Меню
Главная - Бухгалтерский учет - Правила заполнения кассовой книги в рк образец 2021

Правила заполнения кассовой книги в рк образец 2021

Правила заполнения кассовой книги в рк образец 2021

Особенности ведения кассовой книги индивидуальным предпринимателем


» Предпринимательская деятельность подразумевает активное ведение взаиморасчётов как с клиентами, так и с контрагентами. Не всегда расчёты осуществляются безналичным способом, тем самым, требуя правильной организации кассовой дисциплины. Кассовая книга для ИП, работающих с наличностью, один из важнейших документов, отражающих реальные операции поступлений и выдачи наличных денежных средств. ИП должен знать правила ведения этого документа, а также случаи, когда наличие подобного документа необязательно.

Какие кассовые документы являются подтверждающими произведённых операций, а также сколько наличности можно хранить в кассе.

Прежде чем говорить, нужно ли ИП вести кассовую книгу, стоит определиться с основаниями необходимости подобного отчёта. Российским законодательством предусмотрено использование как безналичных, так и наличных расчётов в бизнесе.Однако Центробанк устанавливает ограничения для расчётов наличными между:

  1. предпринимателями.
  2. юр. лицами (ЮЛ);
  3. ЮЛ и ИП;

Предельно допустимое значение в рамках одного договора – 100 000 р., если соглашение заключено в валюте – то эквиваленту по курсу ЦБ.Не подлежат лимитированию следующие операции с наличностью:

  1. выплата з/п;
  2. выдача под отчёт;
  3. перечисление выплат социального характера;
  4. изымаемые из кассы средств на личные нужды предпринимателя.

К дополнительным операциям этого перечня относятся:

  1. расчёты при непосредственном участии Банка России;
  2. платежи в пользу таможни, налоговые отчисления;
  3. выплаты по кредитам.

Важно помнить, что ограничение действует в рамках одного договора, без учёта особенностей и условия его заключения:

  • Вид – не важен предмет сделки – займ, поставка продукции, оплата услуг.
  • Дополнительные условия.

    Если пришлось заключать доп. соглашение на выплату пеней, штрафов, неустоек, если ранее сумма наличного расчёта превысила 100 тыс. р., превышать лимит запрещено.

  • Периодичность – не имеет значения порядок расчётов: даже если договором предусмотрена частичная оплата, общая сумма должна не превышать лимит.
  • Срок – неважен срок, даже долгосрочный.

Когда в кассу ИП поступили средства, не с расчётного счёта предпринимателя, а иных источников (например, возвращены неиспользованные подотчётные средства, займ), то изымать деньги из таких поступлений для расчётов не из перечня ЦБ, нельзя. Изымать наличные на цели, регламентируемые спец.

перечнем, нельзя.Прежде требуется сдать деньги в банк для зачисления на счёт, а после оформить выдачу. Это грозит двойной комиссией.Превышение лимита наличных расчётов влечёт привлечением к административной ответственности.

Размер штрафа 4-5 тыс. р. Срок привлечения к ответственности ограничен 2 месяцами с даты подписания договора.Стоит отметить, что кассовая дисциплина для предпринимателей осуществляется в упрощённой форме, так, например, ИП на ЕНВД вправе не осуществлять регистрацию проводок по кассе в книге, если фактически производится учёт доходной части и расходной, которая является налогооблагаемой базой.Ограничение по сумме наличности действует и на получателя, и на отправителя средств. Но при выявленном нарушении ответственность возлагается на сторону, принявшую наличность.Для ИП кассовая книга – это специальная форма журнала, позволяющая внести данные по всем осуществляемым операциям с применением наличного расчёта с помощью ККМ. Относится к категории бух. отчётности.

Обязательство по ведению подобного документа наложено на всех предпринимателей, независимо от того, с чем связана деятельность ИП, а также формы налогообложения (в том числе УСН).

Госкомстатом установлена унифицированная форма КО-4. Вести книгу необходимо в течение всего календарного года. Журнал состоит из 50-ти страниц (либо 100).Предъявляются требования к оформлению:

  1. на второй и последующих книгах требуется указать дату начала внесения записей и прекращения использования, что даёт возможность определять хронологический порядок;
  2. титульный лист кассовой книги должен содержать срок действия. Если листы в книге закончились до наступления окончания года, то требуется завести новую для продолжения записей в порядке хронологии;
  3. не требуется нумеровать, прошивать, однако, эти действия не запрещены;
  4. важно заверить печатью и подписью.

Для заполнения кассовой книги ИП разрешено использовать готовые журналы, напечатанные типографией.

Ведением этого отчёта должен заниматься кассир, который ведёт работу по приёму наличности и фиксирует это действие записью в журнале.

Кассиром должна быть проставлена подпись под заполненными листами журнала. По окончании рабочей смены кассир передаёт остатки средств бухгалтерии, вместе с первичной документацией («расходниками» и «приходниками»).

Бухгалтер должен подписать лист журнала (либо предприниматель).

Если ИП занимается бизнесом самостоятельно, без бухгалтера, то он должен ознакомить сотрудника с должностными обязанностями под подпись либо осуществить процедуру лично.Заполнять титульный лист кассовой книги необходимо только следующими данными:

  1. временной период – год или конкретная дата, если книг несколько;
  2. ОКПО.
  3. ФИО ИП – полностью, без сокращений;

Готовая книга подразумевает внесение записей о приходах и расходах, причём все операции, осуществлённые в течение одних суток, вносятся на одну страницу. В конце смены требуется подвести итог и вывести остаток.

Ведение кассы возлагается на кассира, который, должен подтвердить все внесённые записи отчётом. Как указывалось ранее, деньги должны быть переданы бухгалтеру ИП, которые принимаются им согласно отчёту кассира. Лист кассовой книги состоит из двух частей: данные о совершённых операциях, отчёт кассира.

Лист кассовой книги состоит из двух частей: данные о совершённых операциях, отчёт кассира. Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:Обязан ли ИП выдавать чек и какой штраф предусмотрен за нарушение кассовой дисциплиныРазрешено согнуть лист по линии отрыва, чтобы заполнять две части разом при помощи копировальной бумаги.

Заполнение вкладного листа осуществляется шариковой ручкой.

Далее требуется разрезать лист по разметке, подшить первую часть.

Важно приложить первичный документ к отчёту кассира.

Если при заполнении была допущена ошибка, то требуется перечеркнуть неверные данные, а рядом вписать корректную информацию.

Использовать лезвие, корректор запрещено, как и вырывать страницу с помаркой.Разрешено использовать автоматизированный учёт кассовых операций:

  • Ведение электронной кассовой книги с последующим переносом на бумагу.
  • Ведение книги в электронном формате с заверением ЭЦП.

Первый вариант не отличается от ручного заполнения. В конце смены заполненные листы распечатываются для предоставления на подпись бухгалтеру или ИП.

Нумерацию осуществляют по сквозному принципу.Если выбран второй способ ведения кассовой книги, то требуется:

  1. позаботиться о защите информации от третьих лиц (защита паролем);
  2. создать ЭЦП для сотрудника, который несёт ответственность за заполнение кассовой книги в электронном виде.
  3. защитить данные от потерь или искажения путём создания резервной копии или сохранения на серверах;

Важно знать, что если книга подписана ответственным лицом, то никаких исправлений вносить нельзя.

Если все указанные выше действия выполнены, то распечатка книги не требуется.Грамотно и корректно заполненная кассовая книга избавит от дополнительных рисков и издержек при проверках контролирующими органами.

Неточности и ошибки в ведении этого документа караются штрафами.Важным моментом считается не только правильное заполнение самой кассовой книги.

Титульный лист у кассовой книги (бланк форма) должен иметь все необходимые, установленные на законодательном уровне, данные (пример правильного заполнения можно скачать):

  1. название предприятия (организации);
  2. период ведения книги;
  3. если это подразделение, то надо указать его название.
  4. ФИО ИП;
  5. ОКПО;

В кассовую книжку необходимо вносить записи всех операций (расхода/прихода), которые осуществлялись в период всего рабочего времени. Движение средств за 24 часа фиксируются на одной странице журнала. В конце рабочего дня обязательно подсчитываются финансы, что были получены и потрачены, а также выводится остаток финансов, которые переходят на следующий рабочий день.

Записи, сделанные в кассовой документации необходимо подтверждать отчетом того лица, который непосредственно отвечает за прием и выдачу денег из кассы.Кассовая книга, каждый её листок, состоит из 2 частей:

  1. вторая – отчет кассира-операциониста (ответственного лица) за приход/расход финансовых средств в кассе.
  2. первая, где содержатся все данные о выполненных операциях с финансами предпринимателя;

Чтобы заполнить бланк в книжке быстрее, следует согнуть листок по специальной линии разрыва и, используя копировальную бумагу, заполнять листы журнала одновременно. Вкладной листок здесь ведется исключительно шариковой ручкой, где на отрывной его части запись будет копироваться. После чего по специальной линии листок отрезается и подшивается, а первичный образец прикладывается к отчету операциониста (кассира).

Кассовую книгу еще можно заполнять на компьютере в форме excel – готовый бланк.Каким образом необходимо заполнять книгу в 2021 году:

  1. вся информация о движениях средств, указанных в вышестоящих строках фиксируются в колонке «Перенос»;
  2. далее записываются все данные лица, от которого были непосредственно получены (выданы) средства из кассы. Если это юрлицо, то указывается его название, а если физическое лицо, то ФИО;
  3. в колонку «Приход» и «Расход» от операциониста осуществляется запись относительно количества денег в рублях, что были внесены или расходованы за данный рабочий день;
  4. вверху страницы надо ввести номера страниц и полную дату;
  5. вести учёт движения валюты за день необходимо в колонке «Итог за день»;
  6. в колонке «Номер документа» ввести номер ордера;
  7. в колонке «Остаток в конце дня» фиксируется сумма, в которую включается остаток на начало дня + приход за день и – все выданные средства.
  8. в колонке «Остаток в конце дня» записывается точная сумма, которая перешла с предыдущего, по данным операциониста;

Обратите внимание! Общая сумма денег, которые непосредственно указаны в книжке, должна точно соответствовать остатку наличных денег, что имеются в кассе!В строках формы, которые не заполняются, должен быть проставлен значок Z. В конце каждой заполненной страницы обязательно ставится подпись кассира-операциониста и бухгалтера.

Если же на протяжении всего дня у ИП не было финансовых движений, то остаток в журнал записывается без изменений.

Образец заполнения нового бланка кассовых журналов можно посмотреть или скачать бесплатно в форме excel.

Говоря о том, обязан ли ИП вести кассовую книгу, нельзя не определиться с полным перечнем необходимых кассовых документов.Различают следующие основные категории:

  1. приходные;
  2. расходные;
  3. регистры учёта, призванные обобщить информацию из первичных документов.

Законодательством разработаны следующие виды документов:

  1. книга учёта принятых и выданных средств.
  2. журнал регистрации ПКО и РКО – для бухотчётности;
  3. кассовая книга – для отображения всех операций с ККМ;
  4. расходный кассовый ордер – предназначен для оформления выдачи наличных из кассы;
  5. приходный кассовый ордер – целью является фиксирование поступление наличности в кассу;

Главным требованием, предъявляемым к кассовой документации, является отсутствие различного рода исправлений учётных регистров, а также помарок.

Использование корректора строго запрещено.Исправления могут быть внесены:

  • Если допущена ошибка при оформлении ПКО/РКО. Допускается перечеркнуть ошибочный бланк, составить новый. Ошибочный и перечёркнутый ордер подлежит сдаче вместе с отчётом за смену. Осуществление операций на основании ордеров с ошибками запрещается.
  • Ошибка допущена в одном из журналов или кассовой книге. Исправления производятся по правилам: некорректная запись перечёркивается, а над ней вносятся корректировки путём указания верного значения сумм или текста. Рядом с исправлением, где есть свободное место, требуется добавить надпись «Исправлено», заверенную подписями лиц, ответственных за КД. Важно внести расшифровку подписей, указать дату. Исправлять требуется все экземпляры.

Предприниматель должен организовать, определить место для хранения, а также сформировать порядок хранения кассовой документации на протяжении всего срока, регламентированного законодательством. Общие правила хранения документации:

  • Все листы нумеруются.
  • Перед передачей в архив необходимо сформировать опись, в которой указать количество, названия сшивов.
  • Сшивать стоит документы по дням. Сшив формируется не позднее следующего дня.
  • Сшивать требуется по порядку: в порядке возрастания номеров счетов, от Дт до Кт.

Требования к продолжительности хранения регламентирует Федеральный закон «О бухгалтерском учёте»: первичная документация, а также регистры следует хранить в течение 5 лет. По окончании срока они могут быть уничтожены, только если нет никаких споров по указанным в них операциям или судебных разбирательств.

Отсчёт начинается с даты отчётного года, когда документ был сформирован. Срок идентичен и для электронных форм. Исключением являются ведомости по заработной плате персонала, хранить которые требуется 75 лет.

Хранить документацию можно как самостоятельно, так и с привлечением специализирующихся на этом компаний. Фирмы предоставляют подобную услугу по договору за вознаграждение.

Упрощённый порядок ведения кассовых операций для ИП предусматривает, согласно указаниям Банка России №3210-У, возможность не осуществлять ведение кассовой книги, а также не оформлять приходные и расходные ордера. Однако это не освобождает ИП от учёта полученного дохода, понесённых расходов, физических показателей, а также иных объектов, предусмотренных на выбранном налоговом режиме, например:

  1. предприниматели, использующие основную систему налогообложения, могут не осуществлять ведение кассовой книги по причине ведения КУДиР;
  2. плательщики УСН или ЕСХН могут не применять кассовую книгу в бизнесе, по причине использования книги учёта доходов и расходов;
  3. ИП на ПСН должны вести книгу по учёту доходов;
  4. предприниматели-плательщики вменённого налога обязаны учитывать физические показатели.

Возможностью отказаться от ведения кассовой книги предпринимателю стоит воспользоваться только при единоличном осуществлении бизнеса, без наёмного персонала, которым он не выплачивает заработную плату и не выдаёт средства под отчёт, а также без партнёров.

Предприниматель-работодатель обязан вести учёт производимых выплат. Помимо этого возникает необходимость контролировать кассовых работников, где невозможно обойтись без корректного контроля над приходом и расходом наличных денег.Прежде чем принять решение о применении или неприменении кассовой книги, важно ознакомиться с судебной практикой по этому вопросу.

Так, налоговые органы считают, что отсутствие записей в кассовой книге, приходных и расходных ордеров влечёт к неоприходованным денежным суммам в кассе, а значит и к правонарушению, которое предусматривает ч.1 ст.15 КоАП РФ.Суды также поддерживают, что неотражённая выручка в день получения является основанием того факта, что она не была оприходована.Рекомендуем к изучению!
Так, налоговые органы считают, что отсутствие записей в кассовой книге, приходных и расходных ордеров влечёт к неоприходованным денежным суммам в кассе, а значит и к правонарушению, которое предусматривает ч.1 ст.15 КоАП РФ.Суды также поддерживают, что неотражённая выручка в день получения является основанием того факта, что она не была оприходована.Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:Лимит и ведение кассы для ИП в 2021 годуСуды часто не берут в учёт незначительную задержку (до 2-х дней), признавая правонарушение незначительным.

Некоторыми судами установлена практика, что отсутствие записей в кассовой книге либо сделанные с опозданием, не является основанием для признания нарушения неоприходования, если на поступившую наличность был выписан ПКО или выбит чек ККТ.Заполнение полей кассовой книги происходит по следующему образцу:

  • В графе «Перенос» суммируется весь приход и расход в таблице, при необходимости внесение данных продолжается на оборотной стороне. Если все данные уже заполнены, таблица на оборотной стороне, а также пустые графы на лицевой перечеркиваются буквой Z.
  • Столбец 1 «Номер документа» предназначен для внесения всех номеров приходных и расходных документов, оформленных за день, по порядку.
  • Строка «Итого за день» фиксирует суммы всех поступлений и выдач в кассе, а «Остаток на конец дня» — остаток денежных средств, рассчитанный по формуле: остаток на начало дня + сумма приходных операций – сумма расхода.
  • Поля под табличной формой – для подписей кассира и бухгалтера, а также указания количества кассовых документов по приходу и расходу (прописью).
  • Столбец 3 «Номер корреспондирующего счета» не обязателен для заполнения ИП. Кассиры организаций вписывают номера счетов, по которым отражается движение по произведенной операции (например, заработная плата – 70, денежные средства, выданные под отчёт – 71).
  • В столбцах 4 и 5 указывается приход и расход соответственно, в рублях и копейках, на основании кассовых ордеров.
  • Информация в столбец 2 «От кого получено или кому выдано»: фамилия имя отчество гражданина либо название организации переносится из соответствующего ПКО или РКО.
  • В поле «Остаток на начало дня» табличной формы переносится сумма остатка на конец предыдущего дня.
  • Дата и порядковый номер листа.

Для правильного оформления документов ознакомьтесь с образцом кассовой книги на нашем сайте.( 2 оценки, среднее 4 из 5 )Понравилась статья?

Поделиться с друзьями: Поиск: © 2021 ПособияГид

Порядок ведения и заполнения кассовой книги — образец

» Главный правовой акт, регламентирующий ведение кассовых книг российскими организациями, — указание Банка России № 3210-У от 11.03.2014 (далее — Указание).ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 30.11.2020 в кассовый порядок внесены изменения. Так например, обособленные подразделения, которые сдают наличность в главную кассу организации, освободили от обязанности вести кассовую книгу.Подробнее о нововведениях рассказали эксперты КонсультантПлюс.

Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в обзорный материал.А об изменениях, действующих с 2021 года, читайте в статьях:

  1. «Новые правила работы с подотчетниками».
  2. «Изменения в порядке ведения кассовых операций»;

Основная часть его положений (включая те, что непосредственно касаются ведения кассовых книг) вступила в силу с 01.06.2014. В соответствии с ними оформление кассовых книг обязательно для всех предприятий, осуществляющих те или иные операции с наличными средствами, вне зависимости от применяемой формы налогообложения.Не снимает обязанность по ведению кассовой книги и использование онлайн-касс.Что это такое и для чего ввели онлайн-кассы, читайте здесь.Да, с переходом на онлайн-ККТ необходимость ведения некоторой кассовой первички отпала.

Ее теперь заменяют фискальные документы, которые формируются и хранятся в электронном виде.

Но кассовой книги это не касается. Она ведется по так называемой «главной кассе», в которой происходят не только расчеты с покупателями, но и другой наличный оборот.

Поэтому вести кассовую книгу нужно, как и прежде.Подробнее об этом читайте в статье «Нужна ли кассовая книга для ведения онлайн-кассы?».Кассовая книга может на законном основании не заполняться индивидуальными предпринимателями, которые ведут в установленном порядке учет доходов, расходов, физических показателей и иных объектов налогообложения, характеризующих тот или иной вид коммерческой деятельности (п. 4.1. Указания). Поскольку ИП практически всегда обязаны вести учет доходов и расходов (как при ОСН, так и при ЕСХН, УСН, ПСН) либо физических показателей (при ЕНВД), то данную норму правомерно трактовать как распространяющуюся на всех ИП.Подробнее о ведении учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями читайте в статье

«Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?»

.Эксперты КонсультантПлюс разъяснили правила работы с кассовой книгой в различых ситуациях.

Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.Наша задача в данной статье — исследовать, как заполнить кассовую книгу, рассмотреть образец алгоритма внесения в нее данных, порядок обращения с соответствующим документом.В соответствии с новым Указанием, весь порядок ведения кассовой документации будет делиться на: обычный и упрощенный.

Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.Наша задача в данной статье — исследовать, как заполнить кассовую книгу, рассмотреть образец алгоритма внесения в нее данных, порядок обращения с соответствующим документом.В соответствии с новым Указанием, весь порядок ведения кассовой документации будет делиться на: обычный и упрощенный.

По простому порядку документацию будут вести ИП и субъекты малого предпринимательства, а соблюдать обычный порядок должны все юридические лица, кроме банков.Подписи в кассовой документации должны проставлять бухгалтер и кассир. Если на предприятии отсутствует бухгалтер, тогда подписи проставляет руководитель организации. А также, если кассовые операции осуществляет только предприниматель, то в документации достаточно его подписи.С начала июня 2014 платежные агенты для учета денежных средств, которые были получены по средствам агентской деятельности, обязаны вести отдельную кассовую книгу.

Также отдельными ордерами должны оформляться все операции по принятию и расходу денежных средств в рамках деятельности платежного агента.Важно, что после нового Указа Центрального банка, все формы документов не претерпели изменений.

Как получить выписку из ЕГРЮЛ? Как долго регистрировать ИП в налоговой?Общее понятие о статистических кодах для Общества с Ограниченной Ответственностью:Требования к ведению кассовой книги включают в себя обязательное оформление данной операции на основании 6 документов:

  1. кассовая книга, необходимая для сбора информации обо всех операциях с наличными деньгами;
  2. расчетно-платежная ведомость, предназначенная для учета рабочих часов, удержаний и выплат заработной платы работникам.
  3. книга для учета выданных и принятых денег необходима для учета движения денежных средств в течение дня;
  4. приходный и расходный кассовые ордеры, предназначенные для оформления поступления и выдачи в кассу наличности;
  5. платежная ведомость для учета выплаченной заработной платы;

В бумажные кассовые документы, кроме приходного кассового ордера, можно вносить исправления. Они должны оформляться особенным образом.

Рядом с каждой поправкой необходимо указать инициалы лиц, которые исправили данные, а также дату исправления.Как заполняется кассовая книга в свете произошедших изменений?1. Всю кассовую документацию разрешается вести в электронном формате. Исправления в данных документах недопустимы.

Для подтверждения документов необходима электронная подпись.2.

Не требуется заполнение отчетов кассира (второго листа кассовой книги).3. Единый приходный кассовый ордер теперь можно оформить не только на основании дневной контрольной ленты кассового аппарата, но и на основании БСО.4. Получателю больше не нужно указывать сумму полученных наличных письменно в расчётном кассовом ордере.5.

Для выдачи денег в подотчет работнику необходимо оформить в произвольной форме заявление, в котором будет указана сумма наличных и срок, на который выдаются денежные средства, дата и подпись директора.6.
В ведомостях о выдаче заработной платы по-прежнему напротив фамилии работника указывается «депонировано», а вести реестр депонированных средств больше не требуется.Образец кассовой книги обязательно учитывает следующие правила:

  1. сумма всего расхода и прихода, указанных в предыдущих строках, вносится в поле «перенос»;
  2. в ячейке «остаток средств на начало рабочего дня» цифрами вносится сумма денежных средств, находящихся в кассе на начало дня. Эта цифра переносится из ячейки «остаток средств на конец дня» за предыдущий рабочий день;
  3. в первом столбце указывается номер ордера;
  4. в ячейке «остаток на конец дня» указывается остаток наличных в кассе, который необходимо рассчитывать по формуле:
  5. третий столбец заполняется только организациями;
  6. суммы расхода и прихода вносятся в остальные два столбца;
  7. во второй столбец вносятся фамилия и инициалы лица, которое получило либо сдало деньги в кассу;
  8. по данным расходного и приходного кассовых ордеров заполняются с 1 по 5 столбцы;
  9. на бланке листов, сверху, указывается полная дата заполнения листа;
  10. на все незаполненные ячейки ставится прочерк;
  11. на титульном листе обязательно указание полных реквизитов юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также временной промежуток, на который заводится книга;
  12. в ячейку «итого за день» цифрами вносятся отдельно суммы прихода и расхода за рабочий день;

ОНД+СПД-СРД, гдеОНД — остаток наличных средств на начало дня,СПД — сумма прихода за рабочий день;СРД — сумма расхода за день.

  1. ниже расписывается кассир и бухгалтер (или руководитель предприятия);
  2. еще ниже указывается количество приходных и расходных кассовых ордеров.

Кассовая книга должна вестись организацией по форме КО-4, утвержденной постановлением Госкомстата № 88 от 18.08.1998 и соответствующей номеру 0310004 в ОКУД (п. 2 Указания). Скачать ее можно на нашем сайте:

Заполнять кассовую книгу нужно только в те дни, когда организацией осуществлялся практический прием (выдача) денежных средств.О порядке, который следует соблюдать при ведении кассовых операций, читайте в материале «Порядок ведения кассовых операций в 2021 — 2021 годах».ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

С 19.08.2017 делать записи в кассовой книге не обязательно должен кассир. Это может быть любой уполномоченный на это работник организации, к примеру, бухгалтер. Соответствующее изменение в кассовый порядок было внесено указанием Банка России от 19.06.2017 № 4416-У (что еще поменялось, см.
здесь). Но дальше в статье мы продолжим привычно называть такого работника кассиром.Существует 3 способа заполнения кассовых книг:

  1. вручную на готовых бланках;
  2. на компьютере с сохранением файла кассовой книги в реестрах ПО.
  3. на компьютере (с последующей распечаткой);

Далее мы рассмотрим нюансы задействования каждого из способов подробнее. Пока же изучим то, какова структура кассовой книги, и каким образом в ней заполняются поля.Заполненный образец кассовой книги можно скачать на нашем сайте.

Кассовая книга, соответствующая форме № КО-4, содержит 3 типа страниц:

  1. завершающая (располагающаяся в конце документа).
  2. внутренние (страницы с 3 по 10);
  3. лицевые (образец обложки или титула);

На лицевых страницах указываются сведения о фирме, а также год, за который кассовая книга отражает операции с денежными средствами.

На внутренних страницах документа присутствуют следующие графы:

  1. «Касса за» (в ней фиксируются даты тех или иных операций с денежными средствами);
  2. «Номер корреспондирующего счета, субсчета» (в данной графе фиксируется счет, который корреспондирует в установленном порядке со счетом 50, ИП не заполняют данную область кассовой книги);
  3. «Лист» (здесь указывается порядковый номер конкретного листа кассовой книги);
  4. «Расходы» (указывается сумма денежных средств по расчетным ордерам);
  5. «От кого получено или кому выдано» (инициалы человека или фирмы, которые вносят либо получают наличные средства);
  6. «Номер документа» (в этой графе фиксируется номер ордера — приходного либо расходного);
  7. «Остаток денежных средств на конец дня» (указывается величина остатка в кассе).
  8. «Приход» (фиксируется сумма средств по приходным ордерам);
  9. «Итого за день» (суммируются поступления, а также денежные выплаты за рабочую смену кассира);

В графе «Перенос» кассовой книги может фиксироваться суммарная величина денежных средств по ордерам обоих типов, отражаемая в конкретной таблице, для того чтобы у кассира была возможность продолжить внесение сведений на следующей странице.В конце каждой внутренней страницы кассовой книги должны стоять подписи:

  1. кассира организации, который заполняет основные сведения в кассовой книге;
  2. бухгалтера (который одновременно указывает количество ПКО и РКО, а также удостоверяет тот факт, что получил и проверил ордера).

На последней (завершающей) странице документа указывается, сколько листов прошито и пронумеровано, дата составления кассовой книги, а также проставляются подписи:

  1. руководителя фирмы.
  2. главного бухгалтера;

Форма документа (0310004) представляет собой 2 части: первая — обложка бухгалтерского регистра, вторая — итоговый лист журнала.Как выглядит кассовая книга:

Для оформления титульного листа, как правило, выбирается плотная бумага для более длительной сохранности документа. Срок ее хранения равен 5 годам.Форма журнала утверждена постановлением Госкомстата № 88 от 18 августа 1998 года, о чем сообщается в правом верхнем углу формы КО-4.Титульный лист содержит информацию:

  1. структурное подразделение (при наличии);
  2. обозначение срока, за который составлена книга (год).
  3. полное название хозяйствующего субъекта, код его ОКПО;

На последнем листе книги указывается число пронумерованных и прошнурованных страниц в фактическом числовом значении.Сведения заверяются печатью компании (при наличии) и росписями руководителя и главного бухгалтера с расшифровкой.Итоговой записью книги является фиксирование даты заверения данных о количестве страниц в документе в книге.Следуя новым Указаниям, порядок оформления кассовой документации подразделяется на обычный и упрощенный (ИП и малый бизнес). Обычные условия распространяются на все юридические компании, за исключением кредитных учреждений.

С июня 2014 платежные контрагенты, учитывая денежные средства, полученные в результате их деятельности, оформляют отдельную кассовую книгу.Также отдельными документами должны оформляться все операции по приходу и расходу наличности в пределах деятельности платежного агента.Новый Указ Центрального банка не изменил существующие унифицированные формы бланков.Алгоритм заполнения КО-4:

  1. вносится сумма всего расхода и прихода в графе «перенос»;
  2. фиксируется число, месяц и год в шапке документа, осуществляется проверка нумерации страниц;
  3. проставляются номера приходных и расходных ордеров (нумерация ПКО и РКО хронологическая сквозная);
  4. отражаются суммы в графах приход и расход в рублях и копейках;
  5. записывается итоговые суммы прихода и расхода за рабочий день;
  6. записываются сведения об источниках поступления денежных средств, о ФИО получателя, о направлении расходов;
  7. проставляется цифрами остаток на начало дня, который должен соответствовать остаткам на конец дня предыдущего листа книги (последней страницы предшествующего года);
  8. проставляются количество приходных и расходных ордеров.
  9. фиксируется номер субсчета, корреспондирующего счета (50 — «Касса» в корреспонденции с другими счетами: 51 «Расчетный счет», 70 «Заработная плата», 71 «Подотчетные суммы»), частные предприниматели данный столбец не заполняют;
  10. проставляется остаток денежных средств по формуле: остаток на начало+приход-расход;

Денежными документами также считаются: оплаченные талоны на ГСМ, питание, путевки, почтовые марки, конверты с марками и иные бланки, имеющие стоимость и хранящиеся у кассира.В кассовом журнале автографы проставляют кассир и бухгалтер.

При отсутствии второго расписывается непосредственный глава фирмы.Если кассовые операции осуществляются частным предпринимателем, то наличие только его подписи будет соответствовать нормам.Порядок ведения кассовой книги вручную требует прошить и пронумеровать ее еще до внесения данных. Основная особенность бумажного варианта кассовой книги — документ предполагает деление на 2 части — основную и отрывную.Кассир, приступая к смене, должен подложить отрывную часть кассовой книги под основную, а между ними расположить копировальную бумагу.

После нужно зафиксировать остаток наличных средств по состоянию на начало дня.

В ходе смены следует фиксировать в кассовой книге данные о ПКО и РКО — по тем графам, что рассмотрены нами выше.В конце смены кассир должен подсчитать все обороты по ПКО и РКО за день и зафиксировать их в кассовой книге, проставить в документе свою подпись, а затем отнести его вместе с ордерами бухгалтеру.О санкциях за нарушение правил ведения операций по кассе читайте в статье

«Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение»

.Индивидуальные предприниматели могут не заниматься ведением кассовой книги, но они должны вести учет своих расходов и доходов. Поэтому наиболее актуально для этого воспользоваться именно этим документом. Если бизнесмен пользуется кассовой книгой, то он обязан следовать правилам ее оформления.

Не требуется указывать лимит остатка кассы, а также предпринимателями не составляются кассовые ордера.Компании обязаны следовать всем требованиям, предъявляемым к этой документации. Если будут иметься ошибки или нарушения, то это может стать основанием для более тщательной проверки со стороны работников ФНС.Образец заполнения кассовой книги вручную можно изучить ниже.

Заполнение формы № КО-4 на компьютере может осуществляться с помощью бухгалтерской программы либо офисного приложения (например, Excel).

После внесения на ПК в кассовую книгу необходимых сведений в соответствии с алгоритмом, рассмотренным нами выше, кассиру необходимо:

  1. распечатать все страницы кассовой книги;
  2. подписать 2 экземпляра документа и отнести бухгалтеру, взяв с собой ПКО и РКО, оформленные за день.

Ежегодно все распечатанные листы кассовой книги следует прошивать и пронумеровывать (в случае с заполнением формы вручную они, как мы отметили выше, должны быть прошиты и пронумерованы изначально), а после этого направлять на подпись главному бухгалтеру и руководителю схема заполнения кассовой книгиФирмы вправе заполнять и вести кассовую книгу без распечатки на принтере (п. 4.7 Указаний), формируя соответствующий документ полностью в электронном виде. Данная возможность может задействоваться, если в распоряжении составителя кассовой книги имеются технические средства, гарантирующие:

  1. защиту от несанкционированного доступа;
  2. отсутствие ошибок при внесении данных в кассовую книгу;
  3. защиту от потерь информации.

Электронные образцы кассовых книг должны подписываться ЭЦП, соответствующей требованиям ФЗ № 63 от 06.04.2011.

Виртуальный образец оформления кассовой книги может отличаться от формы № КО-4 по внешнему виду, но графы в нём будут такими же.См. также

«Порядок внесения исправлений в кассовую книгу (нюансы)»

.Все реже осуществляется заполнение кассовой книги вручную, так как многие компании предпочитают переходить на электронный документооборот.

Поэтому и этот документ заполняется в электронном виде.

Чтобы выполнить этот процесс грамотно, учитываются следующие правила:

  1. распечатанная документация сшивается и скрепляется подписью директора фирмы;
  2. обязательно указывается в начале дня остаток денег на счете, а в конце дня подводится итог на основании проведенных операций за один день работы;
  3. как только документ будет полностью заполнен, он обязательно распечатывается;
  4. записи должны вноситься ежедневно назначенным лицом;
  5. любые операции, реализуемые в течение дня, обязательно указываются в книге.
  6. если в фирме ответственное лицо занимается ведением кассового реестра в электронном виде, то допускается оформлять книгу поквартально;

К преимуществам использования электронного варианта относится то, что если кассир по разным причинам допустит какую-либо ошибку, то ее можно будет легко и оперативно исправить.Кассовая книга — обязательный документ при работе с денежной наличностью, будь то выручка или иные платежи. Её форма и порядок ведения строго регламентированы, а нарушения при работе с ней могут повлечь ответственность.

Поэтому очень важно вести этот кассовый регистр аккуратно и без ошибок.Источники: Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-УБолее полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.( 2 оценки, среднее 4 из 5 )Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Поиск: © 2021 Гражданство в законе

Как правильно заполнить кассовую книгу

14 Мая 2020 в 11:47 Кассовая книга — документ, в котором фиксируют кассовые операции.

За нарушение кассовой дисциплины грозят штрафы до 50 000 рублей на юрлицо. Расскажем об основных правилах ведения кассовой книги в организации.

Связанные статьи Оглавление Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter Ведение кассовой книги в 2020 году обязательно для всех компаний, которые осуществляют любые операции с наличными денежными средствами. Причем вид системы налогообложения и организационно-правовая форма роли не играет. Факт ведения онлайн-касс на предприятии не снимает обязанности вести кассовую книгу по установленным правилам.

Официальное освобождение от составления книги имеют представители частного бизнеса, ведущие учет доходов, расходов, натуральных показателей и других объектов налогообложения, характеризующих определенный вид экономической деятельности. Причем учет должен вестись в установленном порядке.

Это право закреплено в пункте 4.1 Указаний Банка России № 3210-У. Учет финансовых операций некоммерческой организации или ООО следует вести на унифицированном бланке кассовой книги (код по ОКУД 0310004).

Единая форма документа КО-4 утверждена Постановлением Госкомстата № 88 от 18.08.1998. Порядок заполнения представлен в пункте 2 Указаний № 3210-У. Эта форма предназначена для хронологической регистрации реквизитов приходных и расходных кассовых ордеров, на основании которых происходит движение наличности в учреждении.

Законодательство допускает несколько способов ведения книги:

  1. заполнение таблицы на компьютере с последующей распечаткой заполненных страниц;
  2. оформление на готовых бланках документа от руки;
  3. отчет может оформляться в специализированных бухгалтерских программах, электронно, с последующим формированием электронного документа, заверенного электронной подписью.

Заполнять строки и столбцы формы, как и проводить операции с наличными денежными средствами, должен кассир либо иное должностное лицо, определенное приказом руководителя. Допускается передать ведение кассовой книги представителю аутсорсинговой организации. Найти такую фирму несложно, например, поискать объявления в Москве.

Форма состоит из трех частей:

  1. титульный лист;
  2. завершающая страница.
  3. табличная часть;

В левой (титульной) части бланка следует заполнять следующую информацию:

  • Отчетный период — месяц, за который составлена кассовая книга, либо иной отрезок времени.
  • Заключительная часть.

    Кассовая книга, образец заполнения вручную, оформляется следующим образом: пропишите количество листов в кассовой книге (цифрами или цифрами и прописью). Заверьте печатью организации и подписями руководителя и главного бухгалтера.

  • В части сведений об организации: полное наименование учреждения, код ОКПО. Адрес и телефон фирмы указывать не нужно.
  • В части формы документа: название и вид формы, код по ОКУД.

Инструкция для табличной части, как заполнять кассовую книгу (образец): Каждый лист кассовой книги должен быть подписан кассиром или должностным лицом, ответственным за ведение документа.

Затем лист кассовой книги заверяет ответственный бухгалтер или главбух, он же сверяет и записывает количество приходных и расходных ордеров, выписанных за рабочий день. Кассовую книгу и первичную документацию нужно скрывать в сейфе, она не должна быть в открытом доступе.

Автор: Краткий курс по охране труда: как работать после изменений Пять емких и полезных уроков по ОТ. Дадим инструкции с учетом последних изменений — сможете сразу применять их, чтобы наладить охрану труда в организации.

В конце пришлем чек-листы для самопроверки.

Это бесплатно. Отказаться от писем можно в любой момент. Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с и и даете согласие на использование файлов cookie и передачу своих персональных данных сайту clubtk.ru * Подписаться Проводки по агентскому договору — записи на бухгалтерских счетах агента и принципала, отражающие состояние взаиморасчетов. 26 Мая 2021 в 13:07 Налоговый вычет при строительстве дома — это фиксированная сумма, на которую уменьшат налогооблагаемую базу при расчете НДФЛ.

Можно получить через работодателя или вернуть деньги через ИФНС. 24 Мая 2021 в 10:40 Срок камеральной проверки 3-НДФЛ в 2021 году для физических лиц — 3 месяца. Но для имущественных и инвестиционных вычетов его сократили в 3 раза.

Срок контроля начинается с даты поступления декларации в ведомство. 21 Мая 2021 в 15:53 Документооборот в бухгалтерском учете — это порядок формирования, обработки и хранения регистров в бухучете.