Меню
Главная - Налоговое право - Налоговая декларация по енвд в 2021 году для ип бланк

Налоговая декларация по енвд в 2021 году для ип бланк

Налоговая декларация по енвд в 2021 году для ип бланк

КНД-1152016 Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности


Декларация представляется в налоговую инспекцию не позднее 20 числа, месяца, следующего за отчетным кварталом Период действия Нормативно-правовой акт Файлы 4 квартал 2018 года —. ФНС РФ: Приказ ММВ-7-3/[email protected] от 26.06.18 (, ) (, ) 3 квартал 2018 года —3 квартал 2018 года ФНС РФ: Письмо СД-4-3/[email protected] от 02.10.18 (, ) (, ) 1 квартал 2017 года —2 квартал 2018 года ФНС РФ: Приказ ММВ-7-3/[email protected] от 04.07.14 (ред. от 19.10.2016) (, ) (, ) 1 квартал 2016 года —4 квартал 2016 года (ред.

от 22.12.2015) (, ) (, ) (, ) 1 квартал 2015 года —4 квартал 2015 года (, ) (, ) (, ) 4 квартал 2013 года —4 квартал 2014 года (в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/[email protected]) (, ) (, ) (, ) 1 квартал 2012 года —3 квартал 2013 года (, ) (, ) 1 квартал 2010 года —4 квартал 2011 года Минфин РФ: Приказ 137н от 08.12.08 (в ред.

Приказа Минфина РФ от 19.11.2009 № 119н) (, ) (, ) 1 квартал 2009 года —4 квартал 2009 года Минфин РФ: Приказ 137н от 08.12.08 (, ) (, ) 1 квартал 2008 года —4 квартал 2008 года Минфин РФ: Приказ 8н от 17.01.06 (в ред. Приказа Минфина РФ от 20.09.2007 № 83н) (, ) (, ) 1 квартал 2007 года —4 квартал 2007 года Минфин РФ: Приказ 8н от 17.01.06 (в ред. Приказа Минфина № 177н от 19.12.2006) (, ) (, ) 1 квартал 2006 года —4 квартал 2006 года Минфин РФ: Приказ 8н от 17.01.06 (, ) (, ) 1 квартал 2005 года —4 квартал 2005 года Минфин РФ: Приказ 96н от 01.11.04 (ред.

Приказа Минфина № 23н от 17.02.2005) (, ) (, ) 4 квартал 2004 года —4 квартал 2004 года Минфин РФ: Приказ 96н от 01.11.04 (, ) (, ) 1 квартал 2004 года —3 квартал 2004 года МНС РФ: Приказ БГ-3-22/648 от 21.11.03 (, ) (, ) Ссылки по теме:

  1. 28 17:30
  2. 10:15
  3. 28 18:15
  4. 15:15
  5. 28 17:45

Налоговая декларация по ЕНВД 2021, 2021 скачать бланк бесплатно

» С 1 января 2021 года налоговый режим ЕНВД окончательно отменили.

Отчитаться последний раз нужно было за 4 квартал 2021 года — до 20 января 2021.

Если и придется сдавать декларацию теперь, то только уточненную за 2021 год и более ранние периоды. Как это сделать, в какие сроки и есть ли какие-то особенности?

Ответы на эти и другие важные вопросы — в нашем материале.Выбрать новую систему налогообложения поможет калькулятор.Уточненная налоговая декларация по ЕНВД представляется туда же, куда вы сдавали первичный отчет — в ФНС по месту ведения деятельности предпринимателя или по месту его нахождения (если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности — например, для услуг такси).Заполнение налоговой декларации ИП и организаций осуществлялось по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п.

3 ст. 346.32 НК РФ).Если уже после сдачи вы заметили, что в поданной декларации есть ошибки, не отражены какие-то данные, есть недостоверные сведения, приведшие к занижению суммы налога, надо скорректировать поданный отчет.

Это можно сделать путем подачи уточненной налоговой декларации за тот же период.Также уточненную декларацию можно подать, если занижения суммы налога нет.Организации и индивидуальные предприниматели, вставшие на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога (ЕНВД) обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.При исчислении ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет – сумма налога зависит от вмененного дохода, который установлен нормами Налогового кодекса РФ.Следует отметить, что если предпринимательская деятельность не велась, то все равно необходимо сдавать заполненную декларацию – законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации по ЕНВД.

Предпринимателям придется оплачивать единый налог, пока они не снимутся с учета как плательщики ЕНВД.Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог необходимо 4 раза в год:№ кварталаКрайняя дата представления декларацииСрок уплаты налогаПервый20 апреля текущего годадо 25 апреля текущего годаВторой20 июля текущего годадо 25 июля текущего годаТретий20 октября текущего годадо 25 октября текущего годаЧетвертый20 января следующего календарного годадо 25 января следующего календарного годаОт момента сдачи уточненной декларации зависят последствия в виде санкций и проверок.Если вы допустили ошибки, приведшие к занижению суммы налога, то после сдачи уточненной декларации вам придется доплатить недоимку в бюджет и перечислить пени. Но ответственности можно избежать, если соблюдать следующие условия:

  1. подать уточненку до истечения срока уплаты налога, если вы заметили и исправили ошибку раньше, чем ее нашел налоговый орган;
  2. подать уточненную декларацию после выездной проверки, по результатам которой ошибки и искажения найдены не были.
  3. уплатить недоимку и пени и подать уточненку до того, как вы узнали, что налоговая нашла ошибки и назначила проверки;

Если в первичной декларации сумма налога не была занижена, то декларация будет считаться представленной без нарушения срока (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).

Сдавать ЕНВД нужно до 20-го числа месяца, который идет за последним месяцем отчетного квартала.Отчет за 1 квартал 2021 года — до 20 апреля 2020 (20 число приходится на субботу, поэтому срок сместился на понедельник 22-го).Отчет за 2 квартал 2021 года — до 20 июля 2020.Отчет за 3 квартал 2021 года — до 20 октября 2020.Отчет за 4 квартал 2021 года — до 20 января 2021.Уплатить налог на вмененный доход надо до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.Декларацию по ЕНВД сдают в налоговую по месту регистрации бизнеса или по месту фактического нахождения.

Например, у частных грузоперевозчиков рабочее место постоянно перемещается.В бухгалтерском календаре от Контур.Бухгалтерии вы можете посмотреть, какие налоги нужно уплатить в текущем месяце и прочитать, как это сделать.После получения уточненной декларации налоговая имеет право проверить период, за который она представлена.

Для этого начинают выездную проверку. Она может охватить даже период, которые выходит за пределы трех календарных лет, предшествующих году вынесения решения о проверке.Также отметим, что при камеральной проверке уточненки, в которой сумму ЕНВД уменьшили, налоговая может потребовать пояснения. Их должны представить в течение пяти дней.Если вы подадите уточненную декларацию спустя два года по истечении установленного для первичной декларации срока, то при камеральной проверке налоговая имеет право запросить:

  • аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы такие показатели, до и после их изменений.
  • первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений в соответствующих показателях декларации;

Стандартный штраф за нарушение сроков сдачи декларации по ЕНВД составляет 5 процентов от начисленного налога.

Штраф не может быть больше 30 процентов от суммы налога и не может быть меньше 1 000 рублей (ст.

119 НК РФ).Налоговая декларация по ЕНВД заполняется организациями и ИП, осуществляющими предпринимательскую деятельность по отдельным видам деятельности, облагаемую единым налогом на вмененный доход.

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/ налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.Для тех, кто предпочитает PDF или у кого нет Экселя, бланк декларации по ЕНВД в формате PDF –Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД –Декларация ЕНВД состоит из следующих разделов:

  1. Раздел 3 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период”.
  2. Раздел 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”;
  3. Титульный лист;
  4. Раздел 1 “Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”;

Уточненную декларацию по ЕНВД представляйте на бланке, который действовал в том периоде, за который вы корректируете отчет. Правила оформления документа указаны в Приказе ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/ Заполнение налоговой декларации по ЕНВД происходит после расчета налога, который производится по следующей формуле:ЕНВД = (Налоговая база * Ставка налога) — Страховые взносы.

Напомним, чтоНалоговая база = Вмененный доход = Базовая доходность * Физический показательБазовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.Какой именно физический показатель применять, зависит от вида деятельности и определяется по ст. 346.29 НК РФ.В уточненной декларации укажите правильные суммы налога, исчисленные с учетом изменений и дополнений. Разницу между налогами в декларациях отражать не нужно.(DOCX)Об изменениях в форме согласно приказу от 19.10.2016 № ММВ-7-3/: 1.1.

В приложении N 1

«Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности»

: 1.1.1.

Раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период» изложить в редакции согласно приложению к настоящему приказу. 1.1.2. Штрих-код «0291 3018» заменить штрих-кодом «0291 4015», штрих-код «0291 3025» заменить штрих-кодом «0291 4022», штрих-код «0291 3032» заменить штрих-кодом «0291 4039».

1.1.2. Штрих-код «0291 3018» заменить штрих-кодом «0291 4015», штрих-код «0291 3025» заменить штрих-кодом «0291 4022», штрих-код «0291 3032» заменить штрих-кодом «0291 4039». 1.2. В приложении N 2

«Формат представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме»

: 1.2.1. В пункте 2 раздела I «Общие положения» и в таблице 4.1 в строке «Версия формата» цифры «5.06» заменить цифрами «5.07».

1.2.2. В пункте 3 раздела II «Описание файла обмена» абзацы 14, 15 изложить в следующей редакции: «Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид: NO_ENVD_1_029_00_05_07_xx, где xx — номер версии схемы.». 1.2.3. В таблице 4.14

«Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период (СумНалПУ)»

наименование элемента «Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере» изложить в следующей редакции: «Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование».

1.3. В приложении N 3

«Порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности»

: 1.3.1. В пункте 6.1 подпункты 4 — 5 изложить в следующей редакции: «4) по строке 030 — сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование; 5) по строке 040 — общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период.

При представлении декларации организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (при значении показателя по строке 005 равном «1»), значение данного показателя определяется как разность значений показателей строк 010 и (020 + 030).

В этом случае значение показателя по строке 040 не может быть меньше, чем 50 процентов от суммы исчисленного единого налога (строка 010).

При представлении декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (при значении показателя по строке 005 равном «2»), значение показателя по строке 040 определяется как разность значений показателей строк 010 и 030. В этом случае значение показателя по строке 040 должно быть больше или равно нулю.».

1.3.2. Пункты 6.2 и 6.3 исключить.Общая информацияЕНВД — Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности.Второй отчет в 2021 году подготовьте за период апрель-июнь. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

В этом году 20 июля выпадает на понедельник, поэтому срок не переносится.

Сдать декларацию можно в электронной или бумажной форме. На бумаге отчет можно отнести в налоговую лично, передать с представителем или отправит по почте.

Заплатить налог надо до 25 июля.Не забывайте применять новый коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Новые значения К2 спросите в местной ИФНС.На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2021, а в коде налогового периода — 22 для второго квартала. При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 54.При сдаче отчетности за Ⅳ квартал надо использовать бланк, который утвержден приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/ и вступил в силу с 26 ноября 2021 года.Подробнее: Декларация по ЕНВД за Ⅳ квартал 2021 года — какой бланк использовать?Изменения формы были связаны с необходимостью отражения в отчетности вычетов на приобретение онлайн касс индивидуальными предпринимателями, применяющим ЕНВД, поскольку они до 1 июля 2020 года имели право уменьшить налог на сумму стоимости приобретенных касс.

Максимально допустимая сумма вычета составляла 18 000 руб. на каждый приобретенный ККТ. Теперь воспользоваться вычетом на покупку ККТ нельзя.Скачать актуальный бланк можно по ссылке в конце этой статьи.Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками Единого налога на вмененный доход должны ежеквартально предоставлять отчетность в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

Поэтому cрок сдачи декларации по ЕНВД за четвертый квартал текущего — это 20 января 2021г.При подача декларации позже этого срока ИФНС может наложить штраф в размере 5% от суммы ЕНВД, которая должна быть уплачена за Ⅳ квартал, но не менее 1 тыс.

руб. и не более 30% от суммы налога к уплате. Штраф рассчитывают за каждый месяц просрочки, в том числе неполный (ст.

119 НК РФ).Налог должен быть перечислен в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

За Ⅳ квартал 2021 г. срок уплаты ЕНВД – до 25.01. 2021 включительно.Во втором разделе производится основной расчет ЕНВД-налога и для этого потребуются показатели, которые устанавливает государство. Причем не только на федеральном, но и на местном уровне.

А значит, нужно будет покопаться в региональном законодательстве.Чтобы заполнить второй раздел вместе с видео нужны следующие данные:

  1. Коэффициент К2. Его как раз нужно искать в местных законодательных актах. Они размещены на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства».
  2. Ставка налога. Федеральная ставка ЕНВД 15%, но в 2021 году региональные власти могут ее снижать. Поэтому перед заполнением декларации выясните размер тарифа для «вмененки» по своему региону.
  3. ОКТМО по каждому объекту.
  4. Базовая доходность на каждый вид деятельности (если их несколько). Она устанавливается пунктом 3 ст.346.29 НК. Там же указаны физические показатели, которые нужно учитывать по разным направлениям бизнеса.
  5. Код вида предпринимательской деятельности. Их можно посмотреть в Приложении 5 к Порядку заполнения декларации.

А теперь заполняем Раздел 2 по видео-инструкции:Отчетный период по вмененному налогу — квартал.

Поэтому уже в апреле 2021 года надо снова сдавать отчет. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

В 2021 году 20 апреля приходится на понедельник, поэтому срок не переносится. Заплатить налог надо не позже 25 апреля.Имейте в виду, что даже если вы не покупали онлайн-кассу и у вас нет возможности применить вычет — вы обязаны использовать новый бланк отчетности. Не забывайте, что с 2021 года действуют повышенные коэффициенты дефляторы, К1 равен 2,005, а значение К2 уточните в местной налоговой.На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2021, а в коде налогового периода — 21 для первого квартала.

При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 51.Чтобы было наглядней, декларацию ЕНВД заполним на примере ИП Иванова за первый квартал 2021 года.Предприниматель работает один и оказывает услуги по авторемонту и мойке автомобилей в Санкт-Петербурге.

Наименование показателей для расчета Значение на 2021 год Базовая доходность по этой деятельности 12 000 руб.

Физический показатель Количество работников вместе с предпринимателем К1 0,6 К2 2,009 Уплачено страховых взносов 7 500 руб.

Ставка налога 15%Итак, заполнение декларации по ЕНВД в 2021 году — пошаговая инструкция для ИП и ООО:Начнем с Титульного листа. Чтобы заполнить налоговую декларацию ЕНВД в онлайн-режиме параллельно с видео подготовьте следующие данные:

  1. Для организации КПП, причем тот, который выдан при постановке на ЕНВД. Он должен иметь пятый-шестой знак (это причина постановки на учет) код «35».
  2. Код налоговой, куда подается декларация. Если не знаете, какой код — смотрите инструкцию, там все подробно рассказано.
  3. Свой ИНН;

Налоговики постоянно напоминают, что налог по ЕНВД рассчитывается на основании не фактических показателей, а вмененных. Поэтому совершенно неважно, ведется деятельность на самом деле или нет.

Если стоишь на учете по ЕНВД – значит плати налог. Поэтому никаких нулевых деклараций быть не может.Однако совсем недавно Костромская налоговая признала, что нулевка по ЕНВД совсем не нонсенс. Такое возможно в том случае, если право на недвижимость/имущество или договор аренды истекли, и у «вменещика» просто нет физических показателей для исчисления налога.

И тогда сумма к уплате по ЕНВД будет «0».Во всех остальных случаях нулевая декларация не предоставляется.А теперь напомним когда сдавать отчетность, чтобы не просрочить и какие еще особенности по сдаче могут быть.Расчет ЕНВД в 2021 году производится по формуле:ЕНВД = ВД * НС, где:НС — налоговая ставка, равная 15%; ВД — вмененный доход, который рассчитывается по формуле: ВД = БД * ФП * К1 * К2расчета ЕНВД в 2021 году для ООО, для предпринимателей — ниже на странице.Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

  1. расчета ЕНВД
  2. Заполнить и распечатать бланк ЕНВД онлайн (это очень удобно)

Рассчитанную сумму налога можно уменьшить на оплаченные страховые взносы:

  1. предприниматели без наемных работников — на 100% страховых взносов, уплаченных за себя;
  2. ИП с наемными работниками — в пределах 50%;
  3. организации — до 50%.

Далее подробно разберем расчет ЕНВД для ИП в 2021 году.Возьмем для примера магазин женской одежды площадью 10 кв. м, который находится в большом торговом центре. Посмотрим, как зависит расчет ЕНВД от площади торгового зала.Получается:

  1. БД = 1800 рублей за кв.м (согласно статье 346.29 НК РФ — розничная торговля через объекты стационарной сети с торговыми залами);
  2. ФП = 10 (площадь зала);
  3. К1 = 1,868 (неизменный показатель);
  4. К2 = 1 (этот коэффициент устанавливают местные власти, в разных регионах он может отличаться).

Формула расчета ЕНВД в 2021 году: БД * ФП * К1 * К2* НС (15%).

Таким образом, получаем:ЕНВД = 1800*10*1,868*1*15% = 5 043,6 рублей.Полученная цифра — это размер ЕНВД всего за 1 месяц.

Декларация ЕНВД для ИП в 2021 году подается каждый квартал, значит умножаем результат на 3. Окончательный итог: 15 130,8 рублей.( 2 оценки, среднее 4.5 из 5 )Понравилась статья?

Поделиться с друзьями: Поиск: © 2021 ПособияГид

Как ИП заполнить и сдать нулевую декларацию по ЕНВД: инструкция и образец

Главный бухгалтер 5 сентября 2020 Нулевая декларация по ЕНВД — это отчет, который сдают плательщики налога даже в том случае, если деятельность не ведется.

Напомним, что срок действия ЕНВД ограничен 2020 годом. Содержание Форма и порядок заполнения декларации утверждены . Предоставляется декларация ежеквартально в ИФНС, в которой стоит на учете предприниматель. Сделать это необходимо до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ). Если последний день сдачи приходится на выходной или праздничный, то срок переносится на следующий первый рабочий день.
3 ). Если последний день сдачи приходится на выходной или праздничный, то срок переносится на следующий первый рабочий день. Так, в 2020 году сроки сдачи следующие: Период отчета Последняя дата сдачи 1 квартал 2020 г.

20.04.2020 2 квартал 2020 г. 20.07.2020 3 квартал 2020 г. 20.10.2020 4 квартал 2020 г. 20.01.2021 Сдать отчетность можно:

  1. отправив почтой;
  2. электронно через оператора электронного документооборота или через сайт ФНС.
  3. лично или через представителя непосредственно в ИФНС;

Очень важно соблюдать сроки сдачи отчета и не забывать предоставлять отчетность, даже если вы не ведете деятельность. Если опоздать со сдачей декларации или не сдать ее вовсе, то на ИП будет наложен штраф в соответствии со .

Он составляет 5 % от неуплаченной суммы налога, указанной в декларации, за каждый месяц просрочки (полный и неполный).

Минимальный штраф установлен в размере 1000 руб., а максимальный — 30 % от суммы налога. То есть если сумма налога к уплате незначительна или равна нулю, то штраф все равно придется платить.

Кроме штрафа, ИФНС вправе приостановить операции по счетам в банках предпринимателя (). Запрет будет действовать до тех пор, пока отчетность не сдана.

Что делать, если предприниматель не вел деятельность в течение отчетного периода? Сдавать ли отчетность и каким образом это сделать? Если предприниматель стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, нулевая отчетность для ИП обязательна, даже если деятельность не ведется.

Этому правилу необходимо следовать до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД, в соответствии с правилами .

Можно ли сдать декларацию с нулевыми показателями, если деятельность не ведется?

Возможны две ситуации:

  • ИП прекратило вести деятельность, но сохранились базовые показатели для расчета налога (например, остались собственные или арендованные торговые площади). В этой ситуации налог исчисляется исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности предпринимателя. Такую позицию поддерживают и контролирующие органы (Письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11/24875), и судьи (п. 7 ).
  • ИП не ведет деятельность, и физические показатели для расчета налога отсутствуют (собственное имущество продано, договоры аренды расторгнуты, наемных работников нет). Единая позиция по этому вопросу у контролирующих органов отсутствует. Минфин категоричен и требует предоставления отчета до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД (). В этом случае декларацию по ЕНВД необходимо предоставлять с показателями, которые были отражены в отчете за последний период, в котором велась деятельность. То есть сохраняется обязанность уплаты налога до снятия с учета.

ФНС допускает возможность подачи отчета с нулевыми показателями при отсутствии физических показателей (Информация ФНС от 19.09.2016).

Но «нулевка» все-таки должна быть представлена ежеквартально.

ИП Савватеев Иван Илларионович стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД. Вид деятельности — оказание автотранспортных услуг по перевозке груза.

В деятельности использовался 1 грузовой автомобиль. В марте 2020 года он продал транспортное средство, но с учета в качестве плательщика не снялся.

Таким образом, за 3 квартал 2020 г. до 22 октября он обязан подать декларацию.

Предприниматель следует позиции ФНС и подает нулевую декларацию. Декларация состоит из титульного листа и трех разделов.
1. Заполняем титульный лист:

  1. код места предоставления = 120 (Приложение 3 Правил заполнения).
  2. налоговый период = 22 (Приложение 1 Правил заполнения);
  3. вверху данного листа, а также всех остальных листов отчета заполняем ИНН;

2.

Заполняем раздел 1. В данном разделе заполняем только код ОКТМО. Сумма налога, как показывает образец нулевого отчета по ЕНВД для ИП, в нашем случае равна нулю и в строке 020 проставляем прочерк. Код ОКТМО ищите в сервисе . 3. Заполняем раздел 2. Строка 010 заполняется согласно Приложению 5 порядка заполнения.

Заполняем раздел 2. Строка 010 заполняется согласно Приложению 5 порядка заполнения. В ней ставим код 05. Далее заполняем адрес осуществления деятельности и ОКТМО.

Базовую доходность указываем в соответствии со , коэффициент К1 — в соответствии с Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595 (на 2020 год он равен 1,518), К2 — согласно ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35. В строках указания физического показателя, налоговой базы и исчисленного налога ставим прочерки.

4. Заполняем раздел 3. Поскольку у ИП нет наемных работников, то в строке 005 проставляем 2. Если в отчетном квартале ИП уплачивал страховые взносы, то их необходимо указать в строках 020 и 030.

Савельев И.И. уплатил фиксированные страховые взносы в размере 5000 руб. В строке 040 проставляем прочерк.

Изменим условия примера: Савватеев И.И. не осуществлял деятельность по перевозке грузов в 3 квартале 2020 г., но транспортное средство не продал. Тогда следует исчислить и уплатить в бюджет налог на вмененный доход.

Титульный лист и адресные показатели заполняем аналогично заполнению нулевой декларации. Само заполнение целесообразно начать с раздела 2. За каждый месяц необходимо рассчитать налоговую базу по формуле: И рассчитать сумму налога, умножив налоговую базу за квартал на налоговую ставку.

Заполняем раздел 3. Определяем сумму налога к уплате путем уменьшения исчисленного налога на сумму уплаченного фиксированного страхового взноса. Теперь заполняем сумму к уплате в разделе 1.

Из всего вышесказанного ясно, что если предприниматель решил прекратить деятельность, то это необходимо оформить. Просто перестать сдавать отчетность нельзя. Это приведет к штрафным санкциям со стороны проверяющих органов.

Если вы решили больше не вести деятельность, подпадающую под режим обложения ЕНВД, то, согласно ст.

346.28 НК РФ, необходимо подать в ИФНС заявление. Сделайте это в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, которая подпадает под этот режим налогообложения. Форма заявления утверждена . Правовые документы Главный бухгалтер В 2003 году закончила ВЗФЭИ по специальности Финансовый менеджмент факультета Финансы и кредит.

С 2008 года работаю в должности главного бухгалтера. Являюсь обладателем сертификата ДипИФР-Рус.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её. КАДРОВИКУ: СТАТЬИ ЮРИСТУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

– система уходит в прошлое. Однако компаниям и предпринимателям, которые в 4 квартале 2020 года платили этот налог, нужно выполнить финальные обязанности налогоплательщика.

До 25 января 2021 года надо рассчитаться с бюджетом по последнему платежу. А ещё раньше, до 20 января, нужно представить в ИФНС последний отчёт. Давайте рассмотрим, как его подготовить.Разобрать, как заполняется форма декларации по ЕНВД, можно на простом примере.

Все данные приведены в Таблице 1.ПараметрЗначение за IV квартал 2020 годаНазваниеООО «Малыш»Вид деятельностиРозничная торговля детскими товарамиМесто ведения бизнесагород Электрогорск, Московская областьПлощадь магазина120 кв. метровСотрудники3 человекаВзносы на страхованиеЗа месяц — 22 000 тыс. рублей, за квартал — 66 000 тыс.

рублейНалог считается по такому алгоритму:

  • Из исчисленной суммы ЕНВД производится вычет уплаченных в отчётном квартале , а если речь идёт о предпринимателе, то и за него самого. При этом работодатели, в том числе ИП, снижают налог не более, чем на 50%. ИП без работников могут за счёт взносов снизить ЕНВД до нуля. ООО из примера учтёт взносы таким образом, чтобы к уплате осталась не менее половины налога.
  • (приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684 в редакции приказа 10.12.2019 № 793). Его значение – 2,005;
  • , который может быть установлен местными властями для отдельных направлений бизнеса на ЕНВД. Для нашего условного расчёта он содержится в Решении Совета депутатов Электрогорска от 19 ноября 2014 года № 210/28. Значение для розничной торговли детскими товарами – 0,7.
  • (также статья 346.29 НК РФ). В данном случае имеется в виду теоретический доход, который приносит магазину 1 кв. метр площади. Это 1 800 рублей;
  • Считается ЕНВД по действующей ставке. Обычно это 15%, но органы местного самоуправления могут её понизить до 7,5%. Формула расчёта: Налог = НБ х Ставка.
  • Определяется налоговая база по формуле: НБ = ФП х БД х К1 х К2, где:
    • ФП – физический показатель (статья 346.29 НК РФ). Для нашего примера это площадь магазина, то есть 120 кв. метров;
    • (также статья 346.29 НК РФ). В данном случае имеется в виду теоретический доход, который приносит магазину 1 кв. метр площади. Это 1 800 рублей;
    • (приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684 в редакции приказа 10.12.2019 № 793). Его значение – 2,005;
    • , который может быть установлен местными властями для отдельных направлений бизнеса на ЕНВД. Для нашего условного расчёта он содержится в Решении Совета депутатов Электрогорска от 19 ноября 2014 года № 210/28. Значение для розничной торговли детскими товарами – 0,7.
  • ФП – физический показатель (статья 346.29 НК РФ). Для нашего примера это площадь магазина, то есть 120 кв.

    метров;

Это все данные, которые нужны для заполнения декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года. Считать налог будем непосредственно в отчёте.Бланк декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года можно найти в приказе ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 26.06.2018 (далее Приказ). В нём же приводятся и правила заполнения этого отчёта.Рассмотрим его подробно, причём разделы будем заполнять в таком порядке: Титульный лист, Раздел 2, Раздел 3 и в заключение – Раздел 1, так как он содержит результаты.

В Разделе 4 поставим прочерки – он изначально предусмотрен только для ИП, заявляющих кассовый вычет в 2018-2019 годах.По можно скачать образец декларации по ЕНВД, заполненный данными из этого примера. Читая статью далее, удобно иметь этот документ перед глазами. начнём заполнять с титульного листа.

Параметры, которые следует указать в полях, отражены в Таблице 2. Кроме того, в верхних строках на каждой странице нужно указать ИНН и КПП организации (для ИП – только ИНН).Поле титульного листаЧто указать / ПримечаниеНомер корректировки«0—» / если отчёт за 4 квартал сдаётся впервыеНалоговый периодКод 24 / Приложение № 1 к ПриказуГод2020Код налогового органаКод 5035 — ИФНС Электрогорска, где ООО стояло на учёте как плательщик ЕНВДКод места представления отчётаКод 310, что означает ИФНС по месту ведения организацией бизнеса / Приложение № 3НаименованиеОбщество с ограниченной ответственностью «Малыш»Телефон+ 7 929 777-77-77Количество листов декларации5Код лица, подписывающего отчётКод 1. В нашем случае ставить подпись будет директор ООО* (см.

следующую строку)ФИО полностьюКузнецов Олег ИвановичДата подписания11.01.2021* Если декларацию подписывает представитель, применяется код 2, а в следующих строках отражаются данные доверенности.Теперь надо указать в декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года данные, которые будут использованы для исчисления налога, а также произвести его расчёт. Обратимся к Таблице 3 – в ней представлено построчное заполнение Раздела 2.СтрокаСодержание10Код вида деятельности – 07 (розничная торговля через стационарные объекты с залами, Приложение № 5)20Адрес магазина с кодом региона (Приложение № 6)30Код ОКТМО. Для Электрогорска это 46791000.401 800 – базовая доходность розничной торговли502,005 – коэффициент K1600,7 – коэффициент K2070-090:В строках отражаются данные за каждый месяц квартала:

  1. графа 1

Физический показатель – 120 кв.

метров (площадь магазина)

  1. графа 2

Прочерки.

Эта графа нужна тем, кто в данном месяце начал или прекратил «вменённую» деятельность, то есть отработал не весь период

  1. графа 3

База за месяц (см.

формулу в начале статьи): 120×1 800×2,005×0,7 = 303 156 рулей100База за квартал: 303 156 + 303 156 + 303 156 = 909 468 рублей105Ставка налога – 15%110ЕНВД до вычета взносов: 909 468×15% = 136 420,2 рублей. Округляем до 136 420 рублей.Осталось уменьшить ЕНВД, исчисленный в строке 110 Раздела 2, на страховые взносы.

Напомним, что сумма налога после вычета должна быть не менее 50% от первоначальной, поскольку речь о субъекте-работодателе. В Разделе 3 укажем такие данные (в остальных строках – прочерки):

  1. строка 020 – 66 000. Это сумма вычета за счёт взносов. 66 000 меньше половины налога (136 420 / 2 = 68 210), соответственно, принять к вычету можем всю сумму взносов;
  2. строка 050 – сумма ЕНВД к уплате за 4 квартал. Считаем так: 136 420 – 66 000 = 70 420 рубля.
  3. строка 010 – 136 420 (исчисленный выше ЕНВД);
  4. строка 005 – код 1 (ООО – работодатель);

Декларация ЕНВД практически заполнена. Всё, что нам остаётся – отразить данные в итоговом Разделе 1.

В нём заполним такие строки:

  1. 010 – код ОКТМО;
  2. 020 – 70 420. Это финальная сумма налога, которую нужно уплатить в бюджет.

Итак, мы заполнили декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года. Её нужно подписать и направить в ту ИФНС, где компания стояла на учёте в период применения вменёнки, даже если по адресу регистрации она относится к другой инспекции.

Такие пояснения даёт ФНС в письме № СД-4-3/[email protected] от 20.11.2020.

Инструкция: заполнение налоговой декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

  1. Сервисы:

Декларация по ЕНВД — это ключевая форма фискальной отчетности на «вмененке». Сдают формуляр ежеквартально, отчитываются все налогоплательщики, применяющие вмененный доход при налогообложении.

Информацию в отчет вносят только за налоговый период — квартал. Не допускается указывать сведения нарастающим итогом. С 2021 этот спецрежим больше не применяется.

17 декабря 2020 Автор: за 4 квартал в Excel в PDF от КонсультантПлюс за 4 квартал 2020 года для пострадавших отраслей Отчитаться по «вмененке» обязаны все категории налогоплательщиков, применяющие в отчетном периоде систему налогообложения «Единый налог на вмененный доход». Подавать отчетность в обязаны как организации, так и индивидуальные предприниматели. Если налогоплательщик совмещает несколько налоговых режимов (УСН и ЕНВД, ОСНО и ЕНВД) и «вмененка» не является основным режимом, налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности подается в любом случае.

Иначе проблем с инспекцией не избежать.

Контролерам нет разницы, получал доходы налогоплательщик в отчетном периоде или нет. На сдачу отчетности это никак не влияет: особенностью «вмененки» является то, что налог начисляется с планового дохода.

Фактические показатели не имеют никакого значения.

Отчитываются по «вмененке» ежеквартально. В отличие от других режимов, ЕНВД исчисляется за каждый квартал отдельно. О подсчете нарастающим итогом не идет и речи.

Срок сдачи — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если срок сдачи пришелся на нерабочий день или праздник, то отчитаться допустимо в первый рабочий день после.

Сроки, когда сдавать декларацию по ЕНВД, собрали в таблице: Отчетный период Предельный срок сдачи 4 квартал 2020 20.01.2021 1 квартал 2021 Не сдают 2 квартал 2021 Не сдают 3 квартал 2021 Не сдают 4 квартал 2021 Не сдают Налогоплательщику важно не только своевременно сдавать отчетность, но и вовремя перечислять налоги в бюджет. Срок для уплаты «вмененки» един для всех категорий плательщиков — до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Если дата пришлась на субботу или воскресенье, то заплатите налог в первый рабочий понедельник.

Предельный срок уплаты налога за 4 квартал 2020 — 25.01.2021. За 2021 год ЕНВД уже не платят.

Налогоплательщикам из числа МСП, чей вид экономической деятельности относится к отраслям, пострадавшим от коронавируса, не платили налог за 2 квартал 2020 (). А вот декларация ЕНВД для пострадавших отраслей подавалась, но со сдвигом сроков. Уплату взносов и отчетность за 3 и 4 квартал 2020 МСП направляют в установленные сроки.

Сдавайте отчет в ИФНС по месту регистрации, по месту нахождения компании или по месту ведения предпринимательской деятельности.

Определены требования, когда придется сдавать отчетность по месту нахождения или регистрации. Отчитаться по месту регистрации обязаны фирмы и ИП, которые осуществляют деятельность в сфере:

  1. размещения рекламы и материалов рекламного характера.
  2. перевозок грузовым или пассажирским транспортом;
  3. развозной или разносной торговли;

Остальные отчитываются по месту осуществления предпринимательской деятельности.

В указано, как сдать ЕНВД за 4 квартал 2020: сделайте это до 20 числа месяца после окончания квартала на бумаге или в электронной форме в ИФНС. Для предприятий-налогоплательщиков, штатная численность которых равна или превышает 100 человек, подача отчетности в электронном виде становится обязательной.

Если компания осуществляет деятельность через структурные подразделения, учитывайте важные требования к сдаче отчетности: Ситуация Как отчитываться Компания имеет обособленные подразделения в одном территориальном образовании Если все филиалы и структурные подразделения фирмы находятся на территории, подведомственной только одной ИФНС, то подготовьте одну декларацию по ЕНВД. В отчет включите сведения обо всех подразделениях, филиалах и головном офисе. Компания имеет ОП в разных территориальных образованиях Если структурные подразделения фирмы и головной офис расположены на разных территориях и подведомственны разным отделениям ФНС, то подавать отчетность придется отдельно.

Подготовьте отдельный отчет в каждое территориальное отделение инспекции региона, в котором ведет деятельность ОП, филиал или головной офис. Интересная ситуация: организация открывает обособленное подразделение в том же городе, что и головной офис, но в другом районе, а район местонахождения подведомствен другой ИФНС. Требуется ли регистрировать ОП в инспекции и как поступить с отчетностью?

Организация обязана поставить на учет обособленное структурное подразделение в том отделении ФНС, в ведомство которого попало ОП.

Разъяснения даны в . Следовательно, сдавать отчетность придется раздельно: одну декларацию — по месту нахождения головного офиса и вторую — по месту нахождения обособленного подразделения.

Отчетный формуляр изменили еще в 2018 году. Коррективы связаны с тем, что для налогоплательщиков ЕНВД ввели особый вычет за приобретение онлайн-кассы. Эта информация и была введена в структуру отчета на отдельной странице.

Форма и порядок заполнения декларации по ЕНВД утверждены . Заполняют отчетность от руки или с использованием специализированных программ.

Используйте бесплатно , чтобы правильно заполнить или проверить декларацию по ЕНВД. , чтобы прочитать. В декларации ЕНВД обязательными к заполнению являются титульный лист и все разделы отчета.

Следуйте пошаговой инструкции, как заполнить декларацию ЕНВД онлайн бесплатно или с использованием специализированных отчетных программ, чтобы исключить ошибки при составлении отчетности. Начинайте оформление формуляра с заполнения титульной страницы формы КНД 1152016.

Учитывайте рекомендации по оформлению.

В шапке укажите ИНН головного офиса и КПП — код подотчетного субъекта или обособленного подразделения. Код налогового периода отразите так: Налоговый период При обычной деятельности При реорганизации или ликвидации 1 квартал 21 51 2 квартал 22 54 3 квартал 23 55 4 квартал 24 56 Наименование подотчетного субъекта укажите полностью, в соответствии с учредительными документами.

Информация о подписанте — укажите сведения о лице, являющемся ответственным за предоставление информации в ИФНС (директор, ИП или представитель по доверенности).

Если компания ведет несколько видов деятельности, то раздел №2 придется заполнить отдельно по каждому ОКВЭД. Потребуется заполнить отдельный раздел №2, если бизнес ведется по разным ОКТМО (п.

5.1 порядка заполнения, утвержденного ). Код вида деятельности укажите в отчете в соответствии с приложением №5 к приказу ФНС. Код ОКТМО для строки 030 проверяется на .

В строках 040–110 рассчитайте налог на вмененный доход. Графу 3 этих строк не заполняйте, если весь отчетный период работали на ЕНВД.

Графу 3 строчек 040–110 придется заполнить, если в отчетном периоде компания (ИП) перешла на ЕНВД или снялась с учета.

День постановки на учет включайте в количество дней ведения деятельности, день снятия с учета не включайте.

В третьем разделе рассчитываем сумму налога к уплате в бюджет. Для этого расчетный показатель раздела №2 уменьшаем на сумму уплаченных страховых взносов и пособий. Ранее предприниматели применяли вычет на покупку онлайн-кассы.

Для этого заполнялся раздел №4 ().

Право на вычет за покупку онлайн-ККТ возникает при приобретении аппаратов, зарегистрированных в ФНС с 01.02.2017 по 01.07.2019.

Если предприниматель приобрел и зарегистрировал онлайн-кассу в инспекции уже после 01.07.2019, то права на вычет у него нет. Учтите это при заполнении декларации.

Организации не имеют права на вычет за покупку онлайн-касс, следовательно, раздел №4 для них остается пустым.

Поставьте прочерки. В разделе №1 отразите суммы налога, исчисленного к уплате в бюджет. Распределите суммы по каждому ОКТМО.

Если полей для отражения информации недостаточно, то приложите дополнительный лист раздела №1.

Особые правила расчета налога для малого бизнеса действовали только во 2 квартале. Налог списали, а декларацию заполняли с учетом нерабочего периода.

Для «вмененки» не имеет значения, какая выручка у ИП или ООО за отчетный период: налог рассчитывается по базовому показателю вмененного дохода.

А вот фактические дни действия спецрежима при расчете налога учитываются.

Вот формула расчета: ЕНВД = базовый доход × физический показатель: число календарных дней месяца × фактические дни, в течение которых применяли «вмененку». Вот как заполнить ЕНВД пострадавшим отраслям за 2 квартал 2020:

  • Рассчитать налог.
  • Указать основные расчетные сведения в разделах 1 и 2.
  • Указать нулевые начисления из-за отмены уплаты взносов за 2 квартал. Если вы заплатили часть суммы до отмены, эти деньги отразятся в разделе 1, но в ФНС их учтут как переплату. Налогоплательщик вправе зачесть деньги в счет будущих периодов.

Декларацию ЕНВД за 4 квартал 2020 МСП заполняют по основным правилам, без изменений и исключений.

Суть «вмененки» заключается в том, что налогоплательщик, перешедший на этот режим, обязан заплатить деньги в бюджет. Нет никакой разницы, отработал он запланированный вмененный доход или нет.

Следовательно, нулевого отчета по ЕНВД не существует. Если деятельность налогоплательщика приостановлена или прекращена, то необходимо уведомить ИФНС в течение 5 дней с момента принятия решения о прекращении бизнеса, иначе налог начислят в полном объеме. Позиция чиновников подтверждена в .

Если налогоплательщик на «вмененке» сдал отчет не вовремя, то инспекция выпишет ему штраф. Сумма взыскания закреплена в и равна 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки. Либо штраф рассчитывается как 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц, но не более 30%.

Об авторе статьи Евдокимова Наталья Бухгалтер-эксперт С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению.

Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух. Поделитесь с друзьями: Вместе с эти материалом часто ищут: Единая упрощенная налоговая декларация — это отчет для организаций, применяющих УСН.

Она заменяет сразу несколько фискальных бланков, а подают ее налогоплательщики, не имеющие оборотов или объектов обложения в отчетном периоде. 1 апреля 2021 Характеристика муниципального служащего для награждения — это официальный документ, в котором описываются рабочие достижения и положительные качества работника, что дает возможность претендовать на поощрение: денежную премию, почетную грамоту или другую награду.

30 августа 2020 Сроки сдачи алкогольной декларации за 1 квартал 2021 — это 20.04.2021. Но не ждите последнего дня, чтобы отчитаться в Росалкогольрегулирование.

Если обнаружится ошибка, форму не примут.

За просрочку грозят штрафные санкции. ИП оштрафуют на сумму от 5000 до 10 000 рублей, а организацию — от 50 000 до 100 000 рублей.

21 апреля 2021 Возвратная накладная — это специализированный формуляр, на основании которого товарно-материальные ценности возвращаются от покупателя поставщику. Документ оформляют, когда возврат товара правомерен.

Нельзя вернуть ТМЦ без законных оснований.