Меню
Главная - Налоговое право - Расшифровка суммы кредиторской задолженности

Расшифровка суммы кредиторской задолженности

Расшифровка суммы кредиторской задолженности

Дебиторская и кредиторская задолженности: что это, какими они бывают и почему их так называют


Очередной выпуск бухгалтерского ликбеза. Простым языком с примерами для тех, кто только начал изучать бухучёт, хочет узнать что-то новое о привычных бухгалтерских категориях или просто научиться читать баланс.Всем привет! С вами — директор по знаниям и автор . Каждую пятницу в нашем блоге на «Клерке» я рассказываю о бухгалтерском учёте.

Начал с азов, потом перейду к более сложным материям. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией.

Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.Продолжаем разбирать активы. Сегодня на очереди дебиторская задолженность.

А заодно рассмотрим один тесно связанный с ней пассив — кредиторскую задолженность.Дебиторская задолженность — это долги контрагентов компании перед ней. Термин происходит от латинского «Debet» — «он должен».

Он-контрагент должен денег нам-компании. Дебиторская задолженность — последний этап оборота затрат в деньги. Компания покупала материалы и товары, производила продукцию, выполняла работы или оказывала услуги.

Все это требовало денег, и вот теперь, когда конечный результат труда передан покупателю, осталось только получить деньги с него.В бухучёте выделяют несколько групп дебиторов.Покупатели и заказчики. Должны денег, если мы отгружаем товары или оказываем услуги с отсрочкой оплаты.

Выполнили свою часть договора — возникла дебиторская задолженность. Поступила оплата — дебиторская задолженность закрылась.Поставщики и подрядчики. Здесь ситуация обратная: мы внесли предоплату, а они ещё не поставили товар или не оказали услугу.Налоговые органы. Да-да, налоговая может задолжать денег компании.
Да-да, налоговая может задолжать денег компании. Например, это происходит, когда мы в течение квартала много покупали и мало продавали.

В этом случае возникает право на вычет так называемого входящего НДС — налога на добавленную стоимость.

В российской форме бухгалтерского баланса этот актив даже представлен отдельно от другой дебиторской задолженности.

О нём я отдельно расскажу.Государственные внебюджетные фонды: пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования. Эти структуры должны нам денег, если платеж в пользу работника возмещается за счёт их средств.

Например, больничный или пособие по беременности и родам.Персонал. Его долги делятся на две составляющих: оплата труда и прочие операции. Дебиторка по оплате труда возникает, когда мы платим сотруднику аванс за еще не выполненную работу.

Он должен либо отработать долг, либо вернуть деньги. Прочие операции — это, например, выдача работнику займа или возмещение им материального ущерба.Подотчетные лица. Это тоже работники, но им мы даём денег, чтобы они что-то сделали для нас.

Либо купили за наличные какие-то ценности, либо съездили в командировку и там сделали что-то полезное. Выдали деньги — возникла дебиторка.

Отчитались — дебиторка закрылась.

Перечень работников, которым можно получать деньги в подотчет, нужно утверждать приказом руководителя компании.Учредители. Они должны нам денег, если обещали внести вклад в уставный капитал, но ещё не внесли.Дочерние и материнская компании.

Если одна компания владеет более чем 50% уставного капитала другой компании, начинаются игры в дочки-матери.

И здесь дебитор —тот, кто получает активы или услуги первым.Разные дебиторы.

Для них информация не раскрывается отдельно в силу небольшой доли в общем объеме долгов.

Например, это могут быть арендаторы и арендодатели, посредники или страховщики. Если вы сдаете в аренду помещение, а арендная плата за прошлый месяц ещё не поступила — у вас возникает дебиторка.Кредиторская задолженность — это долги компании перед ее контрагентами. Термин происходит от латинского «Credit» — «он верит».

Он-контрагент верит нам-компании, что мы отдадим долг. В бухучете кредиторская задолженность делится на долгосрочную, до возврата которой больше года и краткосрочную, которую нужно отдать в пределах года.В бухучете кредиторов делят на те же группы, что и дебиторов. Это логично — компания взаимодействует с одним окружением, но операции производит разные.

По одним ей должны денег, по другим — она.Поставщики и подрядчики. Мы должны им денег, если получили товары или воспользовались услугами с отсрочкой оплаты.

Поставщики и подрядчики выполнили свою часть договора — возникла кредиторка. Мы заплатили — кредиторка закрылась.Покупатели и заказчики. Здесь ситуация обратная: кредиторская задолженность возникает когда они внесли предоплату, а мы ещё не поставили товар или не оказали услугу.Налоговые органы.

Иметь задолженность перед налоговиками — нормальное явление.

Налог сначала начисляется — признаётся задолженность перед бюджетом, и только потом оплачивается. Например, НДС начисляется в момент отгрузки товара покупателю, а уплачивается в три приема до 25 числа каждого месяца, следующего за кварталом, в котором была отгрузка.Государственные внебюджетные фонды.
Например, НДС начисляется в момент отгрузки товара покупателю, а уплачивается в три приема до 25 числа каждого месяца, следующего за кварталом, в котором была отгрузка.Государственные внебюджетные фонды.

С каждого рубля зарплаты работника работодатель должен заплатить в эти фонды чуть больше 30 копеек. А государство на них обеспечит работнику достойную пенсию, бесплатную медицину и финансовую поддержку в сложных ситуациях.

Но это не точно. Как и для налогов, наличие такой кредиторки — норма.Персонал. В основном задолженность перед персоналом связана с оплатой труда.

Кредиторка возникает когда мы уже начислили зарплату, но ещё не выплатили её. Начисляется зарплата, как правило, за месяц. Задолженность появляется в последний день месяца.

Выплата у каждой компании происходит в свои сроки, но обычно уже в следующем месяце.Подотчетные лица.

Чаще по расчетам с подотчетными лицами возникает дебиторская, а не кредиторская задолженность.

Но иногда подотчетник может потратить больше, чем получил.

Например, авиабилет в день покупки стал стоить дороже, чем планировалось при получении денег.

В этом случае сотрудник доплачивает разницу из своих денег, а у компании возникает кредиторская задолженность.Учредители.

Мы должны им денег, если компания начислила, но ещё не выплатила дивиденды. Участники общества на общем собрании договорились какую часть прибыли прошлого года распределят между собой.

Кредиторка у компании появляется в этот день.Дочерние и материнская компании. Кредиторская задолженность возникает у того, кто получает активы или услуги первым. Например, материнская компания передала дочерней товары, а оплату ещё не получила.

Материнская компания — кредитор, у нее возникает дебиторская задолженность.

Дочерняя компания — дебитор, у нее возникает кредиторская задолженность.Разные кредиторы.

Ну, вы помните: для них информация не раскрывается отдельно в силу небольшого объема долгов. Например, если вы снимаете в аренду помещение, и ещё не перечислили арендную плату за прошлый месяц — у вас возникает кредиторка.В следующем выпуске ликбеза расскажу как работает налог на добавленную стоимость и почему он есть и в дебиторке и в кредиторке. Подписывайтесь на наш блог, скучно не будет!Кстати, содержит шаблоны всех документов по сделкам с дебиторами и кредиторами: от договоров и допсоглашений до накладных и актов.

В сервис встроена система электронного документооборота, которая позволяет закрывать сделки без проблем с передачей подписанной контрагентом первички. А еще можно сверять дебиторские и кредиторские задолженности непосредственно из бухгалтерии. Акты сверок формируются в сервисе и прямо оттуда отправляются на e-mail контрагента.

Попробуйте — это удобно и экономит массу времени!

: Теги: Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» «Моё дело» – лидер в области бухгалтерского учета по модели SaaS в России.

С 2009 года мы закрываем потребности бизнесменов по ведению бухгалтерии.

Специализируемся на всех видах учета для индивидуальных предпринимателей и организаций: бухгалтерском, налоговом, кадровом и товарном.

  1. 158 556 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 1 720 954 за все время
  2. 122 оценили материалы
  3. 284
  4. 95 в избранном

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 1 место Все компании

Особенности расшифровки задолженностей по дебиту и кредиту в бухучете

Содержание Чтобы понять реальное положение дел, связанных с займами, которые есть у организации, и выданными ею другим компаниям, нужно осуществлять расшифровку дебиторской и кредиторской задолженностей. Это процедура позволяет наглядно увидеть результат, не углубляясь в серьезные расчеты.

Дебиторская задолженность (ДЗ) – это все финансовые поступления в компанию.

Кредиторская (КЗ) же – это деньги, которые обязана выплатить сама компания третьему лицу. Оба расчета применяются бухгалтерами в составлении баланса и являются обязательными.

Процесс довольно непростой, поэтому может занимать довольно продолжительный отрезок времени. К примеру, если ДЗ систематически есть в каждом отчете, этот факт косвенно сигнализирует о перспективности бизнеса.

Но только если задолженность не просрочена. Если ДЗ не слишком большая – это сигнализирует о том, что управленцы компании работают только с проверенными партнерами. Совсем маленький показатель ДЗ демонстрирует чересчур завышенную осторожность, которая приводит к частичной потере потенциально привлекательных контрагентов.

Совсем маленький показатель ДЗ демонстрирует чересчур завышенную осторожность, которая приводит к частичной потере потенциально привлекательных контрагентов.

КЗ в свою очередь не должна быть слишком высокой. Большая сумма кредита свидетельствует о наличии финансовых проблем у фирмы. Крайне малый показатель КЗ на первый взгляд является положительным фактом.

Но при более пристальном рассмотрении осведомляет о том, что компания развивается исключительно за счет собственных средств, что в современных бизнес-условиях является не самым лучшим вариантом. Из этого следует, что для успешного ведения дел и развития предприятия необходимо расшифровывать данные о собственных займах и выплатах от должников.

Практика показывает, что без наглядных и понятных непрофессионалу показателей по финансовым потокам вести бизнес максимально эффективно не получается.

Кредиторка и дебиторка ведутся на специально предназначенных для них счетах в бухгалтерии. Для ДЗ – это 60-й, 62-й, 71-й, 72-й и 76-й счета, а КЗ рассчитывается на 60-м, 62-м, 66-м, 67-м, 69-м, 70-м, 71-м, 73-м, 76-м. ДЗ отмечается в показателях по дебету, поскольку фактически является активом компании.
ДЗ отмечается в показателях по дебету, поскольку фактически является активом компании. КЗ в показателях по кредиту, так как – это пассив организации.

Размер ДЗ указывают во втором разделе балансового отчета, а КЗ в четвертом и пятом.

Проведение инвентаризации дебита с кредитом позволяет получить общую картину состояния предприятия Задолженности делятся по хронологическому признаку на:

  • Долгосрочные, когда время на возврат средств превышает 12 месяцев.
  • Краткосрочные, если долг погашается в течение года.

Помимо этого, их можно делить по другим признакам тоже. К примеру, по размерам (крупные, маленькие) или компаниям и т.

д. Однако такая классификация необязательна, поэтому используется не всеми организациями. Люди, управляющие компанией, регулярно должны обладать актуальными сведениями о положении дел в бизнесе.

Правила расшифровки задолженностей ДЗ (ПДЗ) и КЗ (ПКЗ) помогают понять, как выглядит реальная ситуация в организации. Чтобы рассчитать все верно, специально выбранная руководителями комиссия производит инвентаризацию.

В ходе нее выполняется:

  1. сверка всех сведений.
  2. расчет остатков по счетам;
  3. оценка долгов и их погашения;

Главная цель инвентаризации – нахождение непогашенных задолженностей. Их наличие приводит к финансовым издержкам, что пагубно сказывается на бизнесе. ДЗ способна снизить налог на прибыль, а КЗ при просрочке повышает налоговые вычеты.

По результатам проведенной проверки составляется акт, куда вносят все полученные данные.

Его делают в двух экземплярах. Форма документа утверждена Постановлением Госкомстата РФ № 88 от 18.08.1998.

Пример бланка инвентаризации можно использовать стандартный. После составления акта руководство может заключить конкретные выводы о материальной ситуации, которая сложилась в компании. Если для понимания обстановки в компании простого взгляда на ДЗ и КЗ недостаточно, то банку, дебитору или кредитору потребуется углубленная аналитическая работа.

Если для понимания обстановки в компании простого взгляда на ДЗ и КЗ недостаточно, то банку, дебитору или кредитору потребуется углубленная аналитическая работа.

Для этого необходима более детализированная информация:

  1. объем невыплаченных долгов;
  2. период просрочки и т. д.

Для этого необходимо провести довольно крупную процедуру.

Все сведения, полученные в результате проведения инвентаризации, представляются в отчете Сделать расшифровку кредиторской и дебиторской задолженностей непросто. Поэтому нужно четко понимать, как осуществляется процесс ее составления, какие данные вносить и как производить расчет. Фактически она является более подробным отчетом, где все данные детализированы.

Все сведения классифицируются и демонстрируются динамично.

После составления расшифровки предприятие отправляет ее в совокупности с отчетами за год в ИФНС. Итог нужно вносить в V раздел пояснений к балансу. Формализовали документ в Приказе Минфина «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02 июля 2010 № 66н.

Уточнять нужно все данные, заложенные в акт.

Чтобы упростить восприятие содержащейся в ней информации, ее распределяют по четырем таблицам:

  • Сюда вписываются данные о кредиторской задолженности (5.3).
  • Учитываются просроченные платежи и их объем (5.2).
  • Расчет невыплаченной КЗ (5.4).
  • В ней содержатся все сведения по дебиторской задолженности (объем, масштаб, изменения и т. д.) (5.1).

Существует много примеров бланков для пояснений к бухгалтерскому балансу компании в 2018 г.

Но важно помнить, что это лишь образец, поэтому для разных компаний внешний облик документа может отличаться, но общая структура формуляра остается обязательной для всех.

Также можно воспользоваться образцом расшифровки дебиторской и кредиторской задолженностей.

Для более полного понимания, как составлять и рассчитывать этот документ, нужно рассмотреть ДЗ и КЗ по отдельности. К тому же деление расчетов предусмотрено правилами, согласующимися с действующим законодательством РФ.

Чтобы полученная информация была более понятна, проводится расшифровка ДЗ и КЗ Информация, связанная с дебиторами, указывается в пояснительных таблицах 5.1 и 5.2.

В первой из них разъясняется строка баланса 1230, куда вносятся сведения о размерах дебиторки в начале и конце отчетного периода, а также динамика их изменений. При этом краткосрочная и долгосрочная ДЗ расшифровываются отдельно друг от друга. Дополнительно информация делится по видам.

В таблице 5.1 отображается совокупная сумма ДЗ, но резерв по сомнительным долгам (РСД) в ней указываться не должен.

В строчку 5501 вносится только долгосрочная дебиторка с изменениями. Для ДЗ, период выплаты которой меньше 1 года, используется строка 5510. РСД по данным на начало отчетного периода должен равняться кредитному сальдо в соответствии со счетом 63.

В столбец изменений и поступлений следует вносить объемы по дебетовому счету. В графу, отображающую пополнения, произошедшие в ходе хоздеятельности, не стоит вписывать штрафы и процентные начисления, оговоренные в соглашениях между компаниями.

Эту информацию необходимо выносить в отдельную строку.

В разделе «Выбыло» указываются сведения о кредитном обороте.

Все показатели берутся из соответствующих счетов.

Все долги, которые вызывают какие-либо вопросы, выделяются отдельно в корреспонденции по счету 91-1. В строках 5521 и 5530 указывают информацию по дебиторке за прошедший год, которую берут из аналогичной таблицы, заполненной годом раньше. Далее указываются иные сведения по ДЗ за текущий и предыдущий гг.

В 5500 строчке отображается совокупный показатель дебиторской задолженности. Этот показатель должен соответствовать тому, что указано в строках 5501 и 5510. В таблице 5.2 поясняется ДЗ, у которой уже закончился срок выплаты.

Сюда вносятся цифры за текущий год и 2 предыдущих. Все просроченные задолженности непременно должны равняться тому, что оговорено в соглашениях между компаниями. Причем в таблицу вносятся все ДЗ, даже если у них нет обеспечения.

Основываясь на этих данных, можно сделать определенные выводы об эффективности организации, ее прибыльности и самодостаточности. Это позволяет определить, какие меры необходимо принять, чтобы улучшить ситуацию.

Расшифровка дебиторки и кредиторки проводится с применением своих правил Как уже было сказано выше, все показатели, связанные с кредиторкой, отображаются в разъяснительных таблицах 5.3 и 5.4.

Первая из них предназначена для демонстрации долговых обязательств компании. Сюда вписывают займы с длительным и коротким сроками возврата. Сведения должны соответствовать тому, что указано в строках 1410, 1450, 1510, 1520 и 1550 бухгалтерского баланса.

КЗ с периодом меньше и больше года отображаются по отдельности.

Размеры задолженностей, которые меняют свой статус, вносятся в обязательном порядке. Информация для ее заполнения берется из учетных счетов, которые ведет бухгалтерский отдел. В них засвидетельствованы сведения о финансовых оборотах с бизнес-партнерами, кредиторами и инвесторами.

В 5551 строке указывается долгосрочная задолженность, а в 5560 та, что длится не более 12 месяцев. В разделе, показывающем положение дел на начало отчетного периода, вносятся остатки по счетам КЗ. В блоке о пополнении находится информация об изъятых с них средствах.

По аналогии с дебиторкой, штрафы, проценты и т. д. выносятся отдельно. В раздел «Выбыло» следует вписывать дебетовые изменения по этим счетам. Из долгосрочного статуса в краткосрочный КЗ переводится по тому же принципу, что и ДЗ.

В строчке 5571 находятся данные по тем же показателям за предыдущий отчетный год. Далее указываются все, что необходимо по аналогии с дебиторкой.

Строка 5550 – это итоговая сумма КЗ, которая сформировалась за текущий год.

Она должна соответствовать суммарному показателю, получившемуся в результате сложения показателей, содержащихся в 5551 и 5560. В завершении демонстрируется итоговый размер КЗ, получившийся в конце периода, по которому производился расчет.

Эта цифра является важным показателем, который определяет успешность всей деятельности компании.

Последняя таблица 5.4 содержит в себе аналогичные данные за три периода: нынешний и 2 предыдущих года. Заполняется она по тому же принципу, что и остальные таблицы.

На основе кредиторки можно сделать некоторые выводы по привлекательности фирмы для сторонних инвестиций, ее перспективе развития.

Доверять работу следует квалифицированным специалистам Расшифровка кредиторской и дебиторской задолженностей необходима не только для демонстрации потенциальным инвесторам и налоговым органам, но и для тщательного контроля деятельности организации ее руководством.

На основе этого документа можно наглядно понять, насколько эффективно ведется управление компанией.

Подробное заполнение шаблона и таблиц – это важнейший фактор правильного расчета.

Главное, чтобы все цифры и наименования были указаны верно, поэтому очень важна внимательность. Если форма составлена верно, а показатели записаны правильно, становится легче понять, как дальше вести бизнес. Что поменять или оставит для более эффективного управления хозяйством.

Важно понимать, что каждая компания по-своему ведет отчетность, но существуют общепринятые правила, которые формализованы действующим законодательством РФ.

Неграмотно составленный документ может принести значительный вред организации. Поэтому заполнением столь важного формуляра должны заниматься исключительно профессионалы-бухгалтеры.

Если в компании нет штатного отдела, то можно воспользоваться услугами аутсорсинговых компаний, а лучше найти регулярного партнера, который будет заполнять всю расчетную документацию.

Чтобы в документации не было ошибок, нужно четко следовать требованиям, которые обозначены в законодательных актах. Так как подобная деятельность полностью формализована, можно создать шаблон, по которому будет заполняться тот или иной документ. Это позволит избежать нежелательных неточностей или ничего не упустить при заполнении.

Скачать образец: Узнать об анализе кредиторки с дебиторкой можно из видео:  Внимание!

В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже: Бесплатная консультация с юристом Заказать обратный звонок Все ещё остались вопросы?

Позвоните по номеру +7 (499) 938 50 41 и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы Твитнуть Поделиться Поделиться Класснуть Отправить Рейтинг статьи: (пока оценок нет)

Загрузка.

Указанияпо заполнению формы «расшифровка дебиторскойи кредиторской задолженности организации»

  1. УКАЗАНИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ «РАСШИФРОВКА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ»

УтвержденыПриказом Минфина Россииот 10 марта 1999 г.

N 19н 1.

«Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации»

(далее — форма) представляется всеми организациями, являющимися юридическими лицами по законодательству Российской Федерации (кроме бюджетных и кредитных организаций).2.

В отражаются показатели, характеризующие состояние дебиторской и кредиторской задолженности в целом по организации, включая показатели деятельности филиалов и иных обособленных подразделений, независимо от их местонахождения.3. Организация, ликвидированная в период с 1 января 1999 года до 1 апреля 1999 года, представляет в составе ликвидационного баланса по состоянию на дату ликвидации.4.

В графе 1 и формы указывается номер строки по порядку (например, 001, 002 и т.д.).5.

В графе 2 разделов I и II формы указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), присвоенный соответствующему дебитору или кредитору.6. В графе 3 и формы указывается полное наименование организации, являющейся соответственно дебитором или кредитором.7. В указывается общая сумма дебиторской или кредиторской задолженности в разрезе каждого дебитора и кредитора (в случае если с какой-либо организацией — дебитором или кредитором имеется несколько договоров, то задолженность отражается в разрезе каждого договора).8.

В указывается сумма просроченной дебиторской или кредиторской задолженности.Под просроченной дебиторской или кредиторской задолженностью для целей составления формы понимается задолженность, не погашенная в сроки, установленные договором, а при их отсутствии — разумный срок после возникновения обязательства. При этом разумным сроком может считаться срок нормального документооборота, но не более 3 месяцев.9.

В указывается дата возникновения задолженности (число, месяц, год), например 03.02.98.10. Сведения о сумме задолженности дебиторов и кредиторов, долг по которым превышает 1 тыс. рублей, отражаются в — разделов I и II формы.Не подлежит отражению задолженность по оплате труда, с подотчетными лицами, по внутрихозяйственным расчетам.Фактическая сумма задолженности округляется до тысяч рублей.11.

Общая сумма задолженности по организациям, задолженность которых по каждому договору (учетной единице) менее 1 тыс. рублей, отражается в и разделов I и II формы.

Открыть полный текст документа

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности для налоговой

Copyright: фотобанк Лори Наличие дебиторской и кредиторской задолженности (ДЗ и КЗ) на конец отчетного периода является стандартной ситуацией в деятельности любого предприятия.

Долги дебиторов – это активы компании, которые она получит в обозримом будущем, поскольку предоставила контрагентам отсрочку платежей.

КЗ свидетельствует о том, что в работе фирмы используются сторонние средства. Факт наличия ДЗ и КЗ ни о чем не говорит, для аналитика (а также и для других заинтересованных пользователей и контролирующих органов) важны лишь объемы этих показателей и динамика изменений – небольшой объем или отсутствие ДЗ указывает на осторожность компании в работе с партнерами и недопущение просрочек последними сроков оплаты, хотя невозможность применения рассрочки платежей несомненно снизит доход, значительная величина КЗ свидетельствует о проблемах в финансовой жизни компании (проблемах с выплатами кредиторам), а ее отсутствие – о том, что фирма развивается, опираясь на собственные средства, не привлекая заемный капитал, и упускает возможность ускорения развития производства.

Поэтому расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности для налоговой или иных пользователей является важным разделом в пакете пояснений к финансовой отчетности предприятия, составляемой по окончании налогового периода. Форма расшифровки в пояснениях к отчетности приведена в приложении к приказу МФ РФ № 66-н от 02.07.2010 и представляется в ИФНС обязательно. Напомним, что обобщенные данные о наличии обоих видов задолженности по видам, срокам образования и контрагентам фиксируют в расшифровках к бухотчетности в таблицах:

  1. 5.2 – просроченная ДЗ по видам задолженности;
  2. 5.4 – просроченная КЗ по видам задолженности.
  3. 5.1 – ДЗ в разрезе счетов и длительности (долго- и краткосрочная) заполняется по данным строки 1230 баланса;
  4. 5.3 – КЗ по счетам и продолжительности заполняется на основании сведений балансовых строк 1410, 1450, 1510, 1520, 1550;

Но случается, что предприятия получают требования от инспекторов, проводящих камеральную проверку, представить более развернутые данные по ДЗ и КЗ.

В нашей публикации мы не рассматриваем вопросы правомочности подобных запросов, добавим лишь, что такое требование должно быть обоснованным, и предлагаем возможный образец конкретизации запрашиваемых сведений. Читайте также: Поскольку ИФНС зачастую необходима информация обо всех суммах задолженности по датам ее образования и партнерам, выстроить отчет следует так, чтобы в нем были представлены перечни контрагентов с указанием документов, являющихся основанием возникновения задолженности. В подобном отчете, когда налоговая просит расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности, неважна разбивка по счетам бухгалтерского учета, как это требуется при , поэтому их можно не указывать.

Рассмотрим составление расшифровки на упрощенном примере: Допустим, в пояснениях по 2020 году ООО «Лето» сформировало таблицы по счетам бухучета следующим образом (в тыс. руб): Табл. 5.1 (краткосрочная ДЗ): Остаток на 01.01.2020 Поступление Выбытие Остаток на 31.12.2020 Сч.

60 (поставщики) 2500 1900 4400 0 Сч. 62 (покупатели) 420 630 780 270 Сч.

76(разные дебиторы и кредиторы) 1200 980 1650 530 Итого 4120 3510 6830 800 Долгосрочной и просроченной ДЗ у предприятия нет, не создавались. должна содержать не только данные по каждому контрагенту, но и номера договоров, а также сроки возникновения и погашения задолженности: Показатели ДЗ Сумма (тыс.

руб.) Остаток на 01.01.2020 4120, в т.

ч.: Перечислен аванс на поставку товаров ООО «Трио» ИНН 7404789456 по договору № 7487 от 20.12.2019(плат. поручение № 478 от 20.12.2019) 2500 ООО «Альфа» ИНН 7404852963 — реализация ТМЦ по договору № 12458 от 12.12.3019 (накл. № 00007845 от 15.12.2019) 420 Перечислена оплата за предоставление перевозочных услуг в 1 квартале 2020 ООО «Транспортник» ИНН 7404987321 по договору № 4568 от 22.12.2019 (пл.

пор. № 490 от 21.12.2019) 1200 Поступление ДЗ за 2020 3510, в т. ч.: Перечислен аванс на поставку товаров ООО «Трио» ИНН 7404789456 по дог.

№ 187 от 10.03.2020(плат. пор.

№ 187 от 11.03.2020) 1900 Реализация ООО «Бета» ИНН 7706212320 по дог. № 195 от 06.05.2020 (накл. № 00001245 от 06.05.2020) 630 Перечислена оплата за перевозку в 4 квартале 2020 ООО «Транспортник» ИНН 7404987321 по дог. № 3258 от 22.08.2020 (пл. пор.

№ 326 от 09.09.2020) 980 Выбытие ДЗ за 2020 4590, в т. ч.: Поступление от ООО «Трио» ИНН 7404789456 7487 от 20.12.2019 (накл.№ 00000012 от 11.01.2020) 2500 Поступление от ООО «Трио» ИНН 7404789456 по дог. № 187 от 10.03.2020 (накл. № 000000315 от 12.03.2020) 1900 Поступление от ООО «Альфа» ИНН 7404852963(пл.

пор. № 1245 от 12.04 2020) 420 Поступление от ООО «Бета» ИНН 7706212320 (пл.

пор. № 158 от 31.05. 2020) 360 Предоставлены транспортные услуги ООО «Транспортник» ИНН 7404987321 по дог.

№ 4568 от 22.12.2019 (акт № 00001245 от 12.03.2020) 1200 Предоставлены услуги ООО «Транспортник» ИНН 7404987321 по дог. № 3258 от 22.08.2020 (акт № 0000956 от 09.09.2020) 450 Остаток на 31.12.2020 800, в т.

ч.: Реализация ООО «Бета» ИНН 7706212320 по дог. № 195 от 06.05.2020 (накл.№ 00001245 от 06.05.2020) 270 Перечислена оплата за перевозку в 4 квартале 2020 ООО «Транспортник» ИНН 7404987321 по дог. № 3258 от 22.08.2020 (пл. по.

№ 326 от 09.09.2020) 530 В пояснениях к отчетности за 2020 год КЗ таблица 5.3 содержит данные по расчетам с поставщиками и по краткосрочным займам, что также потребовалось детализировать (в тыс. руб.) Табл. 5.3 (краткосрочная КЗ): Остаток на 01.01.2020 Поступление Выбытие Остаток на 31.12.2020 Сч. 60 1200 800 1900 100 Сч. 66 500 100 400 Итого 1700 800 2000 500 Конкретизировать эти данные можно так: Показатели КЗ Сумма (тыс.

руб.) Остаток на 01.01.2020 1700, в т.

ч.: Задолженность перед ООО «Гром» по дог.

№ 4517 от 12.11.2019 за поставленные товары (накл.

№ 000784 от 12.11.2019) 1200 Получен заем от АКБ «Форумбанк» по дог.

№ 4071574412111-2019 от 10.09.2019 500 Поступление КЗ за 2020 800, в т.

ч.: Задолженность перед ООО «Период» по дог. № 124 от 16.06.2020 за поставленные товары (накл. № 000124 от 16.06.2020) 800 Выбытие КЗ за 2020 2000, в т.

ч.: Погашена задолженность перед ООО «Гром» по дог. № 4517 от 12.11.2019 (пл. пор.

№ 1236 от 06.05.2020) 1200 Частично погашена задолженность перед ООО «Период» по дог.

№ 124 от 16.06.2020 за поставку товаров (пл.

пор. № 456 от 18.07.2020) 700 Частично погашена задолженность перед от АКБ «Форумбанк» по дог.

№ 4071574412111-2019 от 10.09.2019 (пл. пор. № 123 от 11.02.2020, № 326 от 11.05.2020, № 456 от 11.07.2020, № 567 от 11.09.2020, № 6589 от 11.11.2020) 100 Остаток КЗ на 31.12.2020 500, в т. ч.: Остаток задолженности перед ООО «Период» по дог.

№ 124 от 16.06.2020 за поставку товаров (накл.№ 000124 от 16.06.2020) 100 Задолженность перед АКБ «Форумбанк» по дог.

№ 4071574412111-2019 от 10.09.2019 400 При использовании различных бухгалтерских программ подобные расшифровки формируются автоматически по мере внесения данных в систему.

Читайте также: Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    , ,

Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерская отчетность Штрафы Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Инвентаризация Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет | 15:37 28 февраля 2018 Декретный отпуск Экономика и бизнес Кадровое делопроизводство Регистрация налогоплательщиков Отпуск Прием на работу Бухгалтерская отчетность Отраслевой учет Банки Выплаты персоналу Отпуск Декретный отпуск Статистическая отчетность Декретный отпуск Бухгалтерский учет Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.