Меню
Главная - Предпринимательское право - Может ли ип получить вычет на приобретение имущества

Может ли ип получить вычет на приобретение имущества

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры


» Вычет ИП на ОСНО Вычет ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН Для самозанятых граждан Изменения в 2020 году Как ИП вернуть налог с покупки квартиры Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры в ипотекуИндивидуальные предприниматели могут получить имущественный вычет с затрат на:

  1. приобретение жилья, что предусмотрено пп.3 п.1 ст.220 НК РФ;
  2. в том числе купленное по целевому займу, согласно пп.4 п.1 ст.220 НК РФ и вернуть проценты по ипотеке.

Но, к сожалению, не все предприниматели смогут воспользоваться льготой, важным условием является форма налогообложения. Как получить возможность воспользоваться налоговым вычетом ИП при покупке квартиры и какая форма налогообложения позволит воспользоваться вычетом, рассмотрим ниже.Имущественный вычет рассматривается как сумма, на которую налогоплательщик вправе уменьшить свои налогооблагаемые доходы. В результате расчет и уплата НДФЛ производятся не с полной суммы заработка, а только с разницы между ней и величиной вычета. По такой схеме государство обеспечивает компенсацию гражданам части затрат на покупку жилой недвижимости (ст.

220 НК РФ).В вычет входят три группы расходов:

  • Для покрытия процентных платежей по займам целевого характера, которые были потрачены на покупку жилья и наделов земли (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).
  • На выплату процентных сумм по кредитам, взятым в российских банках. В данном случае учитываются кредиты, которые оформлены под рефинансирование (перекредитование) займов, оформленных для постройки или покупки жилья в РФ (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).
  • На строительство или покупку жилья (долей), а также участков земли на территории России (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ).

Общие (предъявляемые как к обычным гражданам, так и к ИП):

  • Наличие статуса резидента Российской Федерации;

Заявить н/в может только лицо, пробывшее в том году, за который оно заявляет льготу, на территории России более 183 дней в году. Нерезиденты, вне зависимости от соблюдения всех иных условий, права на налоговый вычет не имеют.

  • Уплата в отчетном периоде (том году, за который подается декларация на н/в) НДФЛ.

В соответствии с данным условием право на получение налогового вычета по расходам на покупку жилья имеют только те предприниматели, которые уплачивают НДФЛ, а именно ИП на ОСНО.

Таким образом, предприниматели на специальных режимах (УСНО, «вмененке», сельхозналоге и патенте) право на данную преференцию не имеют. Исключение составляют лишь те случаи, когда ИП на спецрежиме имеет источник дохода, облагаемый НДФЛ.

Например, если ИП совмещает ОСНО и ЕНВД, то вычет от может получить по подоходному налогу, уплачиваемому за себя в рамках общей системы н/о.

  • Оплата стоимости квартиры за счет собственных средств;

В случае, если квартира была куплена предпринимателем за счет средств материнского капитала, работодателя (если он параллельно работает по трудовому договору), в рамках программ господдержки и иными способами, не предусматривающими реальных затрат, то н/в также не будет предоставлен. Связано это с тем, что н/в предоставляется только по расходам, осуществленным из собственных средств.

  • Сделка по приобретению недвижимости не должна быть заключена между взаимозависимыми лицами, которыми, в частности, являются близкие родственники.

По квартире, приобретенной, например, у жены, родителей, бабушек или дедушек н/в налоговые органы не предоставят.Покупка жилого объекта или земельного надела на территории РФ дает право предпринимателю на оформление имущественного налогового вычета.

Но воспользоваться им могут не все – требуется соблюдение ряда условий:

  • ИП находится на общем режиме налогообложения с уплатой налога на доходы по стандартной ставке 13%. А вот использование спецрежимов, например УСН, ЕНВД, ЕСХН или патентной системы, такого права не дает. Ведь при осуществлении деятельности на таких условиях уплата НДФЛ не предусмотрена.
  • Предприниматели дополнительно получают дополнительные доходы, облагаемые 13% НДФЛ. В частности, это касается ИП, которые параллельно своей деятельности трудоустроены и получают зарплату.
  • ИП, как и физлицо, должен собрать полный набор документов, подтверждающих факт покупки жилой недвижимости. К таким бумагам относят свидетельство о праве собственности, договор, передаточный акт и т.д.
  • По окончании текущего года до 30 апреля следующего необходимо оформить и предоставить в ФНС декларацию 3-НДФЛ с суммами доходов и вычета. Если ИП получает дополнительные доходы, не связанные с предпринимательством, потребуется получение справки 2-НДФЛ.
  • Для приобретения задействовались собственные или кредитные средства, а сама квартира стала собственностью предпринимателя или его супруги.
  • Наличие прибыли у ИП на ОСНО с обложением по ставке 13%. В то же время здесь установлено исключение – доходы, связанные с дивидендами и участием в доле юрлица.
  • Жилье приобретено у лиц, не относящихся к «взаимосвязанным» с покупателем. Покупка у родственников не дает права на льготу.

Может сложиться ситуация, когда ИП приобретает недвижимость, подает документы на налоговый вычет, после чего продает квартиру. Это не противозаконно. Более того, даже если это действие совершено до исчерпания суммы вычета, оно правомерно.

Все, что делает с недвижимостью ее собственник после покупки, уже не касается налоговых выплат. Вычет будет предоставляться до полного исчерпания суммы.Исходя из вышеприведенной информации, можно резюмировать, что налоговый вычет ИП, в принципе, получить может.

Однако для этого необходимо чтобы он соответствовал определенным параметрам, главный из которых – выплата бизнесменом НДФЛ (13%). Для этого можно использовать два варианта: либо применять общую систему налогообложения в своей деятельности, либо найти работу по совместительству, которая будет приносить дополнительный доход, облагаемый НДФЛ.Предприниматели на общей системе налогообложения оплачивают с доходов 13% НДФЛ.

А потому налоговая льгота при покупке квартиры положена ИП в полном объеме.Положения п.3 ст. 220 НК РФ указывают на право налогоплательщика получить вычет в предельной сумме 2 млн.

руб. Если объект недвижимости стоит дороже, то разница в вычете не учитывается. Лимит возврата НДФЛ равен 2 000 000 х 0,13 = 260 000 руб.

Пример 1. ИП Сидорчук Т.Т., оплачивающий налоги по ОСНО, приобрел в 2020 г. квартиру стоимостью 3 млн. руб.

Данная сумма больше установленного ограничения. Поэтому вычет может быть получен с суммы не более 2 млн. руб. За купленное жилье ИП сможет возместить НДФЛ не более 260 тыс.

руб. Если бы за квартиру было уплачено 1,8 млн.

руб., то компенсация НДФЛ была бы с полной суммы – 1,8 млн. руб. х 0,13 = 234 тыс. руб.Компенсировать расходы на покупку или строительство жилья можно в течение длительного периода. Это актуально в двух основных случаях:

  • Когда уплаченный в течение года НДФЛ с момента покупки квартиры меньше суммы возмещения, то оставшаяся невозмещенной сумма будет компенсироваться в последующих периодах.
  • Если ИП удалось воспользоваться только частью предельной суммы вычета, то он вправе перенести остаток на последующие операции по покупке других объектов. Иными словами вычет распространяется на несколько квартир, если соблюдается общее ограничение в 2 млн. рублей.

Пример 2.

Продолжая предыдущий пример, отметим, что доходы ИП Сидорчука Т.Т. в 2020 г. составили 1,2 млн. руб. С них он уплачивает НДФЛ 1,2 млн.

руб. х 0,13 = 156 тыс. руб. К возмещению он заявил 260 тыс. руб. Однако по итогам 2020 г. ему могут возместить не более 156 тыс.

руб. Оставшаяся сумма переносится на будущие периоды.В перечень расходов, связанных с новым строительством или покупкой жилья, могут включаться затраты на:

  1. подключение к сетям коммуникаций.
  2. создание документации проектного и сметного типа;
  3. комплекс работ или услуг по строительству и отделке;
  4. покупку материалов для строительства и отделки;
  5. покупку дома или долей вне зависимости от этапа строительства;

При разработке и объяснении понятия «налоговый вычет», законотворцы определили несколько основных правил по его получению. В частности, должны соблюдаться следующие условия:

  1. налог на доходы физических лиц составляет 13%, так что нетрудно подсчитать, что предельный размер налогового вычета (т.е. именно с 2 млн. руб.) будет равен 260 тыс. рублей. Стоит отметить, что возвращаться сумма налогового вычета может в какой угодно промежуток времени – в данном случае никаких ограничений нет;
  2. с начала 2014 года действует норма, по которой есть возможность получить налоговый вычет не с одной-единственной квартиры, а сразу с нескольких квартир или каких-либо иных недвижимых объектов. Главное — соблюдать требование, чтобы их цена не превышала 2 млн. руб.
  3. если недвижимость приобретена по ипотеке, то налоговый вычет производится еще и с оплаченных по ипотечному займу процентов. При этом в данном случае, учитывая проценты, вычет может производиться с суммы в 3 млн. рублей. Эта норма разработана в качестве меры дополнительной поддержки развития ипотечного рынка России.
  4. можно включить в стоимость вычета расходы на ремонт и отделку новой квартиры, если в договоре купли-продажи значится, что жилье приобретается без отделки;
  5. если недвижимость приобретается у близких родственников (родителей, братьев или сестер, собственных детей), право на налоговый вычет по ее приобретению утрачивается, поскольку в таком случае партнеры по сделке признаются взаимозависимыми физическими лицами ( п. 1 ст. 105.1 НК РФ);
  6. самая крупная по закону сумма для использования налогового вычета – 2 миллиона рублей. Если квартира или какой-то другой объект недвижимости стоит дороже, то все, что выше 2 млн. руб. учитываться не будет;

Вышеприведенные правила касаются не только индивидуальных предпринимателей, а в равной степени и всех остальных граждан РФ.История: до 2014 года налоговый вычет можно было применить только к одному объекту недвижимости, сейчас данное ограничение снято.

Главное – чтобы общая стоимость приобретаемых объектов недвижимости не была выше 2 миллионов рублей.Таким образом, очевидно, что налоговый вычет является отличным подспорьем для поддержки тех граждан, которые являются наемными работниками и получают «белую» зарплату. Индивидуальным предпринимателям в этом смысле несколько сложнее: вернуть налоги, уплаченные государству, они могут далеко не всегда.Если предприниматель выбрал для работы спецрежимы налогообложения, то он освобождается от выплаты в бюджет 13% НДФЛ (п.3 ст.346.11, п.4 ст.346.26, п.10 ст.346.43 НКРФ).

Право на налоговую льготу распространяется только на лиц, которые платят 13%-ный налог с доходов. Поэтому ИП, работающие по системам УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, не смогут оформить на имущественный вычет.В то же время у таких предпринимателей есть возможность обойти данное ограничение. Если физлицо получает доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью в рамках ИП, а эти доходы облагаются 13% НДФЛ, то у него появляется право на вычет.

Если физлицо получает доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью в рамках ИП, а эти доходы облагаются 13% НДФЛ, то у него появляется право на вычет. Правда, уменьшать он будет только соответствующие доходы:

  1. вознаграждение по трудовому договору или соглашению ГПХ;
  2. доходы, обусловленные продажей имущества, которое было в собственности меньше трех (пяти) лет.
  3. прибыль от предоставления имущества в аренду;

Получив доходы, ИП указывает их в декларации 3-НДФЛ при подаче в ФНС по итогам года.

Возникает обязанность внести в бюджет НДФЛ по ставке 13%. Однако предприниматель может воспользоваться имущественным вычетом с возмещением ему части налога (письмо Минфина РФ от 22.12.2011 г. №ЕД-2-3/985). Пример 3. ИП Иванкевич Л.П.

на ЕНВД открыла косметический салон.

В 2020 г. приобретено жилье на 1,9 млн. руб. Предприниматели на ЕНВД не должны платить НДФЛ, и у них нет возможности оформить имущественный вычет.В 2020 г. она сдавала квартиру за 20 тыс.

руб./мес. Доходы составили 20 000 х 12 мес.

= 240 000 руб./год. С них она платит НДФЛ: 240 000 х 0,13 = 31 200 руб. С учетом срока давности ИП Иванкевич Л.П. теперь вправе претендовать на вычет.

Общая сумма возмещаемого налога: 1,8 млн.

руб. х 0,13 = 234 000 руб. После подачи в 2020 г.

декларации за 2020 г. она вправе получить возмещение в полной сумме уплаченного НДФЛ за доходы от аренды квартиры, т.е. 31,2 тыс. руб.Самозанятыми лицами называют людей, работающих на самих себя и использующих для отчётности патентную систему налогообложения (ПСН).

  1. В соответствии с вышеперечисленным — самозанятые получить налоговый вычет не могут.
  2. Согласно п.10, п.11 ст.346.43 НК РФ данная категория людей полностью освобождена от уплаты НДФЛ;
  3. Как уже указывалось выше, возврату из бюджета подлежит только налог, уплаченный по ставке 13%;

Важное замечание! При покупке жилища в собственность по долям, если самозанятый гражданин не имеет право на вычет, то он может быть получен его супругом, при наличии у него дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13 % (кроме дивидендов).

Подробнее об этом читайте в статье «Вычет для супругов».Чтобы получить возмещение налога, нужно обратиться в ФНС. Если ИП был трудоустроен и имел соответствующие заработки, то он вправе подать заявление работодателю.Предприниматель должен по итогам года до 30 апреля следующего года подать декларацию 3-НДФЛ.

Если ИП был трудоустроен и имел соответствующие заработки, то он вправе подать заявление работодателю.Предприниматель должен по итогам года до 30 апреля следующего года подать декларацию 3-НДФЛ. К ней прилагаются документы:

  1. свидетельство о праве собственности или выписка ЕГРН;
  2. договор, указывающий на переход права собственности;
  3. документы, свидетельствующие о расходах на отделку квартиры.
  4. акт приема передачи;
  5. платежные документы, свидетельствующие о передаче средств застройщику, если заключен ДДУ;

Если вычет распределяется между супругами, то необходимо представить свидетельство о вступлении в брак и соглашение о распределении долей в вычете между мужем и женой. Когда регистрируется совместная долевая собственность, то для налоговой льготы потребуется документ о родственных отношениях с детьми до 18 лет.

Проверка представленных документов производится налоговиками в течение 3 мес. Спустя 1 мес. при позитивном решении производится перечисление возмещения на счет, указанный в заявлении.Когда ИП параллельно с предпринимательством трудоустроен или имеет доходы по договорам ГПХ, то у него есть право обратиться к работодателю. Для этого потребуется пройти несколько этапов:

  • Через 30 дней получить уведомление.
  • Представить заявление налоговикам вместе со справкой 2-НДФЛ и копиями документов (с собой иметь оригиналы для проверки).
  • Вместе с уведомлением представить по месту работы (налоговому агенту) заявление на вычет. Возмещение производится путем корректировки сумм удерживаемого в будущем НДФЛ.
  • Составить заявление в произвольном виде в ИФНС для получения уведомления о возможности оформить льготу.

Если Вы из тех немногих ИП на ОСНО или просто имели доходы как физическое лицо, то для возврата средств в виде вычета на жильё нужно сдать в налоговую следующие документы:

  1. заявление о применении данной льготы и возвращение удержанных денежных средств;
  2. договор на квартиру и акт приёмки или свидетельство о праве собственности.
  3. декларацию по форме 3-НДФЛ;

При покупке в собственность с супругом дополнительно предоставляются:

  1. документ о заключении брака;
  2. соглашение о распределении сумм к возврату.

Вся информация в статье «Вычет для супругов»

  1. При регистрации недвижимости в долевую собственность, в том числе и на детей до 18 лет, также предоставляется документ, доказывающий родственные или близкие отношения с ребенком (детьми).

    Читать подробнее…

  2. При покупке жилья без ремонта, также представляются документы, доказывающие траты на покупку стройматериалов, оплату стоимости необходимой документации, строительно-монтажных работ. Читать подробнее…

Определившись с тем, может ли ИП получить налоговый вычет, рассмотрим в каком размере может быть предоставлена данная льгота:

  1. 2 000 000 руб. – по затратам на покупку квартиры;
  2. В полной сумме переплаты по кредитным процентам – если недвижимость приобретена до 2014 года.
  3. 3 000 000 руб.

    – по расходам на погашение ипотечного кредита, если квартира куплена не ранее января 2014 года;

Обратите внимание, что если квартира куплена в браке, то оба супруга, вне зависимости от того, кто непосредственно нес расходы по приобретению жилья, имеют право на имущественный налоговый вычет в сумме 2 000 000 руб. на каждого. Таким образом, если ИП, находясь в браке, приобрел квартиру стоимостью 4 000 000 руб.

он вместе с супругой сможет заявить к вычету всю сумму расходов по покупке, но только при том условии, что жена также имеет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%Пример № 1ИП Ворошилов А.С. в 2020 году купил квартиру стоимостью 1 595 300 руб.В 2020 году ИП применял ОСНО и НДФЛ, уплаченный за год, составил 215 850 руб.Так как стоимость жилья, не превышает установленный лимит, Ворошилов сможет заявить всю сумму затрат к вычету.Сумма н/в, которую ИП получит на руки составит 207 129 руб.:1 595 300 руб.

х 13%На данную сумму он сможет также уменьшить, подлежащий уплате в бюджет НДФЛ за тот год, в котором будет получен н/в.Пример № 2ИП Ворошилов А.С., находясь в браке, купил в 2020 году квартиру стоимостью 8 585 800 руб.Доход ИП за 2020 год составил 1 859 870 руб.Доход супруги Ворошилова (также являющейся ИП на ОСНО) – 1 325 600 руб.Общая сумму н/в, которую смогут заявить Ворошиловы – 4 000 000 руб.Ворошилов А.С. за 2020 год сможет получить на руки сумму 241 783 руб.:1 859 300 руб.

х 13%Неизрасходованный остаток – 18 217 руб.

перейдет на следующий год.Супруга Ворошилова сможет получить вычет в сумме 172 328 руб.:1 325 600 руб. х 13%Остаток в 87 672 руб. перейдет также на следующий год.Пример № 3ИП Ворошилов А.С. купил в 2020 году квартиру в ипотеку стоимостью 2 585 700 руб.НДФЛ, уплаченный за 2020 год, составил 109 200 руб.Переплата по кредиту – 240 000 руб.Н/в, который Ворошилов сможет вернуть на руки, составит в общей сумме 291 200 руб.260 000 руб.

– основной н/в31 200 руб. – за проценты по переплатеТак как доходов Ворошилова недостаточно для единовременного получения н/в за покупку и проценты в 2020 году, ему лучше сначала получить полностью весь н/в за покупку квартиры и только затем заявить льготу по процентам.Такой вычет предоставляется, согласно ст. 218 НК РФ, следующим лицам в оговоренном законом размере:

  1. 6000–12 000 — законным представителям детей-инвалидов, учащихся школ и учебных заведений, организаций, но только по очной форме и только до 24 лет (родителям, а кроме того, попечителям и опекунам).
  2. 500 рублей — Героям РФ или СССР, обладателям статуса полного кавалера госнаград;
  3. 1400 — родителям первого и второго ребенка (количество браков значения не имеет);
  4. 3000 — такой значительный вычет предоставляется за третьего ребенка и ликвидаторам-чернобыльцам и инвалидам ВОВ;

К этой группе относится 5 видов вычетов:

  1. на медицинские услуги, лекарства и добровольное медицинское страхование для себя, ребенка, родителей или жены/мужа;
  2. на благотворительность (до 25% от дохода).
  3. на добровольное страхование или негосударственное пенсионное обеспечение для себя, супруга, родителей или ребенка-инвалида;
  4. на накопительную часть своей трудовой пенсии;
  5. на обучение — свое, детей, брата или сестры;

Максимальный размер социальных вычетов по совокупности составляет 120 000 рублей. Как их распределить, плательщик решает сам.

Суммы, перечисленные на благотворительность, в этот лимит не включаются, как и дорогостоящее лечение и обучение детей.

За учебу каждого ребенка по очной форме в год можно вычесть до 50 000 рублей. Заявить социальный вычет можно не позже, чем по прошествии 3 лет после того, в котором на него возникло право. Это следует из статьи 78 НК РФ.Имеет ли право гражданин на такой вычет, если он обучался, например, на курсах иностранного языка?

В законе не прописано никаких ограничений по направлению обучения.

Это могут быть любые необходимые курсы. Главное правило — у образовательного заведения должна быть соответствующая лицензия.При заявлении налогового вычета за расходы по покупке недвижимости ИП может учесть следующие затраты:

  • По покупке квартиры;
  • По процентам за переплату по ипотечному кредиту;
  • По ремонту и отделке приобретенной недвижимости.

Если ИП, приобретает квартиру в кредит, то помимо основного вычета он может заявить дополнительный, предоставляемый по затратам на погашение жилищного займа. Однако, тут существует ряд нюансов:

  1. Данный вид льготы можно заявлять отдельно от основного имущественного н/в и ИП вправе сам решать заявить его по данной недвижимости или отложить получить в дальнейшем по другой.
  2. Вычет по ипотеке может быть заявлен только один раз в жизни и его остаток не подлежит переносу на другие объекты недвижимости. Поэтому, если ранее данный вид н/в заявлялся, но не полностью, то добрать остаток не получится.
  3. Процентный н/в заявляется только в отношении уплаченных процентов. Получить возмещение по переплате за весь период вперед нельзя. За год можно вернуть только 13% от уже уплаченной суммы %;
  1. Расходы на ремонт необходимо подтвердить документально: чеками об оплате стройматериалов и проведенных работ, договорами на оказание услуг по ремонту и отделке и т.п.
  2. Затраты на покупку сантехники, мебели и прочих предметов обихода не подлежат включению в н/в;
  3. Данные затраты могут быть учтены ИП только в том случае, если приобретенная им квартира покупается без отделки и необходимость ее проведения прописана в акте-приема передачи или договоре купли-продажи;

Статья 219 Налогового кодекса регламентирует следующие виды расходов для получения соцвычетов:

  1. обучение (собственное и детей);
  2. лечение (собственное, детей, жены или мужа, родителей);
  3. самостоятельное пополнение накопительной части пенсии.
  4. пенсионные взносы в негосударственный фонд;
  5. благотворительность (не более четверти годового дохода);

Имеет ли право ИП на такой налоговый вычет?

Действует общее правило. Без учета системы налогообложения, по которой работает бизнесмен, он получит льготы на доходы, облагаемые по ставке 13%.Пример. ИП Сидоров потратил крупную сумму на стоматологические услуги и хотел бы вернуть часть денег. Он работает по упрощенной системе налогообложения (доходы «минус» расходы) и чтобы снизить «налоговое бремя» начисляет себе зарплату, занимая должность начальника отдела логистики.

Он получает деньги не только как предприниматель, но и как физическое лицо.

С зарплаты он ежемесячно выплачивает 13% НДФЛ, потому вернуть часть средств, потраченных на коронки и пломбы, ему удастся.Начнем именно с них, поскольку это единственный вид вычетов, предназначенный специально для предпринимателей. Также эти вычеты применяют физические лица, которые занимаются частной практикой, получают авторские вознаграждения или доходы по договорам гражданско-правового характера. При исчислении базы по НДФЛ они могут принять к вычету подтвержденные документами расходы.

Но только те, которые напрямую относятся к получению доходов.Бывает, что документальное подтверждение отсутствует. Может ли в таком случае индивидуальный предприниматель получить профессиональный налоговый вычет без них?

Да, но только в размере 20% от суммы дохода. Например, его выручка составила 100 тыс., а затраты — 80 тыс. рублей. Если у ИП есть подтверждающие документы, то налог будет считаться так0) * 13% = 2 600 рублей.

Если же документов нет, к вычету можно будет принять только 20 тыс.

рублей. Налог составит0) * 13% = 10 400 рублей.( 1 оценка, среднее 4 из 5 )Понравилась статья? Поделиться с друзьями:

Налоговые вычеты ИП

27 ноября 20203,2 тыс. прочитали1,5 мин.5,9 тыс. просмотров публикацииУникальные посетители страницы3,2 тыс.

прочитали до концаЭто 55% от открывших публикацию1,5 минута — среднее время чтенияИндивидуальные предприниматели часто задают вопрос, могут ли они получить вычет при покупке квартиры. И в ответ слышат: «Нет. Вы же не являетесь плательщиками НДФЛ».Так ли это?

Разобраться в вопросе помогла , генеральный директор консалтинговой компании «Филини», сертифицированный главный бухгалтер со стажем 20 лет в учете, налогах и управлении финансами предпринимателей.Сначала определим, что такое налоговый вычет. — это суммы, на которые можно уменьшить доход перед расчетом НДФЛ.ЧИТАЙТЕ СТАТЬЮ ДО КОНЦА И ВАС ЖДЕТ ПРИЯТНЫЙ СЮРПРИЗКто платит НДФЛ:

  1. ИП, работающие на основной системе налогообложения. Они уплачивают НДС и НДФЛ со своего дохода;
  2. ИП, работающие на других системах налогообложения, где не уплачивают НДФЛ (УСН, ЕНВД, патент), но получают дополнительный доход, которых облагается НДФЛ. Например, работают по совмещению или гражданско-правовому договору в сторонней компании, которая удерживает и перечисляет за них налог в бюджет. Может сдавать личную жилую недвижимость в аренду и показывает ее в декларации 3-НДФЛ за год, уплачивает 13%.
  3. физические лица;

Первая категория не наша тема, а две вторые разберем.Итак, на какие вычеты ИП на ОСНО и ИП, получающий доход, облагаемый НДФЛ, может уменьшить свои доходы?Самый распространенный — это вычет на несовершеннолетних детей, детей инвалидов. Составляет от 1400 руб. за одного ребенка.

Кроме того это вычеты как военнослужащему, участвующему в ликвидации Чернобыльской аварии и другие. Полный перечень приведен в пп.1,2, 4 ст.

218 НК РФ. Социальный вычетЭто документально обоснованный расход на:

  1. обучение себя или ребенка;
  2. добровольное пенсионное страхование и страхование жизни.
  3. благотворительность (не более 25% от дохода);
  4. лечение себя, детей, родителей, супруга;

По каждому вычету установлен свой предел, определенный законодательством.Вас может заинтересовать наш материал .Слышали про такой?

Он позволяет уменьшить доход предпринимателя на выбор:

  1. на сумму документально подтвержденных затрат, произведенных в ходе осуществления предпринимательской деятельности. Согласно ст.252-255 НК РФ.

или

  1. в фиксированном размере — 20% от годового дохода.

    Доказывать документально такие расходы не нужно.

Это вычет с доходов от размещения инвестиций на счетах ИИС. Это проценты от размещения и продажи ценных бумаг на специальном счете.

Аккуратнее с ним. Инвестиции должны проработать там не менее 3-х лет. Брокерский счет не участвует в этом вычете.При покупке недвижимости или земли ИП может воспользоваться вычетом с дохода в размере 2 млн.

руб. = 260 тыс. руб. НДФЛ. По ипотечным % до 390 тыс. руб. НДФЛ.При продаже недвижимости (ранее 5 лет владения как физлицо) может уменьшить на 1 млн или 130 тыс.руб.

в пересчете на НДФЛ. При продаже коммерческой недвижимости время пользования значения не имеет. Всё в доход.При наличии всех указанных операций в течение одного года, вы можете воспользоваться всеми одновременно!НО!

Помним о главном: НДФЛ с налоговых вычетов не может превышать уплаченный вами налог за год. Сколько заплатили – столько вернули. Это максимум. Меньше можно, больше нет!Если вам понравилась наша статья, то, пожалуйста, поставьте лайк и подпишитесь на.Статья была подготовлена для вас порталом

Как ИП получить налоговый вычет

Предприниматели, применяющие ОСН, вправе скорректировать свои доходы на вычеты по НДФЛ.

Помимо этого, если ИП-спецрежимники получают доходы вне рамок коммерческой деятельности, то они также вправе применить вычеты.

На какие НДФЛ-вычеты могут рассчитывать ИП и как ими воспользоваться, пойдет речь в нашей статье. Статья 221 НК РФ дает возможность ИП уменьшить доходы, полученные в рамках коммерческой деятельности, на величину расходов.

То есть индивидуальный предприниматель может воспользоваться так называемым профессиональным налоговым вычетом. Расходы, на которые корректируются налогооблагаемые доходы ИП, определяются согласно главе 25 НК РФ. При этом НК РФ содержит критерии, которые нужно учесть при включении расходов в состав профвычета:

  1. расходы должны быть подтверждены документами. В противном случае вычет ограничен 20 процентов дохода предпринимателя;
  2. расходы произведены для коммерческой деятельности ИП, то есть они не связаны с его семейными тратами.

Кроме того, в состав профвычета включаются страховые взносы на ОПС и ОМС, которые были начислены и уплачены ИП за соответствующий период, а также сумма имущественного налога, при условии, что объект используется в бизнесе ИП.

Следует отметить, что индивидуальный предприниматель вправе учесть расходы на использование имущества, приобретенного до регистрации ИП. Важно, чтобы в дальнейшем объект применялся в коммерческой деятельности.

Налоговики не против этого (письмо от 25.07.2013 № ). Порядок предоставления имущественных вычетов регламентирует статья 220 НК РФ.

ИП вправе получить вычет при продаже и покупке имущества. Рассмотрим по порядку. Вычет налога при продаже имущества предоставляется в следующих размерах:

  1. 250 тыс. рублей — при продаже иной недвижимости, а также продаже движимого имущества, находившегося в собственности менее 3 лет.
  2. 1 млн рублей — при продаже жилья, бывшего в собственности менее пяти лет;

Обратите внимание: данный вычет не положен ИП, если имущество использовалось в бизнесе.Вычет налога при покупке или строительстве жилья ограничен 2 млн рублей. Если недвижимость приобретена в ипотеку, то налогоплательщику полагается вычет по процентам, уплаченным банку.

Данный вычет предоставляется в размере 3 млн рублей. Указанные вычеты не предусматривают их повторного получения. То есть если ИП ранее воспользовался вычетом при покупке квартиры, то получить его при строительстве дома уже не получится. Стандартные вычеты согласно нормам ст.
218 НК РФ подразделяются:

  1. на вычеты, предоставляемые на детей (на первого и второго ребенка — 1 400 рублей, на третьего и последующих — 3 тыс. рублей, на ребенка-инвалида — 12 тыс. рублей).
  2. на вычеты, предоставляемые налогоплательщику (500 и 3 тыс. рублей положены отдельным категориям налогоплательщиков, таким как герои СССР, герои РФ, лица, перенесшие болезни вследствие чернобыльской катастрофы, и другие);

В целях получения детского вычета действуют ограничения:

  1. доход налогоплательщика, рассчитанный нарастающим итогом, не может превышать 350 тыс. рублей. Начиная с месяца, в котором доход превысит установленный лимит, вычет не предоставляется;
  2. возраст ребенка не более 18 лет (24 года, если ребенок обучается очно).

    При этом вычет положен до конца того года, в котором ребенок достиг указанного возраста.

Обратите внимание: если ИП является единственным родителем, то вычет он может получить в двойном размере.

При этом важно помнить, что с момента вступления в брак предприниматель лишается права на вычет. После развода соответствующее право возобновляет свое действие (письмо Минфина РФ от 02.04.2012 № ). Кроме того, НК РФ не запрещает одному из родителей отказаться от вычета в пользу другого. Однако, как отмечают чиновники, это возможно только при наличии соответствующего права на вычет, которое подтверждено документально (письмо Минфина РФ от 14.12.2018 № ).
Однако, как отмечают чиновники, это возможно только при наличии соответствующего права на вычет, которое подтверждено документально (письмо Минфина РФ от 14.12.2018 № ). ИП может рассчитывать на социальные вычеты, правила получения которых прописаны в ст.

219 НК РФ. В силу указанной нормы вычеты предоставляются по расходам:

  1. на обучение;
  2. на уплату дополнительных взносов на накопительную пенсию;
  3. на лечение;
  4. на пожертвования;
  5. на прохождение независимой оценки своей квалификации.
  6. на негосударственное пенсионное обеспечение и (или) добровольное пенсионное страхование и (или) добровольное страхование жизни;

На все виды соцвычета предусмотрен общий лимит 120 тыс. рублей. Исключение — вычет на образование детей и дорогостоящее лечение.

Рассмотрим указанные виды соцвычета подробнее. ИП может получить вычет на личное образование, а также на образование своих детей до 24 лет, а также брата и сестру. В последнем случае размер вычета — 50 тыс.

рублей на каждого ребенка (сестру, брата) в общей сумме на обоих родителей.

Для получения вычета на обучение детей, подопечных, а также брата и сестры важно, чтобы форма обучения была исключительно очная (в отношении себя — неважно). Также вычет не дадут, если выяснится, что образовательное учреждение не имеет соответствующую лицензию. Лечебным вычетом можно воспользоваться по расходам на медуслуги, предоставленные лично ИП, а также его детям, супруге и родителям.

Кроме того, предприниматель может получить НДФЛ-преференцию и по затратам на покупку лекарств, назначенных врачом. Если ИП жертвует деньги гражданам, медицинским, образовательным организациям, учреждениям соцобслуживания, благотворительным и научным сообществам, фондам, музеям и другим организациям, то он вправе получить вычет на пожертвования.

Размер вычета лимитирован не более 25 процентов суммы годового дохода. Если же предприниматель перечисляет пожертвования учреждениям культуры и некоммерческим организациям в этой области, то предельный размер вычета составляет 30 процентов.

Вычет на пенсионное страхование положен ИП при уплате пенсионных взносов по договору с негосударственным пенсионным фондом (НПФ), при уплате страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией, при уплате взносов по договору добровольного страхования жизни на срок не менее 5 лет. Если индивидуальный предприниматель платит дополнительные взносы на накопительную пенсию, то ему положен соответствующий вычет.

ИП вправе уменьшить свою налоговую базу на сумму уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.

Право на инвестиционные вычеты зафиксировано в ст.

219.1 НК РФ. Вычет полагается в следующих случаях: 1. При продаже ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ.

Освобождается от налога разница между доходами и расходами, полученная при продаже ценных бумаг.

Размер вычета рассчитывается как произведение 3 млн рублей и количества полных лет нахождения проданных ценных бумаг в собственности. Вычет положен, если ценные бумаги (акции, облигации, паи) обращаются на российском организованном рынке ценных бумаг, находились в собственности свыше трех лет и были приобретены после 01.01.2014.

2. При внесении денег на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Сумма, внесенная на ИИС в течение года в пределах 400 тыс.

рублей, освобождается от обложения НДФЛ.

Воспользоваться вычетом можно, если у налогоплательщика есть только один действующий договор с российскими брокером или доверительным управляющим на ведение ИИС, заключенный после 01.01.2014 на срок не менее трех лет. 3. При получении финрезультата по операциям, отражаемым на ИИС. Вычет предоставляется на всю сумму доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС.

Применить вычет возможно, если у налогоплательщика только один действующий договор с российскими брокером или доверительным управляющим на ведение ИИС, заключенный после 01.01.2014 на срок не менее трех лет. Вычетом можно воспользоваться разово, по окончании срока действия договора на ведение ИИС.

Для того чтобы воспользоваться вычетами по налогу на доходы физических лиц, ИП необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по его местожительству. К декларации следует приложить документы, дающие право на получение того или иного вычета.

Так, для имущественного вычета необходим пакет документов, подтверждающих приобретение или продажу объекта. Право на стандартный вычет подтвердит свидетельство о рождении ребенка и документ, удостоверяющий право на льготу. Профвычет подтвердят все расходные документы, инвестиционный вычет, договор на ведение ИИС или договор о брокерском обслуживании.

Профвычет подтвердят все расходные документы, инвестиционный вычет, договор на ведение ИИС или договор о брокерском обслуживании.

Журнал : Теги:

Может ли ИП получить налоговый вычет в 2021 году

→→→Налоговые вычеты для ИП Под вычетом в общем случае понимается уменьшение налоговой базы или исчисленного налога на сумму определенных расходов. Такой механизм предусмотрен для расчета разных платежей, в том числе налога, которым облагаются доходы .

Разрешены ли налоговые вычеты для , в основном зависит от применяемого им режима. В этой статье мы рассмотрим вычеты и разберемся, когда предприниматель может их получить.

Но прежде нужно уточнить само понятие.

Вычет — это не льгота, а механизм уменьшения и возврата излишне уплаченного налога. Право на него возникает в связи с тем, что плательщик понес определенные расходы. И при исчислении базы они могут быть учтены.

Соответственно, если налог вообще не платился в силу того, что режимом он не предусмотрен, то и вернуть ничего не выйдет. Больше всего вычетов предусмотрено .

Его платят все граждане, работающие по и договорам.

Кроме того, НДФЛ облагаются некоторые другие виды дохода, например, полученные от сдачи в аренду или продажи имущества, от инвестирования, по договорам страхования и другие. Бесплатная консультация по налогам Индивидуальные предприниматели на основном режиме налогообложения () тоже платят НДФЛ. Может ли ИП получить налоговый вычет, если применяет эту налоговую систему?

Безусловно, может, поскольку на него распространяются все права налогоплательщика.

А вот те ИП, которые выбрали льготные режимы (, , , ), права на вычеты по НДФЛ не имеют. Они не являются плательщиками этого налога, у них нет налоговой базы, а значит, и уменьшать им нечего.

Вместе с тем нельзя сказать, что предприниматели на спецрежимах полностью лишены права на налоговые вычеты по НДФЛ. Ведь одновременно с бизнесом они могут получать и другие доходы, которые облагаются этим налогом.

Например, если ИП на упрощенной системе параллельно работает по найму или сдает в аренду недвижимость, то право на вычет у него сохраняется.

Но применять его можно только в отношении доходов, облагаемых НДФЛ. Таким образом, правило очень простое: если индивидуальный предприниматель платит налог на доходы физлиц по ставке 13%, значит, он может получить вычеты, предусмотренные при его исчислении.

Гражданин Смирнов работал в фирме и получал зарплату 40 тыс.

рублей, с которой его работодатель ежемесячно удерживал и переводил в бюджет НДФЛ. При расчете налога применялся стандартный вычет на ребенка в размере 1400 рублей. Расчет налога производился так: (40 000 — 1 400) * 13% = 5 018 рублей.

Смирнов решил попробовать свои силы в бизнесе, для этого зарегистрировал ИП и сразу же перешел на упрощенный налоговый режим.

Однако с работы он пока не уволился, то есть по-прежнему получал заработную плату. Работодатель все так же продолжал исчислять с нее НДФЛ и применять налоговый вычет на ребенка. С доходов от бизнеса предприниматель должен считать налог при УСН сам, вычеты в данном случае не применяются.

Спустя несколько месяцев Смирнов решил полностью посвятить свое время новому делу и ушел с работы. У него больше не было доходов, которые облагались НДФЛ по ставке 13%.

Соответственно, права на применение вычета по НДФЛ у Смирнова теперь нет.

Со следующего календарного года бизнесмен решил сменить налоговый режим с упрощенного на основной — так было выгоднее для дела. Он стал платить НДФЛ, поскольку он предусмотрен основным режимом налогообложения, а значит, право на применение налоговых вычетов возникло вновь.

Вычетов по НДФЛ существует несколько разновидностей.

Им посвящены статьи 218-221 НК РФ.

Более подробно остановимся на самых распространенных. Начнем именно с них, поскольку это единственный вид вычетов, предназначенный специально для предпринимателей.

Также эти вычеты применяют физические лица, которые занимаются частной практикой, получают авторские вознаграждения или доходы по договорам гражданско-правового характера. При исчислении базы по НДФЛ они могут принять к вычету подтвержденные документами расходы. Но только те, которые напрямую относятся к получению доходов.

Бывает, что документальное подтверждение отсутствует. Может ли в таком случае индивидуальный предприниматель получить профессиональный налоговый вычет без них?

Да, но только в размере 20% от суммы дохода. Например, его выручка составила 100 тыс., а затраты — 80 тыс.

рублей. Если у ИП есть подтверждающие документы, то налог будет считаться так: (100 000 — 80 000) * 13% = 2 600 рублей. Если же документов нет, к вычету можно будет принять только 20 тыс. рублей. Налог составит (100 000 — 20 000) * 13% = 10 400 рублей.

Особенность этих вычетов в том, что они никак не связаны с понесенными гражданином расходами, поэтому напоминают льготы.

Еще одна отличительная черта — в большинстве случаев они имеют символический размер. Самый распространенный вариант — упомянутый в примере про ИП Смирнова т.

За первого и второго ребенка от налоговой базы надо отнимать по 1 400 рублей, за третьего и каждого последующего — еще по 3 000 рублей, за ребенка-инвалида — 12 000 рублей. Вычет в таком размере может быть заявлен за каждый месяц года до тех пор, пока налогооблагаемый доход ИП не станет более 350 000 рублей.

В этой группе есть и другие вычеты — для ветеранов, героев СССР или РФ (500 рублей), ликвидаторов Чернобыльской катастрофы (3000 рублей) и иных лиц. К этой группе относится 5 видов вычетов:

  1. на накопительную часть своей трудовой пенсии;
  2. на благотворительность (до 25% от дохода).
  3. на добровольное страхование или негосударственное пенсионное обеспечение для себя, супруга, родителей или ребенка-инвалида;
  4. , лекарства и добровольное медицинское страхование для себя, ребенка, родителей или жены/мужа;
  5. — свое, детей, брата или сестры;

Максимальный размер социальных вычетов по совокупности составляет 120 000 рублей.

Как их распределить, плательщик решает сам. Суммы, перечисленные на благотворительность, в этот лимит не включаются, как и дорогостоящее лечение и обучение детей. За учебу каждого ребенка по очной форме в год можно вычесть до 50 000 рублей.

Заявить социальный вычет можно не позже, чем по прошествии 3 лет после того, в котором на него возникло право.

Это следует из статьи 78 НК РФ. Имеет ли право гражданин на такой вычет, если он обучался, например, на курсах иностранного языка? В законе не прописано никаких ограничений по направлению обучения.

Это могут быть любые необходимые курсы. Главное правило — у образовательного заведения должна быть соответствующая лицензия. положен тем плательщиков НДФЛ, кто:

  1. реализовал долю в организации.
  2. получил доход от продажи недвижимости или другого имущества;
  3. продал объект долевого строительства, то есть уступил право требования на него;
  4. понес затраты на покупку жилья или земельного участка для строительства дома;

Чаще всего за имущественным вычетом обращаются те, кто приобрел жилье.

К вычету можно принять расходы:

  1. в сумме процентов, уплаченных по целевым кредитам на приобретение недвижимости либо на рефинансирование таких кредитов, но не более 3 млн рублей.
  2. в сумме стоимости объекта, но не более 2 млн рублей;

Индивидуальный предприниматель Павлов купил квартиру за 3 млн рублей и еще 1 млн составили проценты по ипотеке.

Он может заявить вычет на стоимость квартиры, но не более 2 млн, и вернуть из бюджета 2 000 000 * 13% = 260 000 рублей. С процентов можно вернуть сумму 1 000 000 * 13% = 130 000 рублей. Итого 390 тыс. Предположим, НДФЛ за прошедший год составил 130 тыс.

Значит, именно эта сумма будет возвращена, а оставшаяся часть будет перенесена на 2 следующих года. Имущественный вычет предоставляется один раз в жизни и может быть заявлен в любое время после возникновения такого права. Возникает вопрос — имеет ли право гражданин сохранить остаток вычета, если квартира стоила дешевле 2 млн?

Тут есть нюанс, связанный со сроком приобретения:

  • Если квартира приобретена до 2014 года, то делить вычет нельзя. В таком случае он может быть заявлен только в пределах лимита. То есть если квартира стоит 1,5 млн, вычет 500 тыс. просто пропадет.
  • Если это произошло в 2014 году и позже, вычет можно разделить между объектами. Допустим, квартира стоила 1,5 млн. рублей. Эта сумма будет заявлена к вычету, а оставшиеся 500 тыс. останутся. При покупке другого объекта недвижимости они могут пригодиться.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С Наибольший интерес обычно возникает у спецрежимников по поводу имущественного вычета. Имеет ли право ИП на УСН или ЕНВД на налоговый вычет при покупке квартиры? Выше мы объяснили, что воспользоваться им предприниматель самостоятельно не может, ведь НДФЛ он не платит.

Однако есть нюанс — вычет может заявить его супруга (супруг), если имеет на это право. Например, предприниматель на УСН Петров купил квартиру.

Право на имущественный вычет у него нет, поскольку он не платит НДФЛ.

Зато оно есть у супруги бизнесмена, которая работает в компании. Квартира приобретена в браке и считается совместной собственностью мужа и жены. Поэтому гражданка Петрова имеет такое же право на вычет, как и он сам.

В отличие от обычных плательщиков НДФЛ, ИП считают свои налоги, платят их и подают отчетность самостоятельно.

Если при этом полагаются вычеты, то они заявляются в декларации , которую необходимо представить до 30 апреля следующего года. Актуальная форма утверждена приказом ФНС от 03.10.2018 № В остальном же налоговые вычеты для ИП предоставляются по общим правилам, поскольку каких-либо специальных норм в НК РФ нет. Для каждого вычета понадобится индивидуальный комплект документов.

Если говорить об имущественном вычете на покупку квартиры, то понадобятся:

  • Свидетельство о собственности на квартиру или выписка из ЕГРН.
  • Справка 2-НДФЛ, если ИП параллельно работает.
  • Паспорт.
  • Если одновременно заявляется вычет на проценты по кредиту — договор ипотеки, займа или иной.
  • Свидетельство о браке, если собственник в нем состоит.
  • Договор купли-продажи квартиры или другой документ, на основании которого был приобретен объект.
  • Акт приема передачи.
  • Платежные документы.

Эти документы предоставляются в виде оригиналов и копий. Они прилагаются к декларации 3-НДФЛ. Вычеты по НДФЛ — самые крупные и распространенные, но не единственные.

Предпринимателям даются и другие возможности немного сэкономить на налогах.

  • ИП на «доходном» УСН из Москвы, которые занимаются любым видом торговли, могут сэкономить на уплате . После они вычитают из него сумму этого платежа. Важное условие — для возможности применения вычета предприниматель должен самостоятельно встать на учет как плательщик торгового сбора. Если он этого не сделает, то сэкономить не получится.
  • ИП УСН с объектом «Доходы» имеют право при расчете налога вычесть сумму . Если есть сотрудники, нужно сложить взносы за них и за себя, а полученную сумму вычесть из налога. Уменьшить налог разрешено на 50%. Если работников нет, то свои взносы можно вычитать из налога полностью. В минус уйти нельзя, то есть вернуть из бюджета ничего не получится. Таким образом на налоге можно экономить каждый год. Например, в 2021 году ИП без работников сможет за счет взносов снизить налог на сумму более 40 000 рублей.

Итак, мы рассмотрели вопрос о том, может ли ИП получить налоговый вычет по налогу на доходы физлиц. Право на вычет возникает у любого гражданина, в том числе и предпринимателя, если он получает какие-либо доходы, с которых платит НДФЛ по ставке 13%.

Если у него таких доходов нет, то вычет при расчете своих налогов сделать он не сможет. Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы?