Меню
Главная - Налоговое право - Порядок и сроки уплаты налогов нк рф ч 1

Порядок и сроки уплаты налогов нк рф ч 1

НК РФ Статья 383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

  1. Статья 383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу См. также: КонсультантПлюс: примечание. от уплаты налога и авансовых платежей за период владения объектом налогообложения с 01.04.2020 по 30.06.2020 организации, указанные в ФЗ от 08.06.2020 N 172-ФЗ.КонсультантПлюс: примечание.О сроках уплаты авансовых платежей по налогу на имущество для юрлиц, занятых в наиболее пострадавших от COVID-19 отраслях и внесенных на 01.03.2020 в реестр субъектов малого и среднего бизнеса, см. Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409).1.

Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.2. В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу, если законом субъекта Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогоплательщики уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном настоящего Кодекса.3.

В отношении имущества, находящегося на балансе российской организации, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по местонахождению указанной организации с учетом особенностей, предусмотренных , и настоящего Кодекса.(в ред. Федерального от 28.11.2009 N 284-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)4.

Утратил силу. — Федеральный от 28.11.2009 N 284-ФЗ.(см. текст в предыдущей редакции)5.

Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, в отношении имущества постоянных представительств уплачивают налог и авансовые платежи по налогу в бюджет по месту постановки указанных постоянных представительств на учет в налоговых органах.6.

Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, в отношении имущества постоянных представительств уплачивают налог и авансовые платежи по налогу в бюджет по месту постановки указанных постоянных представительств на учет в налоговых органах.6. В отношении объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет в соответствии со настоящего Кодекса по месту нахождения объекта недвижимого имущества.(п. 6 в ред. Федерального от 02.11.2013 N 307-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)7. Налогоплательщики — организации, сведения о которых внесены в единый государственный реестр юридических лиц на основании Федерального закона от 30 ноября 1994 года N 52-ФЗ

«О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»

, уплачивают налог с принадлежащего им недвижимого имущества по месту своего нахождения до получения уведомления о постановке на учет в налоговом органе, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества.(п. 7 введен Федеральным от 29.11.2014 N 379-ФЗ) Открыть полный текст документа Ст.

383 НК РФ ч.2. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

НК РФ Статья 287. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей

  1. Статья 287. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей

Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу См.

также: КонсультантПлюс: примечание. от уплаты ежемесячных авансовых платежей во II квартале 2020 года, за отчетные периоды 4 месяца, 5 месяцев, 6 месяцев и за полугодие 2020 года ИП и организации, указанные в ФЗ от 08.06.2020 N 172-ФЗ.КонсультантПлюс: примечание.Продлены сроки уплаты налога на прибыль за 2020 г.

и авансовых платежей для организаций, занятых в наиболее пострадавших от COVID-19 отраслях и внесенных на 01.03.2020 в реестр субъектов малого и среднего бизнеса (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409).1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период настоящего Кодекса.Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее , установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период.(в ред. Федерального от 29.05.2002 N 57-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.(в ред. Федерального от 29.05.2002 N 57-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.(в ред.

Федеральных законов от 31.12.2001 , от 29.05.2002 )(см.

текст в предыдущей редакции)По итогам отчетного (налогового) периода суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного (налогового) периода, засчитываются при уплате авансовых платежей по итогам отчетного периода. Авансовые платежи по итогам отчетного периода засчитываются в счет уплаты налога по итогам следующего отчетного (налогового) периода.(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 , от 27.07.2006 )(см.

текст в предыдущей редакции)2.

Российская организация или иностранная организация, осуществляющая деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство (налоговые агенты), выплачивающие доход иностранной организации, удерживают сумму налога из доходов этой иностранной организации, за исключением доходов в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (в отношении которых применяется порядок, установленный настоящей статьи), при каждой выплате (перечислении) ей денежных средств или ином получении иностранной организацией доходов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.(в ред.

Российская организация или иностранная организация, осуществляющая деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство (налоговые агенты), выплачивающие доход иностранной организации, удерживают сумму налога из доходов этой иностранной организации, за исключением доходов в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (в отношении которых применяется порядок, установленный настоящей статьи), при каждой выплате (перечислении) ей денежных средств или ином получении иностранной организацией доходов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.(в ред. Федерального от 29.05.2002 N 57-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)Налоговый агент обязан перечислить соответствующую сумму налога не позднее дня, следующего за днем выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией.(в ред.

Федерального от 27.07.2010 N 229-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)3. Особенности уплаты налога налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения, устанавливаются настоящего Кодекса.4.

По доходам, выплачиваемым налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, налог, удержанный при выплате дохода, перечисляется в бюджет налоговым агентом, осуществившим выплату, не позднее дня, следующего за днем выплаты.(в ред. Федерального от 27.07.2010 N 229-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)Налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с настоящего Кодекса у получателя доходов, уплачивается в бюджет налогоплательщиком — получателем дохода в течение 10 дней по окончании соответствующего месяца отчетного (налогового) периода, в котором получен доход, исходя из дат, признаваемых датами получения дохода в соответствии со и настоящего Кодекса.(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 , от 06.06.2005 )(см. текст в предыдущей редакции)5.

Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала пять миллионов рублей в месяц либо пятнадцать миллионов рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном настоящей статьи с учетом требований настоящего Кодекса.(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 , от 08.06.2015 )(см.

текст в предыдущей редакции) Открыть полный текст документа Ст.

287 НК РФ ч.2. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)

Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу 31 июля 1998 года N 146-ФЗ НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЧАСТЬ ПЕРВАЯ ПринятГосударственной Думой16 июля 1998 года ОдобренСоветом Федерации17 июля 1998 года Налогового кодекса РФвведена в информационный банк отдельным документомСписок изменяющих документов(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 ,от 02.01.2000 , от 05.08.2000 (ред. 24.03.2001),от 28.12.2001 , от 29.12.2001 , от 30.12.2001 ,Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ,Федеральных законов от 06.06.2003 ,от 30.06.2003 , от 07.07.2003 , от 23.12.2003 ,от 29.06.2004 , от 29.07.2004 , от 02.11.2004 ,от 01.07.2005 , от 04.11.2005 , от 02.02.2006 ,от 27.07.2006 , от 30.12.2006 , от 30.12.2006 ,от 26.04.2007 , от 17.05.2007 , от 17.05.2007 ,от 26.06.2008 , от 30.06.2008 , от 23.07.2008 ,от 24.11.2008 , от 26.11.2008 , от 19.07.2009 ,от 24.07.2009 , от 23.11.2009 , от 25.11.2009 ,от 28.11.2009 , от 17.12.2009 , от 27.12.2009 ,от 29.12.2009 , от 09.03.2010 , от 27.07.2010 ,от 30.07.2010 , от 28.09.2010 , от 03.11.2010 ,от 27.11.2010 , от 29.11.2010 , от 28.12.2010 ,от 07.06.2011 , от 27.06.2011 , от 11.07.2011 ,от 18.07.2011 , от 19.07.2011 , от 16.11.2011 ,от 21.11.2011 , от 28.11.2011 , от 03.12.2011 ,от 30.03.2012 , от 25.06.2012 , от 29.06.2012 ,от 28.07.2012 , от 03.12.2012 , от 04.03.2013 ,от 07.05.2013 , от 07.05.2013 , от 07.06.2013 ,от 28.06.2013 , от 02.07.2013 , от 23.07.2013 ,от 23.07.2013 , от 30.09.2013 , от 30.09.2013 ,от 02.11.2013 , от 02.11.2013 , от 02.11.2013 ,от 28.12.2013 , от 02.04.2014 , от 05.05.2014 ,от 04.06.2014 , от 23.06.2014 , от 28.06.2014 ,от 21.07.2014 , от 04.10.2014 , от 04.11.2014 ,от 04.11.2014 , от 24.11.2014 , от 29.11.2014 ,от 29.11.2014 , от 29.12.2014 , от 08.03.2015 ,от 08.03.2015 , от 02.05.2015 , от 08.06.2015 ,от 13.07.2015 , от 28.11.2015 , от 29.12.2015 ,от 15.02.2016 , от 05.04.2016 , от 05.04.2016 ,от 26.04.2016 , от 01.05.2016 , от 01.05.2016 ,от 23.05.2016 , от 03.07.2016 , от 03.07.2016 ,от 03.07.2016 , от 03.07.2016 , от 03.07.2016 ,от 30.11.2016 , от 30.11.2016 , от 28.12.2016 ,от 18.07.2017 , от 18.07.2017 , от 14.11.2017 ,от 14.11.2017 , от 27.11.2017 , от 27.11.2017 ,от 27.11.2017 , от 27.11.2017 , от 28.12.2017 ,от 29.12.2017 , от 19.02.2018 , от 19.07.2018 ,от 29.07.2018 , от 29.07.2018 , от 29.07.2018 ,от 03.08.2018 , от 03.08.2018 ,от 03.08.2018 (ред.

27.11.2018), от 03.08.2018 ,от 03.08.2018 , от 30.10.2018 , от 27.11.2018 ,от 27.11.2018 , от 28.11.2018 , от 25.12.2018 ,от 25.12.2018 , от 27.12.2018 , от 01.05.2019 ,от 29.05.2019 , от 06.06.2019 , от 02.08.2019 ,от 29.09.2019 , от 29.09.2019 , от 27.12.2019 ,от 28.01.2020 , от 26.03.2020 , от 01.04.2020 ,от 01.04.2020 , от 20.07.2020 , от 01.10.2020 ,от 09.11.2020 , от 23.11.2020 , от 17.02.2021 ,с изм., внесенными Федеральными законами от 30.03.1999 ,от 31.07.1998 (ред. 09.07.2002), Конституционного Суда РФ от 06.12.2001 N 257-О, Конституционного Суда РФ от 17.03.2009 N 5-П,от 31.10.2019 )(см.

изменений данного документа) Открыть полный текст документа Налоговый кодекс РФ состоит из двух частей: часть первая (общая часть) и часть вторая (специальная или особенная часть).Часть первая НК РФ вступила в силу с 1 января 1999 г. Эта часть кодекса устанавливает систему налогов и сборов, а так же общие принципы налогообложения и уплаты сборов в Российской Федерации, в том числе: виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации; основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов федерации и местных налогов; права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов, налоговых агентов, других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; формы и методы налогового контроля; ответственность за совершение налоговых правонарушений; порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Часть вторая НК РФ вступила в силу с 1 января 2001 г. Эта часть устанавливает конкретные взимаемые налоги и сборы, а так же ряд специальных налоговых режимов. Для каждого налога часть вторая НК РФ определяет элементы налогообложения (объект налогообложения, налоговую базу, налоговый период, налоговую ставку, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога), в необходимых случаях налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком, порядок декларирования налога.

Для каждого налога часть вторая НК РФ определяет элементы налогообложения (объект налогообложения, налоговую базу, налоговый период, налоговую ставку, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога), в необходимых случаях налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком, порядок декларирования налога. Для каждого сбора — плательщиков и элементы обложения применительно к конкретным сборам. Для каждого специального налогового режима — условия и порядок его применения, особый порядок определения элементов налогообложения, а также возможность освобождения от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных частью первой Налогового Кодекса, порядок декларирования налога, уплачиваемого в связи с применением специального налогового режима.В настоящее время частью второй НК Российской Федерации установлены следующие федеральные налоги и сборы: НДС, акцизы, НДФЛ (введены с 01.01.2001 г.), налог на прибыль, НДПИ (введены с 01.01.2002 г.), сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (введены с 01.01.2004 г.), государственная пошлина, вводный налог (введены с 01.01.2005 г.).Так же положениями кодекса установлены региональные налоги — транспортный налог (введен с 01.01.2013 г.), налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций (введены с 01.01.2004 г.), и один местный налог — земельный налог (введен с 01.01.2005 г.).Частью второй НК РФ предусмотрена возможность применения налогоплательщиками наряду с общей системой налогообложения следующих специальных налоговых режимов: системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) (введена с 01.01.2002 г.), УСН, системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности (введены с 01.01.2003 г.), системы налогообложения при выполнении СРП (введена с июня 2003 г.) и ПСН (введена с 01.01.2013 г.).

НК РФ Статья 397. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

  1. Статья 397. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу См. также: Перспективы и риски арбитражных споров. Ситуации, связанные со ст. 397 НК РФ- Налоговый орган начислил пени за день, до которого нужно уплатить авансовый платеж по земельному налогу КонсультантПлюс: примечание.

от уплаты налога и авансовых платежей за период владения с 01.04.2020 по 30.06.2020 объектом налогообложения, используемым (предназначенным для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности ИП и организации, указанные в ФЗ от 08.06.2020 N 172-ФЗ.КонсультантПлюс: примечание.П.

1 ст. 397 (в ред. ФЗ от 29.09.2019 N 325-ФЗ) начиная с уплаты земельного налога за налоговый период 2020 года.КонсультантПлюс: примечание.О сроках уплаты авансовых платежей по земельному налогу для юрлиц, занятых в наиболее пострадавших от COVID-19 отраслях и внесенных на 01.03.2020 в реестр субъектов малого и среднего бизнеса, см. Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409).1.

Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в порядке, установленном нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).(в ред. Федеральных законов от 04.11.2014 , от 29.11.2014 , от 29.09.2019 )(см. текст в предыдущей редакции)Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.(в ред. Федерального от 29.09.2019 N 325-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.(в ред.
текст в предыдущей редакции)Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.(в ред.

Федеральных законов от 02.12.2013 , от 23.11.2015 )(см. текст в предыдущей редакции)2.

В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) не предусмотрено иное.

По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном настоящего Кодекса.(в ред.

Федеральных законов от 24.07.2007 , от 27.07.2010 , от 04.11.2014 , от 29.11.2014 )(см. текст в предыдущей редакции)3. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со настоящего Кодекса.(в ред.

Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со настоящего Кодекса.(в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 , от 04.11.2014 )(см.

текст в предыдущей редакции)4. Налогоплательщики — физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.(в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 , от 04.11.2014 )(см.

текст в предыдущей редакции)Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.(абзац введен Федеральным от 28.11.2009 N 283-ФЗ)Налогоплательщики, указанные в настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в настоящего пункта.(абзац введен Федеральным от 28.11.2009 N 283-ФЗ)Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном и настоящего Кодекса.(абзац введен Федеральным от 28.11.2009 N 283-ФЗ)5.

В целях обеспечения полноты уплаты налога налогоплательщиками-организациями составление, передача (направление) налоговыми органами указанным налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) по месту нахождения принадлежащих им земельных участков сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах налога, представление такими налогоплательщиками в налоговые органы пояснений и (или) документов, подтверждающих правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, рассмотрение налоговыми органами представленных такими налогоплательщиками пояснений и (или) документов и передача (направление) налоговыми органами таким налогоплательщикам уточненных сообщений об исчисленных суммах налога осуществляются в порядке и сроки, аналогичные порядку и срокам, предусмотренным — настоящего Кодекса.Налогоплательщику-организации направляется требование об уплате налога в соответствии с настоящего Кодекса в случае, если выявлена недоимка по результатам рассмотрения налоговым органом представленных налогоплательщиком-организацией пояснений и (или) документов, подтверждающих правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, либо если недоимка выявлена при отсутствии необходимых пояснений и (или) документов.(п. 5 введен Федеральным от 15.04.2019 N 63-ФЗ) Открыть полный текст документа Ст. 397 НК РФ ч.2. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

НК РФ Статья 227.

Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц.

Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами

  1. Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами

Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу См.

также: КонсультантПлюс: примечание.Ст.

227 (в ред. ФЗ от 23.11.2020 N 372-ФЗ) в отношении доходов, полученных начиная с 01.01.2021.(в ред. Федерального от 27.07.2006 N 137-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)Путеводитель по налогам.

Вопросы применения ст. 227 НК РФ- Можно ли оштрафовать по ст. 119 НК РФ за непредставление (несвоевременное представление) предпринимателем декларации по форме 4-НДФЛ?- Образуется ли недоимка по НДФЛ в случае неуплаты авансовых платежей?

1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики:1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;2) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, — по суммам доходов, полученных от такой деятельности.(в ред. Федерального от 27.07.2006 N 137-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)2. Налогоплательщики, указанные в настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном настоящего Кодекса.3. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в соответствующий бюджет.4.

Убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.5. Налогоплательщики, указанные в настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные настоящего Кодекса.(в ред. Федерального от 29.12.2000 N 166-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)6. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.(в ред.

Федерального от 29.12.2000 N 166-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)Если на момент уплаты налога в бюджет сумма налога, рассчитанная за налоговый период без учета уменьшений суммы налога, предусмотренных настоящей статьи, превышает 650 тысяч рублей, то часть суммы налога, превышающая 650 тысяч рублей, относящаяся к части налоговой базы, превышающей 5 миллионов рублей, уплачивается отдельно от суммы налога в части, недостающей до 650 тысяч рублей, относящейся к части налоговой базы до 5 миллионов рублей включительно.(абзац введен Федеральным от 23.11.2020 N 372-ФЗ)7. Налогоплательщики, указанные в настоящей статьи, по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчисляют сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.(п.

7 в ред. Федерального от 15.04.2019 N 63-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)КонсультантПлюс: примечание. от уплаты авансового платежа за полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа, исчисленного за I квартал 2020 года ИП, указанные в ФЗ от 08.06.2020 N 172-ФЗ.8.

Авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего соответственно за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода.Если на момент уплаты авансового платежа в бюджет сумма авансового платежа, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, превышает 650 тысяч рублей, то часть суммы авансового платежа, превышающая 650 тысяч рублей, относящаяся к части налоговой базы, превышающей 5 миллионов рублей, уплачивается отдельно от суммы авансового платежа в части, недостающей до 650 тысяч рублей, относящейся к части налоговой базы до 5 миллионов рублей включительно.(абзац введен Федеральным от 23.11.2020 N 372-ФЗ)(п.

8 в ред. Федерального от 15.04.2019 N 63-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)9 — 10. Утратили силу с 1 января 2020 года.

— Федеральный от 15.04.2019 N 63-ФЗ.(см. текст в предыдущей редакции) Открыть полный текст документа Ст.

227 НК РФ ч.2. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами

НК РФ Статья 58.

Порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов

  1. Статья 58. Порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов

Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу См. также: (в ред. Федерального от 03.07.2016 N 243-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)(в ред.

Федерального от 27.07.2006 N 137-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции) 1. Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах.2.

Подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки.3. В соответствии с настоящим Кодексом может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу — авансовых платежей. Обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога.В случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном настоящего Кодекса.Нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.4.

Уплата налога производится в наличной или безналичной форме.Физические лица могут уплачивать налоги через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи в случае отсутствия банка, а также через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, в котором в соответствии с решением высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации организована возможность приема от указанных лиц денежных средств в счет уплаты налогов и их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации.(п.

4 в ред. Федерального от 29.07.2018 N 232-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)4.1.

В случае, указанном в настоящей статьи, местная администрация, организация федеральной почтовой связи и многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг обязаны:1) принимать от физических лиц денежные средства в счет уплаты налогов, правильно и своевременно их перечислять с учетом положений, предусмотренных настоящей статьи, в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства по каждому налогоплательщику (налоговому агенту).

При этом плата за прием денежных средств и их перечисление в бюджетную систему Российской Федерации не взимается;2) вести учет денежных средств, принятых в счет уплаты налогов и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по каждому налогоплательщику (налоговому агенту);3) выдавать при приеме денежных средств квитанции или иные документы, подтверждающие прием этих денежных средств. квитанции, выдаваемой местной администрацией, утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;4) представлять в налоговые органы (должностным лицам налоговых органов) по их запросам документы, подтверждающие прием от физических лиц денежных средств в счет уплаты налогов и их перечисление в бюджетную систему Российской Федерации.(п. 4.1 введен Федеральным от 29.07.2018 N 232-ФЗ)4.2.

Денежные средства, принятые от физического лица в наличной форме местной администрацией, в течение пяти дней со дня их приема подлежат внесению в банк или организацию федеральной почтовой связи для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.Денежные средства, принятые от физического лица в наличной форме организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг, а также принятые от местной администрации в наличной форме организацией федеральной почтовой связи, в течение пяти дней со дня их приема подлежат внесению в банк для их последующего перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.В случае, если в связи со стихийным бедствием или иным обстоятельством непреодолимой силы денежные средства, принятые от физического лица, не могут быть внесены в установленный срок в банк или организацию федеральной почтовой связи для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации, указанный срок продлевается до устранения таких обстоятельств.(п. 4.2 введен Федеральным от 29.07.2018 N 232-ФЗ)4.3.

За неисполнение или ненадлежащее исполнение предусмотренных и настоящей статьи обязанностей местная администрация, организация федеральной почтовой связи, многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг несут ответственность в соответствии с настоящим и иными законодательными актами Российской Федерации.Применение мер ответственности не освобождает местную администрацию, организацию федеральной почтовой связи, многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг от обязанности перечислить в бюджетную систему Российской Федерации денежные средства, принятые в счет уплаты и перечисления сумм налогов.(п. 4.3 введен Федеральным от 29.07.2018 N 232-ФЗ)4.4. В случае неперечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства в установленный срок денежных средств физического лица, принятых местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг, к местной администрации, организации федеральной почтовой связи, многофункциональному центру предоставления государственных и муниципальных услуг применяются меры по взысканию неперечисленной суммы налога в соответствии с настоящего Кодекса, а также в порядке, аналогичном порядку, установленному и настоящего Кодекса.

о перечислении налога в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящей статье — требование о перечислении налога) должно быть направлено в местную администрацию, организацию федеральной почтовой связи или многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг не позднее трех месяцев со дня выявления не перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога и составления налоговым органом документа о выявлении не перечисленной местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога.Требованием о перечислении налога местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг признается уведомление соответствующих органа, организации о неперечисленной сумме налога, а также об обязанности перечислить эту сумму налога в установленный срок.(п. 4.4 введен Федеральным от 29.07.2018 N 232-ФЗ)5. Конкретный порядок уплаты налога устанавливается в соответствии с настоящей статьей применительно к каждому налогу.Порядок уплаты федеральных налогов устанавливается настоящим Кодексом.Порядок уплаты региональных и местных налогов устанавливается соответственно законами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом.6.

Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.(абзац введен Федеральным от 02.04.2014 N 52-ФЗ)7. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении порядка уплаты сборов, страховых взносов (пеней и штрафов).(в ред.

Федерального от 03.07.2016 N 243-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)8.

Правила, предусмотренные — настоящей статьи, применяются также в отношении порядка уплаты авансовых платежей.9. Правила, предусмотренные и — настоящей статьи, применяются также в отношении единого налогового платежа физического лица.(п. 9 введен Федеральным от 29.07.2018 N 232-ФЗ) Открыть полный текст документа Ст.

58 НК РФ ч.1. Порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов

НК РФ Статья 174.

Порядок и сроки уплаты налога в бюджет

  1. Статья 174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет

Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу См.

также: Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 174 НК РФ- В каком размере уплачивается НДС, если он не делится равными долями на три срока уплаты- Все вопросы по ст.

174 НК РФ 1. Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с — настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 , от 13.10.2008 , от 29.11.2014 )(см. текст в предыдущей редакции)Если иное не предусмотрено настоящего Кодекса, при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.(в ред.

Федеральных законов от 27.11.2010 , от 30.03.2016 )(см. текст в предыдущей редакции)2.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по операциям реализации (передачи, выполнения, оказания для собственных нужд) товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах.(в ред. Федерального от 29.05.2002 N 57-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)3. Налоговые агенты (организации и индивидуальные предприниматели) производят уплату суммы налога по месту своего нахождения.(в ред.

Федеральных законов от 29.12.2000 , от 29.05.2002 )(см. текст в предыдущей редакции)4. Уплата налога лицами, указанными в настоящего Кодекса, производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.(в ред.

Федерального от 29.11.2014 N 382-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)В случаях реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам.(абзац введен Федеральным от 08.12.2003 N 163-ФЗ)Банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу указанных налогоплательщиков, если налоговый агент не представил в банк также поручение на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога.(абзац введен Федеральным от 08.12.2003 N 163-ФЗ)Уплата налога правопреемниками, указанными в и настоящего Кодекса, производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором сумма налога подлежит восстановлению в соответствии с настоящей главой.(абзац введен Федеральным от 29.09.2019 N 325-ФЗ)5. Налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в и настоящего Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.(в ред.

Федерального от 27.11.2017 N 335-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)Налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, а также правопреемники, указанные в и настоящего Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.(в ред. Федеральных законов от 29.11.2014 , от 29.09.2019 )(см.

текст в предыдущей редакции)Указанные в настоящего пункта лица в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном , , и настоящего Кодекса, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, соответствующую налоговую по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через .(в ред.

Федерального от 29.11.2014 N 382-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)При представлении налоговой декларации на бумажном носителе в случае, если настоящим пунктом предусмотрена обязанность представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме, такая декларация не считается представленной.(абзац введен Федеральным от 04.11.2014 N 347-ФЗ)(п.

5 в ред. Федерального от 28.06.2013 N 134-ФЗ (ред.

21.07.2014))(см. текст в предыдущей редакции)5.1. В налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика.В случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении налогоплательщиком (налоговым агентом) предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика в налоговую декларацию включаются сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.Лица, указанные в настоящего Кодекса, включают в налоговую декларацию , указанные в выставленных счетах-фактурах., указанных в книге покупок и книге продаж, в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в выставленных счетах-фактурах, включаемых в налоговую декларацию, определяется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.(п.

5.1 введен Федеральным от 28.06.2013 N 134-ФЗ (ред.

21.07.2014))5.2. Лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в порядке, установленном , , и настоящего Кодекса, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции), а также при выполнении функций застройщика обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующий журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности по установленному в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.(п. 5.2 введен Федеральным от 28.06.2013 N 134-ФЗ (ред. 21.07.2014))КонсультантПлюс: примечание.С 01.07.2021 ст.

174 дополняется п. 5.3 и 5.4 ( от 23.11.2020 N 374-ФЗ).

См. будущую редакцию.6. Утратил силу с 1 января 2008 года.

— Федеральный от 27.07.2006 N 137-ФЗ.(см. текст в предыдущей редакции)7.

Иностранные организации, имеющие на территории Российской Федерации несколько обособленных подразделений, самостоятельно выбирают подразделение, по месту учета в налоговом органе которого они будут представлять налоговые декларации и уплачивать налог в целом по операциям всех находящихся на территории Российской Федерации обособленных подразделений иностранной организации. О своем выборе иностранные организации уведомляют в письменной форме налоговые органы по месту нахождения своих обособленных подразделений на территории Российской Федерации.(п. 7 введен Федеральным от 27.07.2010 N 229-ФЗ) Открыть полный текст документа Ст.