трех лет) и транспортных средств;
  7. страховые выплаты;
  8. дивиденды от акций;
  9. доход, полученный за выполнение работы или оказание услуги;

Это наиболее распространенные виды облагаемого налогом дохода.

Вместе с тем, Налоговый кодекс РФ содержит перечень доходов, освобожденных от взимания НДФЛ. К ним принадлежат:

  1. вознаграждение, полученное в результате передачи клада государству;
  2. у военных – доход по месту прохождения службы по призыву (денежное довольствие);
  3. стипендии;
  4. пособия от государства (по безработице, по потере трудоспособности, по беременности и родам), за исключением пособия по временной нетрудоспособности, по уходу за болеющим ребенком;
  5. доход, полученный от ведения собственного подсобного хозяйства;
  6. выплаты за первого и второго ребенка (как при рождении, так и при усыновлении);
  7. благотворительная помощь;
  8. «донорские» выплаты;
  9. подаренные средства (но только если одаряемый и даритель — близкие родственники);
  10. средства, вырученные при сдаче макулатуры и т.д.
  11. выплаты ветеранам боевых действий;
  12. пенсии (страховые, трудовые, в связи с инвалидностью);
  13. материальная помощь ветеранам ВОВ;
  14. научные и культурные гранты;
  15. материальная помощь, предоставленная из федерального бюджета, на приобретение жилья;
  16. денежные средства за бытовые услуги (няня, репетитор, уборка, мытье окон и т.п.);
  17. оплата работодателем обучения сотрудника;
  18. сумма, полученная от утилизации старого транспортного средства, при покупке нового;
  19. всевозможные компенсационные выплаты, установленные законом (за причинение вреда здоровью; безвозмездное предоставление жилья; возмещение за коммунальные услуги; натуральное довольствие; компенсационные выплаты в связи с увольнением (исключая компенсацию за неиспользованный отпуск, выходное пособие); разовые выплаты членам семьи погибшего работника; компенсационные выплаты пострадавшим от чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, у военных – компенсация в связи с гибелью при исполнении служебных обязанностей);
  20. выплаты волонтерам, компенсирующие их расходы на приобретение спецодежды, питания, проезд (естественно, все эти расходы покрываются, если только они связаны с волонтерской деятельностью);
  21. премии и призы, полученные в связи с участием в соревнованиях;

Статья 217 Налогового кодекса РФ содержит развернутый список доходов, освобожденных от налогообложения, который постоянно меняется, поэтому каждый раз для конкретного случая необходимо прибегать к свежей редакции закона.

Как уже говорилось выше, алиментные платежи не облагаются подоходным налогом. Однако данный налог в размере 13 % удерживается из совокупной суммы заработка должника, и уже с оставшейся суммы производится расчет алиментов.

  • Вычет из заработка должника расходов по переводу денежных средств (банковский или почтовый перевод).
  • Расчет алиментов, исходя из оставшейся суммы, в зависимости от количества детей (25 %, 33 % или 50 %);
  • Вычет из заработной платы должника подоходного налога в размере 13 %;

3 000 руб.

— на 3-го и последующих детей; Это вовсе не означает, что родитель получает сумму вычета плюсом к заработной плате. «Детский» вычет лишь уменьшает налоговую базу, которая облагается подоходным налогом. Граждане РФ получают разные виды доходов.

В большинстве случаев это заработная плата. Но может быть еще и прибыль от дивидендов, деньги от сдачи жилплощади в аренду. А некоторым везет и с лотереями: они становятся обладателями денежных призов.

Российское законодательство предусматривает уплату налога с любых доходов.

Конечно, есть и исключения, но в целом работает формула: получил доход – заплати с него налог в бюджет. Мнение эксперта Кузьмин Иван Тимофеевич Юрист-консульт с 6-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов. Это налог называется НДФЛ. Это значит, что базой доля его расчета служат доходы граждан, т.е.
Это значит, что базой доля его расчета служат доходы граждан, т.е.

физических лиц. Основная ставка – 13%.

В ряде случаев она может равняться 9% или 35%. Удерживается он в момент выплаты дохода С одной стороны, алименты можно приравнять к любому другому виду дохода.

Но законодательство считает, что это не доход гражданина, а лишь способ перераспределения денег между родителями ребенка. Следовательно, они не облагаются НДФЛ, Это положение содержится в Налоговом кодексе РФ, статья 217 (пункт 5).

Все граждане, имеющие одного или нескольких детей, имеют право получить стандартный налоговый вычет. Он предоставляется на основании статьи 218 Налогового кодекса РФ (пункт 1, подпункт 4):

  1. на детей-инвалидов, студентов-очников – 12 тыс. руб., для приемных родителей и опекунов – 6 тыс. руб.
  2. на второго – в том же размере;
  3. на первого ребенка – 1,4 тыс. руб.;
  4. на третьего и последующих – 3 тыс. руб.;

Справка. Такие льготы можно получать до тех пор, пока совокупный доход с начала года не превысит порог в 350 тыс.

руб. Плательщики алиментов также имеют право пользоваться этими льготами.

Ведь фактически они исполняют свой родительский долг, отдавая часть дохода бывшему супругу / супруге на воспитание и содержание детей.

В этой ситуации проводят перерасчет алиментных удержаний. Тогда с суммы возвращенных денег также начисляют выплаты.

Из той части заработка, которая осталась после вычета пошлины, удерживается сумма, прописанная в исполнительном листе.

Удержание средств из доходов производится со дня получения Постановления. Необходимо передать лист в бухгалтерию до начисления зарплаты и ее выдачи.

Если исполнительный документ был получен после выплаты денег за тот период, в котором должно произойти взимание, то это делают в следующем отчетном периоде. Порядок исполнения удержаний указан в ФЗ № 229: в статье 111 содержится информация, что из дохода работающего алиментщика сначала взимают налог, затем удерживают все задолженности, начиная с первоочередных. Для сотрудников, имеющих одного, двух или более несовершеннолетних детей (в отдельный случаях до исполнения ими 24 лет), указанные ниже.

Главное условие для вычета – дети будут обеспечены алиментщиком установленной суммой. Выплата удержаний должна проводиться ежемесячно в полном размере.

Налоговая компенсация увеличивает выплату на руки сотруднику и сумму обеспечения на ребенка.

Если на сотрудника поступает сразу несколько исполнительных листов, то бухгалтер должен определить порядок погашения задолженностей. Законодательные акты указывают, что сначала снимают сумму для расчета с первоочередными долгами. Алименты входят в эту группу.

Сюда же относятся требования по моральному вреду, компенсация в связи с гибелью кормильца. Затем происходит взимание средств, относящихся ко второй очередности – это госдолги. Бухгалтер фирмы, где трудоустроен алиментщик, осуществляет удержание суммы.

Основанием служит исполнительный лист.

  • Перечисление средств происходит в течение трех суток со дня выдачи дохода алиментщику.
  • Проводится удержание подоходного налога.
  • Сотрудник рассчитывает весь заработок сотрудника за месяц, в том числе премии.
  • Осуществляется вычитание выплат в том объеме, который написан в листе.

Как при добровольно составленном соглашении, так и в случае принуждения, предусмотрено три варианта определения величины обеспечения на ребенка.

Существуют нормы права:

  • Третьей формой взыскания платежей является совмещенный вид, при котором начисления с одной части заработка производятся в форме доли, с другой – в установленной сумме.
  • Статья 83 СК определяет второй способ, гласящий, что обеспечение устанавливается в виде конкретной суммы. Наименьший размер связан с величиной МРОТ.
  • Статья 81 СК РФ гласит, что можно выбрать расчет платежей в виде доли. На одного ребенка установлено 25%. 33,33% выплачивается для двух несовершеннолетних детей. Половина от всего дохода предназначена взыскателю, оставшемуся с тремя и более малышами.

Когда расчет совершен, стоит уточнить, каким способом перечислить денежные средства. Возможны следующие варианты:

  1. перевод через почту;
  2. выдача напрямую в руки взыскателю;
  3. перевод обеспечения на карту любого банка;
  4. передача денег через судебных приставов.

Мнение эксперта Кузьмин Иван Тимофеевич Юрист-консульт с 6-летним опытом.

Специализируется в области гражданского права.

Член ассоциации юристов. Все доходы, полученные физлицом, отражаются в справке. В строке содержатся вознаграждения.

Также бухгалтерский сотрудник указывает код вычета удержания алиментов и перевода НДФЛ в госказну. При заполнении документа учитывают следующие моменты:

  1. из суммарной части дохода вычитают налог в размере 13%.
  2. алименты относятся к части официально заработанных средств сотрудником, они входят в общий код 2000;

Помимо этого, алименты не являются источниками для исчисления подоходного налога.

Согласно Налоговому кодексу, налогоплательщикам, имеющим детей, положены налоговые вычеты:

  1. на третьего малыша и последующего выплаты составят 3000 руб.;
  2. при наличии 1 и 2 детей на каждого из них предусмотрела компенсация в размере 1400 руб.;
  3. на ребенка-инвалида вычет равен 3000 рублей;
  4. на ребенка, который обучается очно, в возрасте до 24 лет положены вычеты 3000.

Стоит обозначить некоторые моменты:

  • Суммарная задолженность рассчитывается за последние три года, которые предшествовали дате выхода судебного постановления. При заключении между разведенными родителями соглашения, исчисление происходит согласно прописанным в нем пунктам.
  • Если алиментщик не работает, это не является поводом к отклонению от уплаты платежей. Это ярко отражено в статье 80 СК.

    Обеспечение устанавливается в виде фиксированной суммы. По исковому документу можно добиться взыскания с неуплатчика денежных средств.

  • Если отцом ребенка является иностранец, то потребовать выплат средств можно в судебном порядке через приставов.
  • Алименты не исчисляются с командировочных, подъемной части выплат, когда работник переводится, отправляется в другой район, дотаций, выплачиваемых при свадьбе, рождении ребенка, в случае смерти близкого.
  • Существуют ситуации, при наступлении которых можно попросить больше денег у плательщика: серьезное заболевание, требующее дорогостоящего лечения, покупки медикаментов, операции, травмы малыша.

Если родители не в разводе и полноценно растят и воспитывают ребенка, вопроса о порядке начисления и удержания алиментных выплат не встает.

В материале подробно описаны моменты расчета и перевода платежей на ребенка. Российским законодательством предусмотрены обязательные безвозмездные платежи граждан, взимаемые государством в бюджет. Данный вид отчислений именуется налогами.

НДФЛ – финансовый инструмент государства, который является основным видом прямых налогов. Законодателем установлены обязательные отчисления с доходов физического лица.

Эта сумма составляет 13%. Средства на содержание ребенка/детей, выплачиваемые в пользу второго родителя алиментщиком, также считаются доходом. Отчисления могут начисляться как в процентном соотношении от дохода, так и в твердой сумме.

Если с размером все более-менее понятно, то относительно вопроса, облагаются ли налогом алименты на ребенка, для многих ответ неясен. Как правило, заработная плата является основным источником отчисления для финансового обеспечения детей. Облагаются ли налогом алименты с иных доходов.

Ведь законодателем определен целый список, с каких сумм могут отчисляться данные выплаты. Подоходным налогом облагаются все законно полученные гражданином доходы, в том числе от продажи движимого и недвижимого имущества (в случае если сделка осуществляется в процессе экономической деятельности). Вырученные от продажи денежные средства подлежат декларированию и при отсутствии льготных вычетов налогообложению по ставке 13 %.

Вырученные от продажи денежные средства подлежат декларированию и при отсутствии льготных вычетов налогообложению по ставке 13 %.

Мнение эксперта Кузьмин Иван Тимофеевич Юрист-консульт с 6-летним опытом. Специализируется в области гражданского права.

Член ассоциации юристов. Остающаяся после уплаты налога денежная сумма составляет чистый доход гражданина.

С данной суммы дохода родитель обязан перечислить часть своему ребенку (детям) в размере, установленном решением суда. При этом родитель, являющийся получателем указанной части дохода своего бывшего супруга, подоходный налог не уплачивает в силу того, что полученные денежные средства, независимо от того, с какого вида доходов они удержаны, являются содержанием несовершеннолетнего (алиментами).

Относительно лиц, которые несвоевременно выплачивают алименты, законодательством предусмотрены строгие меры ответственности не только административной, гражданско-правовой, но даже уголовной.

Согласно ст. 113 закона № 229-ФЗ, при нарушении порядка исполнительного производства к виновному лицу применяется административное или уголовное наказание.

В соответствии с положениями статей 67, 67.1, 68 этого закона, таким наказанием может быть:

  1. наложение ареста на имущество;
  2. запрет на выезд за границы РФ.
  3. арест счетов;
  4. ограничение возможности управлять транспортом;

На основании положений ст.

17.14 КоАП, на лицо, обязанное платить алименты, налагается административный штраф:

  1. на юридическое – 30 – 100 тыс. руб.
  2. на должностное – 10 – 25 тыс. руб.;
  3. на физическое лицо – 1 – 2,5 тыс. руб.;

Также ответственность предусматривается и Семейным кодексом РФ. Ст. 115 СК РФ за задержку выполнения алиментных обязательств предполагает:

  1. выплату неустойки, составляющей 1/2 % от суммы алиментов, которая не выплачена вовремя, за каждый день задержки;
  2. покрытие убытков, в той их части, которая не возмещается неустойкой.

На заметку!

Если произошла задержка выплат, оговоренных в нотариально заверенном соглашении, то ответственность лица наступает в соответствии с условиями, которое предусматривает документ.

Указанные меры могут применяться только тогда, когда установлена вина конкретного лица, обязанного платить алименты.

Существуют ситуации, когда задержка получения содержания происходит из-за виновности других лиц, которыми могут стать должностные лица предприятий, где алиментщик получает заработную плату. В случае если алиментные выплаты задерживаются по причине их несвоевременного перечисления предприятием, где трудится алиментщик, ответственными могут быть признаны: руководитель, главный бухгалтер, бухгалтер-расчётчик. Ст. 17.14 КоАП РФ регламентирует ответственность за нарушение законодательства об исполнительном производстве лицом, которое должником по алиментным обязательствам не является, следующим образом.

Предполагается взыскание в административном порядке штрафных санкций для:

  1. гражданина – 2-2,5 тыс. руб.;
  2. юрлица – 50 – 100 тыс. руб.
  3. должностного лица – 15–25 тыс. руб.;

Кроме того, на основании ст. 395 Гражданского кодекса РФ, предусматривается ответственность за несвоевременное погашение обязательства, выраженного в денежной форме:

  • В случае просрочки на сумму долга начисляются проценты. Их размер рассчитывается в соответствии с ключевой ставкой Центробанка, действовавшей в периоде задержки выплат.
  • Если полученные в результате этого убытки выше, чем сумма начисленных процентов, то существует возможность потребовать от должника их возмещения в части, которая больше, чем размер процентов.

Важно знать! Уголовная ответственность при нарушении сроков выплаты обязательств предусматривается как для алиментщиков, так и для должностных лиц предприятий, где они работают.

Однако она наступает только при злостном характере их действий или бездействия. В соответствии со ст. 217 НК РФ, лицо, являющееся получателем алиментов, подоходный налог с них платить не должно. Это относится как к выплатам, взимаемым на основании добровольного соглашения, так и назначаемым в судебном порядке.

Что касается последствий, вытекающих из несвоевременного погашения обязательств, то в случае получения процентов за пользование денежными средствами от фирмы-работодателя, база для налогообложения возникает. То есть НДФЛ на алименты платить нужно. Это следует из писем Минфина России со ссылкой на ст.

41 НК РФ, где указаны признаки возникновения экономической выгоды. Так как у лица возникает право при получении процентов распоряжаться ими по своему усмотрению, их нужно облагать подоходным налогом по ставке 13%.

Список доходов, с которых производятся взыскания конкретно на несовершеннолетнего, перечислен в постановлении Правительства РФ № 841 от 18.07.1996 г.

На основании пп. «м» п. 2 алименты удерживаются так же с суммы, полученной за возмещение вреда, причиненного здоровью. В законе об исполнительном производстве есть общий список доходов, с которых нельзя производить взыскание (ст. 101 закона № 229-ФЗ от 02.10.2007 г.).

В пп.1 ч. 1 указывается, что судебный пристав не вправе направить взыскание на суммы, возмещающие ущерб здоровью. Однако в п. 2 данной статьи оговаривается, что в случае с алиментами на несовершеннолетних данное правило не действует.

Это значит, что закон разрешает учитывать регресс при исчислении уплаты на ребенка. Этот вопрос возникает в случае объекта налогообложения «доходы минус расходы», когда налог исчисляется за отчетный период с разницы между доходами и произведенными расходами. Перечень расходов, которые можно вычитать из доходов и, соответственно, уменьшать налогооблагаемую базу, прописан в ст.

346.16 НК РФ. В пп. 6 п. 1 статьи говорится о расходах на оплату труда, к которым относятся :

  1. надбавки, премии, компенсации и прочее.
  2. заработок (ставки, оклады, сделка);

Причем для вычета берется начисленная сумма оплаты труда, до удержания всех налогов и взысканий. Так как на основании ст. 109 Семейного кодекса работодатель обязан удерживать средства из всего заработка (и иных доходов) сотрудника, то получается, что в расходы при налогообложении «доходы минус расходы» алименты входят автоматически в составе начисленной суммы оплаты труда.

При оформлении декларации в строке суммы произведенных расходов учитывается полная величина всех доходов сотрудников до вычета налогов и взысканий, поэтому учитывать отдельно последние по исполнительным документам не требуется. При начислении алиментов бухгалтер должен быть очень внимательным, так как за неисполнение или ненадлежащее исполнение судебного решения/приказа установлены административная и уголовная ответственности. Поделитесь ссылкой на статью или сохраните её Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн- консультанта Мнение эксперта Кузьмин Иван Тимофеевич Юрист-консульт с 6-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов. По сути, алименты могут расцениваться в качестве дохода.

Как известно, доход облагается соответствующим налогом, размер которого для физических лиц составляет тринадцать процентов. Однако в связи с особенностями института возникает вопрос, действительно ли алиментные обязательства подлежат налогообложения и если да, то применяется ли стандартная ставка или имеются какие-то ограничения? Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту: ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ. Институт алиментных обязательств довольно подробно регламентирован законодателем. В первую очередь основы института регулирует Семейный Кодекс, который содержит основополагающие принципы.

Он определяет лиц, которые могут рассчитывать на алименты, плательщиков, пределы обязательств, сроки и многое другое. Многие вопросы, так или иначе не отражённые в Семейном Кодексе, подробнее рассмотрены в Постановлении Пленума РФ «О применении судами Семейного кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел об установлении отцовства и о взыскании алиментов«.

Данный акт имел целью разрешить некоторые спорные вопросы и заполнить пробелы законодательства.

При необходимости заключения Соглашение об алиментах стоит руководствоваться Основами законодательства РФ о нотариате. Этот акт содержит правила совершения нотариальных действий, а данное соглашение подлежит именно нотариальному заверению. Если же требуется обратиться в суд, то важным актом будет считаться Гражданско-Процессуальный Кодекс РФ.

Если же требуется обратиться в суд, то важным актом будет считаться Гражданско-Процессуальный Кодекс РФ. Он определяет особенности судопроизводства, а также права и обязанности каждой стороны, включая суд, истца, ответчика и третьих лиц. При этом принудительное взыскание регулируется ФЗ «Об исполнительном производстве».

Вопросы налогообложения регулируются именно «Налоговым Кодексом».

И чтобы понять, алименты облагаются налогом или нет, необходимо в первую очередь обратить именно на этот законодательный акт. Статья 217 Кодекса содержит перечень доходов, которые подлежат налогообложению, а также доходов, подлежащих освобождению от налогов. Кодекс прямо указывает на отсутствие необходимости платить налог с алиментов, независимо от их типа и назначения, получателя или иных факторов.

Налоговый Кодекс в статье 217 содержит перечень доходов, которые по той или иной причине освобождаются от налогообложения.

  1. Компенсации, установленные в связи с муниципальным законодательством.
  2. Пособия, выплачиваемые государством. Однако в данном случае имеются исключения — это те суммы, которые получает гражданин из-за временной нетрудоспособности, а также при обеспечении ухода за детьми, имеющими временные болезни. При этом не облагаются налогом платежи, выплачиваемые в связи с потерей трудоустройства.
  3. Пенсии различных типов (трудовые, по инвалидности, по старости и так далее).

Также налогами не облагаются следующие доходы, получаемые иностранными гражданами:

  1. Доходы персонала сферы обслуживания, а также доходы технических сотрудников.
  2. Оплата труда консульских и дипломатических работников, а также оплата труда членов их семей.
  3. Оплата труда сотрудников фирм, являющихся международными.

Однако не во всех случаях такие иностранные граждане освобождаются от налогов.

Необходимо, чтобы с такой страной было подписано и ратифицировано соответствующее соглашение и только тогда льготы вступят в силу.

Также подоходным налогом не облагаются доходы, являющиеся социально-направленными, а также доходы от деятельности в отраслях, имеющих важное значение для экономики.

  1. Денежные средства, полученные от банков.
  2. Призы за победу в соревнованиях и конкурсах спортивного и культурного направления.
  3. Инвестиции.
  4. Выплаты ветеранам военных конфликтов.
  5. Средства, направленные на благотворительность.
  6. Оплата донорам.
  7. Различные типы социальных выплат, например пенсия, стипендия и так далее.
  8. Доходы от деятельности в сельском хозяйстве.

Доходы, освобождённые от налогов, изменяются на постоянной основе, поэтому необходим постоянный мониторинг налогового законодательства с целью отслеживания постоянно меняющейся информации об освобождении некоторых типов дохода от налогообложения. Как осуществить перевод алиментов через Почту России можно узнать тут.

Налог на доходы физических лиц исчисляется с широкого круга доходов граждан.

К ним относят:

  1. Доходы от использования имущества (например, аренда транспортного средства или недвижимости).
  2. Доход от плодов и побочных продуктов, получаемых с имущества.
  3. Доходы от договоров предоставления услуг или выполнения различных работ.
  4. Прибыль от продажи транспортных средств.
  5. Заработная плата.
  6. Прибыль от ведения предпринимательской деятельности.
  7. Выигрыш в лотерею или иной розыгрыш призов.
  8. Иные доходы, не указанные в законодательных актах, как освобождённые от налогообложения.
  9. Доходы от продажи недвижимости (в данном случае существуют исключения. Налог не платится при использовании налогового вычета, а также при условии, что недвижимость находится в собственности лица более трёх лет).

При определении доходов стоит правильно определять налоговую базу.

То есть необходимо правильно понимать понятие прибыли, что важно для определения налоговой базы.

Например, в случае продажи объекта недвижимости учитывается стоимость, которую оплачивал собственник при её приобретении.

Налог платится на сумму, которая превышает стоимость приобретения объекта, то есть именно на сумму прибыли. Если объект был получен безвозмездно, то налог рассчитывается исходя из полной стоимости объекта.

Алименты, в свою очередь, не могут считаться доходом, с которого необходимо оплачивать налог. Некоторые вовсе полагают, что алименты не являются доходом в общем понимании, а ближе по своей природе к социальным выплатам, обеспечивающим существование получателя, не способного позаботиться о себе самостоятельно ввиду различных причин. Что делать, если бывший супруг не платит алименты можно узнать тут .

Основное правило, связанное с исчислением налогов при выплате алиментов заключается в том, что алименты могут быть исчислены только тогда, когда из дохода уже вычтен размер налога. Данную норму содержит ФЗ «Об исполнительном производстве». Перед тем как размер алиментов будет рассчитан, стоит узнать, во-первых, сумму дохода плательщика, а во-вторых, его налоговую ставку и размер ежемесячных налогов.

После этого формируется база, из размера которой и рассчитывается размер алиментных платежей. В случае когда работодатель возвращает излишне удержанный налог работнику, размер алиментов подлежит перерасчёту с учётом возврата.

Мнение эксперта Кузьмин Иван Тимофеевич Юрист-консульт с 6-летним опытом. Специализируется в области гражданского права.

Член ассоциации юристов. При расчёте алиментных выплат необходимо не только учесть налог, которым облагается доход, но и очерёдность выплат, если должник имеет в своём отношении несколько исполнительных документов. При расчёте базы, с которой будут удерживаться алименты, стоит помнить, что работник не лишается права на получение налогового вычета.

На такие вычеты могут рассчитывать и плательщики алиментов, но при условии, что предоставят все необходимые документы.

  1. При наличии трёх детей размер вычета будет равен трём тысячам рублей.
  2. При наличии одного или двух детей размер вычета составляет 1400 рублей.
  3. В случае если ребёнок является инвалидом, размер вычета составит шесть тысяч рублей или в два раза больше. Это зависит от того, находится ли он на попечении с кровными родственниками или нет.

Налоговый вычет не предоставляется наличными средствами. Он лишь учитывается при формировании базы, с который далее взыскиваются алименты. Налоговый Кодекс помогает понять, исчисляются ли налоги с алиментов и даёт один ответ: они не подлежат налогообложению.

Об этом прямо говорит законодательство России, указав об этом в Налоговом Кодексе.

Это связано с особой природой института алиментных обязательств. Однако доход, с которого алименты взыскиваются, может быть обложен налоговой ставкой.

Только после вычета НДФЛ становится доступной сумма, с размера которой и взыскиваются алиментные платежи.

  1. Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
  2. В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  • Позвоните на горячую линию:
  • Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ. Согласно налоговому законодательству все доходы физических лиц, получаемые на территории РФ, облагаются налогом НДФЛ. Данная норма закреплена в Главе 23 Налогового кодекса РФ, в ней отражаются не только основания для произведения удержаний, а также закрепляются понятия налогоплательщиков, особенности установления налоговой базы, особенности осуществления платежей и облагаются ли алименты на ребенка подоходным налогом.

Виды доходов, которые освобождены от налогового бремени, устанавливаются ст. 217 НК РФ и включают в себя:

  1. иные категории доходов, установленные федеральными нормативными актами, в том числе положениями ст. 217 НК РФ.
  2. доходы от волонтерской деятельности;
  3. различные виды пенсионных выплат;
  4. пособия и выплаты в качестве компенсаций, за исключением пособий по временной нетрудоспособности;
  5. вознаграждения, предоставляемые донорам крови, плазмы или материнского молока, а также иным донорам;
  6. гранты и премии, получаемые гражданами РФ;
  7. материальную помощь от федерального, регионального или муниципального бюджетов;
  8. ежемесячные выплаты, предоставляемые на первого ребенка, согласно новому законодательству о предоставлении пособий малообеспеченным семьям с детьми;
  9. алиментные выплаты вне зависимости от того, на кого они выплачиваются;
  10. стипендиальные перечисления студентам;

На основании ст.

217 НК РФ можно сделать вывод о том, что алиментные выплаты не должны облагаться подоходным налогом. Кроме этого, алименты нельзя в полной мере считать доходами родителя-опекуна. По факту данные средства предназначены несовершеннолетнему ребенку в качестве материальной поддержки, которую родители осуществляют в равных долях: один родитель занимается материальным обеспечением, воспитанием, уходом за ребенком на постоянной основе, второй помогает только в материальном плане с осуществлением небольшого ухода, например, при проведении вместе выходных дней или каникул.

Автор статьи Юрист-консульт с 6-летним опытом.