Меню
Главная - Страхование - Признак застрахованного лица в разделе 3 по страховым взносам

Признак застрахованного лица в разделе 3 по страховым взносам

Признак застрахованного лица в разделе 3 по страховым взносам

Как указать признак застрахованного лица в системе при нулевой отчетности


24 марта 2017 года Минфин РФ опубликовал письмо с пояснениями о предназначении нулевого расчета. Во время заполнения нулевой отчетности организация или индивидуальный предприниматель поясняет, почему не было выплат в конкретный период и премий для физических лиц, которые застрахованы. Также компании и ИП заявляют о том, что они не имеют необходимых финансовых ресурсов для взносов в фонд страхования, которые должны были уплатить в пределах того же отчетного периода.

Читайте также: Эти отчеты с нулевыми показателями необходимы налоговой для того, чтобы отличить плательщиков, которые не выплачивают вознаграждения физическим лицам и не ведут финансовую деятельность, от плательщиков, не укладывающихся в назначенный период и не подающих соответствующий расчет. Все организации, включая ИП, начисляющие заработную плату своим сотрудникам, уже с первого квартала должны предоставить обязательный расчет по страховке. Подается этот расчет либо по месту проживания предпринимателя либо по месту регистрации организации.

В случае если в пределах фирмы или предприятия функционирует обособленное подразделение, которое выплачивает заработную плату работникам, то отчетность отправляется в Федеральную налоговую службу по месту регистрации такого подразделения.

Читайте также: Многих интересует вопрос, где указывается признак застрахованных лиц в системе при нулевой отчетности. Во время заполнения нулевой отчетности в разделе 3 на всех сотрудников, которые числятся в организации и работают на ИП, необходимо заполнять определенные графы бланка.

В этих ячейках указывается следующая информация о работниках:

  1. личные данные (Ф. И. О., пол, дата рождения, гражданство);
  2. ИНН;
  3. СНИЛС;
  4. серия и номер паспорта;
  5. признак застрахованного лица.

В разделе 3 указывается информация обо всех застрахованных лицах, даже уволенных, в пользу которых осуществлялись начисления в периоде, указанном в отчете.

Важно обратить внимание на пункт «Признак застрахованного лица». В нем необходимо поставить соответствующую цифру:

  1. «1» – работник является застрахованным;
  2. «2» – работник не застрахован на момент сдачи отчетности.

После этого с помощью соответствующего кода (к примеру, «НР»), определяется та категория, в которую входит застрахованное лицо. Читайте также: Предположим, индивидуальный предприниматель не осуществляет выплату по страховым взносам за работника.

Один из самых распространенных примеров, когда сотрудник пребывает в неоплачиваемом отпуске. В таких ситуациях необходимо в налоговую службу представить нулевой расчет с изменениями по взносам за страховку. Необходимость сдачи такого расчета обуславливается тем, что сотрудники, которым временно прекращена выплата заработной платы, в работники, получающие пособие по временной нетрудоспособности, при этом застрахованы.

В данных случаях признак застрахованного лица в системе нулевой отчетности принимает значение «1», как и застрахованное лицо. Процедура сдачи нулевого расчета по страховым взносам строится на таком принципе, что налоговая инспекция требует данной отчетности, в том числе и от компаний, не ведущих деятельность, следовательно, и не начисляющих заработную плату.

С начала 2017 года вступил в силу новый расчет по страховым взносам. Его обязаны сдать все страховые субъекты (организации и ИП), которые осуществляют выплату для физических лиц.

Представить рассматриваемый расчет компании и предприниматели могут в бумажном или электронном виде.

Для составления отчетности, подающейся в электронном виде, существует одно требование, на которое необходимо обратить внимание. Эта возможность есть лишь у тех компаний и предпринимателей, где численность застрахованных работников превышает 25 человек. Бумажный расчет должен представить руководитель компании или другой человек, который обладает необходимой доверенностью.

Бумажный расчет должен представить руководитель компании или другой человек, который обладает необходимой доверенностью. Отчетность можно подать в налоговую инспекцию при личном визите или отправить по почте. Если компания не занималась никакой деятельностью в указанный период, то к нулевой отчетности необходимо дополнительно приложить специальное пояснение о том, что по этой причине не производилось начисление зарплат.

В основном такое пояснение отправлять нет необходимости, так как налоговая служба сама запрашивает эти сведения при надобности.

Таким образом, в составлении нулевой отчетности нет ничего сложного.

Главное – детально разобраться в немногочисленных нюансах.

Поделиться с друзьями:

Как заполнить РСВ с нулевым тарифом по взносам

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

14 июля 2020 Страховые взносы за II квартал отменили — это касается пострадавшего бизнеса из реестра МСП. Но расчёт по страховым взносам нужно сдать до 30 июля.

ФНС выпустила новые коды, контрольные соотношения и письма с разъяснениями для всех, кого коснулся нулевой тариф. Разберёмся, как заполнить РСВ за полугодие 2020 года.

Коронавирус стал причиной множества изменений по страховым взносам.

Сначала государство ввело пониженный тариф 15 % для всех субъектов МСП, а затем дополнительно установило нулевой тариф для наиболее пострадавших отраслей. Поэтому РСВ за это полугодие компании заполняют одним из трёх способов — по стандартным, пониженным и нулевым тарифам.

Мы рассказывали, . Освобождение от налогов и взносов за второй квартал регулирует Федеральный закон . Нулевой тариф действует для страховых взносов на ОПС, ОМС, и ВНиМ за период апрель — июнь 2020 года. Это касается как выплат в рамках предельной базы, так и сверх неё.

Льгота действует для ИП и организаций, которые попали в реестр МСП по результатам отчётности за 2018 год. Также она распространяется на некоторые социально ориентированные НКО. Проверить своё право на льготу можно по ИНН в специальном .

От страховых взносов работодателей освободили, но расчёт сдать все равно придётся. ФНС разъяснила, что о применении нулевого тарифа работодатели смогут заявить через сдачу полугодового РСВ с нулевыми начислениями за II квартал. Если вы уже сдали расчёт и указали в нём суммы за апрель-июнь, заполните новый экземпляр по инструкции и сдайте как уточнёнку (информация ФНС России ).

Для подготовки расчёта за первое полугодие используйте стандартный бланк РСВ, утверждённый приказом ФНС . Правила заполнения налоговая разъяснила в письме .
В расчёте страховых взносов заполните:

  1. раздел 1;
  2. приложение 1 к разделу 1;
  3. раздел 3.
  4. титульный лист;
  5. приложение 2 к разделу 1;

Титульный лист и первый раздел заполняйте в стандартном порядке — тут изменений нет.

Помните, что раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года, поэтому нужно просуммировать соответствующие строки по каждому виду взносов из всех строк листов по разным тарифам. Но за апрель, май и июнь в первом разделе проставьте нули. В отношении остальных листов появились новые разъяснения.

В отношении остальных листов появились новые разъяснения. Приложения 1 и 2 заполните в двух экземплярах — по одному для каждого тарифа (обычного и нулевого).

В первом экземпляре приложения поставьте код тарифа плательщика «01» и заполните его только данными по взносам за первый квартал. Укажите нарастающим итогом суммы выплат с 1 января по 31 марта. В графах 2, 3 и 4 проставьте нули, так как они предназначены для начислений за последние три месяца, а эти данные мы поместим в отдельный экземпляр.

Рекомендуем прочесть:  Ремонт по осаго с 2021 года

В строке 001 «Код тарифа плательщика» для тарифа 0 % укажите код «21». Покажите в приложениях с этим кодом только начисления за II квартал — в общей сумме и по месяцам.

В строке 060 Заполните все 4 поля нулями, так как за второй квартал взносы начислены по тарифу 0 %.

Страницы нумеруйте по порядку, дублировать номера не надо. Необлагаемые выплаты включайте в отчёт в соответствии с тем периодом, к которому они относятся. Если они отнесены к февралю, впишите их в отчет с кодом «01», если к маю — в отчет с кодом «21».

Раздел 3 заполните на каждого работника в одном экземпляре — для нулевого тарифа по взносам. В строке 130 подраздела 3.2.1 укажите код категории застрахованного лица из письма ФНС . Всего есть три кода категории:

  1. ВЖКВ — для работников из числа застрахованных в системе ОПС иностранных граждан или лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, а также временно пребывающие в РФ беженцы.
  2. ВПКВ — для работников из числа временно пребывающих иностранцев и лиц без гражданства;
  3. КВ — для работников-граждан РФ;

Заполняйте раздел 3 в общем порядке, но в строках, где вы обычно показываете взносы, проставьте нули.

Бизнес из реестра МСП, который власти не отнесли к перечню наиболее пострадавших, тоже получил льготу.

Такие работодатели платят взносы с части зарплаты, превышающей федеральный МРОТ по ставке 15 %. Для заполнения РСВ при этом предусмотрен иной порядок. Мы рассказывали, . Новые контрольные соотношения для расчёта по нулевым тарифам ФНС опубликовала в письме . Они дополняют предыдущий перечень контролей для формы РСВ ().
Они дополняют предыдущий перечень контролей для формы РСВ ().

Всего добавили три новых контрольных соотношения, но суть у всех одна. Рассмотрим на примере первого: «При наличии подр 1.1 прил. 1 р. 1 СВ по значению поля 001 прил.

1 р. 1 СВ = 21 обязательность соблюдения условий для применения пониженных тарифов страховых взносов, установленных статьей 3 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ».

Аналогичные правила действуют для подраздела 1.2 приложения 1 и приложения 2. Это значит, что заполнять РСВ по нулевым тарифам с кодом «21» можно только в том случае, если вы соответствуете условиям освобождения из Федерального закона .

ФНС будет это проверять. Подписаться × МШ Максим Шадрин заполняю всё как в данной статье но мне выдает расхождение.»В от­че­те от­сутству­ет та­риф, рав­ный та­рифу ’10’ стр. 001 При­ложе­ния 1 от­че­та за пре­дыду­щий пе­ри­од.» и т.п.как быть? 0 Ответить Загрузить ещё

Какой признак выплат в расчете по страховым взносам следует указывать

Форма расчета по страховым взносам, который работодатели сдают в налоговую службу с начала 2017 года, содержит разделы с суммами отчислений на ОМС, ОПС и ВНиМ.

Рассмотрим нюансы заполнения второго приложения отчета: как выбрать признак выплат в расчете по страховым взносам и указать верный код. Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Прежде чем заполнить отведенную под признак выплат графу отчета, разберемся, что значит этот показатель. Есть правила, по которым застрахованные лица получают пособия по нетрудоспособности или материнству.

В Порядке заполнения расчета по взносам (далее — Порядок) выделено два механизма этих правил:

  1. прямые выплаты — пособия выплачивает ФСС напрямую — код «1»;
  2. зачетная система — пособия выплачивает организация, а ФСС возмещает ей расходы — код «2».

Из фонда соцстраха работник получает напрямую следующие пособия:

  1. оплату четырех дней отпуска родителю по уходу за ребенком-инвалидом.
  2. больничное, включая нетрудоспособность по беременности и родам;
  3. по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  4. пособие женщине, которая встала на учет по беременности на раннем сроке;

Если организация работает по прямой системе, то в поле 002 Приложения 2 она укажет код «1».

При использовании зачетной системы — код «2».

Признак выплат в расчете по страховым взносам указывается в зависимости от того, включен ли ваш регион в проект ФСС «Прямые выплаты», запущенный в 2011 году. До этого работала только зачетная система, она возлагала на работодателей обязанность по соцзащите сотрудников.

Но финансовое состояние работодателя не всегда позволяет в полной сумме платить пособия, а потом возвращать из Соцстраха.

Чтобы устранить проблемы со своевременностью и полнотой социальных платежей, и был создан проект. По правилам «Прямых выплат» работники получают пособия напрямую от ФСС, не затрагивая бюджеты компаний, при этом:

  1. компании не изымают денежные средства из хозяйственного оборота;
  2. за работодателями сохраняется только обязанность по своевременному перечислению взносов на обязательное соцстрахование;
  3. сокращается число судебных разбирательств между работодателями и сотрудниками.
  4. сотрудникам гарантировано перечисление пособий в полной сумме независимо от финансовых возможностей работодателя;

Для получения пособия работник представляет требуемый перечень документов в территориальный фонд соцстраха и в течение десяти дней получает полагающуюся ему сумму. Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

С 1 января 2021 года к проекту «Прямые выплаты» присоединились Москва, Санкт-Петербург, Московская, Свердловская и Челябинская области, Краснодарский и Пермский края и Ханты-Мансийский автономный округ. Это субъекты РФ, которые подключились к проекту последними, все остальные начали работать по новым правилам еще раньше.

Получается, что с 2021 года на «Прямые выплаты» перешла вся Россия. Теперь признак «1» в поле 002 приложения 2 отчета будут указывать все страхователи. Исключение — те, кто сдают уточненные расчеты за периоды, в которых еще находились на зачетной системе. Приложение 2 нужно для отражения взносов на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Приложение 2 нужно для отражения взносов на случай временной нетрудоспособности и материнства. Пример. В 2021 году в I квартале ФСС выплатили больничные пособия трем сотрудникам: в январе 2 000 рублей, в феврале 5 000 рублей и в марте 3 000 рублей.

Указанные суммы включают больничный, оплаченный за счет работодателя — по 1 000 рублей в месяц. В марте одному сотруднику единовременно выплатили пособие при рождении ребенка в сумме 18 886,32 рубля. Всего в компании работает 4 человека, которым за первый квартал начислили 318 000 рублей, в т.ч.

90 000 рублей в январе, 118 000 рублей в феврале и 110 000 рублей в марте. Тариф отчислений на ВНиМ пониженный, так как организация относится к МСП. Организация работает в Москве и применяет систему прямых выплат.

Заполним Приложение 2 отчета:

  1. В поле 060 указываются начисленные суммы страховых платежей с начала года, и отдельно по месяцам отчетного квартала. Поле 070 заполнять не нужно.
  2. Если в отчетном периоде компания получала возмещения от ФСС, за периоды истекшие до 1 января 2021 года, они указываются в поле 080.
  3. В графе 002 ставится код прямых выплат — «1».
  4. В строках 020 и 030 указываются начисленные сотрудникам выплаты и не облагаемые взносами суммы соответственно. В строке 030 отражаются в том числе оплаченные работодателем первые три дня больничных, так как они не облагаются взносами. Их вписывайте в раздел с кодом «20». Суммы, которые больной получил напрямую от ФСС, в расчет не включаются.
  5. В поле 001 указываем код тарифа из приложения № 5. Для расчета со взносами, уплачиваемыми по основному тарифу по ставке 2,9 % укажите код «01». Для выплат сверх МРОТ взносы на ВНиМ можно не начислять, укажите данные по необлагаемым выплатам в экземпляре приложения 2 с кодом «20». В нашем случае компания относится к малому бизнесу и поэтому заполняет два приложения 2 — одно с кодом «01» и одно с кодом «20».
  6. По строке 050 записывается база для определения отчислений на ВНиМ, в которую не входят больничные, включая платежи из средств работодателя и единовременное пособие. Она рассчитывается по формуле: стр. 020 – стр. 030 — стр. 040 (все строки из Приложения 2).
  7. В строке 090 покажите суммы взносов на ВНиМ к уплате. Значение для строки определяется по формуле: стр. 090 = стр. 060 (сумма строк 060) + стр. 080. При заполнении этой строки указывайте только признак «1», признак «2» не может быть отражен
  8. В строке 010 показываем общее количество застрахованных сотрудников — 4 человека. В строке 015 — количество сотрудников, с выплат которым исчислены взносы на ВНиМ по конкретному тарифу.

Лист со строками 070-090 достаточно заполнить один раз, дублировать его не нужно. Неверно указанный код признака выплат не повлечет санкции со стороны контролирующих органов, так как это поле не влияет на сумму страховых платежей. Но работодателю придется исправить ошибку и сдать уточненный отчет.

Автор статьи: Ирина Смирнова Отправляйте расчеты по страховым взносам в веб-сервисе . Сервис подходит для малого бизнеса: здесь легко вести учет, платить налоги, начислять зарплату, отправлять отчеты через интернет. Система сама рассчитает налоги и сформирует отчеты, напомнит вам о датах уплаты и отправки.

Оцените возможности сервиса — первый 14 дней работайте бесплатно.

Рекомендации по заполнению раздела 3 Расчета по страховым взносам

Дата публикации: 11.01.2018 05:53 В разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» Расчета по страховым взносам:1.

Обязательно должны быть заполнены поля «Фамилия» и «Имя», «Гражданство (код страны)».2. Структура заполнения поля ФИО (отчество (при наличии)) при реквизите «Гражданство» (код реквизита) равном «643»: 2.1.

Поля должна быть заполнены прописными (большими) и строчными буквами (включая букву ё) русского алфавита (кириллицей), а также допускаются прописные (большие) буквы: I, V латинского алфавита;2.2.

Поля не должны содержать цифры и знаки препинания (кроме «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел);2.3. Недопустимо в «Фамилии»: — наличие символа «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел) в качестве первого, последнего символа или единственного символа;2.4.

Недопустимо в Имени, Отчестве:- наличие символа «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел) в качестве первого, последнего символа или единственного символа;- расположение символа «.» (точка) после символа «-» (дефис);- наличие символа «.» (точка) в качестве первого или единственного символа;- расположение подряд двух и более символов: «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел);- наличие подряд идущих символов: «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф) или их сочетаний;- наличие строчных букв латинского алфавита (I, V), а также использование этих букв в качестве первого или единственного символа.3. Структура заполненного поля «ИНН в Российской Федерации»:- проверка на разрядность и корректность контрольного числа ИНН (в том числе на заполнение данных произвольными техническими значениями, начинающимися с 0000000000, 1234567890 и т.п.).- значение в показателе «ИНН» должно содержать только числа;- должно содержать 12 символов;- значение, указанное в позициях с 1 по 4, соответствует коду налогового органа (по классификатору СОУН);- проверка на отсутствие в поле «ИНН в Российской Федерации» значений из перечня «00», «90», «93», «94», «95», «96», «98» в двух первых разрядах.4. Показатель «СНИЛС» должен состоять из 11 цифр по формату XXX-XXX-XXX-XX или XXX-XXX-XXX XX, где X принимает числовые значения от 0 до 9.5.

Структура заполнения поля «Серия и номер документа» при реквизите «Код документа, удостоверяющего личность» равном «21»:- данная структура должна иметь вид «ХХ ХХ ХХХХХХ», где Х принимает числовые значения от 0 до 9 (серия через пробел).6.

Структура заполненного поля «дата рождения»:- дата не должна превышать текущую;- год рождения не должен быть меньше или равен 1900. Поделиться:

Раздел 3 Расчета по страховым взносам

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 17 мая 2017 г.

О форме Расчета по страховым взносам, представляемого в 2017 году в налоговую инспекцию, мы рассказывали в и приводили образец Расчета. Об особенностях заполнения раздела 3 Расчета по страховым взносам расскажем в этом материале.

В состав Расчета по страховым взносам в соответствии с включен раздел 3

«Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

. Данный раздел является обязательным для представления всеми плательщиками страховых взносов, причем даже теми, кто сдает .

Однако необходимо иметь в виду, что представляя страховую отчетность без начислений выплат и взносов, в Расчете по страховым взносам нулевой раздел 3, который не содержит никаких сведений, маловероятен.

Ведь даже если у плательщика не было выплат, а следовательно налоговая база и страховые взносы равны 0, застрахованные лица в организации скорее всего есть.

Напомним, что застрахованными лицами в целях обязательного пенсионного, медицинского страхования и соцстрахования являются в первую очередь лица, работающие по трудовому договору, в т.ч. руководители организаций (, , ).

А поскольку даже при отсутствии деятельности руководитель, с которым заключен трудовой договор, у организации, как правило, есть, как минимум его и нужно указывать в пустом разделе 3 Расчета по страховым взносам. Но в случае неначисления директору зарплаты заполнить по нему нужно будет только подраздел 3.1, ведь при отсутствии данных о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода, уже не заполняется (, утв.

Приказом ФНС от 10.10.2016 № Что касается отражения в Расчете по страховым взносам (в разделе 3) декретниц, то информация по ним приводится не только в подразделе 3.1 (поскольку они остаются застрахованными лицами), но и в подразделе 3.2. При этом в подразделе 3.2 пособие по беременности и родам, а также пособие по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет отражаются только по строке 210.

Ведь эти пособия относятся к выплатам и иным вознаграждениям, но являются суммами, не подлежащим обложению страховыми взносами ().

Правила заполнения раздела 3 Расчета по страховым взносам утверждены Приказом ФНС России от 10.10.2016 № Раздел 3 единого Расчет по страховым взносам заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода (, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № В порядке заполнения раздела 3 приведены подробные построчные указания по подготовке раздела.

К примеру, в п. 22.6 Порядка заполнения указано, что в Расчете по страховым взносам раздела 3 по строке 040 «Номер» указывается порядковый номер сведений. Каким образом вести нумерацию сведений, плательщик страховых взносов решает сам: это может быть как порядковая нумерация по возрастанию (1, 2, 3 и т.д.), так и, к примеру, табельный номер работника (Письмо ФНС России от 10.01.2017 № БС-4-11/[email protected] ().

При указании по строке 150 «Серия и номер» реквизитов документа, удостоверяющего личность физического лица, знак «№» не указывается, а сами серия и номер документа разделяются пробелом. Подробнее о порядке заполнения раздела 3 нового Расчета по страховым взносам можно прочитать в разделе XXII Порядка заполнения ().

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.