Меню
Главная - Налоговое право - Почему в 3 ндфл не указывается сумма возврата из бюджета

Почему в 3 ндфл не указывается сумма возврата из бюджета

Почему в 3 ндфл не указывается сумма возврата из бюджета

Как заполнить 3-НДФЛ для получения инвестиционного вычета


Как заполнить инвестиционный вычет в 3-НДФЛ? Этот вопрос интересует граждан, занимающихся инвестиционной деятельностью. Разберем в статье существующие виды вычетов и покажем на примере, как заполнить декларацию при применении инвествычета.

Вычет по НДФЛ предполагает возможность уменьшить налог. Глава 23 НК РФ предусматривает 5 разновидностей вычетов по налогу на доходы физических лиц. Возможность их применения зависит от различных факторов.

Например, стандартный социальный вычет могут получить все, а имущественный — те граждане, которые покупают или продают имущество.

Инвестиционный вычет применяется при получении дохода по операциям с ценными бумагами либо от доходов на индивидуальном инвестиционном счете (далее — ИИС) и по операциям на нем.

Инвествычет можно разделить на три категории: Далее расскажем, что необходимо знать при применении того или иного вида инвествычета.

Эта категория вычета предполагает, что:

  • инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании.
  • Вычет можно получить как посредством представления налоговой декларации, так и при исчислении и удержании налога налоговым агентом.
  • Учитывается доход от продажи следующих видов ценных бумаг:
  • Ценные бумаги не размещались на ИИС.
  • Существует предельный размер вычета в налоговом периоде в размере суммы не более 3 000 000 руб., умноженной на количество лет владения.
  • ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;
  • Документы находились в собственности не менее трех лет.

Особенности вычета:

  • Размер вычета равен сумме внесенных в налоговом периоде денежных средств на ИИС, но не более 400 000 руб.
  • Индивидуальный инвестиционный счет должен быть единственным.
  • Вычет предоставляется только при представлении налоговой декларации, заполненной на основании подтверждающих документов о внесении денежных средств на ИИС.

Этот вид вычета обладает следующей спецификой:

  • Вычет можно получить как посредством представления налоговой декларации, так и при исчислении и удержании налога налоговым агентом.
  • Применение вычета возможно, только если за весь период ведения счета не был использован вычет на сумму денежных средств, внесенных на ИИС.
  • Предоставляется по окончании договора на ведение ИИС, если период владения счетом составил не менее трех лет.

Налоговый агент вправе применить такой вычет относительно налогоплательщика, только если физическое лицо представит справку из налогового органа о том, что в указанный срок ИИС был открыт в единственном числе, а также о том, что вычет на сумму внесенных на инвестиционный счет денежных средств не использован. Итак, чтобы применить инвестиционный вычет, физлицу необходимо представить в ИФНС налоговую декларацию. За исключением случаев, когда по его поручению вычет применяет налоговый агент.

Под «инвестиционной декларацией» понимается стандартная декларация 3-НДФЛ, заполненная с учетом применения того или иного инвествычета. С 2021 года утрачивает силу декларация, применявшаяся с 2018 года.

Новый бланк декларации утвержден приказом ФНС России от 28.08.2020 № src=

«https://nsovetnik.ru/files/editor/images/2010/screen1_investvichet.png»

alt> В соответствии со ст. 229 НК РФ декларацию за 2020 год необходимо представить не позднее 30 апреля 2021 года.

Нюансы оформления 3-НДФЛ:

  • Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, а сам налог — в рублях с учетом арифметического округления.
  • Не допускаются исправления.
  • Бланк должен содержать сквозную нумерацию заполненных страниц.
  • Доходы или расходы в иностранной валюте должны быть отражены в рублях по курсу ЦБ РФ на дату фактического получения данных доходов или расходов.

Особенности представления декларации 3-НДФЛ:

  • Может быть сдана как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
  • Реализована возможность подачи декларации через личный кабинет на сайте ФНС, а также через МФЦ (если регион предоставляет такую услугу).
  • Заполненный бланк необходимо представить в налоговый орган по месту учета (жительства).

Действующий бланк декларации был утвержден в 2018 году. Он состоит из двух разделов и пяти приложений. Также существуют дополнительные листы: расчет к приложению 1 и расчет к приложению 5.

При подаче декларации с использованием инвествычета заполняют:

  1. раздел 1 — отображает итоговые данные формы (заполняется в последнюю очередь);
  2. приложение 1 — раскрывает полученные доходы налогоплательщика;
  3. титульный лист — обязательно в любом случае;
  4. раздел 2 — непосредственно расчет налоговой базы и налога;
  5. приложение 5 — в нем указывается инвестиционный вычет.

Рассмотрим на примере, как отразить вычет по ИИС в 3-НДФЛ.Туров С. А. в течение года работал в ООО «Нигредо».

Помимо этого в 2020 году он открыл индивидуальный инвестиционный счет и вносил на него деньги.Годовой доход на основном месте работы составил 240 000 руб., с него был начислен и уплачен налог в размере 31 200 руб.На в течение всего периода на ИИС внесено 50 000 руб.Так как инвестиционного дохода за год получено не было, ИИС был единственным и с момента его открытия прошло не больше трех лет, гражданин решил воспользоваться налоговым вычетом, предусмотренным подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.Расчет:

  1. 240 000 — 50 000 = 190 000 руб. — налоговая база с учетом инвествычета;
  2. 24 700 — 31 200 = −6500 руб. — сумма, подлежащая возврату налогоплательщику.
  3. 190 000 × 13% = 24 700 руб. — исчисленный налог с учетом инвествычета;

Расскажем, как будет заполнена в таком случае 3-НДФЛ.

Первый лист декларации является информационным, как и во всех налоговых документах. В нем заполняются:

  1. Данные декларации — налоговый период, номер корректировки, отчетный год, код налогового органа, в который она будет представлена.
  2. Сведения о налогоплательщике — код страны, код категории налогоплательщика, Ф.И.О., дата и место рождения, паспортный данные, код статуса налогоплательщика, телефон.
  3. Подпись и дата.

Все это стандартные данные. Отметим лишь, что код категории налогоплательщика определяет его статус (ИП, адвокат, физлицо и пр.).

В нашем случае следует проставить код 760 (обычный гражданин).

Данный раздел отображает сумму налога, которая по итогам года в соответствии с поданными данными подлежит уплате в бюджет либо возвращается налогоплательщику.

Так как с полученного дохода на работе налог был уплачен в полном размере, то, подавая форму с инвестиционным вычетом, Туров С. А. будет указывать налог к возврату.

В разделе заполняются следующие поля:

  1. 030 — ОКТМО;
  2. 050 — сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.
  3. 010 — код операции с налогом;
  4. 020 — КБК НДФЛ;

Следует иметь в виду, что код операции с бюджетом подразумевает три варианта:

  1. уплату налога (код 1),
  2. возврат (код 2),
  3. отсутствие как уплаты, так и возврата (код 3).

В рассматриваемом примере проставлен код 2, соответствующий возврату.

Второй раздел раскрывает расчет налоговой базы и суммы налога.

Поясним, какие поля будут заполнены в нашем примере:

Во все остальные поля вносятся нули. Здесь необходимо внести данные о полученных доходах. Раздел предполагает возможность отображения прибыли из нескольких источников.

Информация, подлежащая указанию:

  1. данные об источнике получения дохода (поля 030-060) — ИНН, КПП, ОКТМО, наименование);
  2. налоговая ставка (поле 010) и код вида дохода (поле 020);
  3. суммы дохода (поле 070) и налога удержанного (поле 080).

Этот раздел содержит расчет стандартных, социальных и инвестиционных вычетов. Нас интересует пункт 5, в нем есть два подпункта:

  1. Сумма предоставленного аналогичного вычета за предшествующие периоды (поле 220).
  2. Сумма инвествычета в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ за налоговый период, за который отчитывается налогоплательщик (поле 210).

Так как Туров С.

А. использовал индивидуальный инвестиционный счет лишь в 2020 году, мы проставляем сумму денежных средств, внесенных на ИИС, в поле 210.

Готовую декларацию следует подписать и представить в налоговый орган по месту регистрации.

Существует три вида инвестиционных вычетов. Чтобы ими воспользоваться, налогоплательщику или налоговому агенту необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ. В статье мы рассмотрели особенности всех видов инвествычетов и привели пример заполнения 3-НДФЛ.

: Теги:

Переплата по НДФЛ: откуда она берется и как ее вернуть

НДФЛ особенный налог — он перечисляется в бюджет из суммы доходов физического лица. Это означает, что работодатель должен перечислить в бюджет ровно столько НДФЛ, сколько он удержал из доходов работника. Организация, выступающая в роли налогового агента, не имеет права уплачивать налог за счет своих средств.

Что делать, если вы неверно рассчитали налог и удержали больше?

Или ошиблись в платежке и вместо 1000 рублей, перевели 10 тысяч, можно их вернуть или зачесть?Прямой запрет на оплату НДФЛ за счет агента указан в п. 9 ст. 226 НК РФ:

«Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается, за исключением случаев доначисления (взыскания) налога по итогам налоговой проверки в соответствии с настоящим Кодексом при неправомерном неудержании (неполном удержании) налога налоговым агентом»

.Иначе говоря, НДФЛ — это не тот налог, который можно заплатить авансом на год вперед.

Он перечисляется в бюджет каждый раз при выплате дохода физическому лицу.

Почему же переплата все-таки возникает?Переплата по НДФЛ в бюджет может образоваться в случае, когда организация — налоговый агент излишне удержала и перечислила в бюджет НДФЛ с сумм дохода, выплаченного физическому лицу.Когда ошибка в исчислении НДФЛ установлена и доходы налогоплательщика откорректированы, то излишне удержанная и перечисленная сумма НДФЛ должна быть возвращена физлицу. А так как налоговый агент эту сумму уже перечислил в бюджет, то, соответственно, организация должна обратиться в налоговый орган за возвратом излишне уплаченных сумм НДФЛ.Ситуации, при которых может быть излишне удержан налог, следующие:

  1. Если при расчете пособия по больничному листу допущена ошибка и работнику выплачена сумма пособия в завышенном размере, то ФСС не примет такие суммы к зачету. Придется пересчитать пособие и НДФЛ. Опять же излишне выплаченное придется или удерживать из доходов (но только в случае счетной ошибки!) или просить работника добровольно средства вернуть.
  2. Если работник получает имущественный вычет не с начала года. В таком случае так же, как и в случае со стандартными вычетами, надо будет пересчитать доходы работника с начала года и вернуть излишне удержанный налог.
  3. Когда НДФЛ ошибочно рассчитан по более высокой ставке или налог удержан из необлагаемого дохода.
  4. Если в организации есть сотрудник — иностранец, работающий по патенту, то возвратить удержанный ранее НДФЛ придется в случае, если уведомление о праве на уменьшение НДФЛ с его доходов на суммы фиксированных авансовых платежей поступило от налогового органа после того, как работодатель начал выплачивать такому работнику доход.
  5. Работник получил отпуск авансом и увольняется. В таком случае при увольнении работодатель может удержать часть излишне выплаченных отпускных из доходов, причитающихся к выплате сотруднику, но не более 20% от суммы этих выплат. Остальную часть сотрудник может вернуть добровольно (вот тут и появится излишне удержанный налог). Но если сотрудник откажется возвращать полученные вперед отпускные, то сделать ничего нельзя — суд в таких случаях занимает сторону работника, а излишне удержанного НДФЛ не будет, ведь работник оставил себе полученные средства, значит доход все равно получил.
  6. Когда работнику положены стандартные налоговые вычеты, но он несвоевременно предоставил подтверждающие документы. В такой ситуации приходится пересчитывать налоговую базу по НДФЛ с начала года и возможно возникновение излишне удержанной суммы налога.

Порядок возврата НДФЛ работнику указан в ст.

231 НК РФ.После того как бухгалтер пересчитает налог и определит излишне удержанную сумму, он должен в течение 10 рабочих дней сообщить о ней работнику. Установленной формы сообщения нет. Поэтому его можно составить в произвольной форме с указанием периода излишнего удержания налога, размера НДФЛ к возврату и просьбы предоставить банковские реквизиты для перечисления суммы налога.

После получения от работника заявления на возврат НДФЛ с указанием реквизитов расчетного счета для перечисления денег у работодателя есть 3 месяца на возврат суммы НДФЛ.В случае нарушения срока возврата налога его нужно будет вернуть с процентами, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исходя из ставки рефинансирования Банка России, действующей в эти дни.Вернуть налог необходимо только в безналичном порядке и только тому физическому лицу, из доходов которого он был излишне удержан.Налог возвращается за счет текущих и будущих платежей по НДФЛ за этого и других работников. То есть вместо перечисления НДФЛ в бюджет нужно перечислить сумму излишне удержанного налога конкретному работнику.Может случиться так, что сумма возврата НДФЛ работнику составит больше 3-х месячной суммы исчисленного и удержанного НДФЛ по всей организации.

То есть, в ближайшие три месяца просто может не хватить суммы налога, которая подлежит уплате в бюджет, для возврата налога работнику. В таком случае следует обратиться в налоговую инспекцию за возвратом. Сделать это нужно в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления от работника.

Для этого необходимо составить и отправить в налоговый орган следующие документы:

  1. заявление на возврат излишне удержанной суммы налога;
  2. выписку из регистра налогового учета за год, в котором произошло излишнее удержание налога;
  3. документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджет (в частности, копии платежных поручений).

В течение месяца налоговый орган должен перечислить деньги на расчетный счет организации.

И затем уже можно будет эти деньги перечислить работнику в обычном порядке.Также работодатель вправе перечислить деньги работнику в счет возврата НДФЛ за счет собственных средств, не дожидаясь возврата НДФЛ из бюджета. А затем уже обратиться в налоговую инспекцию.Если работник, у которого выявлена излишне удержанная сумма налога, уже не работает в организации, то все равно ему нужно вернуть налог.
А затем уже обратиться в налоговую инспекцию.Если работник, у которого выявлена излишне удержанная сумма налога, уже не работает в организации, то все равно ему нужно вернуть налог. Процедура такая же: надо уведомить бывшего работника об излишнем удержании, получить от него заявление на возврат и перечислить сумму налога в общем порядке.Переплата по НДФЛ может возникнуть и в результате технической ошибки — когда бухгалтер указал в платежном поручении на уплату НДФЛ больше, чем было удержано из доходов работников.

То есть, в учете все исчислено верно, но по каким- то причинам при перечислении в бюджет допущена ошибка в сумме.В такой ситуации, согласно разъяснениями контролирующих органов, сумма переплаты должна быть возвращена организации по ее заявлению, как ошибочно перечисленная.Порядок возврата таких сумм также регулируется ст.

78 НК РФ, так как ничего иного в НК РФ не установлено, и налоговые агенты также имеют право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченного налога, а правила, указанные в ст.

78 НК РФ, распространяются в том числе и на налоговых агентов.Для возврата переплаты по НДФЛ нужно в налоговую инспекцию предоставить:

  1. заявление о возврате переплаты;
  2. документы, подтверждающие излишнее уплаченную сумму налога: справки по форме 2-НДФЛ, реестр сведений о доходах физических лиц, платежные документы, подтверждающие факт излишне перечисленного налога.

То есть, налоговому агенту необходимо предоставить такие документы, из которых будет понятно, что данная переплата не является суммами налога, удержанными из доходов налогоплательщиков — физических лиц, а является именно денежным средствами организации, ошибочно перечисленными в бюджет. Рекомендуется перед написанием заявления подписать с налоговой инспекцией акт сверки по НДФЛ. Тогда налоговики удостоверятся, что все начисления по лицевому счету (которые были отражены на основании расчета 6-НДФЛ) оплачены и имеющаяся переплата действительно уплачена за счет средств компании и подлежит возврату.

В расчете 6-НДФЛ суммы налога, возвращенного сотрудникам, отражаются в том налоговом (отчетном) периоде, в котором осуществлен его возврат.

Такие суммы следует отразить по строке 090 раздела 1.Если по физическому лицу, из доходов которого излишне удержали НДФЛ, уже предоставлена справка 2-НДФЛ за налоговый период, то тогда нужно будет предоставить корректирующую справку 2-НДФЛ за тот же период.В бухгалтерском учете сумма налога, подлежащая возврату физическому лицу, отражается записью сторно:Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам».Перечисление налога на расчетный счет физического лица отражается записью:Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и Кт 51 «Расчетные счета». : Теги: Пост написан компанией Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» КАМИН — признанный эксперт в области расчёта заработной платы и кадрового учёта. Эксперты компании могут дать ответ на вопрос любой сложности, обучить правильной методике, провести аудит или полностью взять этот сложный участок на себя

  1. 116
  2. 92 в избранном
  3. 405 оценили материалы
  4. 127 589 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 1 949 659 за все время

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 3 место Все компании

УФНС приводит типичные ошибки при заполнении 3-НДФЛ

Управление ФНС по Архангельской области и Ненецкому автономному округу обращает внимание на основные ошибки, которые допускаются при заполнении декларации 3-НДФЛ:

  • В разделе 6 очень часто не указывают КБК, ОКАТО и сумму налога, подлежащую возврату или доплате;
  • Распространенная ошибка – это отсутствие подписи на всех листах декларации, особенно на титульном листе;
  • По составу декларации: не в полном объеме заполняется декларация, пропускается раздел 6.

    Титульный лист и раздел 6 подлежат обязательному заполнению всеми налогоплательщиками, остальные разделы и листы заполняются по необходимости;

  • При заполнении титульного листа необходимо указывать реквизит «номер корректировки» в соответствии с порядком ее заполнения (например, при представлении в налоговый орган первичной декларации проставляется «0»);
  • На титульном листе неверно указывается код категории налогоплательщика: физическому лицу, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, следует указывать код «720» даже, если в отчетном периоде ИП снялся с учета, или отсутствуют доходы от предпринимательской деятельности;
  • На титульном листе неверно указывается код ОКАТО (многие указывают со справки 2-НДФЛ). Следует указывать ОКАТО по месту жительства. Например, для г. Архангельска –11401000000;
  • При заполнении декларации в программе обязательно в разделе «Доходы, полученные в РФ» в итоговых суммах по источнику выплаты вручную вбить данные из справки 2-НДФЛ — облагаемую сумму дохода, сумму налога исчисленного и сумму налога удержанного.

    Если это не сделать, то вместо возврата налога налогоплательщик исчислит его себе к доплате;

  • На второй странице титульного листа место жительства необходимо указывать согласно паспорту РФ, так как декларация представляется в налоговую инспекцию по месту жительства (регистрации).

    Только в случае отсутствия в паспорте отметки о регистрации возможно представление декларации по месту пребывания;

  • При заполнении декларации в программе, если налогоплательщик желает заявить социальный или имущественный налоговый вычет, то в разделе «Вычеты» для этого предусмотрено заполнение расчета социальных и имущественных налоговых вычетов. Если расчет не заполнить, то налогоплательщик лишит себя возврата из бюджета налога.

«» : Теги:

Новая 3-НДФЛ: что изменилось

→ → → Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 февраля 2021 г. ПОПРАВКИ

А.Ю.

Никитин,эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложениюВ новом году отчитываться по доходам 2020 г.

и заявлять НДФЛ-вычеты предприниматели и простые граждане будут по новой форме 3-НДФЛ.

Изменений не так уж и много. Структура декларации сохранилась: отчет по-прежнему состоит из титульного листа, разделов 1 и 2 и восьми приложений. Но добавился расчет авансовых платежей ИП. А раздел 1 «прирос» приложением в виде заявления о зачете/возврате налога. Раньше авансы на текущий год предпринимателям начисляли сами налоговики на основании 3-НДФЛ за прошлый год или декларации ИП о предполагаемом доходе.

Раньше авансы на текущий год предпринимателям начисляли сами налоговики на основании 3-НДФЛ за прошлый год или декларации ИП о предполагаемом доходе.

И в 3-НДФЛ за 2020 г. ИП показывали только фактически уплаченную сумму авансовых платежей (строка 070 приложения 3 «Доходы от предпринимательской деятельности» и строка 110 раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога»). Начиная с 2020 г. ИП на ОСН самостоятельно исчисляют и уплачивают авансы по НДФЛ исходя из своих реальных доходов. Поэтому к показателям фактически уплаченных авансов добавили новые данные.

Новую форму декларации 3-НДФЛ в электронном виде можно найти: В новой 3-НДФЛ в разделе 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» авансовые платежи и налог, уплачиваемые ИП, выделили в отдельный блок в п. 2 (строки 060—170), куда данные об авансах к уплате или к уменьшению надо вносить с разбивкой по квартальным платежам. А еще добавили расчет авансовых платежей к приложению 3.

В нем предпринимателям нужно будет указать нарастающим итогом за I квартал, полугодие и 9 месяцев отчетного года следующие сведения: •сумму доходов от бизнеса, адвокатской и частной практики (строки 010—012); •сумму профессиональных вычетов, учитываемых при исчислении авансов (строки 020—022); •сумму стандартных вычетов (строки 030—032); •налоговую базу для исчисления авансовых платежей (строки 040—042); •исчисленные авансы (строки 050—052). Таким образом, в расчете к приложению 3 нужно показывать исчисленные авансовые платежи, а в п. 2 раздела 1 — подлежащие уплате с учетом ранее исчисленного аванса.

Как это выглядит в декларации 3-НДФЛ? Покажем на примере. Суммы рассчитанных ИП авансовых платежей и НДФЛ за год и соответствующие им строки декларации приведем в таблице.

Период Авансовые платежи/налог за год нарастающим итогом с начала года Расчет к приложению 3 декларации 3-НДФЛ Раздел 1 декларации 3-НДФЛ (п.

2) Строка Сумма, руб. Строка Сумма, руб.

1 2 3 4 5 6 I квартал 30 000 050 30 000 080 30 000 Полугодие 70 000 051 70 000 100 40 000 (70 000 руб. – 30 000 руб.) 9 месяцев 115 000 052 115 000 130 45 000 (115 000 руб.

– 70 000 руб.) Год 165 000 х 160 50 000 (165 000 руб. – 115 000 руб.) Суммы из столбца 6 таблицы (п. 2 раздела 1 декларации) ИП и должен был уплатить в 2020 г.

как авансы за I квартал, полугодие и 9 месяцев. Обратите внимание: сведения о начисленных авансовых платежах не нужно вносить в общие строки 010—050 раздела 1.

А попадет ли туда итоговая сумма «предпринимательского» НДФЛ, подлежащая доплате или возврату из бюджета по итогам года, рассчитанная в разделе 2? Ведь буквально из формы декларации и Порядка ее заполнения следует, что в п. 1 раздела 1 не показываются только суммы налога, уплачиваемые в соответствии с п.

7 ст. 227 НК (далее — Порядок).

А в указанной норме речь идет исключительно об авансовых платежах по НДФЛ. В случае когда ИП уплатил авансовые платежи в исчисленных суммах, в разделе 1 показатели в строках 040—050 совпадали бы с показателями строк 160—170. Но в недавних разъяснениях налоговой службы говорится, что в п. 1 раздела 1 не отражается сумма НДФЛ по доходам от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики.

1 раздела 1 не отражается сумма НДФЛ по доходам от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики. То есть в этом пункте не отражаются не только авансовые платежи, но и налог, подлежащий доплате в бюджет или возврату из бюджета по итогам года.

Мы попросили прокомментировать это специалиста ФНС.

ИП, получивший доход только от предпринимательской деятельности, не заполняет п. 1 раздела 1 в 3-НДФЛ МОРОЗОВ Дмитрий Александрович Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса — В строках 080, 100 и 130 раздела 1 отражаются суммы авансовых платежей, подлежащие уплате за I квартал/полугодие/9 месяцев с учетом авансового платежа, исчисленного к уплате за предыдущий отчетный период.

В строке 160 раздела 1 отражается сумма налога, подлежащая доплате предпринимателем за налоговый период. Этот показатель определяется с учетом исчисленных авансовых платежей за 9 месяцев. Таким образом, в декларации обеспечено отражение в строках 080, 100, 130 и 160 раздела 1 реальных сумм НДФЛ, подлежащих уплате ИП за весь год.

В п. 1 раздела 1 суммы «предпринимательского» НДФЛ не вносятся. Отмечу, что в п. 2 раздела 1 отражаются обязательства (то есть исчисленные к уплате суммы) ИП с учетом сроков, в которые должны быть уплачены авансовые платежи.

А в разделе 2 — сумма НДФЛ, подлежащая доплате в бюджет по итогам года с учетом фактически уплаченных в течение года авансовых платежей.

И если, например, ИП уплатил авансом налога больше, чем начислено (отражено в разделе 1), в разделе 2 будет отражена соответствующая сумма переплаты, которую после камеральной проверки декларации можно будет зачесть или вернуть из бюджета. Такое заполнение 3-НДФЛ реализовано и в программном обеспечении на сайте ФНС: если ИП получил доход только от предпринимательской деятельности, п.

1 раздела 1 в декларации, сформированной программой, останется незаполненным. А как должны заполнить декларацию ИП из числа «пострадавших», которым простили авансовый платеж по НДФЛ за полугодие за минусом платежа за I квартал, ? Никаких специальных правил заполнения декларации для этого случая нет.

Но на страничке на сайте ФНС, посвященной мерам поддержки бизнеса, говорится, что налоговики сами обнулят сумму платежей за «льготный» II квартал 2020 г., исчисленную в представленной декларации. При этом прощенные авансовые платежи засчитываются при дальнейшем расчете суммы налога как уплаченные.

В конце декабря такое правило прописали и конкретно для прощенного НДФЛ-аванса.

Отсюда можно сделать вывод, что прощенный платеж нужно показать в 3-НДФЛ за 2020 г.

и как исчисленный, и как фактически уплаченный.

В ФНС нам это подтвердили. Прощенный авансовый платеж в декларации отражается как фактически уплаченный МОРОЗОВ Дмитрий Александрович Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса — Прощенный авансовый платеж по НДФЛ за полугодие за минусом авансового платежа за I квартал отражается в строках 070 приложения 3 и 110 раздела 2 формы 3-НДФЛ за 2020 г.

как уплаченный. В карточке расчетов с бюджетом по НДФЛ у предпринимателя не будет недоимки из-за неуплаты авансового платежа за II квартал: ИФНС обнулит начисление. Заметьте: если вы не покажете сумму прощенного аванса за полугодие как фактически уплаченную в строке 070 приложения 3 и в строке 110 раздела 2, то она войдет в сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по строке 150 раздела 2. А это повлечет искажение налоговых обязательств.

То есть по сути вы заполните декларацию без учета льготы.

Совет В декларации обязательно заполняются титульный лист, разделы 1 и 2. Предприниматели заполняют также приложение 3 и расчет к нему.

Сначала заполните расчет к приложению 3 и само приложение, потом раздел 2, раздел 1 и титульный лист. Если подаете нулевую декларацию, то достаточно заполнить титульный лист, разделы 1 и 2, , . Срок уплаты авансового платежа по НДФЛ за I квартал 2020 г. для ИП, занятых в отраслях, пострадавших из-за распространения коронавирусной инфекции, перенесен на 6 месяцев, то есть с 27.04.2020 на 26.10.2020 (для некоторых ИП — на 9 месяцев, то есть на 25.01.2021).
для ИП, занятых в отраслях, пострадавших из-за распространения коронавирусной инфекции, перенесен на 6 месяцев, то есть с 27.04.2020 на 26.10.2020 (для некоторых ИП — на 9 месяцев, то есть на 25.01.2021). При этом оплата производится равными частями в размере 1/12 суммы авансового платежа ежемесячно; , , .

Получается, что на момент подачи такими ИП декларации 3-НДФЛ за 2020 г. авансовый платеж за I квартал еще не будет уплачен полностью.

Как отразить это в декларации?

Правильно ли будет показать аванс за I квартал как фактически уплаченный — по аналогии с прощенным авансом за II квартал? Авансовый платеж, уплачиваемый в рассрочку, в декларации нельзя показать как фактически уплаченный в полной сумме МОРОЗОВ Дмитрий Александрович Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса — В разделе 1 новой формы 3-НДФЛ предусмотрено поквартальное отражение авансовых платежей по НДФЛ, подлежащих уплате предпринимателями.

Авансовый платеж, уплачиваемый в рассрочку, в декларации нельзя показать как фактически уплаченный в полной сумме МОРОЗОВ Дмитрий Александрович Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса — В разделе 1 новой формы 3-НДФЛ предусмотрено поквартальное отражение авансовых платежей по НДФЛ, подлежащих уплате предпринимателями. В п. 2 раздела 1 указываются начисленные суммы авансовых платежей за I квартал, полугодие и 9 месяцев и начисленная сумма налога за год без уменьшения на уплаченные в течение года авансовые платежи. Такие разъяснения даны ФНС. Таким образом, платеж за I квартал 2020 г., уплачиваемый в рассрочку, в п.

2 раздела 1 формы 3-НДФЛ за 2020 г. ИП должен показать в полной сумме, исчисленной к уплате. А вот в строке 070 приложения 3 и, соответственно, в строке 110 раздела 2 декларации авансовый платеж за I квартал, уплачиваемый в рассрочку, отражается только в сумме, фактически уплаченной на момент представления декларации.

Иное противоречило бы форме и Порядку заполнения 3-НДФЛ: в этих строках отражается сумма фактически уплаченного налогоплательщиком за отчетный год в виде авансовых платежей НДФЛ, подлежащая зачету, на основании платежных документов. Следующее новшество тоже связано с поправками в НК.

С 01.01.2021 вступила в силу норма, согласно которой граждане вправе подать заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе декларации. Поэтому заявления о зачете и возврате налога включены в новую 3-НДФЛ в виде приложения на одном листе к разделу 1.

Один из двух документов или оба сразу можно заполнить одновременно с декларацией.

Для зачета переплаты заполняются строки 005—090 приложения. Если переплату надо «раскидать» в счет погашения недоимки или предстоящих платежей по разным налогам, заполняется нужное количество разделов «Сведения о налоговом органе, принимающем на учет поступления». Для возврата переплаты заполните строки 095—180 приложения.

Не забудьте, что: •год, указанный в строке 130, должен совпадать с годом, указанным в поле «Отчетный год» титульного листа; •ф.

и. о. получателя средств по строке 180 должны быть теми же, что и на титульном листе. * * * Собственно говоря, подать заявление о возврате НДФЛ вместе с декларацией можно было всегда.

Но срок на возврат налога в любом случае исчисляется с момента окончания камеральной проверки декларации, которая по общему правилу может продолжаться 3 месяца, ; .

Однако процедура немного упростилась.

К тому же теперь заявление о зачете или возврате НДФЛ можно будет заполнить сразу вместе с декларацией в программе «Декларация» или в личном кабинете на сайте ФНС.