Меню
Главная - Налоговое право - Налог на дивиденды для юридических лиц в 2021 году

Налог на дивиденды для юридических лиц в 2021 году

Налог на дивиденды иностранных и отечественных компаний: кто платит и сколько?


30.03.2021, Инвестиции сейчас стали важнейшей альтернативой вкладам для получения пассивного дохода – в виде дивидендов, и накоплений – в виде акций. Но с любого дохода нужно платить налоги, и дивиденды не являются исключением (если иное не указано в соглашении). О том какие ставки налогообложения действуют в 2021 году и во что выгоднее инвестировать, разберемся детальнее.Содержание статьи Это зависит от страны, под юрисдикцией которой находится компания –законодательство страны определяет и размер начисляемого налога. Инвесторы в первую очередь должны знать, кому принадлежат права на купленные ими акции.

Это может быть брокер или инвестор, и от этого будет зависеть, какую сумму вычтут из начисленного дохода, и кто должен будет платить налог за дивиденды. Если компания российская, то в большинстве случаев налоговым агентом будет брокер.

Он самостоятельно перечислит сумму налога, после чего на счет инвестора зачислится «очищенный» доход от акций. Это идеальный вариант, особенно для новичков, инвестору не придется заполнять никаких деклараций.

Если компания зарегистрирована за рубежом, и инвестор купил акции через зарубежного брокера, то обязанности по уплате налога на территории России возлагаются на самого инвестора.

Он заполняет декларацию и платит налог (с учетом курсовой разницы при переводе дохода из валюты в рубли на день получения дохода).Если компания ведет деятельность в России, но по факту зарегистрирована за рубежом, тогда инвестор покупает фактически не акции, а депозитарную расписку, сами же акции хранятся за рубежом. Чтобы обеспечить все это, российские депозитарии выкупают права на зарубежные акции, которые перепродаются в дальнейшем в виде депозитарных расписок.

Надежность расписки такая же высокая, как и у оригинальной акции. Что же касается налога, то обязанности по уплате НДФЛ в бюджет РФ, как при покупке акций зарубежных компаний, ложатся на плечи инвестора. Но и здесь есть нюансы, которые стоит разобрать детальнее.

Фактически налога на дивиденды нет, это один из доходов, облагаемых НДФЛ. При расчете его в России необходимо учитывать нововведения, принятые в конце 2020 года: при определении ставки налога берется исключительно сумма полученных дивидендов.

То есть, дивиденды считаются отдельной категорией дохода и не суммируется с другими видами доходов. Размер налога рассчитывается исходя из статуса инвестора:

  • Нерезиденты платят фиксированный налог в размере 15%, если международным соглашением не предусмотрено другой ставки.
  • Резидент, получающий доход в виде дивидендов на сумму более 5 миллионов рублей, на все, что свыше, должен платить по ставке 15%;
  • Резидент, получающий до 5 миллионов рублей в качестве дивидендов за год, платит налог по ставке 13%;

Обратите внимание!

Как сказано выше, размер налога на доход от получения дивидендов не связан с остальными доходами инвестора. Следовательно, если доход с акций составит до 5 млн, а зарплата – 4 млн за год, то и платить налог с каждого вида дохода нужно по 13%.

Формула для расчета НДФЛ:НДФЛ = Сумма дохода в виде дивидендов × ставка процента Важный момент!

Если на момент сдачи отчетности дивиденды только начислены, но фактически еще не выплачены, тогда обязанности платить налог нет. Покупая акции зарубежных компаний, в том числе работающих на территории России, стоит понимать, что с выплатой дивидендов могут возникнуть дополнительные бюрократические трудности. Во-первых, иностранные брокеры не платят налог в РФ, этим должен заниматься сам инвестор, в том числе заполнить декларацию.

Во-вторых, часто возникает проблема двойного налогообложения доходов от акций: в стране, где зарегистрирована компания и в РФ. Конечно, на сегодняшний день у России заключено уже более 80 договоренностей об избежании двойного налогообложения (ИДН).

Но есть случаи, когда стоит реально рассчитывать выгодность вложений, так как НДФЛ может забрать более 30% дохода.

Причем важно отметить, что Россия хочет расторгнуть некоторые договоренности об ИДН, к примеру, с Нидерландами, а это 15% налога в пользу иностранного государства и 13-15% в пользу российского бюджета. В-третьих, иностранное государство может брать налог меньше, чем он предусмотрен в России. На этом основании нужно будет самостоятельно доплачивать разницу в бюджет России.
На этом основании нужно будет самостоятельно доплачивать разницу в бюджет России.

А это опять лишние заботы с декларациями.

И даже если налог уплачен больше, чем 13%, инвестору все равно нужно декларировать полученный доход и подтверждать уплату налога. Многие страны устанавливают свои отдельные налоговые ставки, но в большинстве случаев на доход от обычных компаний (Apple, Nike), если подписана соответствующая форма W-8BEN, депозитарием будет вычтено 10% и в бюджет России инвестору останется уплатить 3%. Если инвестор владеет акциями иностранных фондов недвижимости, тогда налог будет браться в размере 30%.

Лимитированные акции компаний вообще требуют уплаты 37% налога. Покупая акции китайских компаний, придется платить 20% от дохода, итальянских – 26%, а за дивиденды французских компаний налог достигает 28%. Важно! Все доходы обязательно декларируются, иначе к инвестору могут применить достаточно жесткие санкции, обвинив в отмывании Считается, что интереснее всего россиянам инвестировать в страны, отнесенные к офшорным зонам (Багамы, Кипр, Каймановы о-ва, Индия и др.).

Налог для инвесторов-нерезидентов в этих странах не предусмотрен. Однако эти лазейки для незаконного вывоза капитала из страны известны, и уже приняты меры правительством России. Так, Кипр дал согласие на применение налога в размере 15% для граждан и юридических лиц из России, не входящих в список компаний, для которых действуют льготы.

Среди них страховые и пенсионные фонды, а также процентные платежи по корпоративным и государственным облигациям и еврооблигациям.

Одной из самых лояльных стран является Великобритания. Налогоплательщики освобождаются от уплаты НДФЛ, если их доход по дивидендам менее 5000 фунтов стерлингов (примерно 504 тыс.

р.). Но если эта сумма будет превышена, тогда размер обязательного налога составит 7,5%, что практически в 2 раза меньше, чем в России и большинстве других стран.

При этом отметим, что у России заключен договор об ИДН, поэтом граждане России платят налог в бюджет только одной страны. Как видим, прежде чем начинать инвестировать, нужно внимательно разобраться с условиями получения дивидендов и дальнейшим отчислением с них налога.

Ведь вся отчетность подается в строго установленный период, а неисполнение обязательств грозит дополнительными штрафами.

Вам понравилась статья? 0 Расскажите друзьям! 0

Налог на дивиденды в 2021 году

Функционирование государственной структуры во многом обусловлено налоговыми поступлениями.

В роли объектов налогообложения выступают, в том числе, и получаемые доходы. Одной из их разновидностей являются дивиденды, которые представляют собой часть дохода от действующего бизнеса, который распределяется между его владельцами исходя из полученной организацией прибыли. Рассмотрим, более детально вопрос о том, что скрывает под собой понятие налог на дивиденды и на кого накладывается обязательство его оплачивать.

Брокерский счет В силу того что дивиденды представляют собой одну из разновидностей доходов, то их сумма облагается налогом.

Однако размер налога на дивиденды зависит от ряда факторов.

В первую очередь, играет роль то, к какой категории относится плательщик: физическое лицо или юридическое. Также большое значение имеет факт того, является ли плательщик резидентом Российской Федерации.

Дебетовая карта Золотая от Сбербанка — до 5% бонусами СПАСИБО Последнее повышение процентной ставки налога на дивиденды имело место в 2015 году.

Сейчас для физических лиц налоговая ставка на дивиденды составляет:

  1. 13% для резидентов;
  2. 15% для нерезидентов.

Не нужно путать статус резидента страны с имеющимся у него гражданством. Следует помнить, что статус резидента Российской Федерации присваивается при условии того, что лицо находилось на ее территории в сумме не менее 183 календарных дней за последний год.

Важно отметить, что в общий зачет идут также дни, которые были проведены за границей по уважительной причине (например, из-за необходимости прохождения лечения или обучения).

Следовательно, резидентом может быть и иностранный гражданин. Читайте также: Отдельно стоит затронуть вопрос о том, какой налог на дивиденды 2021 должны выплачивать юридические лица. Данная тема рассматривается в конкретной статье Налогового Кодекса РФ. Здесь определяющую роль играет тот факт, является компания российской или иностранной собственностью.
Здесь определяющую роль играет тот факт, является компания российской или иностранной собственностью. Отдельной строкой выделяется ситуация, когда уставный капитал представлен как иностранной собственностью, так и российской, однако последний составляет более 50%.

В таком случае дивиденды налогом не облагаются. Для получения подобного преференциального режима необходимо представить в налоговую инспекцию подтверждающие документы.

Юридические лица, которые работают по специальным режимам, платят налог с доходов, которые получают при участии в деятельности других компаний.

Ставка налога на дивидендыУчаст­ник Вид на­ло­га Став­ка на­ло­га Физ­ли­цо – ре­зи­дент РФ НДФЛ 13% Физ­ли­цо – нере­зи­дент РФ НДФЛ 15% или став­ка, преду­смот­рен­ная меж­ду­на­род­ным со­гла­ше­ни­ем об из­бе­жа­нии двой­но­го на­ло­го­об­ло­же­ния Рос­сий­ская ор­га­ни­за­ция (кроме ука­зан­ной ниже ка­те­го­рии) Налог на при­быль 13% Рос­сий­ская ор­га­ни­за­ция, вла­де­ю­щая не менее чем 50%-нойдолей в УК ООО, вы­пла­чи­ва­ю­ще­го ди­ви­ден­ды, не менее 365 ка­лен­дар­ных дней до дня при­ня­тия ре­ше­ния о вы­пла­те ди­ви­ден­дов Налог на при­быль 0% Ино­стран­ная ор­га­ни­за­ция Налог на при­быль 15% или став­ка, преду­смот­рен­ная меж­ду­на­род­ным со­гла­ше­ни­ем об из­бе­жа­нии двой­но­го на­ло­го­об­ло­же­ния Брокерский счет Ответственность за перечисление требуемых налогов из суммы дивидендов в пользу бюджета лежит на самой компании.

Другими словами, лица, которые входят в число учредителей, получают дивиденды уже после того, как было произведено их налогообложение. Таким образом, в том случае, если данный вид доходов выплачивается в денежной форме, то в роли налогового агента выступает сама организация. Отдельного внимания стоит рассмотрение ситуации, когда выплата дивидендов происходит в иной форме (например, как передача основных средств, товаров или любого другого имущественного объекта).

При таких обстоятельствах организация должна поставить в известность налоговую инспекцию о невозможности проведения требуемых платежей, после чего обязанности уплатить налоги на дивиденды физических лиц переходят на самого гражданина.

Их погашение происходит следующим образом: по итогам отчетного периода необходимо предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и произвести соответствующую выплату в пользу бюджета самостоятельно. Следует иметь в виду, что получение дивидендов в форме имущества усложняется еще и за счет того, что рассматривается представителями налоговой службы как реализация товара, вследствие чего облагаемая налогом стоимость высчитывается исходя из того, какой системы налогообложения придерживается компания. В том случае, если принятая система накладывает обязательства по выплате дополнительного налога на реализацию в силу проведения сделки по передаче имущества, происходит двойное налогообложение.

Даже в том случае если дело доведено до суда, последние не всегда признают отсутствие процесса реализации, поэтому таких ситуаций при возможности лучше всего избегать.

Дебетовая карта Tinkoff Black от Тинькофф Банка — cashback за покупки Ставка налога зависит от статуса, в котором находится инвестор:

  1. резидент или иностранный гражданин (компания).
  2. физическое лицо или фирма;

Все американские акции покупаются исключительно через брокеров. Налоги платятся двумя способами:

  1. если акции покупали через американского брокера – налоги с дивидендов по акциям США придется платить самому инвестору.
  2. когда акции США покупаются на российской бирже – в этом случае ответственность за начисление и выплаты будет нести брокер;

Чтобы избежать двойного налогообложения, нужно использовать специальную форму и удержать 10%.

Если они были удержаны, то останется только доплатить бюджету оставшиеся 3%.

Если человек инвестирует в американские компании, то ему следует подписать форму W-8BEN. Эта бумага подтвердит, что человек не является гражданином США, поэтому 30% ему платить не придется.

Платят налоги один раз в год.

Для этого инвестор заполняет декларацию и отправляет ее в ФНС. Сделать это нужно по месту регистрации. Налоги с дивидендов по акциям российских компаний составляют 13% от суммы полученных дивидендов. 15% платит иностранная компания, если покупает российские акции. Читайте также: Использование индивидуального счета дает право клиентам получить налоговую льготу.

Читайте также: Использование индивидуального счета дает право клиентам получить налоговую льготу.

Есть два варианта, по которым можно получить льготные условия:

  1. Вариант Б. Можно не платить проценты с полученного дохода.
  2. Вариант А. Можно получить налоговый вычет — 13% от той суммы, которая была внесена на счет. Есть предельный вычет, на который имеет право клиент, это 52 000 рублей. подходит вариант только людям, которые имеют официальный доход, с которого исчисляется 13%.

Всего ИИС может быть открыт на 3 года. Инвестировать можно максимум 1 миллион рублей ежегодно. При этом акционер может в любой момент продать бумаги и забрать все вложенные средства.

Но если инвестор закрывает счет досрочно, то он теряет право получить налоговую льготу за прошедший период. Вся прибыль, которая была получена за открытый период, будет обложена ставкой налога, величиной в 13%.

Брокерский счет Нулевой ставкой облагаются дивиденды внутри материнской компании, если на момент принятия решений у нее есть минимум 50% от уставного капитала и это длится минимум 365 дней. Еще один нюанс – налоги платятся только в случае, когда есть зафиксированный финансовый результат.

Если плательщик купил акции, которые потом выросли в стоимости, но гражданин их не продает, то и налоги платить не нужно. Налогооблагаемая база появляется только в случае, если человек продает акции с прибылью. Самые главные налоговые льготы возникают у инвестора, если он пользуется ИИС, о чем мы говорили выше.

Вторая льгота – за трехлетнее владение. Если гражданин покупает ценные бумаги и держит их у себя более 3 лет, то даже большую прибыль платить не придется. Сюда относятся все бумаги, которые были куплены, унаследованы или подарены до 2017 года.

Но стоит помнить, что это не относится к ИИС, так как там есть ограничение в размере 9 миллионов рублей за 3 года (по 3 миллиона рублей за год). И третья льгота – перенос убытков, которые были в прошлые годы. Если ранее клиент получил убытки от инвестирования, а в этом году вышел на прибыль, то он имеет право уменьшить базу на убытки, которые были получены в прошлом периоде.

Единственный нюанс – убытки должны быть не старше 10 лет. Чтобы зачесть эти убытки, их нужно задекларировать и приложить справку об убытках, а также – отчет брокера. Можно даже засчитывать убытки, полученные за счет другого брокера.

Читайте также: Оцените статью50000 Обнаружили ошибку?

Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter. Автор: Команда Bankiros.ru 45 784 просмотра Расскажите друзьям:Подпишитесь на Bankiros.ruПоказать всеПредыдущая статья Земельный налог для юридических лиц в 2021 году Следующая статья Таможенный налог на товары в 2021 — виды, стоимость

Что нужно знать про дивиденды в 2020-2021 годах

Изменения в экономической ситуации и налоговом законодательстве РФ с 2021 года ведут к тому, что все большее число граждан, имеющих накопления, уже в 2020 году предпочитают не размещать их на банковских депозитах, а инвестировать в ценные бумаги. В этой статье рассмотрим нюансы получения дивидендов в 2020 году, которые будут действительны и в 2021.

С 2021 года под налогообложение будут попадать проценты по депозитам и вкладам свыше 1 млн. рублей. Причем делить вложения по разным счетам и банкам смысла не имеет — ФНС все равно сама будет собирать всю информацию по каждому вкладчику и исчислять налог.ПримерУ гражданина есть 1,5 млн. рублей свободных средств. Он разместил 750 тысяч в банке А под 5% годовых и 750 тысяч в банке Б под 4,9% годовых.ФНС в течение 2021 года соберет информацию по всем банкам и будет знать, что общая сумма вкладов данного гражданина составила 1,5 млн.

рублей свободных средств. Он разместил 750 тысяч в банке А под 5% годовых и 750 тысяч в банке Б под 4,9% годовых.ФНС в течение 2021 года соберет информацию по всем банкам и будет знать, что общая сумма вкладов данного гражданина составила 1,5 млн. рублей. И рассчитает налог:1.

Сумма, не попадающая под налогообложение: 1 млн.

руб. × 4,25% = 42 500 руб. (4,2% — ключевая ставка Банка России, при условии, что она сохранится такой же на 01.01.2021).2. Сумма дохода по депозитам:(750 000 × 5%) (750 000 × 4,9%) = 37 500 36 750 = 74 2503. Налогооблагаемый доход:74 250 — 42 500 = 31 7504.

Сумма НДФЛ к уплате с дохода по вкладам свыше 1 миллиона рублей:31 750 × 13% = 4 128 (с округлением)Таким образом реальный доход от размещения 1,5 млн. рублей на депозитах составит:(74 250 — 4 128)/1 500 000 × 100 = 4,67% При условии, что банки и так понижают ставки по вкладам и депозитам (из-за низкой ключевой ставки), дополнительная уплата НДФЛ еще больше снижает интерес людей размещать средства таким образом. В этих условиях многие начинают уходить на фондовый рынок и вкладывать деньги в акции, облигации и иные биржевые инструменты, доступные «физикам».

Поскольку прибыль по ним, даже после уплаты НДФЛ и биржевых комиссий, может быть выше, чем по депозитам. Самым «безрисковым», но и умеренно доходным инструментом являются облигации. Их владельцев с 2021 года также ждут изменения в налогообложении.

Все льготы, существовавшие до 2020 года включительно, отменяются.

НДФЛ придется уплачивать со всех полученных по облигациям доходов.

Более доходным и не менее популярным инструментом являются акции. По акциям возможны 2 варианта дохода:

  • Дисконт — разница между выручкой от продажи акции и ценой ее покупки у одного владельца.
  • Дивиденды — часть прибыли компании, которая выпустила акцию, распределенная между держателями акций.

Вот о дивидендах мы и поговорим подробнее далее.

Первое, что следует знать начинающему инвестору — прежде, чем дивиденды по акциям будут выплачены, должно произойти несколько обязательных событий:

  1. акционеры должны утвердить дивиденды (они также могут изменить предложенный размер или решить вообще ничего не платить, например, в случае, если прибыль настолько невелика, что распределять ее нет практического смысла — больше будут расходы на оформление и выплату).
  2. совет директоров должен определить размер дивидендов (он определяется из чистой прибыли, полученной компанией в периоде выплаты. То есть — может выйти так, что прибыли, например, нет и распределять нечего);

Если оба этапа пройдены успешно, компания должна провести на определенную дату закрытие реестра акционеров под дивиденды. В 2020 году, как и ранее, это происходит с установленной периодичностью: квартальной, полугодовой, годичной (зависит от периодичности выплаты дивидендов).

График выплаты дивидендов рекомендуется учитывать при принятии решения о покупке акций.

Сама процедура закрытия реестра представляет собой формирование списка акционеров на дату очередной выплаты дивидендов.

Нужно это для того, чтобы зафиксировать состав имеющих право на выплату владельцев акций. Ведь акции торгуются на бирже ежедневно и «хозяева» могут меняться тоже каждый день.

Составление на конкретную дату списка владельцев акций, имеющих право на дивиденды, еще называют «дивидендной отсечкой». В 2020 году даты дивидендных отсечек публикуются в очень многих СМИ и интернете, включая сайт Московской биржи.

Владельцу торгующихся на бирже акций не составит труда их найти, чтобы определить свою дальнейшую стратегию — ждать выплаты дивидендов или продать акции по цене, которая обычно вырастает к дате закрытия реестра по причитающимся по ней дивидендам.

Доход по дивидендам, полученный физлицом-резидентом облагается НДФЛ по ставке 13%. Инвестору, вкладывающемуся только в российские компании, в какой-то мере «везет»: выплачивающая дивиденды компания является, в соответствии с НК РФ, налоговым агентом по НДФЛ. То есть она обязана перед выплатой рассчитать и удержать НДФЛ со своих акционеров-«физиков».

Таким образом, владелец акций получает уже очищенную от налога сумму, его обязательства перед бюджетом РФ исполнены и ему не нужно отдельно декларироваться. Если же инвестор вложился в акции иностранных компаний, то все немного сложнее. Во-первых, иностранцы не подчиняются требованиям НК РФ — не выполняют функции налогового агента для России.

Во-первых, иностранцы не подчиняются требованиям НК РФ — не выполняют функции налогового агента для России. Потому получающему доход в виде иностранных дивидендов российскому инвестору понадобиться самому исчислить с него российский НДФЛ, отчитаться в ФНС (сдать декларацию 3-НДФЛ) и провести платеж в бюджет РФ.

Во-вторых, иностранные компании могут выполнять функции налогового агента по законодательству своей страны.

То есть, удерживать у источника местный налог на дивиденды. Пример: ценные бумаги компаний США (в России можно приобретать через брокеров).

Перед выплатой дивидендов по американским акциям с них удерживается по общему правилу — 30% или 10%, если была использована специальная форма для избежания двойного налогообложения. Форма W-8BEN, которая подписывается при инвестировании в американские фирмы, показывает, что инвестор не является американским резидентом.

Это позволяет ему выплачивать 10% в США и использовать право на избежание двойного налогообложения по соглашению, которое имеется между США и РФ.

То есть, всего с дивидендов по американским акциям россиянин заплатит те же 13% налога: 10% будут удержаны в США и 3% надо будет доплатить в России (подав форму 3-НДФЛ, в которой будет отражен расчет).ПримерГражданин-налоговый резидент РФ купил акции компании США. В 2020 году ему выплатили дивиденды в размере 1000 долларов США. Курс на дату выплаты 75,0000 руб.

за 1 доллар США.Гражданин при покупке акций подписал форму W-8BEN, поэтому в США с него удержаны 10% местного налога на доход. В России гражданин получил:1 000 — (1 000 × 10%) = 900 долларовВ налоговую компанию 2021 года за 2020 гражданину нужно сдать декларацию 3-НДФЛ и рассчитать налог к уплате в России:Доход по дивидендам: 1 000 × 75 = 75 000 рублейНДФЛ 13%: 75 000 × 13% = 9 750 рублейСумма налога к вычету (удержана в США): 100 × 75 = 7 500 рублейНДФЛ к доплате в РФ: 9 750 — 7 500 = 2 250 рублей. Если бы гражданин приобрел акции, по которым иностранная фирма не удерживает ничего у источника — в России надо было бы задекларировать и заплатить все 13%.

Внешние обстоятельства к началу 2021 года таковы, что у населения растет интерес к вложениям сбережений в ценные бумаги.

Выбирающие осторожную инвестиционную политику предпочитают получать доход по купонам облигаций и по дивидендам. Но, если по купонному доходу по облигациям с 2021 года условия для физлиц ухудшились, то по дивидендам от акций ничего существенно не поменялось.