Меню
Главная - Налоговое право - Образец подачи заявления в суд на налоговую службу

Образец подачи заявления в суд на налоговую службу

Образец подачи заявления в суд на налоговую службу

Я подаю в суд!. на ФНС


Автор статьи Практикующий юрист с 1990 года Налоговики приписали лишнего? Внеплановая проверка была проведена с серьезными нарушениями? Или незаконно доначислили налог, насчитали пеню и назначили штраф? Что ж, пора перестать выбирать «тактику страуса», прекратить «засовывать голову в песок» и начать действовать!

Если действия налоговиков действительно незаконны, шансы на успешное обжалование весьма и весьма высоки.

Правда, при условии соблюдения всех процессуальных особенностей. Все дело в том, что по подачи судебной жалобы отдельные споры граждан с налоговыми органами должны быть рассмотрены в досудебном порядке. И только потом, если досудебный порядок результатов не даст, можно обращаться в суд. В каких случаях можно подать в суд на налоговую, и что это за такой досудебный порядок?

В каких случаях можно подать в суд на налоговую, и что это за такой досудебный порядок? Рассказываем обо всем по порядку.

Вообще, есть масса оснований, чтобы подать на налоговую инспекцию в суд. Это могут быть как ненормативные акты, изданные ИФНС, так и действия/бездействия инспекторов. В том числе, выраженные в:

  1. отказе в регистрации юр. лица или ИП, предъявлении непредусмотренных законом требований;
  2. направлении требования о доплате налога, уплате пеней и штрафов;
  3. принятии решения о взыскании налога без должных на то оснований;
  4. отказе в возврате излишне уплаченного налога, процентов на сумму излишне взысканного налога;
  5. действиях по истребованию у налогоплательщика документов;
  6. действий по осмотру помещений налогоплательщика;
  7. принятии решения об остановке операций по счетам;
  8. отказе в предоставлении налогового вычета и в иных случаях.

В общем, любое действие/бездействие/ненормативный акт можно обжаловать, если он, по мнению налогоплательщика, нарушает его права и законные интересы.

Но для начала придется подать жалобу в вышестоящий орган – законодательство предусматривает обязательный досудебный порядок обжалования действий и решений налоговиков (). Читайте также Досудебное урегулирование споров с налогоплательщиками осуществляется путем обжалования решений и действий в вышестоящий налоговый орган. Налогоплательщик может обжаловать их путем подачи ():

  • Апелляционной жалобы. Она подается при обжаловании не вступивших в силу решений инспекции о привлечении налогоплательщиков к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Образец апелляционной жалобы в ФНС complaint_appeal_expl.doc ≈ 31 КБ Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно.

Обратитесь к юристу!

  • Жалобы. Она подается на вступившие в силу ненормативные акты ИФНС, действия и бездействия инспекторов, если, по мнению налогоплательщика они нарушают его интересы.

Образец жалобы в ФНС complaint_action_expl.doc ≈ 29 КБ Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно. Обратитесь к юристу! Подавать их необходимо в вышестоящий налоговый орган. Например, если обжалуется решение районной ИФНС, жалоба подается в ИФНС субъекта.

Но, через ИФНС, решения которой обжалуются. Впоследствии она в течение трех дней перенаправляет жалобу в ответственный орган.

Жалоба подается в ИФНС в письменной или электронной форме.

Подать ее можно на личном приеме, направить по почте либо подать удаленно – через портал Госуслуг или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. На подачу жалобы у налогоплательщика есть 12 месяцев с момента, как он узнал или должен был узнать о нарушении своих прав ().

Апелляционную жалобу можно подать только до момента, пока обжалуемое решение не вступило в силу ().

Читайте также Решение по жалобе на привлечение налогоплательщика к ответственности принимается в течение месяца. По всем остальным жалобам срок рассмотрения – 15 дней (). Если за это время решение по жалобе не будет принято или она будет оставлена без удовлетворения, можно подавать жалобу на налоговую инспекцию в суд.

Обращение в суд в части обжалования решений и действий ИНФС оформляется в виде:

  1. административного иска, если заявителем является гражданин, не имеющий статуса индивидуального предпринимателя;
  2. заявления об оспаривании ненормативного акта или действия/бездействия, если заявитель – ИП, юр. лицо, и жалоба вытекает из административных правоотношений.

Состав таких исков к налоговой инспекции в суд идентичный (за исключением ссылок на НПА), рассматривать их по отдельности нецелесообразно. Указанные заявления в любом случае должны соответствовать требованиям , , и содержать:

  1. название, номер, дата принятия оспариваемого акта, решения, время совершения действий;
  2. перечень приложенных документов.
  3. наименование заявителя, его адрес и контактные данные;
  4. требование заявителя о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) незаконными;
  5. права и законные интересы, которые, по мнению заявителя, нарушаются оспариваемым актом, решением и действием (бездействием);
  6. наименование административного ответчика, органа ИФНС, должностного лица, чьи действия и решения обжалуются;
  7. обстоятельства, при которых было принято обжалуемое решение;
  8. наименование суда, в который подается заявление;

Составить заявление самостоятельно не так и сложно, как может показаться на первый взгляд.

В качестве шаблона можно использовать представленный ниже образец. А если опыта составления таких документов недостаточно, вы всегда сможете у профессиональных юристов. Образец заявления об оспаривании ненормативного акта ФНС образец иска в АС.docx ≈ 8 КБ Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно.

Обратитесь к юристу! К заявлению необходимо приложить комплект документов, обосновывающих его содержание. Традиционно в комплект документов входит:

  1. документ об отправке копии заявления ответчику;
  2. копия обжалуемого решения + копия акта проверки, если она проводилась + приложения к акту;
  3. копия жалобы, апелляционной жалобы, поданной в досудебном порядке;
  4. копия решения, принятых по жалобе, апелляционной жалобе;
  5. квитанция об оплате госпошлины.
  6. свидетельство о госрегистрации в качестве ИП, юр. лица;
  7. копия решения ИФНС о проведении проверки;

Заявления и административные иски подаются:

  1. в арбитражный суд по месту нахождения налогового органа, чье решение обжалуется, если заявитель – ИП или юр. лицо;
  2. в районный суд по месту нахождения налогового органа, если заявитель – физлицо без статуса ИП.

Заявление можно подать лично в компетентный суд, направить его почтовым отправлением с уведомлением о вручении или подать в электронной форме, вместе с прилагаемыми документами через личный кабинет в ».

Административный иск можно подать в электронной форме только при наличии соответствующего функционала на сайте компетентного суда. Заявление или административный иск можно подать в суд в течение 3 месяцев с момента, когда гражданину стало известно о нарушении его прав и законных интересов решением налогового органа (, ).

При подаче заявления в арбитражный суд заявитель должен уплатить госпошлину в размере 300 рублей для граждан и 3 тыс.

рублей для организаций (пп. 3 ). При подаче административного иска госпошлина составит, опять же, 300 рублей (пп.

7 ). Дела об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц рассматриваются судьей единолично в срок, не превышающий 3 месяцев со дня поступления соответствующего заявления в арбитражный суд ().

Срок рассмотрения административных исков меньше и составляет не более 1 месяца (). Естественно, у судов есть возможность при необходимости продлить эти сроки. Если судья принимает заявление к рассмотрению, он обязательно должен уведомить заявителя о времени и месте, где будет проходить суд с налоговой инспекцией.
Если судья принимает заявление к рассмотрению, он обязательно должен уведомить заявителя о времени и месте, где будет проходить суд с налоговой инспекцией.

Те вправе посетить заседание, но их неявка не будет основанием для нерассмотрения заявления.

В судебном заседании суд (п. 4 ст.

200 АПК, п. 8 ст. 226 КАС):

  1. устанавливает наличие полномочий у органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия (бездействие);
  2. осуществляет проверку оспариваемого акта или его отдельных положений, оспариваемых решений и действий (бездействия) и устанавливает их соответствие закону или иному нормативному правовому акту;
  3. устанавливает, нарушают ли оспариваемый акт, решение и действия (бездействие) права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Как правило, в судебной практике по спорам с налоговиками суды не связывают себя доводами, изложенными в заявлении, и полноценно проверяют законность решений и действий служащих ИФНС. Если в результате выясняется, что решение, действие или бездействие не соответствуют закону, суд признает их неправомерными и отменяет все правовые последствия, которые наступили в их результате. Копии решения направляются сторонам в течение 5 дней арбитражным судом, и в течение 3 дней судом общей юрисдикции.

Возникли сложности? Решить их помогут Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Исковое заявление в Налоговую инспекцию: образец 2021 года

› Статья акутальна на: Июнь 2021 г. Досудебное урегулирование конфликта.

Изначально необходимо попытаться урегулировать сложившуюся ситуацию мирным путем.

Для этого в ФНС направляется жалоба. Документ должен содержать ряд обязательных сведений:

  • Дата составления обращения и подпись заявителя.
  • Список приложений. Заявитель обязан перечислить все бумаги, прикладываемые к жалобе. Дополнительная документация необходима для подтверждения собственной правоты.
  • Способ предоставления ответа. Лицо имеет право попросить представителя налоговой отправить документ по почте, выслать его на электронный адрес или уведомить при помощи текстового сообщения в личном кабинете на официальном сайте налоговой службы.
  • Полное название государственного органа, в адрес которого направляется бумага. Местоположение организации.
  • Информация о заявителе. Важно прописать ФИО, место проживания и данные для оперативной связи. Обычно необходимо оставить телефон и электронную почту.
  • Причины для подачи жалобы. Важно описать все обстоятельства, ставшие поводом для обращения в уполномоченный орган.
  • Суть предъявляемых требований. Гражданин обязан подробно описать, чего он хочет добиться в результате направления обращения.

Готовые жалобы нужно передать в отделение учреждения, чье действие или бездействие лицо пытается обжаловать. Допустима передача бумаг следующим способом:

  • Во время личного визита в ФНС. Бумаги предоставляются через канцелярию учреждения.
  • Через интернет. Для удобства граждан был разработан онлайн сервис Личный кабинет налогоплательщика. Он располагается на официальном сайте ФНС.
  • Посредством почтового отправления. Документы нужно пересылать заказным письмом с описью вложений.

Список дополнений меняется в зависимости от особенностей ситуации.

Полный перечень бумаг, которые можно прикладывать к иску, отражен в статье 126 АПК РФ. Допустимо предъявление документации в бумажном и электронном виде. Предварительно необходимо сделать копию искового заявления и разослать их другим участникам процесса.Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть) В перечень включают:

  1. нотариально заверенная доверенность предоставляется в ситуациях, когда человек действует через представителя;
  2. копия свидетельства о госрегистрации, если в учреждение обращается предприниматель или юридическое лицо;
  3. бумаги, демонстрирующие законность выдвинутых требований;
  4. выписка из реестра для ИП и юр лиц.
  5. квитанцию, подтверждающую внесение госпошлины;
  6. копия полученных решений, если вердикт вынесен;
  7. жалоба, направлявшаяся в ФНС;

Получите консультацию специалистов нашего центра по составлению грамотного искового заявления, гарантирующего успех, АБСОЛЮТНО БЕСПЛАТНО!

Отправьте заявку и юрист свяжется с Вами уже через 15 минут! Обратитесь к нам за бесплатной консультацией по составлению и подаче иска!

Почему Вам необходима предварительная консультация? * правильно составить исковое заявление самостоятельно – сложная задача. Что касается судебного органа, то подача жалобы на действие или бездействие представителей налоговой инспекции, а также порядок обжалования результатов проверки и других актов, начисление штрафных санкций за несвоевременную уплату налога ничем не отличается от решения других гражданско-правовых споров.

  • Наличие подтверждений о том, что обращение было также подано вышестоящему органу или лицу и находится на рассмотрении;
  • Пропущен срок подачи обращения, а ходатайство о его продлении отсутствует;
  • Отсутствие четко сформулированной просьбы и обоснований;
  • Вступление в законную силу решения суда по данному вопросу.
  • Подача заявления лицом, не имеющим права представлять интересы налогоплательщика;

Мнение эксперта Кузьмин Василий Станиславович Адвокат с 6-летним стажем.

Специализация — уголовное право. Опыт более 3 лет в разработке юридической документации.

Я не согласен с определением суда, поскольку положение пункта 2 статьи 254 ГПК РФ, позволяют подавать подобные заявления как по месту нахождения государственного органа, решение которого оспаривается, так и по месту проживания гражданина, права которого нарушены. В вашем случае судья немного ошибся.

Намеренно или по незнанию, не важно.

Общие правила, о которых он написал в определении, в данном случае значения не имеют.

По статье 254 (пункт 2) Гражданского процессуального кодекса иск об оспаривании решения налоговой инспекции (как органа государственной власти) может быть подан как по месту проживания истца (то есть вас), так и по месту нахождения ответчика (то есть налоговой инспекции).

Право выбора суда принадлежит истцу (то есть вам).

Чтобы не быть голословными приведем цитату из этой статьи: После просительной части вам нужно перечислить приложения к исковому заявлению. Приложения надо собирать как исходя из текста вашего заявления, так и руководствуясь процессуальным законодательством.

Например, обязательно стоит приложить договор, доказательства оплаты товара или услуги, подтверждение соблюдения досудебного порядка. Рекомендуем ознакомиться с общими правилами написания исковых заявлений, что позволит оформить исковое заявление о защите прав потребителя более грамотно и качественно. Оно имеет строгую форму и пишется по определенным правилам, несоблюдение которых влечет отказ от рассмотрения дела.

Эти правила очень просты:

  1. Описывайте только четкие факты, подтвержденные доказательствами. МАРКОВАНТОНПАВЛОВИЧ Младший юрист ООО «Правовое бюро Форсети».Специализируется в области гражданского права и арбитражных процессах: по делам, связанным с недвижимостью; в делах о защите прав потребителей; в делах о взыскании задолженностей; в корпоративных спорах. Внимание МУСАЕВСАИДНУРМАГОМЕДОВИЧ Помощник юриста ООО «Правовое бюро Форсети».Специализируется на сопровождении процедуры банкротства в соответствии с ФЗ № 127 «О несостоятельности (банкротстве)». 2. Доказательства в подтверждение заявления. 3. Квитанция об уплате госпошлины.4. Документ о направлении копии заявления налоговому органу. 5. Доверенность или иной документ, подтверждающий право на подписание заявления. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом (). Заявление о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) незаконными должно соответствовать требованиям, предусмотренным частью 1, пунктами 1, 2 и 10 части 2, частью 3 .
    • Квитанция об оплате государственной пошлины за подачу иска;
    • Любые документы, которые подтверждают законность требований истца;
    • Копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица или ИП;
    • Доверенность, заверенная у нотариуса (при подаче заявления через представителя);
    • Копии предыдущих судебных решений;
    • Документы, подтверждающие попытки досудебного урегулирования конфликта (жалоба в налоговую инспекцию);
    • Выписка из ЕГРП или ЕГРИП для юридических лиц и предпринимателей.

    Огромное количество частных предпринимателей и простых граждан сталкивается с нарушениями в деятельности налоговых органов. Такие нарушения чаще всего проявляются в неправомерном начислении налогов, несвоевременном возврате ошибочно начисленных сумм налога, а также незаконном вынесении штрафов и других финансовых санкций. Чтобы оспорить неправомерные действия налоговиков, необходимо подать жалобу на их решение, действия или же на бездействие налоговой инспекции.

    может быть подана в следующие органы:

  2. Копии предыдущих судебных решений;
  3. Доверенность, заверенная у нотариуса (при подаче заявления через представителя);
  4. Любые документы, которые подтверждают законность требований истца;
  5. Органы прокуратуры.

    Наличие функции общего надзора позволяет органам прокуратуры контролировать действия любого государственного органа. Однако на практике, прокуратура редко вмешивается в налоговые споры, реагируя лишь там, где в действиях налоговиков есть признаки уголовного преступления.

  6. Вышестоящий налоговый орган.

    Любое неправомерное решение налоговиков может быть отменено вышестоящим налоговым органом. Подобный административный порядок обжалования незаконных действий или бездеятельности налоговой инспекции нечасто приводит к положительным результатам, однако является достаточно оперативным способом решения тех споров, где вина налоговой очевидна.

  7. Избегайте ненормативной лексики.

    Оскорбление должностного лица — уголовно наказуемое преступление;

  8. Суд. Юрисдикция судов распространяется на все правоотношения, что создает предпосылки для подачи жалобы на действия налоговых органов именно в судебный орган.

    Вместе с очевидными преимуществами (независимость судебного органа, высокий уровень квалификации лица, рассматривающего дело), подача жалобы в суд сопряжена и с определенными недостатками, ключевым из которых является долгий срок судебного рассмотрения.

  9. Копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица или ИП;
  10. Документы, подтверждающие попытки досудебного урегулирования конфликта (жалоба в налоговую инспекцию);
  11. Квитанция об оплате государственной пошлины за подачу иска;
  12. Выписка из ЕГРП или ЕГРИП для юридических лиц и предпринимателей.

Как видим, оптимальным вариантом является подача жалобы сразу во все органы, имеющие право отменить незаконное решение налогового органа либо же повлиять на него. Жалоба на решение ифнс должна содержать реквизиты обжалуемого решения налогового органа. Когда досудебные способы урегулирования налоговых споров исчерпаны, для защиты своих прав и законных интересов граждане, организации и иные лица вправе обратиться в суд.

Акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд в порядке, предусмотренном НК РФ и соответствующим процессуальным законодательством Российской Федерации (п. 1 ). Обращение в арбитражный суд в соответствии со статьей 4 АПК РФ осуществляется в форме:

  • искового заявления — по экономическим спорам и иным делам, возникающим из гражданских правоотношений;
  • жалобы — при обращении в арбитражный суд апелляционной и кассационной инстанций, а также в иных случаях, предусмотренных АПК РФ и иными федеральными законами.
  • заявления — по делам, возникающим из административных и иных публичных правоотношений, по делам о несостоятельности (банкротстве), по делам особого производства, по делам приказного производства и в иных случаях, предусмотренных АПК РФ;

Дела об оспаривании затрагивающих права и законные интересы лиц в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц, рассматриваются арбитражным судом по общим правилам искового производства, предусмотренным АПК РФ, с особенностями, установленными в .

Производство по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений Дата публикации материала: 07.02.2019 Последнее обновление: 12.06.2019 Рассказываем, как правильно подать в суд на ИФНС в 2020 году. В соответствии с действующим налоговым законодательством налоговые органы Российской Федерации обязаны:

  1. Вести учет индивидуальных предпринимателей, организаций и физлиц;
  2. Контролировать соблюдение законодательства о налогах и сборах;
  3. Соблюдать законодательство о налогах и сборах;
  4. Соблюдать налоговую тайну;
  5. Представлять налогоплательщикам справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов и процентов;
  6. Представлять налогоплательщикам справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам и процентам;
  7. Бесплатно информировать налогоплательщиков об их правах и обязанностях;
  8. Представлять индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРИП и ЕГРЮЛ);
  9. Представлять налогоплательщикам формы налоговых деклараций и разъяснять порядок их заполнения;
  10. Выдавать копии решений, принятых налоговым органом в отношении налогоплательщиков.

Теперь поговорим о налогоплательщиках. Согласно положениям ст. 21 НК РФ каждый налогоплательщик (ИП, юридическое или физическое лицо) имеет право:

  1. Возвращать суммы излишне уплаченных налогов, пени, штрафов;
  2. Получать возмещение убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.
  3. Использовать налоговые льготы;
  4. Обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
  5. Требовать от сотрудников ИФНС соблюдения законодательства о налогах и сборах;
  6. Получать решения налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;
  7. Бесплатно получать от налоговых органов всю необходимую информацию (о полномочиях налоговых органов, правах и обязанностях налогоплательщиков, действующих налогах и т.д.);
  8. Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
  9. Не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов;
  10. Получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит;

Если речь идет о камеральной, выездной или внеплановой проверке, то на составленном акте необходимо сделать запись о том, что документ непременно будет обжалован.

Вначале жалоба подается в тот орган, который проводил проверку. В случае, когда письменный ответ на жалобу не устроил налогоплательщика, предстоит обращение в вышестоящий налоговый орган.

Оспорить действия налоговой службы, если письменное общение с ней не принесло нужного результата, можно не только в суде, но и в прокуратуре.

Обращаться с жалобой в прокуратуру стоит только в том случае, если в действиях ИФНС или ее отдельных сотрудников намечены признаки уголовного преступления.

В иных случаях стоит обращаться в районный суд по месту нахождения ИФНС, с которой предстоит судиться. В какие суды подавать иск на ИФНС?

  1. В районные суды – при нарушении прав физического лица;
  2. В арбитражные суды – при нарушении прав организаций и ИП.

Перед тем, как судиться с налоговой службой, предстоит составить исковое заявление, содержание которого установлено пунктом 1 статьи 199 Административного процессуального кодекса РФ.

Форма иска стандартная:

  1. Основная часть с подробным описанием обстоятельств дела и ссылками на нормативные акты, которые были нарушены налоговой службой;
  2. «Шапка» документа. В правом верхнем углу указывается информация о налоговом органе, в который подается иск, личные данные истца (ФИО, адрес постоянной регистрации), сведения об ответчике (наименование налогового органа, его юридический адрес), личные данные представителя (если именно он подает иск), цена иска, сведения о величине государственной пошлины;
  3. Список приложений к иску. Заканчивается список личной подписью заявителя (или его представителя) и датой подачи иска.
  4. Заключительная часть. В ней перечисляются все исковые требования, дается их законное обоснование;

В соответствии с законом в основной части иска к ИФНС должна быть следующая информация:

  1. наименование налогового органа, чьи решения оспариваются;
  2. перечисление прав и законных интересов, которые были нарушены;
  3. полные сведения об оспариваемом акте, решении (название, номер, дата принятия) или совершенном действии;
  4. требования признать решение налогового органа или действия должностного лица незаконными.
  5. указание на конкретные статьи нормативных актов, которые подтверждают нарушение прав заявителя со стороны налоговой службы;

Незаконное решение налоговой инспекции (ИФНС) не только можно, но и нужно обжаловать.

В этом случае на выручку придет суд. Как подготовить иск, в какой срок его необходимо подать и сколько составит госпошлина, мы расскажем в нашей статье. Мнение эксперта Кузьмин Василий Станиславович Адвокат с 6-летним стажем. Специализация — уголовное право. Опыт более 3 лет в разработке юридической документации.

Опыт более 3 лет в разработке юридической документации. Однако судебные споры с государственными органами всегда тяжелы. Даже если вы будете знать, как подать в суд на налоговую службу, не факт, что самостоятельно вы сможете выиграть дело.

Поэтому лучше обратиться за помощью к профессионалам.

Нужного специалиста по представительству в суде по налогам вы найдете на нашем сервисе. У нас большой выбор проверенных компаний, которые квалифицированно оказывают юридическую помощь, что позволит вам сэкономить время. Кроме того, наш сервис работает в режиме безопасной сделки — мы переводим деньги юристу только после выполнения работы.

Прежде чем идти в суд, нужно подать претензию в налоговую инспекцию. Это обязательное условие, так как без попытки урегулирования спора в мирном порядке судья оставит ваш иск без рассмотрения.

В претензии укажите:

  1. что вы хотите получить в итоге;
  2. подпись.
  3. дату;
  4. способ получения ответа (лично, по почте или через личный кабинет на сайте Налог.ру);
  5. свои ФИО (или наименование организации), место жительства/нахождения, телефон;
  6. наименование и адрес налоговой службы, которая нарушила ваши права;
  7. причины жалобы;
  8. нормы законодательства, которые были нарушены;

Если в претензии вы будете ссылаться не только на закон, но и на документы, то приложите их к письму.

Например, если вам не вернули в положенный срок подоходный налог, то к претензии приложите копии декларации 3-НДФЛ и заявления о возврате с отметками об отправке. Досудебное письмо вы можете направить в ИФНС по почте, через личный кабинет на сайте Налог.ру или принести им лично.

Главное — сохраните себе доказательства подачи претензии. Ответ вам должны направить в течение одного месяца. Если он не поступит или налоговая откажется удовлетворить ваши требования, то готовьте иск в суд.

Типовая форма иска отсутствует, так как каждый случай индивидуален. Например, возврат налога, незаконное взыскание пеней или непредоставление льгот регулируются разными статьями НК РФ и правовыми актами, которые необходимо указывать в исковом заявлении. Однако существуют и общие моменты.

В иске обязательно нужно прописать:

  1. дату и подпись.
  2. данные истца: ФИО гражданина или название организации, адрес, телефон;
  3. информацию о соблюдении претензионного порядка;
  4. обстоятельства дела и какие права были нарушены;
  5. требования к ответчику;
  6. данные ответчика: наименование и адрес налоговой службы;
  7. ссылки на законодательство;
  8. наименование суда;
  9. список документов;

Кроме того, прямо в иске вы можете ходатайствовать перед судом об истребовании доказательств, о приостановлении решения налоговой и т.д.

Ну и, конечно, не лишним будет указать судебную практику в вашу пользу по аналогичным делам. Исковое заявление на налоговую инспекцию нужно готовить в стольких экземплярах, сколько участников в деле, плюс один для суда. Например, если в споре о налогах есть только вы и инспекция, то копий иска должно быть три.

В случае, когда вы привлекаете еще одного истца, экземпляров будет уже четыре. Документы, которые вы хотите приложить к иску, предоставляются в копиях, поэтому их нужно заверить.

На каждой странице пишете «копия верна», ставите свою подпись и расшифровку. Если в суд на налоговую службу подает организация, то также заверьте бумаги печатью.

Примерный список документов:

  1. квитанция об оплате госпошлины;
  2. доверенность (если в суд для спора о налогах идет представитель).
  3. документ, подтверждающий отправку претензии;
  4. претензия;
  5. решение ИФНС, которое оспаривается;
  6. письменные доказательства;
  7. документ, подтверждающий отправку иска ответчику и третьим лицам;

Исковое заявление на налоговую службу гражданам нужно подавать в суд общей юрисдикции, организациям и предпринимателям — в арбитраж.

Адрес судебного органа напрямую зависит от местонахождения инспекции. Например, гражданин Петров Василий имеет спор по налогам с ИФНС Советского района г. Челябинска — значит, ему нужно идти в Советский районный суд г.

Челябинска. А вот если бы Вася имел статус предпринимателя, то пошел бы в Челябинский арбитраж. Перед подачей иска в суд не забудьте направить его в налоговую инспекцию.

Лучше всего посылать исковое заявление с обратным уведомлением и описью вложения. Копию чека об отправке приложите к документам для суда.

Если вы хотите подавать иск как гражданин или предприниматель, то за оспаривание решения налоговой вам нужно заплатить 300 рублей.

В случае отправки такого заявления организацией госпошлина выше — 2 тысячи рублей. Подготавливая иск в суд на налоговую инспекцию, не пропустите срок давности. Он составляет 1 год с момента вынесения оспариваемого решения.

В статье мы рассказали общие условия подачи иска в ИФНС. Но в каждом деле бывают свои нюансы. Если вы хотите выиграть суд, советуем нанять опытного юриста.

А заказать такие юридические услуги у проверенной компании вы можете на нашем портале. Нередко предприниматели и юридические лица сталкиваются с нарушениями в работе налоговых органов.

Так, они могут необоснованно начислять платежи, штрафы или не предоставлять информацию о действующих налоговых ставках. Все вышеперечисленное – типичные нарушения закона, допускаемые налоговой. Чтобы защитить свои права, нужно подать жалобу на ее действие или бездействие, в том числе – и в судебные инстанции.

Казалось бы, решения ИФНС оспорить практически невозможно.

Однако законодательством предусмотрено право налогоплательщика на обжалование. Что делать, если вы не согласны с налоговой инспекцией? В каких случаях можно подать на нее в суд?

Как правильно составить заявление? Об этом мы расскажем в нашей статье.

Решения или действия налогового органа – одна из самых распространенных причин для жалоб. Должностные лица этой службы, как и все, несут ответственность за свои поступки.

Налогоплательщики чаще всего жалуются на нее по следующим поводам:

  1. Ошибки при наличии налогов;
  2. Отказ в налоговом вычете;
  3. Незаконное начисление штрафов и пени;
  4. Отказ в налоговой льготе.
  5. Необоснованные решения по результатам налоговых проверок;

Как показывает практика, один из самых эффективных способов отстоять свои права – написать жалобу на действия налоговой инспекции.

Чтобы добиться желаемого, нужно выполнить следующий порядок действий:

  1. Составить исковое заявление и передать его в суд.
  2. Обратиться с претензией в УФНС;
  3. Подать жалобу в налоговую службу;

В претензии нужно четко и конкретно изложить все детали конфликта. То есть, следует описать все нарушения, указать нормы Налогового кодекса, которые были нарушены, а также рассказать о последствиях этой ситуации. Затем предъявите соответствующие требования – отменить решение инспекции или взыскать с нее компенсацию.

Жалобу лучше составить в двух экземплярах, на обеих должны стоять подписи руководителей. Ее можно отправить по факсу, заказным письмом или принести лично. Кроме того, свое обращение можно оставить на сайте ФНС.

На такую жалобу отводится 4 тысячи символов.

Более того, к ней можно приложить текстовые документы, изображения и иные файлы. Обратиться с жалобой можно и в вышестоящую инстанцию – УФНС. Срок подачи претензии – 1 год со дня, когда предприниматель или организация узнали о нарушении своих прав.

Однако в некоторых случаях ее могут оставить без рассмотрения. Например, если вы не сформулировали четко свои требования или пропустили срок обращения.

У налогоплательщика также есть право пожаловаться на действия налогового инспектора в суд.

Заявление можно подать как одновременно с подачей жалобы в УФНС, так и после нее. Если УФНС не отвечает на ваш запрос в течение месяца или не удовлетворяет его – значит, идти в суд все-таки придется. Для этого нужно быть точно уверенным с своей правоте и иметь возможность предоставить все имеющиеся у вас доказательства.

Составить исковое заявление в суд совсем не сложно. Вы можете поручить это дело профессиональному юристу или оформить документ самому – достаточно соблюсти всего несколько требований.

Заявление должно содержать:

  1. Сведения о судебной инстанции (наименование суда, судебного района, к которому он относится, адрес, данные о судье);
  2. Информацию о налоговой инспекции (адрес, руководители);
  3. Данные о заявителе (для ИП – фамилия, имя, отчество и адрес, для организации – название, имя организатора, адрес и другие контактные данные);
  4. Описание выявленных нарушений и их последствий;
  5. Требования к суду (возмещение ущерба, обжалование решения инспекции);
  6. Список прилагаемых документов.

Мнение эксперта Кузьмин Василий Станиславович Адвокат с 6-летним стажем.

Специализация — уголовное право. Опыт более 3 лет в разработке юридической документации.

Подавая иск на налоговую инспекцию, вам нужно тщательно подготовиться – в частности, собрать необходимый пакет документов. Их можно будет использовать в качестве доказательств в суде.

При предъявлении заявления не забудьте предоставить:

  1. Решение налоговой инспекции, которое нужно оспорить;
  2. Решение вышестоящей инстанции по жалобе налогоплательщика;
  3. Предыдущие решения суда (если они есть).
  4. Копию паспорта;

Обычно суд рассматривает налоговые споры довольно долго. Чтобы вынести окончательное решение ему понадобится 3 месяца.

К тому же этот срок может увеличиться до 6 месяцев в зависимости от сложности рассматриваемого дела. При удовлетворении судом ваших требований, инспекция может получить штраф до 100 тысяч рублей, а его должностные лица – до 15 тысяч рублей. Решение суда можно обжаловать в течение 10 дней.

Адвокат по уголовным делам. Опыт работы в данном направлении с 2006 года. Полного перечня оснований для подачи искового заявления в Налоговом кодексе, законах и подзаконных актах не содержится; к наиболее распространённым можно отнести:

  1. несвоевременное или неполное исполнение государственной структурой установленных законом обязанностей;
  2. неверно проведённые ИФНС вычисления, приведшие или могущие привести к необоснованному отягчению налогового бремени — в этом случае требуется частичный возврат налога или, если выплаты ещё не были произведены, перерасчёт;
  3. отказ в предоставлении налоговых льгот или вычетов — имеющим на то право физическим и юридическим лицам;
  4. допущенные при очередной проверке отчётности индивидуального предпринимателя или компании нарушения — при условии, что заявитель может доказать их факт;
  5. отказ, полученный по апелляционной жалобе, поданной в вышестоящий налоговый орган.

Во всех перечисленных случаях ущемлённое в правах лицо должно, согласно первому абзацу пункта 2 статьи 138 Налогового кодекса (далее — просто Кодекса), предварительно подать апелляцию в вышестоящий орган ФНС; исключением, как следует из четвёртого абзаца того же пункта, являются неправомерные решения, принятые на федеральном уровне — их, поскольку выше обращаться уже некуда, сразу обжалуют в судебном порядке. Право налогоплательщика на подачу жалобы на действия налогового органа закреплено в статье 137 Кодекса; необходимость такого действия в качестве промежуточного и его порядок — в статьях 138, 139 и 140 того же документа.

Алгоритм подачи заявления:

  • Узнав об ущемлении своих прав, гражданин или компания подаёт апелляцию соответствующего содержания через допустивший нарушение налоговый орган в адрес вышестоящего; направлять документ непосредственно в адрес второго не допускается. К жалобе необходимо приложить копии документов, подтверждающих правоту подателя; чем их будет больше, тем лучше. Заверения у нотариуса в данном случае не требуется ( статья 139 , пункт 1; статья 140 , пункты 1–2).
  • Нижестоящий орган обязан в течение трёх рабочих дней перенаправить жалобу в вышестоящий; чтобы была возможность отследить дату получения документа, следует или подать его лично, или послать заказным письмом с уведомлением о вручении; стоимость почтовых услуг в дальнейшем следует включить в исковое заявление (статья 139, пункт 1).
  • По рассмотрении жалобы, если допущенные в ходе работы нарушения были исправлены, вышестоящий орган уведомляет в течение трёх рабочих дней, в письменном виде, подателя заявления (статья 139, пункт 1.1).

Во всех случаях, кроме особо оговорённых, срок подачи апелляции — один год с момента обнаружения лицом ущемления собственных прав или получения неправомерного постановления из налоговой (статья 139, первый и второй абзацы пункта 2). Срок может быть восстановлен, если у заявителя были уважительные причины для пропуска (четвёртый абзац того же пункта). В соответствии с пунктом 6 статьи 140 Кодекса, на рассмотрение жалобы налоговому органу отводится календарный месяц; решением руководителя, с целью получения разъяснений и дополнительной информации, он может быть продлён ещё на месяц.

Если вышестоящая инстанция не уложилась в отведённое время (два календарных месяца плюс семь-десять дней на пересылку корреспонденции), налогоплательщик может, руководствуясь вторым и третьим абзацами пункта 2 статьи 138 того же документа, подавать исковое заявление в суд.

Автор статьи Адвокат с 6-летним стажем. Специализация — уголовное право. Опыт более 3 лет в разработке юридической документации.

Отличная статья 0 Помогла статья? Оцените её

Загрузка.

Жалоба на действия налогового органа в суд

0 Мы рассказывали в наших консультациях о том, как подать в вышестоящий налоговой орган или , а также должностных лиц налогового органа.

А когда можно подать жалобу на налоговиков в суд и как оформить такую жалобу, расскажем в этом материале.

В общем случае акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц обжалуются в вышестоящий налоговый орган.

Однако судебный порядок также является одним из способов обжалования (). Но подать жалобу в суд можно только после того, как будет соблюден досудебный порядок обжалования.

В суд можно идти, например, для обжалования ():

  1. решений вышестоящего налогового органа, которые были приняты по итогам рассмотрения жалоб;
  2. актов ФНС;
  3. действий или бездействия должностных лиц ФНС.

Под ФНС в данном случае понимается федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, а не рядовая налоговая инспекция и даже не УФНС.

Также в суд можно идти в том случае, когда вышестоящий налоговый орган так и не принял решение по жалобе в сроки, установленные .

Организация может подать жалобу в суд на решение налоговой инспекции, а также на действия или бездействия ее должностных лиц в течение 3 месяцев со дня, когда организации стало известно о нарушении ее прав и законных интересов. Пропущенный срок может быть восстановлен судом, если есть уважительная причина пропуска ().

Жалоба подается в арбитражный суд субъекта РФ по месту нахождения налогового органа (, , ). Жалобы на акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц, рассматриваются и разрешаются в порядке, установленном ГПК РФ, АПК РФ, КАС РФ и иными федеральными законами (). Жалоба в суд составляется в произвольном виде.

Но, как и в налоговой жалобе, в ней необходимо указать, в частности:

  1. Ф.И.О. и место жительства физлица, которое подает жалобу, или наименование и адрес организации;
  2. предмет обжалования (акт налоговой инспекции, действия или бездействие ее должностных лиц);
  3. основания, по которым заявитель считает, что его права нарушены;
  4. требования лица, подающего жалобу.

К жалобе нужно приложить подтверждающие документы. В частности, копию оспариваемого решения (). Также нужно приложить документы, подтверждающие отправку копии жалобы в налоговый орган.

Приведем образец жалобы, поданной в суд на решение налоговой инспекции в связи с непринятием вышестоящим налоговым органом в установленные сроки своего решения.

    data-count=»2″ >

Судебное урегулирование налоговых споров

Когда досудебные способы урегулирования налоговых споров исчерпаны, для защиты своих прав и законных интересов граждане, организации и иные лица вправе обратиться в суд.

Акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд в порядке, предусмотренном НК РФ и соответствующим процессуальным законодательством Российской Федерации (п.

1 ). Обращение в арбитражный суд в соответствии со статьей 4 АПК РФ осуществляется в форме:

  1. заявления — по делам, возникающим из административных и иных публичных правоотношений, по делам о несостоятельности (банкротстве), по делам особого производства, по делам приказного производства и в иных случаях, предусмотренных АПК РФ;
  2. искового заявления — по экономическим спорам и иным делам, возникающим из гражданских правоотношений;
  3. жалобы — при обращении в арбитражный суд апелляционной и кассационной инстанций, а также в иных случаях, предусмотренных АПК РФ и иными федеральными законами.

Дела об оспаривании затрагивающих права и законные интересы лиц в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц, рассматриваются арбитражным судом по общим правилам искового производства, предусмотренным АПК РФ, с особенностями, установленными в . Производство по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц возбуждается на основании заявления заинтересованного лица, обратившегося в арбитражный суд с требованием о признании недействительными ненормативных правовых актов или о признании незаконными решений и действий (бездействия) указанных органов и лиц (п.

2 ). Граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие):

  1. создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.
  2. незаконно возлагают на них какие-либо обязанности;
  3. не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности;

Заявление может быть подано в арбитражный суд в течение трех месяцев со дня, когда гражданину, организации стало известно о нарушении их прав и законных интересов, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом (п. 4 ). Дела об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц рассматриваются судьей единолично в срок, не превышающий трех месяцев со дня поступления соответствующего заявления в арбитражный суд, включая срок на подготовку дела к судебному разбирательству и принятие решения по делу, если иной срок не установлен федеральным законом.

Указанный срок может быть продлен на основании мотивированного заявления судьи, рассматривающего дело, председателем арбитражного суда до шести месяцев в связи с особой сложностью дела, со значительным числом участников арбитражного процесса (п. 1 ). Решение по делу об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц принимается арбитражным судом по правилам, установленным в . Решение арбитражного суда первой инстанции, не вступившее в законную силу, может быть обжаловано в суд апелляционной инстанции.

Апелляционная жалоба может быть подана в течение месяца после принятия арбитражным судом первой инстанции обжалуемого решения ().

Вступившее в законную силу решение арбитражного суда первой инстанции, если такое решение было предметом рассмотрения в арбитражном суде апелляционной инстанции или если арбитражный суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы, и постановление арбитражного суда апелляционной инстанции могут быть обжалованы в порядке кассационного производства полностью или в части при условии, что иное не предусмотрено АПК РФ, лицами, участвующими в деле, а также иными лицами в случаях, предусмотренных АПК РФ ().

Кассационная жалоба может быть подана в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу обжалуемых судебного приказа, решения, постановления арбитражного суда, если иное не предусмотрено ().Вступившие в законную силу судебные акты, указанные в части 3 , могут быть пересмотрены в порядке надзора Президиумом Верховного Суда Российской Федерации по надзорным жалобам лиц, участвующих в деле, и иных лиц, указанных в .