Меню
Главная - Трудовое право - Компенсация при увольнении по соглашению сторон налоги и взносы 2021

Компенсация при увольнении по соглашению сторон налоги и взносы 2021

Компенсация при увольнении по соглашению сторон налоги и взносы 2021

Увольнение по соглашению сторон в 2021 году с выплатой компенсации: плюсы и минусы


 Из статьи вы узнаете:

Увольнение по соглашению сторон с выплатой компенсации – это максимально комфортный вариант прекращения отношений как для работника, так и для работодателя. Наличие соглашения предполагает отсутствие взаимных претензий, или давления. Кроме этого работник, который уходит, получает дополнительные отступные. Оспорить такое в суде очень трудно.

Однако судебная практика демонстрирует, что разногласия все-таки встречаются и возникают они преимущественно по вопросам начисления компенсационных выплат. В соответствии со ст. 78 ТК РФ действие трудового договора может быть прекращено в любое время, если стороны заключили соответствующее соглашение. Увольнение по такому основанию имеет ряд особенностей:

  • Подписанты могут договориться обо всех существенных условиях расторжения трудового договора (отсутствие или наличие и продолжительность отработки, выплата дополнительных возмещений, механизм передачи дел).
  • Процедура оформления довольно простая. Законодатель не устанавливает, в какой форме работодатель и работник должны заключить договоренность. Однако в любом случае лучше выбрать именно письменный документ, а не просто устное согласование.
  • Решение об увольнении отзыву не подлежит. Односторонний порядок расторжения договоренности законом не допускается, если только увольняемое лицо не является беременной женщиной.

Уволить по соглашению сторон возможно любого работника – и предпенсионера, многодетного родителя или , и лицо, пребывающее .

Важно знать! Расторгнуть трудовой договор по соглашению разрешается и с беременной женщиной независимо от срока беременности.

Но если сотрудница узнала о беременности после заключения договоренности и в связи с этим передумала увольняться, она вправе претендовать на восстановление в должности. И руководство обязано восстановить такую сотрудницу, поскольку на эту обязанность прямо указывает Определение Верховного суда РФ № 18-КГ16-45 от 20.06.16, № 37-КГ14-4 от 05.09.14.

Предполагается, что увольнение при наличии согласия обеих сторон – это «безболезненный» процесс, но в каждом конкретном случае подобное прекращение отношений может иметь ряд положительных и отрицательных моментов. Таблица №1. Плюсы и минусы для работодателя. Увольнение в порядке ст. 78 ТК РФ Плюсы Минусы Простая процедура.

Иногда приходиться выплачивать выходное пособие. Работник не может аннулировать соглашение в одностороннем порядке.

Беременная женщина вправе отозвать поданное ранее заявление и должна быть восстановлена в должности. Можно освободить любое рабочее место, независимо от того, кто его занимает – обычный сотрудник или льготник (беременная, декретница, пенсионер, одинокий родитель, ). Риск опротестования увольнения в суде минимальный.

Более экономный способ сократить штат.

Не нужно указывать реальную причину прекращения сотрудничества. Таблица №2. Плюсы и минусы для увольняемого. Увольнение в порядке ст. 78 ТК РФ Плюсы Минусы Сотрудник вправе самостоятельно инициировать уход.

уже невозможно. Реальные причины прекращения работы фиксировать нигде не нужно. В данной ситуации профсоюз не контролирует действия работодателя.

Заявление можно подать в любое время, даже пребывая или . На выходное пособие можно рассчитывать обычно только в том случае, если подобная выплата зафиксирована трудовым или коллективным договором. Возможность договориться о выгодных условиях расставания. Иногда можно претендовать на выходное пособие.
Иногда можно претендовать на выходное пособие.

Вам также будет интересно: — — Для того чтобы оформить расторжение трудового договора по соглашению сторон, необходимо пройти несколько стадий. Алгоритм, который применяется в данном случае, очень напоминает . Однако есть несколько существенных различий.

На начальном этапе стороны должны прийти к взаимному согласию. Не допускается применение давления, угроз, шантажа и других незаконных способов для того, чтоб вынудить неугодного сотрудника уйти «по-доброму».

Далее необходимо подготовить письменную договоренность. Участие в составлении этого документа может брать и увольняемый, в частности, путем внесения предложений о порядке расставания.

Например, предметом обсуждения обычно становится наличие и выплата дополнительных компенсаций. В тексте соглашения об увольнении нужно отметить следующую информацию:

  1. дата составления соглашения.
  2. дата увольнения;
  3. подписи работодателя и увольняемого сотрудника;
  4. суть принятого сторонами обоюдного решения – увольнение работника;
  5. существенные условия прекращения трудового договора;

Важно! Законодатель не требует от сторон готовить именно отдельное соглашение.

Альтернативой ему может послужить и заявление работника. Однако составление специального документа позволяет подписантам «подстраховаться» на случай возможной судебной тяжбы. Скачать Письменная договоренность или заявление работника должно быть зарегистрировано.

Регистрация осуществляется в порядке, предусмотренном для фиксации подобных документов. Каждое предприятие соблюдает правила делопроизводства, ведет специальные журналы, табели и наряды кадровой документации. На следующем этапе руководитель издает приказ об увольнении.

Этот акт составляется согласно единой форме Т-8. В графе «основание» нужно отметить норму ТК – п.

1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ. Кроме этого в приказе указываются реквизиты документа, согласно которому осуществляется процедура увольнения. Скачать Предусматривает выплату уволенному лицу всех положенных начислений. Об этом этапе поговорим более подробно в следующем разделе.

Запись вносится согласно правилам, предусмотренным Инструкцией Минтруда №69 от 10.10.2003.

Формулировка записи должна полностью соответствовать положениям ТК. Таблица 3. Образец заполнения записи в трудовой книжке об увольнении по соглашению сторон.

№ записи Дата Сведения о приеме на работу, переводе на другую постоянную работу, квалификации, увольнении (с указанием причин и ссылкой на статью, пункт закона) Наименование, дата и номер документа, на основании которого внесена запись число месяц год 1 2 3 4 Общество с ограниченной ответственностью «Батарейка» (ООО «Батарейка») 1 27 06 2003 Принят на должность техника Приказ от 27.06.2003 № 3-к 2 25 08 2020 Уволен по соглашению сторон, пункт 1 части 1 статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации Приказ от 25.08.2020 № 88 Руководитель отдела кадров Е.А.
№ записи Дата Сведения о приеме на работу, переводе на другую постоянную работу, квалификации, увольнении (с указанием причин и ссылкой на статью, пункт закона) Наименование, дата и номер документа, на основании которого внесена запись число месяц год 1 2 3 4 Общество с ограниченной ответственностью «Батарейка» (ООО «Батарейка») 1 27 06 2003 Принят на должность техника Приказ от 27.06.2003 № 3-к 2 25 08 2020 Уволен по соглашению сторон, пункт 1 части 1 статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации Приказ от 25.08.2020 № 88 Руководитель отдела кадров Е.А. Потапова Работник В последний рабочий день администрация обязана перечислить сотруднику:

  1. ;
  2. выходное пособие.
  3. зарплату за фактически отработанное время;

Две первые выплаты являются стандартными и начисляются работнику при любом расторжении трудового договора, независимо от основания увольнения.

Но в некоторых случаях можно рассчитывать и на так называемые отступные.

Выходное пособие – это специальная выплата. Обычно работодатель компенсирует дополнительным начислением увольнение в связи или .

Однако согласно ст. 178 ТК РФ в трудовом договоре или коллективном договоре можно предусмотреть особые случаи предоставления компенсации, даже если это прямо не указано в законе. Понимать это следует так. Увольнение по соглашению сторон без выплаты компенсации – это стандартная ситуация. Однако существование такого пособия может быть зафиксировано в трудовом договоре, локальных актах предприятия.

Тогда администрация уже будет обязана перечислить уволенному субъекту определенную сумму.

Если наличие компенсации будет предусмотрено только в соглашении об увольнении, работодатель вполне может проигнорировать этот платеж.

И не факт, что удастся взыскать с него деньги даже через суд. Поэтому существование выходного пособия лучше предусмотреть в трудовом договоре. Если стороны обсудили этот вопрос уже на этапе расставания, необходимо оформить дополнительное соглашение именно к трудовому договору.

Еще более надежный вариант – фиксация права на пособие в коллективном договоре и ЛНА организации. Вам также будет интересно: — — Сколько в итоге заплатят работнику, зависит от договоренности между нанятым лицом и администрацией. Обычно размер отступных устанавливается:

  1. по фиксированной ставке (например, 100000 рублей);
  2. в зависимости от среднего заработка увольняемого.
  3. в зависимости от должностного оклада (например, компенсация размером в 2 оклада, в 3 оклада);

Примечание.

Информацию о том, как правильно рассчитать средний заработок, можно найти в Постановлении Правительства №922 от 24.12.2007. Налогообложение компенсационных выплат осуществляется в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 217 НК РФ. Данная норма говорит о том, что налоги с выходного пособия не отчисляются, если размер выплаты:

  1. не превышает 6 среднемесячных заработка – для трудящихся на Крайнем Севере или в приравненных местностях;
  2. не превышает 3 среднемесячных заработка – для всех остальных работников.

При этом основание увольнения не важно.

Это значит, что компенсационная выплата, не превышающая 3 или 6 средних заработка, не облагается налогами, независимо от того уходит ли работник в связи с ликвидацией предприятия, сокращением штата или по договоренности с руководством.

Судебная практика по делам о выплате компенсации при увольнении по соглашению сторон достаточно неоднозначна. До 2016 года суды в большинстве случаев были едины в том, что если пособие предусмотрено в соглашении об увольнении, трудовом договоре или дополнительном соглашении к трудовому договору, то работодатель обязан перечислить деньги работнику.

После 2016 года появилась вторая позиция, согласно которой одной лишь договоренности недостаточно. Компенсация для тех, кто сам не против уйти, должна быть зафиксирована в коллективном договоре, ЛНА, а также предусмотрена действующей системой оплаты труда.

При назначении отступных нужно принимать во внимание объем фонда заработной платы, иначе возникает риск намеренного вывода средств со счетов предприятия (это особенно актуально для так называемых предбанкротов).

В таких ситуациях получается, что руководство злоупотребляет правом, а интересы других сотрудников ущемляются.

Поэтому перед тем, как заключить договоренность с работодателем, стоит узнать, предусмотрено ли пособие при увольнении в порядке ст.

78 ТК РФ коллективным договором, локальными актами.

Иначе вынудить недобросовестного работодателя заплатить положенные суммы будет непросто. Источники: Теги по теме

Компенсация при увольнении по соглашению сторон 2021: размер выходного пособия, налоги и взносы

» Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон Помимо увольнения по инициативе работника или работодателя, трудовой договор может быть прекращен по соглашению сторон согласно ст.

78 ТК РФ в Для расторжения трудового договора законом предусмотрено несколько оснований, одним из которых является соглашение сторон. Норма, его допускающая, содержится в п. 1 ч. 1 ст. 77, ст. 78 ТК РФ. Можно ли уволить работника в период плохой эпидемиологической ситуации по коронавирусу по соглашению сторон или по другим основаниям?

Ответ на этот вопрос дали эксперты КонсультантПлюс.

Чтобы его узнать, получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение. При обоюдном согласии прекратить сотрудничество оформлять отдельный документ необязательно.

Можно обойтись визой руководителя на заявлении увольняющегося сотрудника, в котором он указывает причину увольнения и обязательно ссылается на обоюдное соглашение между сторонами. В результате работодатель получает весомые доказательства доброй воли работника на расторжение договора, что иногда помогает в трудовых спорах. Тем не менее в большинстве случаев работодатели предпочитают оформить документ, подписанный работником.

Соглашение тогда несет дополнительную информационно-правовую нагрузку, и кроме основных положений в нем фиксируется порядок передачи дел, определяется размер компенсации и пр. Ниже приведен образец соглашения об увольнении по соглашению сторон. Скачать соглашение о расторжении трудового договора Подписи на соглашении можно поставить в любой день до увольнения работника.

Но как только документ завизирован с обеих сторон, отозвать подпись уже невозможно, какая бы сторона ни была инициатором (за редкими исключениями).

Поэтому для работодателя выгоднее прекращать действие трудового договора в соответствии с положениями п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ, особенно если увольнять приходится «сложного» сотрудника.

ВАЖНО! Если сотрудница представит справку из женской консультации о беременности, то она имеет право отозвать соглашение об увольнении. Подборку спорных ситуаций, возникающих на практике при увольнении по соглашению, вы можете посмотреть в КонсультантПлюс.

Смотрите полный список таких ситуаций и практические рекомендации экспертов по каждой из них, получив пробный доступ к К+. Запись в трудовой об увольнении по соглашению сторон делается стандартно в 3 колонке.
Пример записи:

  1. «Уволен по соглашению сторон, пункт 1 части первой статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации».
  2. «Трудовой договор расторгнут по соглашению сторон, пункт 1 части первой статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации»;

В отличие от других оснований расторжения трудового договора увольнение по этому основанию законодательством практически не урегулировано.

Главное условие – стороны должны добровольно прийти к соглашению о расторжении трудовых отношений.

Как правило, составляется отдельное соглашение, в котором указываются условия расторжения трудового договора, но оформлено оно может быть и в форме заявления работника, который просит расторгнуть трудовой договор по соглашению сторон с указанием срока такого расторжения, и приказа работодателя. Однако в случае согласования сторонами каких-либо условий о выплате компенсации при расторжении, других условий рекомендуется оформить соглашение, чтобы впоследствии стороны могли подтвердить согласованные условия.

Однако в случае согласования сторонами каких-либо условий о выплате компенсации при расторжении, других условий рекомендуется оформить соглашение, чтобы впоследствии стороны могли подтвердить согласованные условия. При этом срок расторжения договора, условия расторжения могут быть практически любыми. Увольнение может быть как на следующий день после заключения соглашения, так и через несколько месяцев.

Существенной особенностью увольнения по соглашению сторон является то, что изменение соглашения возможно также по соглашению сторон. В отличие, к примеру, от увольнения по инициативе работника, где работник может отозвать заявление об увольнении вплоть до последнего дня, при увольнении по соглашению сторон работник не может «передумать» и сообщить, что он отказывается увольняться.

Необходимо, чтобы работодатель принял такой отказ и согласился на расторжение соглашения.

Даже в судебном порядке работнику сложно расторгнуть соглашение, это возможно только в случае доказанности принуждения к подписанию такого соглашения или иных неправомерных действий работодателя.

В первую очередь отметим отсутствие конфликта с уходящим сотрудником, который получает абсолютно нейтральную запись в трудовой книжке, а также дополнительные денежные выплаты. Следовательно, снижаются шансы появления в дальнейшем жалоб и судебных разбирательств (особенно, если «отступные» выплачены своевременно и в полном объеме).

Если конфликт все же возникнет, то упомянутый в качестве «минуса» для работника факт устойчивости соглашения, как основания для увольнения, превращается для работодателя в «плюс».

При правильном оформлении этого документа шансы сотрудника восстановиться на работе (а значит, получить оплату вынужденного прогула и морального вреда) не велики.

Тем не менее, нельзя говорить о полном отсутствии рисков в случае прекращения трудовых отношений по соглашению сторон.

Рекомендуем прочесть:  Купили айфон а он не работает

Так, если работодатель задержит выплату сумм, указанных в соглашении, ему грозит штраф по части 6 статьи 5.27 КоАП РФ (для юрлиц — до 50 тыс.

руб., для ИП — до 5 тыс. руб.).

Также тот факт, что увольнение происходит «по соглашению», не означает, что работодатель не будет отвечать за нарушения, допущенные при оформлении соответствующих кадровых документов (приказа об увольнении, трудовой книжки и т.п.).

В этой ситуации штраф может быть начислен по части 1 статьи 5.27 КоАП РФ (для юрлиц — до 50 тыс. руб., для ИП — до 5 тыс. руб.). Составить штатное расписание по готовому шаблону Попробовать бесплатно Трудовой кодекс содержит такую возможность для прекращения отношений компании с сотрудником, как соглашение сторон.

Этот вариант удобен обеим сторонам.

Мнение эксперта Новиков Олег Тарасович Юрист-консульт с 7-летним стажем.

Специализируется в области уголовного права. Член ассоциации юристов. Для компании это безболезненный способ избавиться от сотрудника, не рискуя, что он восстановится через суд или заберет свое заявление в последний день отработки. Расторгнуть соглашение односторонним решением уже не получится. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Соглашением можно сократить срок, предусмотренный законом для случаев увольнения по заявлению сотрудника или по инициативе компании. Увольняясь по своему личному решению, работник должен отработать еще две недели после подачи заявления. Увольняемому из организации соглашение тоже выгодно, потому что может дать право на выплату отступных.

Выплата устанавливается в следующих случаях:

  1. если есть коллективный договор, в котором прописаны отступные;
  2. если стороны при оформлении соглашения об увольнении согласуют отступные.
  3. если в самом трудовом договоре прописаны отступные;

Работающие пенсионеры и предпенсионеры также вправе уволиться по соглашению сторон трудового договора. Но и здесь есть нюансы. ВНИМАНИЕ.

Статьей 144.1 УК РФ установлена уголовная ответственность за увольнение предпенсионеров.

Она наступает в том случае, если причиной (мотивом) увольнения является возраст работника. А значит, в соглашении об увольнении не должно быть положений, из которых можно сделать вывод, что оно заключено в связи с обретением работником статуса предпенсионера.

В частности, не нужно указывать на факт достижения человеком соответствующего возраста, либо на наличие у него льгот, предоставляемых предпенсионерам. Как и в других случаях, заключение соглашения должно носить добровольный характер. Иначе предпенсионера восстановят на работе, компанию оштрафуют (ч.

1 ст. 5.27 КоАП РФ), а ее руководителя могут привлечь к уголовной ответственности (ст. 144.1 УК РФ). Для увольнения по соглашению сторон применяют стандартные сроки уплаты налогов с зарплаты:

  1. по страховым взносам – не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода (п. 1 и п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 9 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
  2. по НДФЛ – не позднее следующего за датой выплаты дохода дня (п. 6 ст. 226 НК РФ);

Если этот день праздничный или выходной, срок переходит на ближайший следующий за ним рабочий день. При увольнении с компенсационных сумм (кроме выплат за неиспользованный отпуск) НДФЛ не исчисляется до некоторого предела.

В соответствии с нормами ст. 217 НК РФ, как только суммы компенсаций станут превышать 3-кратный размер среднемесячного заработка, вступают в силу обязательства по исчислению данного налога. Для лиц, работавших в районах Крайнего Севера, этот порог установлен в размере 6-кратного месячного заработка (письмо Минфина России от 25.10.2019 № 03-04-06/82289, определение ВС РФ от 16.06.2017 № 307-КГ16-19781).

При оформлении справки 2-НДФЛ:

  1. если сумма компенсации превышает величины, оговоренные ст. 217 НК РФ, то в части превышения она приводится с кодом дохода 4800.
  2. сумма компенсации не вносится в документ, если она не облагается НДФЛ;

Подробнее о порядке заполнения справки по форме 2-НДФЛ читайте в рубрике «Справка 2-НДФЛ в 2020 – 2020 годах (бланк и образец)». Что касается налога на прибыль, то суммы, выплачиваемые в рамках увольнения по взаимному согласию, относятся к расходам на оплату труда (п.

9 ст. 255 НК РФ). При этом в письме Минфина РФ от 23.04.2019 № 03-04-05/29191 обращается внимание на следующие условия признания данных выплат расходами:

  1. соблюдаются критерии ст. 252 НК РФ.
  2. выплаты определены в трудовом или коллективном договоре, дополнительном соглашении к трудовому договору либо непосредственно в соглашении о расторжении договора;

ВАЖНО! Одним из основных критериев признания расходов в целях налогообложения прибыли, изложенных в ст.

252 НК РФ, является экономическая обоснованность.

Поэтому во избежание риска доначисления налога на прибыль стоит позаботиться о надежном экономическом обосновании выплат. Во-первых, назначать выплаты в разумных размерах. Во-вторых, постараться обосновать само увольнение сотрудника по данному основанию.

Например, необходимостью найма более высококвалифицированного специалиста в связи с усложнением задач. Какую сумму увольнительных безопасно списать в расходы, см. здесь. При увольнении сотрудника по обоюдному согласию компенсационные выплаты не облагаются страховыми взносами в тех же пределах, что установлены для НДФЛ (3-кратный и 6-кратный средний заработок).

И также по аналогии с НДФЛ исключением является компенсация, выплачиваемая за неиспользованный отпуск; эта сумма включается в базу для исчисления страховых взносов.

Необлагаемый лимит установлен в абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 закона

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Актуальную информацию о положенных компенсационных выплатах при уходе по согласованию сторон можно посмотреть в данном видео: О порядке налогообложения выплат сотрудника при увольнении, подробно рассказано в данном видео: Между трудящимся и предприятием могут возникать спорные ситуации, когда появляются недоразумения по оплате полагающихся пособий при расторжении договора. Законодательными нормами определено, что деньги сотруднику должны выплатить в последний рабочий день. Это относится и к случаям, когда работник находится на больничном или просто отсутствует.

Когда увольняющийся отдыхает на законных основаниях, то окончательной датой работы будет последний отпускной день, все положенные деньги ему обязаны выдать не позже, чем он закончит отдых.

СПРАВКА! Не во всех случаях руководство организаций предоставляет трудящимся компенсационные выплаты. Некоторые работодатели или не платят их совсем, или выдают минимальное пособие. В подобной ситуации сотрудники имеют полное право обращаться в судебные инстанции с исками на недобросовестных нанимателей.

При этом следует передать подписанное двумя сторонами соглашение. Когда уполномоченное лицо организации приведет доказательства вины сотрудника и обоснует законность расторжения трудового контракта, то заявителю никаких пособий не выдадут.

Источник: https://govcare.ru/kompensatsii/uvolnenie-po-soglasheniyu-storon Подписывайтесь на нас: ВК vk.com/govcare Telegram t.me/topurist Facebook facebook.com/govcare Дзен zen.yandex.ru/media/urist Одноклассники ok.ru/group/54010342211754 При увольнении работника, подлежащего воинскому учету, работодатель должен известить об этом военкомат. Сообщение направляется по форме, приведенной в приложении № 9 к Методическим рекомендациям по ведению воинского учета в организациях (утв.

Генштабом Вооруженных сил РФ 11.07.17).

Сделать это нужно в течение двух недель с даты увольнения (подп. «а» п. 32 Положения о воинском учете, утв.