Меню
Главная - Социальное обеспечение - Компании на усн с льготной деятельностью 2021 года

Компании на усн с льготной деятельностью 2021 года

Компании на усн с льготной деятельностью 2021 года

Специальные налоговые режимы в 2021 году


В специальные налоговые режимы 2021 году привнесли ряд корректировок — их вправе применять ограниченный круг лиц. О том какие спецрежимы действуют в России, кто и когда вправе их применять, а также какой режим лучше выбрать, расскажем в материале далее. В соответствии с п. 2 ст. 18 НК РФ российские налогоплательщики могут применять в разрешенных законом сочетаниях или по отдельности 4 следующих специальных налоговых режима:

  1. УСН;
  2. режим уплаты налогов при участии фирмы в соглашениях по разделу продукции (СРП);
  3. ЕСХН;
  4. ПСН.

Указанные налоговые режимы в 2021 году полностью актуальны и могут быть выбраны в порядке, предусмотренном законодательством. Самый, возможно, консервативный подход законодатель проявляет к режиму при СРП: в нормы, регулирующие его применение, существенные корректировки не вносятся с 2011 года.

Исключение — введение приказом ФНС России от 15.05.2017 № ММВ-7-3/[email protected] новой декларации по налогу на прибыль при СРП (отметим, что она заменила ту, что использовалась более 10 лет без изменений). СРП вправе применять только инвесторы — участники соглашений о разделе продукции, которые ведут поиски, разведку и добычу минерального сырья (п. 1 ст. 346.36 НК РФ). Рассмотрим основные отличия спецрежимов и величину налоговой нагрузки в каждом случае.

Наиболее популярным спецрежимом является упрощенка. УСН — упрощенная система налогообложения, которая имеет 2 метода расчета налога:

  • «Доходы» — ставка налога 6% от суммы поступивших средств в кассу или на расчетный счет;
  • «Доходы минус расходы» — ставка налога 15% от разницы между доходами и затратами, которые получены (оплачены) и подтверждены документально.

Минимальная сумма налога при УСН «Доходы минус расходы» составляет 1% от величины доходов, в случае когда сумма налога, рассчитанная в общем случае меньше минимального показателя.

УСН вправе применять ООО и ИП, у которых выполняются следующие условия: При УСН не платятся следующие налоги:

  1. НДС, за исключением импотра или ситуаций, когда упрощенец выступает налоговым агентом по НДС.
  2. налог на имущество организаций, за исключением налога, рассчитываемого исходя из кадастровой стоимости недвижимости.
  3. налог на прибыль (для ООО);
  4. НДФЛ (для ИП), за исключением случаев, кгда ИП является работодателем;

Налог платится авансами — до 25 числа квартала, следующего за отчетным.

Декларация сдается 1 раз в год до 31 марта.

ЕСХН — единый сельхозналог — вправе применять сельхозпроизводители при условии, что доходы от продажи сельхозпродукции составят не менее 70% от выручки хозяйствующего субъекта. Сумма налога рассчитываается путем умножения разницы между доходами и расходами на ставку налога 6%. Налог уплачивается 2 раза в год — по итогам полугодия и за год.

Срок сдачи декларации — 1 раз в год — до 31 марта.

Плюсов у спецрежима много, но и минусов тоже достаточно: ПСН — патент — вправе применять только ИП. Сумма налога равна величине патента. Патент можно приобрести на любое количество месяцев. *** В 2021 году в России не появилось новых специальных систем налогообложения, и даже стало на одну меньше: для ИП и юрлиц, если они соответствуют условиям применения спецрежима, доступны такие налоговые режимы, как ЕСХН, УСН, ПСН и СПР.
*** В 2021 году в России не появилось новых специальных систем налогообложения, и даже стало на одну меньше: для ИП и юрлиц, если они соответствуют условиям применения спецрежима, доступны такие налоговые режимы, как ЕСХН, УСН, ПСН и СПР.

: Теги: 5850 9750 ₽ –40%

Снижение УСН в 2021 году до 1%, сводная таблица по регионам.

» По новым правилам упрощенцы не будут слетать с УСН сразу после того, как превысят базовые лимиты.

Для них будет действовать переходный период, во время которого вырастут ставки налога. Актуальные на 2021 год лимиты представлены в таблице.Стандартные условия УСНПереходный период по УСНУтрата права на применение УСНДоходы за квартал, полугодие, 9 месяцев, год150 млн рублей150–200 млн рублейболее 200 млн рублейСредняя численность сотрудников за квартал, полугодие, 9 месяцев, годдо 100 человек включительно100–130 человекболее 130 человекПроверяйте, проходите ли вы по лимитам, по стандартным правилам:

  • Расчёт показателей проводите по итогам отчётного квартала, полугодия, 9 месяцев или года.
  • Средняя численность сотрудников рассчитывается в соответствии с указаниями, утверждёнными приказом Росстата от 27.11.19 № 711.
  • При совмещении УСН и патента для расчёта лимита учитывайте доходы по обоим налоговым режимам.
  • Доходы налогоплательщика определяются в соответствии со ст. 346.15 и подп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ.

В 2021 году для УСН начал действовать новый коэффициент дефлятор — 1,032. Сначала мы предполагали, что на него нужно будет индексировать новые лимиты, то есть они составят 154,8 и 206,4 млн рублей.

Однако Минфин разъяснил, что в 2021 году лимиты для переходного периода применяются без индексации, то есть будут равны 150 и 200 млн рублей (письма Минфина от 27.01.2021 № 03-11-06/2/4855 и от 01.02.2021 № 03-11-06/2/5885).В разных регионах, власти по разному снижали ставку налога УСН.Как правило, ставка налога УСН доходы расходы снижалась до 5%.Налог УСН доходы уменьшали до 1%.Обратите внимание.Бесплатный онлайн сервис за 7 минут сделает документы для регистрации ИП и ООО.Коронавирусный кризис COVID-19 выбьет с рынка многие организации и ИП.В кризис работать тяжело, но он открывает новые возможности, которые нужно увидеть.После того, как налогоплательщик заработает больше 150 млн рублей или наймёт 101-го сотрудника, — начинается переходный период. Он стартует с самого начала того квартала, в котором были превышены базовые лимиты. В этом случае ставки по налогу возрастают:

  1. 20 % — для объекта налогообложения «доходы минус расходы».
  2. 8 % — для объекта налогообложения «доходы»;

Если до конца налогового периода доходы упрощенца не превысят 200 млн рублей, а средняя численность сотрудников не превысит 130 человек, в следующем году он сможет продолжить применять УСН.Ведите учёт, считайте налог и авансовые платежи по новым правилам УСН в онлайн-сервисе для малого бизнесаЧтобы не переплачивать налог.

Когда ставка в вашем регионе уменьшается, а вы продолжаете платить по старой, налоговая получает денег больше, чем должна. Обычно она не против, поэтому не уведомляет предпринимателей.Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО.

Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцевВо время переходного периода налог и авансовые платежи считайте в следующем порядке:

  • Рассчитайте налоговую базу за весь период, предшествующий кварталу, в котором были нарушены базовые лимиты. Она облагается налогом по стандартной ставке: 6 % или 15 %.
  • 9 месяцев — 160 млн рублей;
  • Рассчитайте базу за весь налоговый период. Вычтите из неё базу, облагаемую по стандартной ставке. На оставшуюся сумму начисляйте налог по повышенной ставке — 8 % или 20 %.
  • Сложите полученные суммы — это будет налог за период.ООО «Марципан» работает на УСН «Доходы» со стандартной ставкой 6 %. В компании в течение всего 2021 года было 86 сотрудников, а вот доходы изменялись и составили:
    • I квартал — 55 млн рублей;
    • полугодие — 120 млн рублей;

  • 2021 год — 210 млн рублей.
  • I квартал — 55 млн рублей;
  1. Авансовый платёж за I квартал = 55 × 6 % = 3,3 млн рублей.
  2. Авансовый платёж по итогу полугодия = (120 × 6 %) – 3,3 млн рублей = 3,9 млн рублей.

Доход компании за 9 месяцев превысил 150 млн рублей — начался переходный период со ставкой налога 8 %.

  1. Авансовый платёж по итогу 9 месяцев = (120 × 6 %) + ((160 — 120) × 8 %) – 3,3 — 3,9 = 3,2 млн рублей.

Доходы ООО «Марципан» по итогам 2021 года превысили 210 млн рублей, то есть организация вышла за пределы переходного периода и потеряла право применять УСН с октября 2021 года.

Базовые ставки налога 6% и 15%, максимальные ставки для крупных упрощенцев — 8% и 20%.

Но государство дало право региональным властям снижать стандартные ставки. Для этого региональные власти издают закон об установлении налоговой ставки на своей территории.Даже если в регионе установлены льготные ставки или налоговые каникулы для предпринимателей, при превышении нижней границы лимитов налог надо будет платить по повышенным ставкам.Региональным властям разрешено устанавливать ставки по объекту налогообложения «Доходы» от 1 до 6 процентов, а для режима «Доходы минус расходы» — от 5 до 15 процентов.

При этом ставки могут дифференцироваться. На основе наиболее общих признаков: сферы, размеров, местоположения бизнеса, — могут быть выделены отдельные категории налогоплательщиков. В законах субъектов отдельные категории выделяются, как правило, на основе вида экономической деятельности.Следите за обновлением налогового законодательства своего региона на сайте ФНС в нижней части страницы (не забудьте переключить регион на свой).

Может случиться, что вы не заметите своего права на льготу вовремя. Если в вашем регионе есть льгота, предусмотренная для вашего вида деятельности, но вы не пользовались ей, вы имеете право:

  1. подать заявление на зачет переплаты в счет будущих платежей или её возврат на счет.
  2. подать уточненные декларации за те годы, с уточнением ставки и суммы исчисленного налога;

В каждом регионе свои условия для получения пониженной ставки. Узнайте в налоговом органе, есть ли в вашем регионе льготные ставки, и какие особые условия для ее применения установлены.

Или самостоятельно изучите законы субъекта.

Если ваша деятельность относится к нескольким льготным категориям одновременно, вы можете выбрать одну ставку, которая будет наиболее выгодной.Кроме новых лимитов и налоговых ставок, есть и другие важные изменения:

  • При расчёте 1 % взносов в ПФР можно учитывать расходы. Раньше налоговая и Минфин говорили, что предпринимателям на УСН «доходы минус расходы» учитывать расходы при расчёте переменной части страховых взносов в ПФР нельзя. Предприниматели должны были платить 1 % со всех доходов, которые превысили 300 000 рублей. Теперь это делать разрешили, поэтому огромных переплат больше не будет. О том, как вернуть переплату, рассказала Елена Кулакова в статье «Переплата по 1 % взносам ИП за себя: возврат и зачёт».
  • Декларацию по УСН поменяли. За 2021 год нужно будет отчитываться по новой декларации, форма которой утверждена приказом от 25.12.2020 № ЕД-7-3/ В неё добавили строки и коды для повышенных ставок по УСН. Чтобы упрощенцы не путались, налоговая разрешила отчитываться по новой форме уже за 2021 год, но можно использовать и старую.
  • Налоговые каникулы для ИП на УСН продлили до 2024 года. Они доступны новым ИП, которые заняты в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Во время каникул упрощенцы применяют нулевую ставку по налогу, и даже на УСН 15 % налог можно будет совсем не платить. Подробнее — в статье «Налоговые каникулы ИП в 2021 году».

Если решили проверить ставку за прошлый год, загляните в таблицу 2020 года.

Вам поможет поиск, который вызывают клавиши Ctrl+F.Ставки 2021 года: Регион Название региона Закон Год ставки Доходы Доходы минус расходы 01 Республика Адыгея (Адыгея) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 01 Республика Адыгея (Адыгея) Закон Республики Адыгея от 02.07.2015 № 426 2021 15 02 Республика Башкортостан Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 02 Республика Башкортостан Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 03 Республика Бурятия Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 03 Республика Бурятия Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 04 Республика Алтай Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 04 Республика Алтай Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 05 Республика Дагестан Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 № 27 2021 3 05 Республика Дагестан Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 № 27 2021 6 06 Республика Ингушетия Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 06 Республика Ингушетия Закон Республики Ингушетия от 29.12.2018 № 53-РЗ 2021 14,7 07 Кабардино-Балкарская Республика Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 07 Кабардино-Балкарская Республика Закон КБР от 18.05.2009 № 22-РЗ 2021 12 08 Республика Калмыкия Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З 2021 6 08 Республика Калмыкия Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З 2021 10 09 Карачаево-Черкесская Республика Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 09 Карачаево-Черкесская Республика Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 10 Республика Карелия Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 10 Республика Карелия Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК 2021 12,5 11 Республика Коми Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ 2021 3 11 Республика Коми Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ 2021 7,5 12 Республика Марий Эл Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З 2021 6 12 Республика Марий Эл Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З 2021 15 13 Республика Мордовия Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-3 2021 6 13 Республика Мордовия Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-3 2021 15 14 Республика Саха (Якутия) Закон Республики Саха от 07.11.2013 № 1231 2021 6 14 Республика Саха (Якутия) Закон Республики Саха от 07.11.2013 № 1231 2021 10 15 Республика Северная Осетия — Алания Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 15 Республика Северная Осетия — Алания Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 16 Республика Татарстан (Татарстан) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 16 Республика Татарстан (Татарстан) Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ 2021 10 17 Республика Тыва Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 658-ЗРТ 2021 3 17 Республика Тыва Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 658-ЗРТ 2021 7 18 Удмуртская Республика Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 18 Удмуртская Республика Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 19 Республика Хакасия Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ 2021 4 19 Республика Хакасия Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ 2021 7,5 20 Чеченская Республика Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ 2021 6 20 Чеченская Республика Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ 2021 15 21 Чувашская Республика — Чувашия Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 21 Чувашская Республика — Чувашия Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 22 Алтайский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 22 Алтайский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 23 Краснодарский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 23 Краснодарский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 24 Красноярский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 24 Красноярский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 25 Приморский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 25 Приморский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 26 Ставропольский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 26 Ставропольский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 27 Хабаровский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 27 Хабаровский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 28 Амурская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 28 Амурская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 29 Архангельская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 4 29 Архангельская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 30 Астраханская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 30 Астраханская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 31 Белгородская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 31 Белгородская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 32 Брянская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 32 Брянская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 33 Владимирская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 33 Владимирская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 34 Волгоградская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 34 Волгоградская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 35 Вологодская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 35 Вологодская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 36 Воронежская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 36 Воронежская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 37 Ивановская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 37 Ивановская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 38 Иркутская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 38 Иркутская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 39 Калининградская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 39 Калининградская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 40 Калужская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 40 Калужская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 41 Камчатский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 41 Камчатский край Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245 2021 10 42 Кемеровская область Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ 2021 6 42 Кемеровская область Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ 2021 15 43 Кировская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 43 Кировская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 44 Костромская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 44 Костромская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 45 Курганская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 45 Курганская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 46 Курская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 46 Курская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 47 Ленинградская область Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз 2021 6 47 Ленинградская область Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз 2021 5 48 Липецкая область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 48 Липецкая область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 49 Магаданская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 49 Магаданская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 50 Московская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 50 Московская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 51 Мурманская область Закон Мурманской области от 17.04.2020 № 2478-01-ЗМО 2021 1 51 Мурманская область Закон Мурманской области от 17.04.2020 № 2478-01-ЗМО 2021 5 52 Нижегородская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 52 Нижегородская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 53 Новгородская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 53 Новгородская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 54 Новосибирская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 54 Новосибирская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 55 Омская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 55 Омская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 56 Оренбургская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 56 Оренбургская область Закон Оренбургской области от 29.09.2009 №3104/688-IV-ОЗ 2021 10 57 Орловская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 57 Орловская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 58 Пензенская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 58 Пензенская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 59 Пермский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 59 Пермский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 60 Псковская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 60 Псковская область Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-оз 2021 15 61 Ростовская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 61 Ростовская область Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС 2021 10 62 Рязанская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 62 Рязанская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 63 Самарская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 63 Самарская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 64 Саратовская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 64 Саратовская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 65 Сахалинская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 65 Сахалинская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 66 Свердловская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 66 Свердловская область Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ 2021 7 67 Смоленская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 67 Смоленская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 68 Тамбовская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 68 Тамбовская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 69 Тверская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 69 Тверская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 70 Томская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 70 Томская область Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ 2021 10 71 Тульская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 71 Тульская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 72 Тюменская область Закон Тюменской области от 30.11.2020 № 87 2021 3 72 Тюменская область Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 21 2021 5 73 Ульяновская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 73 Ульяновская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 74 Челябинская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 74 Челябинская область Закон Челбинской области от 28 ноября 2021 г.

N 43-ЗО 2021 10 75 Забайкальский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 75 Забайкальский край Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 76 Ярославская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 76 Ярославская область Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 77 Москва Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 77 Москва Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 78 Санкт-Петербург Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 78 Санкт-Петербург Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 2021 7 79 Еврейская АО Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 79 Еврейская АО Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 15 83 Ненецкий АО Закон Ненецкого автономного округа от 11 июня 2021 года № 87-ОЗ 2021 1 83 Ненецкий АО Закон Ненецкого автономного округа от 11 июня 2021 года № 87-ОЗ 2021 5 86 Ханты-Мансийский АО Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 6 86 Ханты-Мансийский АО Закон Ханты-Мансийского автономного округа от 30.12.2008 № 166-ОЗ 2021 5 87 Чукотский АО Закон Чукотского автономного округа от 22.12.2020 № 78-ОЗ 2021 1 87 Чукотский АО Закон Чукотского автономного округа от 22.12.2020 № 78-ОЗ 2021 5 89 Ямало-Ненецкий АО Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ 2021 5 89 Ямало-Ненецкий АО Закон Ямало-ненецкого Автономного округа от 18.12.2008 № 112-ЗАО 2021 5 91 Республика Крым Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 2021 4 91 Республика Крым Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 2021 10 92 Севастополь Закон города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС 2021 4 92 Севастополь Закон города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС 2021 10Как мы составили таблицуПосмотреть ставки всех регионов в одном месте нельзя: налоговая и справочно-правовые сервисы не ведут такой справочник.

Налоговая выкладывает на сайт региональные законы о ставках, но они не всегда актуальны. Поэтому мы читали законодательство каждого региона и перепроверяли в нескольких сервисах.

Теперь будем делать так в конце каждого года, чтобы узнать ставки следующего.Они касаются страховых взносов.

С 2021 года для «упрощенцев»:

  1. отменяются сниженные страховые взносы для компаний и предпринимателей за себя;
  2. увеличены годовые лимиты по выплатам физ лицам, на которых субъекты малого бизнеса обязаны начислять взносы на обязательное пенсионное и социальное страхование.

Переход на ККТ нового образца обязателен для всех субъектов малого бизнеса.

Это связано с изменениями в нормах предоставления сведений. Новое оборудование имеет встроенный фискальный накопитель и подключается к сети Интернет. Все данные сохраняются на ФН и отправляются онлайн в органы налоговой.
Такой порядок делает экономическую деятельность предприятия более открытой и упрощает взаимодействие с налоговой службой.Для перехода на оборудование нового типа вам понадобится:

  1. регистрация оборудования;
  2. покупка фискального накопителя;
  3. получение ЭЦП.
  4. покупка онлайн-кассы;

Упростить переход на онлайн-кассы поможет ОФД.

У оператора фискальных данных вы сможете купить оборудование, фискальный накопитель и получите бесплатное обслуживание.

Через ОФД можно быстро зарегистрировать онлайн-кассу и следить за ее исправностью.В личном кабинете онлайн-кассы вы сможете автоматически распечатывать большинство отчетов и мониторить состояние кассовой техники. Это особенно удобно для тех, у кого есть несколько торговых точек.В личном кабинете вы будете видеть техническое состояние всех касс и срок действия фискального накопителя.

Это особенно удобно для тех, у кого есть несколько торговых точек.В личном кабинете вы будете видеть техническое состояние всех касс и срок действия фискального накопителя.

Вам также будут доступны все документы о текущей экономической деятельности.

Вы будете видеть их так же, как налоговая служба.Некоторые ОФД предоставляют клиентам широкие аналитические возможности. Вы сможете видеть статистику продаж в разных точках.

Она поможет выстроить грамотную маркетинговую стратегию.

Так, возрастание или падение спроса на определенные товары станет основой для будущих рекламных кампаний и акций.Статистика в личном кабинете также поможет выявить лучших сотрудников и более успешные точки продаж.Надеемся, что статья поможет предпринимателям и компаниям, работающим на УСН, перейти на оборудование нового образца и учесть изменения в нормативно-правовой базе, грядущие в 2021 году.Суммы фиксированных взносов в пенсионный фонд и на медицинское страхование вырастут в 2021 году и в общем объеме составят 40 874 руб., из которых ИП «за себя» придется заплатить:

  1. в ПФР — 32 448 руб. (если величина дохода не превышает лимит в 300 000 руб.);
  2. в ФОМС — 8 426 руб.

Подробнее об уплате страховых взносов в 2021 году читайте в отдельной статье.Онлайн-бухгалтерия для нового бизнесаПодробности Весь 2021 год активно обсуждалась новость о возможной отмене декларации по УСН.

Но пока законопроект, предполагающий внесение соответствующих изменений в Налоговый кодекс РФ, завис на этапе общественных обсуждений с 14 марта 2021 года. В

«Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2021 и 2022 годов»

Минфин обозначил снижение административной нагрузки на предпринимателей за счет отмены представления налоговых деклараций ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы», так как они и так в обязательном порядке применяют ККТ, которая передает фискальные данные в налоговые органы.

И по сути декларация дублирует функцию.Но пока декларация по УСН (форма утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/) по-прежнему должна представляться ИП не позднее 30 апреля (ст. 346.23 НК РФ). И если ее отмена произойдет, то уже не раньше 2021 года.Общее правило для предпринимателей: компанию или ИП автоматически переводят на ОСНО, если они превышают один из переходных лимитов упрощёнки. Например, если примут на работу 131-го сотрудника или заработают больше 200 млн рублей.

Поэтому предпринимателям с большими оборотами важно контролировать финансы.Если времени разбираться в бухгалтерии нет, можете подключить облачную бухгалтерию Делобанка.

Сервис поможет проследить за доходами и расходами, рассчитать все налоги, сформировать и сдать отчётность.

А если возникнут вопросы, опытные бухгалтеры Делобанка помогут с ними разобраться.Иногда компании лишаются права работать на УСН, если нарушают запреты пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса. В большинстве своём они относятся к сфере деятельности, поэтому таким компаниям ФНС сразу отказывает в переходе на упрощёнку.

Например, банкам, инвестфондам, ломбардам. Но некоторые факторы могут появиться в ходе работы:

  • Компания или ИП начали добывать и продавать полезные ископаемые.
  • Компания открыла филиал.
  • Более 25% уставного капитала перешло в собственность другой организации.
  • Остаточная стоимость основных средств превысила 150 млн рублей.
  • Компания или ИП начали производить подакцизные товары.

Компания переходит на общую систему налогообложения в квартале, когда возник один из факторов. Если к концу года он исчезнет, можно снова вернуться на упрощёнку.В 2021 году для впервые зарегистрировавшихся ИП на УСН будут последний год действовать налоговые каникулы, которые позволят им применять нулевые налоговые ставки.

Воспользоваться льготой можно не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП. При этом деятельность предпринимателя должна быть связана с производством, социальной сферой или наукой (подробности лучше уточнить в конкретном субъекте).

Кроме того, есть еще одно условие, без которого налоговые каникулы действовать не будут: доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется нулевая налоговая ставка, должна составлять не менее 70 % от общего дохода ИП.Со списком субъектов, где действуют налоговые каникулы, можно ознакомиться в этой статье.В 2021 году продолжат действовать и надзорные каникулы. Малый бизнес может спокойно вести деятельность до 31 декабря 2021 года, так как на плановые проверки в отношении них, как установил Федеральный закон от 25.12.2018 № 480-ФЗ, будет действовать запрет.Как считать УСН на доходы по 6% — да очень просто, ниже приведена пошаговая инструкция:

  1. Шаг 3 . Вычесть предыдущие авансы, а также налоговые вычеты (страховые взносы, пособия, затраты на торговый сбор, минус 1%, если доход выше 300 тысяч).
  2. Шаг 1 . Посчитать налоговую базу – сложить последовательно доход за все кварталы нарастающим итогом.
  3. Шаг 2 . Посчитать 6% от полученной налоговой базы: НБ / 100*6%

Если кратко, то формула расчета УСН по 6% в СПб будет такой:(Налоговая база / 100*6%) – Авансы налоговой – Вычеты.Питерские предприниматели, которых интересует только затратная сторона, могут просто из суммы дохода посчитать 6%.Пример: предприниматель Путькин на продаже березовых веников в Питере заработал 1 миллион рублей.

Сумма страховых взносов составит: 32385 рублей + 7000 рублей (1% от 700 тысяч, то есть выше лимита в 300000 р.).Налог по УСН: 100000 / 100*6 = 60000 рублей. К оплате: 60000-32385 = 27615.( 2 оценки, среднее 4.5 из 5 )Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Поиск: © 2021 Жильё де-юре

Льготные ставки налога по упрощенке с объектом доходы минус расходы на 2021 год.

1 декабря 20202,2 тыс.

прочитали1 мин.6,8 тыс. просмотр публикацииУникальные посетители страницы2,2 тыс.

прочитали до концаЭто 33% от открывших публикацию1 минута — среднее время чтенияВ журнале Упрощенка опубликовали таблицу по регионам с указанием льготных ставок по на 2021 год.Я разместила таблицу на своем сайте, там вы сможете ее скачать, .

(здесь указаны ставки и для объекта Доходы, и для объекта Доходы минус расходы) Если в таблице нет вашего региона, значит у вас нет пониженных ставок по Упрощенке.Пониженные ставки для разных видов деятельности разные даже внутри одного региона.Чтобы проверить, подпадает ли ваш вид деятельности под льготу, нужно зайти на сайт НАЛОГ,РУ раздел Упрощенная система налогообложения, сверху выберете свой регион, тогда вы сможете прочитать Законы, которые действуют конкретно для вашего ООО или ИП.Спуститесь по странице вниз и дойти до раздела: ИНФОРМАЦИЯ НИЖЕ ЗАВИСИТ ОТ ВАШЕГО РЕГИОНА.Я возьму для примера Приморский край.Открываем таблицу, которую я даю выше, находим свой регион, номер и дату Закона (ов), которыми установлено льготное налогообложение,затем переходим на сайт налог,ру и открываем там эти Законы.

  • Приморский край.

В таблице сказано, чтоЧитаем Закон и видим перечень видов деятельности, по которым есть льготы, Сначала указаны ставки для УСН с объектом доходы, а затем видим ставку 5% для объекта Доходы минус расходы.Ниже в Законе идет важная оговорка, что выручка от льготного вида деятельности в общем объеме выручки должна быть не менеее 70 % по итогам предыдущег налогового периода, а для вновь зарегистрированных ИП и ООО по текущему налоговому периоду.Например, вы зарабатываете в месяц 250 000 рублей, тогда по ОКВЭДУ, который дает вам льготную ставку нужно, чтобы выручка составила250 000 * 70% = 175 000 рублей,Если вы будете соблюдать указанное требование в 70%, то льготная ставка в 5% будет применяться ко всем вашим доходам.Также на сайте налог.ру размещены региональные Законы, которые позволяют применять нулевую ставку налогообложения для вновь зарегистрированных ИП. Сейчас еще есть время, чтобы просчитать наиболее выгодную систему налоггобложения.Для перехода на УСН необхлдимо подать Уведомление в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП или ООО до 31.12.2020 г.Поменять объект налогообложения так же можно до 31.12.2020 года, подав Уведомление в ИФНС о смене объекта.К сожалению, есть регионы, где, кроме нулевой ставки налогообложения, нет пониженных ставок по упрощенке, например в регионе Самарская область.Источник информации сайт Профиль автора в соцсетяхИнтересные публикации автора:.

Новые правила УСН с 2021 года

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.
Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

29 июля 2020 С 2021 года упрощенцев, которые нарушили базовые лимиты по доходам и численности сотрудников, не будут автоматически переводить на ОСНО.

Им дадут переходный период, во время которого налог придётся платить по повышенным ставкам. Разберёмся, как работать по новым правилам.

По новым правилам упрощенцы не будут слетать с УСН сразу после того, как превысят базовые лимиты. Для них будет действовать переходный период, во время которого вырастут ставки налога. Актуальные на 2021 год лимиты представлены в таблице.

Стандартные условия УСН Переходный период по УСН Утрата права на применение УСН Доходы за квартал, полугодие, 9 месяцев, год 150 млн рублей 150–200 млн рублей более 200 млн рублей Средняя численность сотрудников за квартал, полугодие, 9 месяцев, год до 100 человек включительно 100–130 человек более 130 человек Проверяйте, проходите ли вы по лимитам, по стандартным правилам:

  • Средняя численность сотрудников рассчитывается в соответствии с указаниями, утверждёнными приказом Росстата .
  • Доходы налогоплательщика определяются в соответствии со ст. и подп. 1, 3 п. 1 ст. НК РФ.
  • Расчёт показателей проводите по итогам отчётного квартала, полугодия, 9 месяцев или года.
  • При совмещении УСН и патента для расчёта лимита учитывайте доходы по обоим налоговым режимам.

В 2021 году для УСН начал действовать новый коэффициент дефлятор — 1,032. Сначала мы предполагали, что на него нужно будет индексировать новые лимиты, то есть они составят 154,8 и 206,4 млн рублей.

Однако Минфин разъяснил, что в 2021 году лимиты для переходного периода применяются без индексации, то есть будут равны 150 и 200 млн рублей (письма Минфина от 27.01.2021 № 03-11-06/2/4855 и от 01.02.2021 № 03-11-06/2/5885).

До тех пор, пока доходы налогоплательщика не превысят 150 млн рублей и средняя численность сотрудников не окажется больше 100, действуют стандартные ставки по упрощённому налогу:

  1. 5–15 % — для объекта налогообложения «доходы минус расходы».
  2. 1–6 % — для объекта налогообложения «доходы»;

После того, как налогоплательщик заработает больше 150 млн рублей или наймёт 101-го сотрудника, — начинается переходный период. Он стартует с самого начала того квартала, в котором были превышены базовые лимиты. В этом случае ставки по налогу возрастают:

  1. 20 % — для объекта налогообложения «доходы минус расходы».
  2. 8 % — для объекта налогообложения «доходы»;

Если до конца налогового периода доходы упрощенца не превысят 200 млн рублей, а средняя численность сотрудников не превысит 130 человек, в следующем году он сможет продолжить применять УСН.

С начала того квартала, в котором выручка превысила 200 млн рублей или средняя численность сотрудников превысила 130 человек, налогоплательщик потеряет право на применение УСН. Тогда придётся платить все налоги, предусмотренные ОСНО: налог на прибыль, НДС, налог на имущество.

Компания сможет снова вернуться на упрощёнку не ранее, чем через год после утраты права на применение УСН. Важное условие: лимиты для перехода на упрощённый режим снова должны соблюдаться. Во время переходного периода налог и авансовые платежи считайте в следующем порядке:

  • Авансовый платёж за I квартал = 55 × 6 % = 3,3 млн рублей.
  • Рассчитайте базу за весь налоговый период. Вычтите из неё базу, облагаемую по стандартной ставке. На оставшуюся сумму начисляйте налог по повышенной ставке — 8 % или 20 %.
  • полугодие — 120 млн рублей;
  • 9 месяцев — 160 млн рублей;
  • Авансовый платёж по итогу полугодия = (120 × 6 %) – 3,3 млн рублей = 3,9 млн рублей.
  • Рассчитайте налоговую базу за весь период, предшествующий кварталу, в котором были нарушены базовые лимиты. Она облагается налогом по стандартной ставке: 6 % или 15 %.
  • I квартал — 55 млн рублей;
  • Сложите полученные суммы — это будет налог за период. ООО «Марципан» работает на УСН «Доходы» со стандартной ставкой 6 %. В компании в течение всего 2021 года было 86 сотрудников, а вот доходы изменялись и составили:
    • I квартал — 55 млн рублей;
    • полугодие — 120 млн рублей;
    • 9 месяцев — 160 млн рублей;
    • 2021 год — 210 млн рублей.

    Доходы ООО «Марципан» за I квартал и полугодие облагались налогом по ставке 6 %.

    • Авансовый платёж за I квартал = 55 × 6 % = 3,3 млн рублей.
    • Авансовый платёж по итогу полугодия = (120 × 6 %) – 3,3 млн рублей = 3,9 млн рублей.

    Доход компании за 9 месяцев превысил 150 млн рублей — начался переходный период со ставкой налога 8 %.

    • Авансовый платёж по итогу 9 месяцев = (120 × 6 %) + ((160 — 120) × 8 %) – 3,3 — 3,9 = 3,2 млн рублей.

    Доходы ООО «Марципан» по итогам 2021 года превысили 210 млн рублей, то есть организация вышла за пределы переходного периода и потеряла право применять УСН с октября 2021 года.

  • 2021 год — 210 млн рублей.
  • Авансовый платёж по итогу 9 месяцев = (120 × 6 %) + ((160 — 120) × 8 %) – 3,3 — 3,9 = 3,2 млн рублей.

Кроме новых лимитов и налоговых ставок, есть и другие важные изменения:

  • При расчёте 1 % взносов в ПФР можно учитывать расходы.

    Раньше налоговая и Минфин говорили, что предпринимателям на УСН «доходы минус расходы» учитывать расходы при расчёте переменной части страховых взносов в ПФР нельзя. Предприниматели должны были платить 1 % со всех доходов, которые превысили 300 000 рублей. Теперь это делать разрешили, поэтому огромных переплат больше не будет.

    О том, как вернуть переплату, рассказала Елена Кулакова в статье «».

  • Налоговые каникулы для ИП на УСН продлили до 2024 года. Они доступны новым ИП, которые заняты в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению.

    Во время каникул упрощенцы применяют нулевую ставку по налогу, и даже на УСН 15 % налог можно будет совсем не платить. Подробнее — в статье «».

  • Декларацию по УСН поменяли. За 2021 год нужно будет отчитываться по новой декларации, форма которой утверждена приказом от 25.12.2020 № В неё добавили строки и коды для повышенных ставок по УСН.

    Чтобы упрощенцы не путались, налоговая разрешила отчитываться по новой форме уже за 2020 год, но можно использовать и старую.