Меню
Главная - Трудовое право - Отчетность при патенте для ип с наемными работниками

Отчетность при патенте для ип с наемными работниками

Отчетность при патенте для ип с наемными работниками

Патентная система налогообложения


Содержание страницы устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации. Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно С 01.01.2021 вступают в силу изменения, предусмотренные Федеральным законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ:

  1. Расширен перечень видов деятельности, в отношении которых может применятся ПСН, в том числе теми, которые применялись в рамках ЕНВД: деятельность автостоянок, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств;
  2. Плательщикам ПСН также, как и плательщикам ЕНВД, предоставлено право уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на страховые взносы;
  3. Увеличены ограничения по площади в отношении розничной торговли и оказания услуг общественного питания с 50 до 150 кв. м.

^ Индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период, по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, 15 человек () не применяется:

  1. в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом ();
  2. в отношении реализации товаров, не относящейся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров, указанных в , а также реализация подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации лекарственных препаратов, обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха (полный перечень в ).

^ Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате ():

  1. Налог на имущество физических лиц В части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
  2. при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьями и
  3. при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения
  4. при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
  5. Налог на доходы физических лиц В части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
  6. НДС За исключением НДС, подлежащего уплате:
  1. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  2. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  3. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания;
  4. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  5. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  6. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  7. производство молочной продукции;
  8. помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
  9. услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых;
  10. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  11. сбор, обработка и утилизация
  12. ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
  13. ремонт игрушек и подобных им изделий;
  14. разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
  15. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  16. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  17. охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой;
  18. производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  19. услуги по прокату;
  20. растениеводство, услуги в области растениеводства;
  21. ремонт спортивного и туристического оборудования;
  22. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг;
  23. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  24. услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
  25. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  26. организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
  27. организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;
  28. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
  29. услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
  30. ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения;
  31. проведение занятий по физической культуре и спорту;
  32. услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
  33. переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
  34. услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
  35. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  36. производство кожи и изделий из кожи;
  37. изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
  38. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  39. деятельность стоянок для транспортных средств;
  40. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  41. сборка и ремонт очков;
  42. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения
  43. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  44. изготовление изделий народных художественных промыслов;
  45. реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
  46. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг;
  47. ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг;
  48. деятельность ветеринарная;
  49. сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;
  50. рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное;
  51. граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
  52. резка, обработка и отделка камня для памятников;
  53. деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
  54. изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
  55. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  56. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  57. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств»;
  58. услуги по уходу за домашними животными;
  59. сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
  60. изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
  61. оказание услуг по забою и транспортировке скота;
  62. услуги экскурсионные туристические;
  63. деятельность по письменному и устному переводу;
  64. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
  65. услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий;
  66. переработка и консервирование фруктов и овощей;
  67. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  68. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  69. деятельность по благоустройству ландшафта;
  70. стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
  71. услуги по изготовлению валяной обуви;
  72. услуги в области фотографии;
  73. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  74. услуги платных туалетов;
  75. животноводство, услуги в области животноводства;
  76. деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
  77. парикмахерские и косметические услуги;
  78. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  79. услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.
  80. услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;

Полный перечень видов деятельности перечислен в законе о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность. ^ Положения главы не запрещают индивидуальным предпринимателям совмещать несколько режимов налогообложения.

При применении патентной системы налогообложения и осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых индивидуальным предпринимателем применяется иной режим налогообложения, индивидуальный предприниматель обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемого режима налогообложения (). ^ — Это патент на осуществление 1 из видов предпринимательской деятельности, который действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, который указан в патенте ().

Форма патента на право применения патентной системы налогообложения доведена письмом ФНС России от 14.12.2020 № ^ 1-12 мес. Патент выдается с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении на получение патента, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи.

^ Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № pdf (268 кб) docx (71 кб) docx (43 кб) xsd (37 кб) При этом индивидуальные предприниматели также вправе подавать заявление на получение патента по следующей форме: , утвержденная pdf (237 кб) doc (213 кб) docx (51 кб) xsd (36 кб) Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

^ Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № pdf (268 кб) docx (71 кб) docx (43 кб) xsd (37 кб) При этом индивидуальные предприниматели также вправе подавать заявление на получение патента по следующей форме: , утвержденная pdf (237 кб) doc (213 кб) docx (51 кб) xsd (36 кб) Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

При осуществлении деятельности по месту жительства Заявление подается в налоговый орган по месту жительства При осуществлении деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит Заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года () Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

^ В течение 5дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента ().

Уведомление об отказе в выдаче патента доводится до сведения индивидуального предпринимателя в течение пяти дней после вынесения решения об отказе в выдаче патента. ^

  • указание срока действия патента, не соответствующего (патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года)
  • наличие недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением патентной системы налогообложения
  • незаполнение обязательных полей в заявлении на получение патента
  • несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения
  • нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения, установленного Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (абз. 2 п. 8 )

^ Постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента, на основании указанного заявления в течение пяти дней со дня его получения ().

Датой постановки на учет является дата начала действия патента. Величина налога не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода и определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода. ^ 1 календарный год Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

В 2021 году налоговым периодом признается календарный месяц. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

^ Налоговая база — денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации. Налоговая ставка 6% Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 3 ). Период действия этих налоговых каникул — по 2023 год.

Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2 ):

  1. в период 2015 — 2016 гг. — до 0%;
  2. в период 2017 — 2021 гг. — до 4%.

^ Пример: срок действия патента = 12 месяцев Размер налога= Налоговая база* 6% Размер налога = (налоговая база / 365 (366) дней Х количество дней срока, на который выдан патент) Х 6% ^ Порядок оплаты Срок действия патента меньше 6 месяцев — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента Срок действия патента от 6 до 12месяцев — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента. Если произведен перерасчет суммы налога в связи прекращением ИП предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, то сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.

Обращаем внимание! В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока направляет индивидуальному предпринимателю требование об уплате налога, пеней и штрафа. Сервис «Заполнить платежное получение» ^

  • если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых ПСН, превысила 15 человек
  • если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей При применении одновременно патентной систему налогообложения и упрощенной системы налогообложения, учитываются доходы от реализации по обоим налоговым режимам.
  • если в течение налогового периода ИП, осуществляющим предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли, была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ

Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения ().

(форма № 26.5-3), утвержденная pdf (753 кб) Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года ().

(форма № 26.5-3), утвержденная pdf (753 кб) Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года ().

^ В течение 5 дней

  1. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения Снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения (форма № 26.5-4 утверждена )
  2. В случае утраты права на применение патентной системы налогообложения Снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения ( утверждена )
  3. В случае истечения срока действия патента Снятие с учета, осуществляется налоговым органом в течение 5 дней со дня истечения срока действия патента.

Датой снятия с учета является дата перехода индивидуального предпринимателя на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения)) или дата прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.

^ Налогоплательщики в целях пп. 1 п.6 ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения ().

Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены ^ Представление налоговой декларации Налоговым кодексом не предусмотрено () ^ Переход на патентную систему налогообложения 1 Подаем заявление За 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности подаем в налоговый орган заявление о переходе на патентную систему налогообложения Вы можете заполнить и распечатать заявление самостоятельно: Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № pdf (268 кб) docx (71 кб) docx (43 кб) xsd (37 кб) При этом индивидуальные предприниматели также вправе подавать заявление на получение патента по форме, утвержденной . утвержденная приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/[email protected] pdf (237 кб) doc (213 кб) docx (51 кб) xsd (36 кб) 2 Получаем патент В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент (). 3 Оплата налога В случае если патент получен на срок до 6 месяцев Оплачиваем налог в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев Оплачиваем налог:

  1. в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
  2. в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

4 Налоговый учет Учет доходов от реализации ведется в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. ^ в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП) (по состоянию на 18.05.2021) zip (940 кб) doc (50 176 кб) ^ Информация ниже зависит от вашего региона (77 город Москва)Ваш регион был определен автоматически.

Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.На территории города Москвы с 1 января 2013 года введена патентная система налогообложения.

docx (20,5 КБ) Согласно данному закону установлено 65 видов предпринимательской деятельности, в отношении которых можно применять патентную систему налогообложения, и размеры потенциально возможного к получению годового дохода.Из них размер потенциально возможного к получению годового дохода дифференцирован по следующим видам деятельности:

  1. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (размер потенциально возможного к получению годового дохода установлен в зависимости от количества обособленных объектов);
  2. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных мототранспортных средств, машин и оборудования (размер потенциально возможного к получению годового дохода установлен в зависимости от количества наемных работников);
  3. услуги общественного питания через объекты организации общественного питания (размер потенциально возможного к получению годового дохода установлен в зависимости от количества обособленных объектов).
  4. сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (размер потенциально возможного к получению годового дохода установлен в зависимости от количества обособленных объектов);
  5. автотранспортные услуги и по услуги водного транспорта (размер потенциально возможного к получению годового дохода установлен в зависимости от количества автотранспортных средств);
  6. розничная торговля через стационарные объекты торговли (размер потенциально возможного к получению годового дохода установлен в зависимости от количества обособленных объектов);

С 1 января 2014 года вступил в силу .

docx (12,4 КБ) В соответствии с указанным законом размер потенциально возможного к получению годового дохода по виду деятельности

«сдача в аренду нежилых помещений, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности»

дифференцирован в зависимости от площади одного обособленного объекта. пункт 8 статьи 346.43 НК РФ дополнен, в частности, подпунктами 1.1, 3 в соответствии с которым размер потенциально возможного к получению годового дохода субъект РФ может дифференцировать в зависимости от территории действия патентов (по муниципальным образованиям или группам муниципальных образований), количества транспортных средств, грузоподъемности транспортного средства, количества посадочных мест в транспортном средстве.С 1 января 2015 года вступил в силу Закон города Москвы от 19.11.2014 № 52

«О внесении изменений в статью 1 Закона города Москвы № 53»

, в соответствии с которым дифференцирован ряд видов деятельности. docx (99 КБ) Так, в зависимости от места осуществления деятельности дифференцированы размеры потенциально возможного к получению годового дохода по следующим видам деятельности:

  1. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  2. сдача в аренду жилых помещений;
  3. услуги общественного питания через объекты организации общественного питания.
  4. розничная торговля через стационарные объекты торговли;

В зависимости от грузоподъемности и количества посадочных мест дифференцированы автотранспортные услуги.Кроме того, введен пункт 63.1 «развозная и разносная розничная торговля (размер потенциально возможного к получению годового дохода установлен в зависимости от количества обособленных объектов торговли)».С 1 января 2016 года вступили в силу изменения, внесенные в Кодекс в соответствии с которыми увеличивается количество видов предпринимательской деятельности, в отношении которых можно применять ПСН (с 47 до 63).

С 1 января 2016 года вступил в силу .

docx (15,8 КБ) doc (185 КБ)

Отчетность ИП на патенте с наемными работниками и без них

В статье рассмотрим, какую отчетность надо сдавать ИП на патентной системе налогообложения. Разберем формы отчетов с наемными работниками и без них, а также мы расскажем об отчетности при совмещении патента с ОСНО. Онлайн-бухгалтерия для ИПАвтоматизация учетаЭлектронная отчетностьСнижение налоговПодробнееПатентная система налогообложения (ПСН) наиболее удобна для ИП, так как по ней не только предусмотрен фиксированный налог, но и отсутствует .Основной документ, который должен вести ИП при патенте, — Книга учета доходов (КУД).

Если у вас нет , другую отчетность вести не требуется.Но в ряде случаев работать без сотрудников невозможно, поэтому появляются дополнительные отчеты. О них и поговорим ниже.ИП на патенте с наемными работниками формирует такие же документы, которые ведет ИП на ПСН без работников.

Кроме этого необходимо сдавать отчетность по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховым взносам в налоговую, ПФР и ФСС.Рекомендуем прочитать: ИП на патенте сдает в ИФНС отчетность по уплате страховых взносов (кроме взносов на травматизм) и НДФЛ. Если у вас работает больше 10 человек, все отчеты необходимо сдать электронно, при меньшем числе — на бумажном носителе.ИП отчитывается за работников на патенте также, как и на других .В расчет включаются данные о начисленных за каждого работника страховых взносах на фонд оплаты труда.

Он подается ежеквартально в течение 30 дней после завершения отчетного квартала.В отчете нарастающим итогом за календарный год и за последние три месяца указываются:

  1. средства, полученные из бюджета и ФСС на социальные нужды работников.
  2. начисленные страховые взносы;
  3. заработная плата и другие выплаты, служащие основанием для их расчета;

Сдача этой формы отчетности по патенту ИП предусмотрена раз в квартал. Крайний срок — последнее число месяца, который следует за отчетным периодом.В этом отчете указываются данные только за последние 3 месяца:

  1. даты получения дохода, удержания и перечисления налога;
  2. суммы начисленных доходов, налоговых вычетов и налога.
  3. количество лиц, получивших доход;

Ведение отчетности ИП на патенте при наличии работников также предполагает формирование справок 2-НДФЛ:

  1. о налогах, уплаченных за работников.
  2. о доходах, полученных в прошедшем году каждым работником;

Справки формируются на каждого работника индивидуально и выдаются либо по запросу, либо в обязательном порядке, например, при увольнении. С 2021 года отдельно справки 2-НДФЛ в налоговую не сдаются.

Эта форма отчетности отменена. Данные о доходах и удержаниях налога вносятся в годовой отчет 6-НДФЛ.ИП на патенте сдает отчетность в ПФР в отношении физических лиц, которых он привлекает по всем видам договоров, кроме других ИП и самозанятых.

Если общая численность физических лиц, которым ИП выплачивает денежные средства (облагаемые взносами на пенсионное страхование) не превышает 24 человек, то отчет разрешается сдать на бумаге, в других случаях — только электронно.Рекомендуем прочитать: Форма СЗВ-М подается ежемесячно. В неё включаются все работники, с которыми заключены трудовые договоры.

Лица, получающие выплаты на основании гражданско-правовых договоров, включаются в отчет за очередной месяц, только если в этот период фактически выполняли работы, оказывали услуги или получили вознаграждение.Это самая простая форма отчетности. В ней указываются только основные сведения о работниках (ФИО, ИНН и СНИЛС).

В ней указываются только основные сведения о работниках (ФИО, ИНН и СНИЛС). Её нужно сдать в течение 15 дней после завершения отчетного месяца.Отчет по форме СЗВ-СТАЖ подается один раз в год.

Последний срок сдачи — 1 марта следующего за отчетным года. В нем указываются сведения о периодах работы каждого сотрудника. Необходимо, чтобы они совпадали с данными СЗВ-М за весь календарный год.Вместе с отчетом предоставляется опись ОДВ-1.Форма СЗВ-ТД формируется только в отношении работающих по трудовому договору.

В ней отражаются прием, увольнение и переводы работника. Она заполняется на основании соответствующего кадрового приказа.Сдать отчет нужно в день издания приказа по приему/увольнению работнику или на следующий рабочий день. В случае перевода сотрудника на другую должность или иных кадровых изменений, отчет сдается в течение 15 дней следующего месяца.

Если в текущем году кадровых мероприятий не было, итоговый отчет сдается до 15 февраля нового года.Отчет 4-ФСС объединяет в себе данные по страховым взносам на травматизм.

В нем нарастающим итогом за календарный год и за последние 3 месяца указываются:

  1. суммы начисленных взносов;
  2. суммы выплат и иных вознаграждений;
  3. результаты специальной оценки условий труда.
  4. расчеты по уплате взносов, выплате пособий и оплате санаторно-курортного лечения пострадавшим;

Отчет в электронном формате необходимо сдать до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если у ИП работает до 25 человек, отчет можно сдать на бумаге, но сделать это придется на 5 дней раньше — до 20 числа.При совмещении нескольких режимов налогообложения ИП должен сдавать отчетность по каждому из них.

По патенту налоговая отчетность не предусмотрена, но если доход ИП подпадает под ОСНО, необходимо сдать декларации по НДС и 3-НДФЛ.Кроме того, при совмещении патента и ОСНО ИП с работниками сдает все формы отчетности, которые предусмотрены при наличии штата.Декларацию по НДС можно подать только в электронном формате. Отчетным периодом является квартал, декларацию нужно подать в течение 25 дней после его завершения. Она заполняется раздельно по суммам налога, который ИП должен оплатить за самого себя и за контрагентов, в отношении которых он выступает налоговым агентом.

Декларацию по НДС также необходимо подать, если ИП выступает только налоговым агентом по этому налогу.Ежегодно ИП на ОСНО должен заполнять форму 3-НДФЛ.

Сдать декларацию необходимо до 30 апреля следующего за отчетным года. Для ИП на патенте, совмещающим специальный налоговый режим с ОСНО, исключений нет. Если при применении ОСНО в текущем доходу ИП не получил доход — под НДФЛ он не попадает, декларация 3-НДФЛ сдается с нулевыми показателями.

Расчетный счет для ИП ТОП банков 2021 года!Открытие — 0 р.Обслуживание — от 0 р./мес.Только надежные банки России.Подробнее

Отчетность ИП на патенте

Сегодня предлагаем выяснить, как ИП перейти на патентную систему налогообложения, и разобраться, какая предусмотрена отчетность ИП на патенте в 2021 году.

Патент — документ, выдаваемый налоговыми органами, по заявлению индивидуального предпринимателя, дающий право применять патентную систему налогообложения. До 2020 года патент можно было приобрести сроком от одного до двенадцати месяцев в одном календарном году.

Но с 2020 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс.

Статья 346.51 НК РФ допускает приобретение патента не сначала месяца, а с любой даты. ИП на ПСН может работать самостоятельно или с привлечением наемных работников. НК РФ установлено ограничение по количеству наемных работников: их может быть не больше пятнадцати человек, включая самого ИП.

В 2020 году ограничение распространялось на все виды деятельности и на все системы налогообложения при совмещении их с ПСН. Т.е. если вы применяете ПСН и УСН, то не можете нанимать на работу более 15 человек, занятых в этих двух системах, включая самого ИП. С 2020 года изменения в НК РФ позволят считать численность сотрудников раздельно по системам налогообложения.
С 2020 года изменения в НК РФ позволят считать численность сотрудников раздельно по системам налогообложения. Количество работников, занятых в сфере деятельности на ПСН ограничится 15, а количество работников на УСН не должно превышать 100 человек.

Патентная система налогообложения, сокращенно ПСН — одна из самых предпочтительных налоговых систем для индивидуальных предпринимателей. Ее отличает низкая налоговая и административная нагрузка.

Основным преимуществом ПСН является отсутствие необходимости в предоставлении декларации в ИФНС.

Но совсем без документации при ПСН не обойтись. Прежде чем ИП приступит к деятельности на патенте, он должен подать заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/[email protected], в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности в условиях патента. 18.02.2020 ФНС утвердила новую форму заявления № СД-4-3/2815 на применение ПСН.

Вы можете подавать любую из этих форм, инспекторы ФНС их примут. Форму заявления на получение патента . Отличие новой и предыдущей формы, заключается в том, что в бланке КНД 1150010 (старый образец) нет возможности установить точное количество дней работы на ПСН.

В старой форме можно конкретизировать лишь число полных месяцев в течение года. Новая форма потребовалась для реализации внесенных изменений в статью 346.51 НК РФ, которая разрешает приобретение патента не сначала месяца, а с любой даты.

По каждому виду деятельности необходимо заполнить отдельное заявление, это связано с тем, что потенциально возможный доход, от которого зависит размер стоимости патента, различен в зависимости от видов деятельности и от физических показателей. Затем за 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности на патенте заявление необходимо подать:

  1. если ИП планирует осуществлять деятельность на территории той административно-территориальной единицы, где он не стоит на налоговом учете, то заявление необходимо подать в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.
  2. если ИП будет действовать по месту регистрации ИП, то заявление подается в налоговый орган по месту регистрации ИП;

В 2020 году региональным властям разрешено принимать законы, допускающие объединение в одном патенте несколько родственных видов деятельности.

Отпадет необходимость на каждый вид деятельности приобретать отдельный патент. Соответственно, будет подаваться одно заявление для работы по нескольким схожим видам предпринимательской деятельности.

Заявление на получение патента можно подать следующими способами:

  1. лично или через своего представителя с нотариально заверенной доверенностью;
  2. почтовым отправлением с описью вложения;
  3. передать в электронном формате по интернет. Заявление должно быть подписано электронной подписью.

Затем по истечении 5-ти рабочих дней ИП должен вновь обратиться в налоговый орган для получения патента. Этот срок ИФНС не всегда соблюдают, поэтому лучше не спешить и обратиться в ФНС дней через 10 после подачи заявления. Форма патента утверждена Приказом ФНС РФ от 11.07.2017 N ММВ-7-3/[email protected]» (старая форма) и рекомендована письмом ФНС РФ № СД-4-3/2815 от 18.02.2020 (новая форма).

Чтобы начать работать на ПСН с 1 января 2021 года, заявление на применение ПСН необходимо отправить не позднее 17 декабря ( за 10 рабочих дней до начала действия патента). Однако, в связи с массовым переходом с ЕНВД на ПСН, ФНС разослала по нижестоящим инспекциям письмо от 09.12.2020 г. № СД-4-3/[email protected] о продлении сроков принятия заявлений на выдачу патентов в декабре этого года.

Смысл письма , в том, что федеральная налоговая потребовала у местных ИФНС обеспечить прием заявлений на получение патента до 31 декабря 2020 года включительно без учета срока подачи указанного заявления, установленного пунктом 2 статьи 346.45 Кодекса», Законодательство не требует прикладывать к заявлению документы, подтверждающие право применения ПСН. Однако как показывает практика, иногда инспектора ИФНС просят предоставлять копии документов, из которых можно получить информацию, например, о площади сдаваемых предпринимателем в аренду объектов. Или иные документы, на основании которых может быть рассчитана стоимость патента.

Поэтому будьте готовы, что после того как отправите заявление на получение патента, вы можете получить запрос на предоставление дополнительных документов.

Получив патент, ИП может заниматься предпринимательской деятельностью на законных основаниях.

Итак, давайте выясним, какая существует налоговая отчетность ИП на патенте в 2021 году. 1. В ФНС — декларация не сдается.

2. В ПФР — отчеты не сдаются 3. В ФСС — отчеты не сдаются. 1.

В ФНС — декларация не сдается. Но необходимо предоставлять отчеты: — за работников, с которых удержан налог, предоставляется один раз по итогам года до 1 апреля года, следующего за отчетным. За 2020 год — до 1 апреля 2021 года.

2-НДФЛ за работников, с доходов которых не получилось удержать НДФЛ, необходимо подать до 1 марта 2021 года.

— ежеквартальный отчет. Он сдается до последнего числа первого месяца следующего квартала. С 2021 года планируется слияние справок 2-НДФЛ с расчетом 6-НДФЛ в одном отчете, срок предоставления которого пока не установлен.

2. В ПФР сдаются следующие отчеты: — ежемесячно в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным; — ежеквартально в срок до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе, и до 20 числа в электронном формате.

— ежегодно в срок до 31 марта, года следующего за отчетным. — ежемесячно в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Это новая форма отчетности, введенная с 2020 года в связи с .

3. В ФСС — предоставляется ежеквартальный отчет , в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным на бумажном носителе, и до 25 числа в электронном формате. Законодательством установлено, что если численность наемных работников превышает 25 человек, то все отчеты, кроме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ необходимо предоставлять только в электронном виде. Для отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в 2021 году порог численности работников для сдачи отчетов на бумажном носителе – 10 человек.

Предпринимателей, применяющих ПСН, это не касается по умолчанию, так как работников у ИП, применяющих патент, не может быть более 15 человек. Но для удобства ИП может подключиться к электронной отчетности, это сэкономит его время и позволит проверить правильность заполнения отчета перед отправкой, тем более для двух отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, как было сказано выше, с 2020 года электронный отчет необходимо сдавать, при численности более 10 человек.

Все необходимые формы отчетов для ИП на ПСН, а также порядок их заполнения, вы можете скачать со страниц нашего сайта.

Не лишним будет напомнить, что с 1 июля 2020 года применять онлайн-кассы необходимо всем ИП на ПСН, кроме отдельной категории, которой разрешено :

  1. ИП на ПСН, работающие в сфере розничной торговли без применения наемного труда.
  2. ИП на ПСН, оказывающие бытовые услуги без наемных работников;

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 18.01.2020 Код: Отправить Уведомлять меня о новых комментариях по E-mail Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации.