Меню
Главная - Трудовое право - Обложение единым взносом зарплаты нерезидента в днр

Обложение единым взносом зарплаты нерезидента в днр

Какой подоходный налог в днр


Подоходный налог в Донецкой Народной Республике уплачивается физическими лицами-предпринимателями, а также юридическими лицами, признанными налоговыми агентами от суммы выплаченного дохода. В Российской Федерации плательщиками подоходного налога являются физические лица: граждане России; граждане других государств и лица без гражданства, которые как имеют, так и не имеющие постоянного места жительства в РФ.

Объектом налогообложения подоходным налогом в Донецкой народной Республике является: – для резидента: общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход (с источником происхождения как в Донецкой Народной Республике, так и за ее пределами); – для нерезидента является: общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход с источником происхождения в Донецкой Народной Республике. Объектом налогообложения у граждан Российской Федерации, имеющих постоянное место жительства в РФ, является уменьшенный на сумму льгот совокупный доход, полученный в календарном году на территории РФ, континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ как в денежной (рубли, валюта), так и натуральной формах. Доходы, которые не имеют постоянного места жительства в РФ, облагаются только в случае, если они получены из источников на территории РФ.

В состав совокупного дохода граждан включают также суммы материальных и социальных благ, предоставленные предприятиями, учреждениями и организациями своим работникам в персональном порядке.

Размер подоходного налога Основной ставкой подоходного налога в ДНР и России с зарплаты наемных работников является ставка -13%. В ДНР до 23 ноября 2015 г. существовала также повышенная ставка 20%, которая удерживалась с суммы превышения зарплаты свыше 20 тысяч рублей.

Приказом МДС ДНР №395 повышенную ставку отменили, и на данный момент удерживается 13% с любой зарплаты, независимо от ее размера.

В России до 2001 года существовала прогрессивная шкала (12, 20, 30%), на смену которой была введена пропорциональная («плоская») 13-процентная ставка налогообложения доходов физических лиц. Ставка на уровне 13% выбрана не случайно, так как фактическая средняя ставка, по которой собирался подоходный налог, составляла почти такую же цифру – 12,9%. В результате, по утверждениям представителей руководства российского налогового ведомства, не только упрощен расчет налога и снижена налоговая нагрузка, но и удалось обеспечить рост налоговых поступлений за счет вывода заработной платы из тени.

В научных кругах и среди специалистов введение плоской 13-процентной ставки вызывает неоднозначную оценку.

Действительно способствуя некоторой мере выходу крупных доходов из тени, единый для всех налог одновременно поднял уровень налогообложения для основной массы плательщиков.

Подоходным налогом облагается зарплата всех работников, независимо от того, работают они по трудовым договорам, контрактам, договорам гражданско-правового характера и т.д. Порядок расчета налога, налоговая база. Размер налога = Ставка налога * Налоговая база (5.1) Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Рассмотрим пример расчета подоходного налога: Пример 1.

1. Сумма заработной платы – 10000 руб. в месяц. 2. У работника с данной заработной платой трое несовершеннолетних детей. 3. Ставка налога – 13%. Необходимо произвести положенные отчисления по налоговым льготам. Производим вычеты соответственно: 10000 – 1400 (на первого ребенка) – 1400 (на второго ребенка) – 3000 (на третьего ребенка) = 4200 руб.
Производим вычеты соответственно: 10000 – 1400 (на первого ребенка) – 1400 (на второго ребенка) – 3000 (на третьего ребенка) = 4200 руб.

Полученный остаток 4200 руб. подлежит налогообложению в установленном Законом размере: 4200 руб.

* 13% = 546 руб. Соответственно, с данной заработной платы при наличии льготных вычетов отчисления подоходного налога составят 546 руб. Дата добавления: 2016-11-24 ; просмотров: 3044 | Нарушение авторских прав Руководство самопровозглашённой Донецкой Народной Республики с 2014 активно занимается построением системы слаженного функционирования государственных органов.

Одной из её главных составляющих является взимание в бюджет обязательных платежей. Налоги в ДНР не стали меньше, чем были до 2014 года.

Недавно появилась информация о том, что руководство Народного Совета и Миндоходов, совместно с другими контролирующими органами готовится вновь дополнить базовое право.

Депутаты Народного Совета 3 августа 2018 года скорректировали основной документ, формирующий принципы внесения обязательных платежей, – Закон «О налоговой системе ДНР» от 18.01.2016 №99-IHC.

(https://dnrsovet.su/zakonodatelnaya-deyatelnost/prinyatye/zakony/zakon-donetskoj-narodnoj-respubliki-o-vnesenii-izmenenij-v-zakon-donetskoj-narodnoj-respubliki-o-nalogovoj-sisteme/). Он детализирует правила распределения прибыли, получаемой предприятиями государственной формы собственности.

Ваш браузер не поддерживает фреймы Изменения в налоговой системе ДНР коснулись практически всех видов платежей. Прежде всего, учёта валовых расходов и амортизации основных фондов.

Изменён порядок предоставления деклараций субъектами предпринимательства. Новый режим налогообложения коснется нескольких категорий плательщиков: Как и прежде, контролирующей структурой является Министерство налогов и сборов ДНР.

Внесённые изменения коснулись порядка администрирования ряда платежей: экологического, сельскохозяйственного, земельного. Для нормального функционирования процесса необходим базовый документ. Таковым, в соответствии с которым действует система налогов и сборов в ДНР, является Закон от 25.12.2015 №99-IHC.

В настоящий момент в него внесено уже 16 правок. Требованиями статьи 11 установлено, что предприниматели ДНР – юридические и физические лица – уплачивают 16 видов платежей. В их числе:

  1. сборы (8) – за землю, транзит, воду, виноградарство, использование биоресурсов и недр, осуществление валютных операций, патент.
  2. налоги (8) – акцизный, на прибыль, с оборота, экологический, подоходный, упрощённый, сельскохозяйственный, транспортный;

Ваш браузер не поддерживает фреймы От некоторых из них действует освобождение.

Налоги в ДНР для физических лиц и некоторых субъектов предпринимательства могут уплачиваться по трём различным системам. Одним из основных источников наполнения местных бюджетов является подоходный налог.

В ДНР он составляет 13% и платится с официальной заработной платы рабочих и служащих.

Источник происхождения облагаемого дохода должен находиться на территории республики. Статьёй 122.3 устанавливается перечень ставок – 5, 10 и 20%. Освобождаются от обложения подоходным налогом проценты по вкладам, пособия, пенсии, другие виды социальной помощи.

Также не взимается платёж с путёвок на лечение, предоставленных профсоюзными организациями. Подоходный налог относится к группе бюджетообразующих. Он взимается на общих основаниях.

Дополнительно сюда включены два сбора. Это платёж, который играет важнейшую роль для наполнения доходной части бюджета. Налог на прибыль в ДНР уплачивают все субъекты, кроме:

  1. «упрощенцев»;
  2. физических лиц.
  3. предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере оборота лома чёрных и цветных металлов.

Для плательщиков объектом обложения является прибыль.

Валовые суммы определяются в соответствии с правилами.

Ставка составляет 20%. Для предприятий, связанных с ГСМ, она действует при соблюдении предельной наценки на товар в размере 20% стоимости. При превышении взимается 100% полученной прибыли.

Налоговый период – один месяц. Для отдельных категорий плательщиков он может составлять квартал, полугодие или год. Декларация представляется ежемесячно до 20 числа.

На уплату даётся 10 суток. При появлении отрицательного значения уменьшать сумму в последующих периодах запрещается. Шесть таких деклараций, представленных подряд за один календарный год, дают право на проведение внеплановой проверки. Её целью является определение правильности расчёта налогов.

Платёж исчисляется субъектами хозяйствования при наличии валового дохода свыше 10 млн.

р. за один календарный год. Кроме того, обязаны представлять декларации предприятия, количество наёмных работников на которых – от 50 человек.

Действующие правила установлены статьями 106-111 вышеуказанного закона.

Освобождаются несколько категорий субъектов предпринимательства:

  1. валютно-обменные пункты;
  2. угледобывающие и строительные (бюджетные) предприятия;
  3. осуществляющие операции с ломом чёрных и цветных металлов.
  4. неприбыльные организации и предприятия сферы ЖКХ;
  5. плательщики упрощённого и сельскохозяйственного налога;

Налог с оборота в ДНР является неким подобием НДС.

Он платится с выручки, предоплаты или аванса. Для субагентов объектом налогообложения является комиссия за услуги.

Ставка – 1,5% облагаемой суммы.

База может быть уменьшена при возврате или возмещении средств.
Объект возникает в день:

  1. продажи объекта договора комиссии.
  2. отгрузки товара покупателю;
  3. зачисления суммы платежа на банковский счёт;

Отчётным периодом для подачи декларации является календарный месяц.

Ещё десять дней – на внесение в бюджет расчётной суммы. Кассовый метод используется для определения базы налогообложения государственных предприятий, объектов ЖКХ и сферы ТБО. От декларирования и внесения налогов в Донецкой Народной Республике освобождаются некоторые субъекты предпринимательской деятельности.
От декларирования и внесения налогов в Донецкой Народной Республике освобождаются некоторые субъекты предпринимательской деятельности. Отдельная статья с перечнем категорий физических и юридических лиц, не являющихся плательщиками всех налогов и сборов, не предусмотрена.

Кроме того, могут вводиться специальные режимы.

Для них предусматривается освобождение от налогообложения в отдельном порядке.

К таковым относятся шесть видов обязательных платежей.

  • Артельная добыча угля.
  • Сбор за осуществление валютно-обменных операций.
  • Патент.
  • Поставка энергоносителей на территорию ДНР.
  • Упрощённый.
  • Сельхозналог.

Каждый режим может предусматривать льготы по уплате для некоторых категорий субъектов налогового права ДНР. Для отдельных физических и юридических лиц действуют несколько специальных режимов. Одним из них является упрощённый налог.

В ДНР он заменяет собой отдельные категории обязательных сборов. Освобождение действует в отношении двух основных платежей: Запрет на получение статуса «упрощенца» действует в отношении филиалов предприятий – нерезидентов.

Не могут осуществлять деятельность в данном специальном режиме те, кто занимается оборотом валютных ценностей, торговлей ГСМ, алкоголем и табаком, фармацевтическими товарами. Запрет действует также в отношении кредитной, брокерской, страховой, инжиниринговой, финансово-экономической и управленческой деятельности, общественного питания и сельского хозяйства.

Плательщики упрощённого налога в ДНР разделены на три группы. Для каждой есть некоторые ограничения, связанные с количеством работающих и объёмом выручки.

Включает юридических и физических лиц, осуществляющих все разрешённые виды деятельности, кроме автотранспортников и арендодателей МАФ под торговые точки площадью свыше 20 квадратных метров. В предприятиях 1 группы налога на территории ДНР по найму могут работать не более 3 человек. Годовой доход – до 3 млн р. Ставка, на которой находится I группа упрощённого налога в ДНР, составляет 2,5% валового дохода в месяц.

В качестве альтернативы применяется фиксированная сумма – 2200 р.

Её могут платить те, у кого торговая площадь меньше 21 м. кв., а самый дорогой товар стоит 6000 руб. Есть только одно ограничение: сумма вала за период не может превышать 60 млн р.

В состав плательщиков 2 группы упрощённого налога в ДНР входят субъекты, занимающиеся производством и реализацией продукции, импортом товаров и услуг. Сумма ежемесячного платежа – 6% объектного дохода.

Других ограничений не предусмотрено.

В неё входят предприятия угольной промышленности и переработки с валовым доходом за календарный год до 240 млн р. Меньше 12 человек в таких структурах работать не должно. Но состав одного выемочного участка ограничен (чел.):

  1. для структур, осуществляющих переработку и реализацию – 25.
  2. для добывающих предприятий – 35;

Ежемесячная сумма платежа для субъектов предпринимательства, включённых в третью группу по уплате упрощённого налога, составляет 3% задекларированного валового дохода.

Физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, могут выбрать другую систему. Она удобна тем, что при осуществлении определённых видов деятельности не нужно вносить другие налоги и сборы, кроме платы за патент и за единое общегосударственное обязательное страхование.

Если используется наёмный труд, сумма умножается на количество работающих.

Патент могут получить налогоплательщики, у которых годовой валовой доход до 1 млн р. При превышении этой суммы документ аннулируется, и со следующего налогового периода плательщик переводится на общую систему (кроме операций по импорту сельхозпродукции с местом реализации в ДНР). Запрет на получение патента действует для тех, кто осуществляет операции купли-продажи:

  1. фармацевтической продукции.
  2. алкогольных и табачных изделий;
  3. ГСМ в ёмкостях до 20 л;
Рекомендуем прочесть:  Сокращение трудовая инспекция

Аналогичный запрет касается предпринимательства в сфере общественного питания.

В зависимости от характера бизнеса меняется величина расходов. Документ легитимен только при наличии квитанции об уплате суммы за текущий месяц.

Месячные ставки для некоторых видов деятельности:

  1. торговля на рынках – 510 р. плюс аналогичная сумма за каждого наёмного работника;
  2. предоставление услуг – 510 р.;
  3. функционирование бильярдных клубов – 1000 р. за стол.
  4. пассажирские перевозки – 510 р. (легковые автомобили), и 1020 р. (малотоннажный и специализированный грузовой транспорт);

Лица, избравшие для осуществления предпринимательской деятельности патентную систему, могут рассчитываться за товары и услуги без применения РРО.

По требованию клиента они обязаны выдавать документ, подтверждающий сумму расходов. Налоговым периодом является календарный год.

Плательщик может по собственному желанию уменьшить срок действия документа, указав в заявлении, на сколько месяцев он оформляется. При досрочном прекращении патентуемого вида деятельности оплата вносится за фактическое количество месяцев. Отчётность подаётся ежегодно до 10 февраля. Один раз в течение налогового периода, но не более чем на 30 суток можно оформить освобождение от уплаты стоимости патента.

Один раз в течение налогового периода, но не более чем на 30 суток можно оформить освобождение от уплаты стоимости патента. Для этого необходимо представить в Миндоходов следующие документы:

  1. справку о болезни.
  2. приказ на оформление отпуска;

Оплачивается стоимость патента ежемесячно до 20 числа, следующего за отчётным.

Упрощённый вариант налогообложения удобен для тех, кто не планирует большой оборот. Отчётность значительно меньше, чем у субъектов предпринимательства, уплачивающих налоги на прибыль и с оборота. Но у неё есть ряд неудобств:

  1. невозможность заниматься популярными видами торговли – алкоголем и табаком.
  2. запрет на осуществление бартерных сделок, куплю-продажу ГСМ;

Патентная система в основном касается субъектов предпринимательской деятельности – юридических и физических лиц, осуществляющих торговлю на рынках.

Бесспорным преимуществом патентов является их невысокая стоимость в сравнении с возможным полученным доходом. Кроме того, для этой категории плательщиков установлен минимум отчётности.

Однако круг патентованных видов деятельности весьма ограничен. О том, какие налоги платят в ДНР субъекты, находящиеся на обычной системе, можно сказать коротко – практически все.

Разумеется, есть профильные сборы, которые характерны лишь для некоторых СПД – за виноградарство, за транзит, за пользование недрами.

Сюда же относятся различные акцизы. Но есть несколько налогов, которые должны декларировать и уплачивать все:

  1. за спецводопользование;
  2. экологический;
  3. на прибыль;
  4. за землю;
  5. транспортный.
  6. с оборота;

Разумеется, администрирование такого числа платежей создаёт неудобство из-за количества обрабатываемых документов.

В целом по отзывам различных категорий заинтересованных лиц, налоговая система ДНР выглядит такой же громоздкой, как и до 2014 года на Украине. Для граждан и субъектов предпринимательства, имеющих во владении колёсную технику, также существует специальный режим расчётов с государством.

Они уплачивают транспортный налог.

В ДНР для физических и юридических лиц базой обложения является колёсные а/с – объём двигателя в см 3 ; воздушные суда – суммарная статическая тяга силовой установки на взлётном режиме в кгс; буксируемые водные т/с – длина корпуса в см. Ставка варьируется в зависимости от класса транспортного средства.

Числовые и расчётные характеристики для каждого наименования в отдельности определены статьёй 97 Закона. Налоговый период – один год. Уплата осуществляется по месту регистрации транспорта. В случае продажи машины, ранее внесённые в бюджет суммы не возвращаются.

Льготы по транспортному налогу имеют несколько категорий:

  1. тракторы и комбайны;
  2. автомобили для инвалидов;
  3. вёсельные лодки, речные и морские промысловые суда;
  4. средства передвижения медицинского специального назначения.

Не вносится в бюджет платёж за автомобили парков, закреплённых за государственными органами управления и исполнительной власти. Основополагающий вопрос, который должно оперативно решать государство, – использование природных ресурсов. Один из главных источников пополнения бюджета – земельный налог.

ДНР, посредством решения своего законодательного органа, Народного Совета, установила, что его должны платить все пользователи независимо от результатов ведения бизнеса.

Объектом налогообложения является размер земельного участка или доли (пая), базой – индексированная денежная оценка (ДО). Как и у большинства других сборов, не связанных с предпринимательством, налоговый период равняется одному календарному году (с 1 января по 31 декабря). Ставка для участков сельхозназначения в % ДО:

  1. многолетние насаждения – 0,03.
  2. пашни, сенокосы и пастбища – 0,1;

Для прочих видов земель проценты распределяются следующим образом:

  1. полосы отвода для движения железнодорожного транспорта – 0,02%;
  2. водный фонд – 0,3%.
  3. угодья общего назначения вне границ населённых пунктов – 5%;

Основная ставка налога для земель вне зависимости от места нахождения – 1% от суммы денежной оценки .

Льготы по уплате предоставляются инвалидам, пенсионерам, ветеранам ВОВ, семьям с тремя и более детьми, участникам боевых действий и т.

д. Также освобождены от внесения налога государственные органы власти, заповедники, санаторно-курортные и религиозные учреждения. Расчёт производится раз в год, до 20 февраля.

Внесение в бюджет осуществляется ежемесячно, равными долями. Важным фактором системы является порядок внесения в бюджет различных сборов.

Налоговые сроки в ДНР исчисляются по статье 7 Закона.

Это могут быть четыре календарных периода: Уплата налогов и сборов осуществляется не позднее окончания предельной даты, установленной для их внесения.

Сроки декларирования определяются Законом для каждого платежа.

При установлении контролирующим органом нарушений к субъекту предпринимательства применяются штрафные санкции, сумма которых (% от величины задолженности) зависит от количества дней неуплаты: Нарушения порядка внесения фиксированной ставки для упрощенцев влечёт наложение штрафа в 50-процентном размере. Налоговое законодательство в ДНР имеет очень большое сходство с тем, которое действовало до 2014 года.

Среди налогов отсутствует НДС – наиболее весомый платёж по уровню администрирования и количеству затрачиваемой бумаги. Поэтому пока республика не имеет своего налогового кодекса. С принятием 3 августа изменений (Закон №247) налоговое бремя на физических и юридических лиц должно значительно снизиться.

Руководство самопровозглашённой Донецкой Народной Республики с 2014 активно занимается построением системы слаженного функционирования государственных органов. Одной из её главных составляющих является взимание в бюджет обязательных платежей. Налоги в ДНР не стали меньше, чем были до 2014 года.

Недавно появилась информация о том, что руководство Народного Совета и Миндоходов, совместно с другими контролирующими органами готовится вновь дополнить базовое право. Одним из признаков государства является организация института фиска. Провозгласив независимость, руководство ДНР взяло на себя обязательство взимания налогов и формирования законодательства в данной сфере.

В 2020 г. эта работа проводится на самом высоком организационном уровне. Сегодня налоги в ДНР взимаются так же, как и в любом другом государстве. Рассмотрим особенности фискальной системы республики.

Основной нормативный акт, регулирующий данную сферу, был принят 25 декабря 2020 г. и вступил в силу 18 января 2020 г.

Закон о налоговой системе ДНР под № 99-IHC был разработан специальной комиссией и утвержден парламентом республики. Однако на этом работа над законодательством не прекратилась. Изменения в налоговой системе ДНР 2020 г. коснулись распределения прибыли государственных предприятий. Прежде всего, были урегулированы такие вопросы, как учет амортизационных потерь и валовых расходов компаний.

Прежде всего, были урегулированы такие вопросы, как учет амортизационных потерь и валовых расходов компаний. Также Министерство налогов и сборов ДНР сделало более прозрачной процедуру декларирования доходов. Особенно сильно это коснулось институтов нотариата и адвокатуры.

Дополнительные изменения были внесены в порядок взимания:

  1. земельной пошлины.
  2. экологического сбора;
  3. сельскохозяйственного налога;

Еще одним нововведением стали скорректированные требования при заверении сделки купли/продажи недвижимости.

Теперь нотариус обязан рассчитать пошлину и проконтролировать, чтобы продавец квартиры внес ее полную сумму.

Данный порядок регулирует ст.

122.8 налогового закона ДНР. Бесплатная консультация юриста по телефону: Москва, Московская обл.

+7(499)577-00-25 (доб. 197) СПб, Ленинградская обл.

+7(812)425-66-30 (доб. 197) Звонки бесплатны. Работаем без выходных! Фискальная политика республики осуществляется на основании 99 закона с учетом имеющихся на сегодняшний день 16 поправок. Согласно ст. 11 нормативного акта в ДНР действует 16 фискальных сборов.

Налоги в ДНР для физических лиц и юридических компаний включают:

  1. транспортное обложение.
  2. акцизы;
  3. с/х налог;
  4. подоходное обложение;
  5. налог на прибыль;
  6. отчисления с оборота;
  7. экологический;

Дополнительно в систему налогов, принятую в ДНР, входят 8 сборов:

  1. за валютные операции;
  2. потребление биоресурсов;
  3. патентный сбор;
  4. на использование земли;
  5. потребление воды;
  6. транзит;
  7. разработку недр.
  8. обложение за разведение виноградников;

Предприниматели ДНР обязаны подавать декларацию: ежемесячно, ежеквартально и по итогам финансового года.

В 2020 г. в ДНР действует сразу 3 системы обложения. Подоходный налог в ДНР, как и в России, составляет 13%. Он взимается с зарплат официально трудоустроенных на территории республики.

С пенсий и иных социальных пособий отчисления не происходят.

Нотариусы обязаны удерживать по 5% от суммы сделки при продаже недвижимости, автотранспорта и перед вступлением в наследование. Подоходное обложение рассматривается властями ДНР как главный бюджетообразующий сбор. Данная система касается предпринимателей.

От обложения освобождены некоторые компании. Прежде всего, работающие в сфере оборота металлолома (и черного, и цветного).

Также условием смягчения фискальной политики является валовая годовая выручка ниже 10 млн. рублей и штат предприятия до 50 человек.

Налог на прибыль в ДНР крайне важен для наполнения бюджета республики и выполнения властями своих социальных обязательств.

В связи с рядом обстоятельств и, прежде всего, тяжелой внешнеполитической обстановкой компании облагаются ежемесячно. Причем на уплату по декларации отводится лишь 10 суток.

Ставка составляет 20%. Данный сбор напоминает НДС.

Он составляет всего 1.5% с любой продажи. Налог с оборота в ДНР отчисляется ежемесячно.

Однако он не предусматривается при следующих сделках и обстоятельствах:

  1. занятые в сфере угледобычи;
  2. при обмене валют;
  3. при сделках, связанных с коммунальным хозяйством;
  4. государственные строительные компании;
  5. от сбора освобождены плательщики льготного сельскохозяйственного налога;
  6. от налога с оборота освобождены неприбыльные предприятия.
  7. занятые в сфере оборота металлолома;

Законодательством ДНР не предусмотрен перечень категорий, которые полностью освобождены от фискальной нагрузки.

Вопрос льгот довольно сложен и запутан.

Конкретного списка освобожденных от налогов не существует.

Но государство имеет право вводить особые фискальные режимы. Плательщиков могут освободить от отдельных пунктов налогообложения или существенно снизить нагрузку.

К данным режимам относят:

  1. поставки энергоносителей в ДНР.
  2. упрощенный;
  3. патентный;
  4. с/х налог;
  5. артельная угледобыча;
  6. обложение за обмен валют;

Данные режимы являются временными. Они могут охватывать отдельные предприятия или населенные пункты.

Данная категория получает возможность не отчислять процент с оборота и прибыли. Законодательство ДНР предусматривает перечень предприятий, которые ни при каких обстоятельствах не могут получить статус «упрощенца»:

  1. упрощенный налог в ДНР не действует для валютообменных пунктов;
  2. продавцов спиртного и табака.
  3. филиалы компаний, не являющихся резидентами ДНР;
  4. торговцев ГСМ;
  5. фармацевтических компаний;

Также в группу компаний ДНР с упрощенными налогами не могут войти:

  1. управленческие компании;
  2. финансовые учреждения;
  3. предприятия с/х и общепита.
  4. инжиниринговые предприятия;
  5. страховые компании;
  6. банки;
  7. брокерские компании;

Упрощенцы делятся на 3 категории. Каждая из них предусматривает свои льготы.

В таких предприятиях могут работать не свыше 3 наемных сотрудников, а годовой оборот не должен превышать 3 млн. рублей. Также из перечня попадающих в 1 группу налога в ДНР исключены занятые в автотранспортном бизнесе.

И предприниматели, сдающие в аренду торговые площади свыше 20м2.

1 группа упрощенного налога ДНР предусматривает месячную ставку 2.5% от валовой прибыли. Либо следует отдавать 2200 руб. при условии не более 21м2 торговых площадей и стоимости каждой единицы товаров до 6000 руб.

В данную категорию включаются производители, импортеры и продавцы любых товаров и услуг с валовым доходом до 60 млн. рублей. Иные условия на хозяйствующие субъекты республики не накладываются.

Упрощенный налог для предприятий ДНР 2 группы подразумевает ставку 6%. К категории относятся фирмы по угледобыче и обработке сырья с валовым годовым доходом до 240 млн.

рублей. На предприятии должно работать не менее 12 человек. Причем на выемочном участке добычи должно трудиться минимум 35 сотрудников. Если же предприятие занимается переработкой или реализацией, то 25 рабочих и специалистов.

Для резидентов 3 группы ставка составляет 3%. Налог рассчитывается в соответствии с задекларированными доходами. При данной системе налогообложения платить придется только за патент и обязательную страховку.

Сумма умножается на количество занятых на предприятии. Система предусмотрена для плательщиков с годовых доходом до 1 млн. руб. Если прибыль повысится, предприятие автоматически переводится на обычные фискальные условия.

Исключение составляют только поставщики сельскохозяйственной продукции в ДНР.

Стать патентным налогоплательщиком не имеют право:

  1. спиртного и табака;
  2. продавцы ГСМ (в сосудах менее 20 л);
  3. лекарств;
  4. занятые в общепите.

В систему могут входить только физлица со статусом и лицензией предпринимателя. Тарифы помесячной оплаты формируются с учетом конкретной деятельности. Для подтверждения патента необходимо помимо самого документа предоставлять чек о внесении сбора.

  • Занятые в сфере пассажирских перевозок платят 510 руб.
  • Продавцы на рынке или занятые в сфере услуг платят по 510 руб.
  • Владельцы бильярдных клубов отдают ДНР по 1000 руб. за каждый стол.
  • Для работника грузового автотранспорта и спецтранспорта сбор составляет 1020 руб.

Держателям патента не обязательно пользоваться кассовыми аппаратами. Однако у сотрудников должна быть документация с указанием цен. Ее придется предъявлять по первому требованию покупателей.

Обычно документ выдается на год.

Однако по желанию заказчика патент разрешено оформить на меньший срок.

Документ считается действительным только при условии оплаты за текущий месяц.

Деньги следует перечислять до 20 числа очередного платежного периода. Переоформление патента на следующий год производится до 10 февраля. Держатели документа вправе не платить налог за один месяц при условии предоставления больничного или справки о нахождении в отпуске.

Упрощенный порядок обложения характеризуется меньшим бумагооборотом и сниженной нагрузкой.

Однако плательщики ограничены в возможностях развития предприятия. Патентное обложение хорошо тем, что сумма налога является низкой.

Однако из-за ограничений такую систему выбирают в основном индивидуальные перевозчики и рыночные торговцы.

Данная категория отталкивает запретом на реализацию спиртного и табака – весьма прибыльных товаров.

В целом то, какие налоги платят в ДНР и как организована сама фискальная система республики, мало отличается от тех порядков, которые были при Украине.

Данный сбор взимается с владельцев колесной техники, летательных аппаратов, а также моторных катеров.

Для автотранспорта расчет идет по объему двигателя (в кубосантиметрах). Рассмотрим, на основании чего формируется транспортный налог в ДНР для физических лиц.

Начисление осуществляется по 97 ст. закона. Сумма взимается за год вперед. Если в этот период владелец продаст свой автотранспорт, возврат денег не предусмотрен.

Сумма начисляется по мощности двигателя и классу автомобиля. В льготную категорию входят:

  1. машины для инвалидов;
  2. служебный транспорт госорганов.
  3. спецтранспорт медицинских служб;
  4. сельскохозяйственная техника (трактора, комбайны);

Также налог не предусмотрен для владельцев весельных лодок.

Тем же, у кого есть катер, придется платить по тарифу в зависимости от длины судна.

Ежегодным сбором облагаются все пользователи угодий. Сумма устанавливается по индексу ДО (денежной оценки).

Земельный налог ДНР является следующим:

  1. водоемы – 0.3%;
  2. полосы отчуждения железнодорожных сетей – 0.02%.
  3. за многолетние лесные массивы и целину – 0.03 в год;
  4. угодья общего значения вне пределов поселений – 5%;
  5. обрабатываемые угодья – 0.1;

Также базовой ставкой земельного налога является 1%, который взимается дополнительно к расчетной стоимости.

Льготами по данной единице обложения наделяются пенсионеры, инвалиды, ветераны и многодетные семьи, а также госорганы и учреждения медицинского либо санаторно-курортного профиля.

Важным фактором является порядок внесения в городской бюджет различных сборов. Уплата налогов осуществляется не позднее окончания предельной даты, установленной в Законе.

Декларация составляется и предоставляется ежемесячно. Просроченная уплата налогов ДНР предусматривает штрафные санкции – до 50% от невнесенной суммы. Также за неподанную декларацию придется отдать в казну республики 10% от задекларированного сбора.

По сравнению с Украиной это не очень высокая сумма. Налоговое законодательство ДНР во многом копирует украинскую систему.

На 2020 г. можно с уверенностью сказать, что действующая фискальная система является упорядоченной, сравнительно прозрачной и стабильно исполняет свою основную функцию – наполняет бюджет республики.

Это позволяет властям выполнять свои социальные обязательства перед гражданами. No related posts. Комментировать 0 просмотров No related posts.

Порядок представления налоговой отчетности для ФЛП, которые избрали систему единого налога

22 Авг 2020 admin Бухгалтерия 22.08.2019 admin 19.01.2021 – Дата актуализации статьи в соответствии с действующим законодательством. На территории ДНР предприниматель имеет возможность самостоятельно решать, на какой налоговой системе вести деятельность (общая, единый налог или патент).

Более подробно про них вы можете почитать в данной статье — Выбор системы налогообложения для субъекта предпринимательской деятельности После того, как владелец бизнеса прошёл все стадии регистрации и определился с выбором, он сталкивается с вопросами:

  1. «Какие налоги платит ФЛП?»
  2. «Как и куда сдавать отчетность?»

Рассмотрим ситуацию, когда физическое лицо-предприниматель выбирает для себя единый налог. Для данной системы обязательными являются упрощенный налог и единый социальный взнос (за себя).

Если в штате имеются наемные работники, то за них платится единый взнос, а также подоходный налог. Упрощенный налог в ДНР Согласно ст.174 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе», декларация по упрощенному налогу подается плательщиком за отчетный период не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. По какой ставке? Она зависит от группы упрощенного налога.

Так, для плательщиков 1 группы она составляет 2,5% от суммы дохода, а для предпринимателей 2 группы — 6%. Подача декларации: как это сделать?

По упрощенному налогу — подается в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика. На выбор, плательщику предлагаются следующие варианты подачи декларации:

  1. пересылается в пределах ДНР письмом с объявленной ценностью, описью вложения и заказным уведомлением о вручении.
  2. в электронной форме с использованием электронной подписи в «Личном кабинете плательщика»;
  3. на бумажном носителе (на листах формата А4): предоставляется лично плательщиком или через уполномоченного представителя;

Пунктом 31.2 статьи 31 данного Закона предусмотрено, что штрафные санкции не применяются, если после подачи декларации за отчетный период налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в той, что он подал ранее. В таком случае налогоплательщик обязан подать новую отчетную декларацию с исправленными показателями до окончания предельного срока предоставления декларации за этот же отчетный период.

В случае если налогоплательщик в будущих отчетных периодах самостоятельно выявляет ошибки в ранее поданной им декларации, такой налогоплательщик обязан подать уточняющую декларацию по форме, действующей на дату предоставления уточняющей декларации.

Налог ФЛП: оплата и сроки. После того как плательщик подал декларацию, он обязан в течение 10 календарных дней заплатить необходимую сумму.

ЕСВ Физические лица-предприниматели, выбравшие упрощенный налог в ДНР, обязаны оплачивать за себя единый взнос. Если предприниматель является пенсионером или инвалидом, и получает в соответствии с законодательством пенсию или социальное пособие, он освобождается от уплаты за себя единого взноса. Отчет вышеуказанными лицами также не подается.

Отчетным периодом для ФЛП, которые избрали упрощенную систему налогообложения I-II групп, является календарный год.

В срок до 10 февраля года, наступающего за отчетным периодом, налогоплательщик обязан подать в налоговую отчет сам за себя. Все субъекты предпринимательской деятельности, использующие наемных работников, независимо от системы налогообложения подают отчет о суммах начисленной заработной платы, ежемесячно до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Сумма взноса. Для ФЛП, которые выбрали упрощенную систему, сумма единого взноса составляет 800 рублей.

За наемных сотрудников предприниматель уплачивает взнос в размере 31% от суммы начисленной заработной платы или вознаграждения. Как подавать отчет? Отчет подается в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика так же, как и декларация по упрощенному налогу:

  1. пересылается в пределах ДНР письмом с объявленной ценностью, описью вложения и заказным уведомлением о вручении.
  2. на бумажном носителе (на листах формата А4): предоставляется лично плательщиком или через представителя;
  3. в электронной форме с использованием электронной подписи в «Личном кабинете плательщика»;

Оплата взноса. После того как плательщик подал Отчет, он обязан в течение 10 календарных дней уплатить сумму единого взноса.

Независимо от того, что отчетным периодом для ФЛП является календарный год, взнос за себя должен быть оплачен ежемесячно! Подоходный налог Его предприниматель удерживает и уплачивает за наемных работников, тем самым организуя выплаты в бюджет с дохода других налогоплательщиков. В таком случае, предприниматель выступает налоговым агентом для своего работника.

Декларация по подоходному налогу подается налоговыми агентами ежемесячно — не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным (Ст. 125 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе»). Сумма налога. Ставка налога составляет 13% от суммы месячного дохода.

Важно! Если предприниматель арендует помещение у физического лица, не зарегистрированного как субъект хозяйствования, то арендатор также выступает в качестве налогового агента и оплачивает за арендодателя налог в размере: для резидентов — 20% от суммы аренды; для нерезидентов — 30%.

Подача декларации Она подается в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика так же, как и декларация по упрощенному налогу: • в электронной форме с использованием электронной подписи в «Личном кабинете плательщика»; • на бумажном носителе (на листах формата А4): предоставляется лично плательщиком налога или через представителя; • пересылается в пределах ДНР письмом с объявленной ценностью, описью вложения и заказным уведомлением о вручении. Оплата налога ФЛП. Оплата подоходного налога производится налоговым агентом одновременно с выплатой дохода. Если у Вас нет желания отвлекаться на взаимоотношения с налоговой, вникать в бюрократические тонкости процесса, доверьтесь юридическому и бухгалтерскому обслуживанию в нашей компании Не переходите на тёмную сторону закона, переходите на бухгалтерское обслуживание в ЮК «Правоград».

Авторы статьи: В.О. Богуш (юрист, директор ЮК «Правоград») К.В. Королёва (бухгалтер ЮК «Правоград») Заказать услугуСтатьи по теме: Стоимость бухгалтерских услуг.