Меню
Главная - Защита прав потребителей - Договор о безвозмездной передаче товара

Договор о безвозмездной передаче товара

Договор о безвозмездной передаче товара

Возможна ли безвозмездная передача товаров другой организации?

На фото Светлана Скобелева Вопрос от читательницы Клерк.Ру Екатерины (г. Казань)Можно ли передать товары другой организации безвозмездно? И как это оформить документами в учетной системе 1С?

Необходимо переместить товары со склада одной организации на склад другой. Это не основные фонды. Безвозмездная передача- это дарение, а дарение между коммерческими организациями невозможно.

Подскажите, как быть в этом случае.

И подлежит ли выплате НДС, если такая операция возможна?

Как справедливо отмечено в вопросе, пп.4 п. 1 ст.575 Гражданского кодекса РФ запрещает дарение в отношениях между коммерческими организациями. Признаком договора дарения служит отсутствие какого бы то ни было встречного удовлетворения.

Сделка, совершенная коммерческими организациями вопреки указанному запрету, с точки зрения гражданского права, является ничтожной как не соответствующая требованиям закона (ст.168 ГК РФ).

В то же время нужно учитывать, что если речь идет о передаче имущества учредителю (и о других случаях, указанных в пп.11 п.1 ст.251 НК РФ), то такая сделка не противоречит положениям статьи 575 ГК РФ. Данный вывод следует из арбитражной практики (см., н-р, Постановления ФАС Северо-Западного округа от 23.12.2005 N А56-4986/2005, ФАС Поволжского округа от 06.12.2007 N А65-5602/2007-СА1-7).

В частности, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 23.12.2005 N А56-4986/2005 суд указал, что НК РФ допускает получение российской организацией безвозмездно имущества от организации, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей стороны.

Поэтому ст. 575 ГК РФ в данном случае не подлежит. Теперь, что касается налоговых последствий при заключении договора дарения между российскими коммерческими организациями, не соответствующими критериям, установленным в пп.11 п.1 ст.251 НК. Налоговое законодательство является самостоятельной отраслью, имеющей специфический, свойственный только ей предмет регулирования: властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов в РФ (ст.2 НК РФ).

При этом НК РФ не соотносит порядок исчисления и уплаты налога с требованиями других отраслей законодательства, в том числе гражданского. Налоги исчисляются и уплачиваются исключительно на основании и в соответствии с теми правовыми нормами, которые содержатся в законодательстве, регулирующем налогообложение. В свою очередь, нормы ГК РФ к налоговым отношениям по общему правилу не применяются (п.3 ст.2 ГК РФ).

В силу п. 1 ст. 11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства РФ, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ. Пунктом 8 Постановления Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации от 11.06.1999 N 41/9

«О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой НК РФ»

разъяснено, что при уяснении для целей налогообложения института, понятия или термина гражданского, семейного или другой отрасли законодательства, суд при рассмотрении спора не применяет положения соответствующей отрасли законодательства в том случае, когда в законодательстве о налогах и сборах содержится специальное определение данного института, понятия или термина для целей налогообложения.

Согласно п. 2 ст. 248 НК РФ для целей главы 25 «Налог на прибыль организаций» имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги). В силу абз.2 пп.1 п. 1 ст. 146 НК РФ в целях главы 21 «Налог на добавленную стоимость» передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).

Поэтому у принимающей стороны возникнет внереализационный доход, учитываемый для целей налогообложения прибыли на основании п. 8 ст. 250 НК РФ, независимо от того, будет или нет соответствующая сделка с точки зрения ГК РФ признаваться ничтожной. Передающая же сторона обязана исчислить НДС при безвозмездной передаче товара как при его реализации.
Передающая же сторона обязана исчислить НДС при безвозмездной передаче товара как при его реализации. При этом, при реализации товаров на безвозмездной основе налоговая база определяется как стоимость указанных товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст.

40 НК РФ (исходя из рыночных цен), с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога (п. 2 ст. 154 НК РФ). Документально оформить безвозмездную передачу товара можно актом произвольной формы с соблюдением требований, предъявляемых к оформлению первичных документов п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», поскольку унифицированной формы такого документа не существует.

Поскольку в книге продаж регистрируются выписанные и (или) выставленные счета-фактуры во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС, то придется также выписать и счет-фактуру.

Однако принимающая сторона полученную от Вашей организации счет-фактуру в книге покупок зарегистрировать не сможет (п.11 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914). Рекомендую Вам также рассмотреть вопрос о возможности заключения с принимающей на свой склад товар стороной безвозмездного договора хранения.

ВАС РФ в Определении от 17.11.2009 N ВАС-14838/09 отметил, что безвозмездное хранение не противоречит закону и не является дарением, поскольку хранение вещи без выплаты вознаграждения не является ни безвозмездной передачей вещи или имущественного права, ни договорным освобождением от имущественной обязанности, так как такая обязанность (уплатить вознаграждение за хранение) не установлена нормами гл. 47 ГК РФ, ни договором.Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить . Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

«» : Теги:

  1. , директор департамента аудита ООО предприятие

5850 9750 ₽ –40%

Компания Ребус

Содержание ☰ Меню Бланк документа «Договор безвозмездной передачи (пожертвования) материальных ценностей» относится к рубрике «Договор дарения имущества, недвижимости, денег». Сохраните ссылку на документ в социальных сетях или скачайте его себе на компьютер. Договор безвозмездной передачи (пожертвования) материальных ценностей г.

, именуемый в дальнейшем «Жертвователь», в лице , действующего на основании , с одной стороны, и , в лице , действующего на основании , именуемое в дальнейшем «Одаряемый», с другой стороны, вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий договор о нижеследующем: 1. По настоящему договору Жертвователь обязуется до безвозмездно передать в собственность Одаряемого материальные ценности, перечень, единицы измерения, количество и стоимость которых указаны в спецификации, прилагаемой к настоящему договору и являющейся его неотъемлемой частью.
По настоящему договору Жертвователь обязуется до безвозмездно передать в собственность Одаряемого материальные ценности, перечень, единицы измерения, количество и стоимость которых указаны в спецификации, прилагаемой к настоящему договору и являющейся его неотъемлемой частью. 2. Общая стоимость материальных ценностей, подлежащих передаче, составляет рублей.

3. Материальные ценности передаются Одаряемому для использования их в . 4. Передача материальных ценностей Одаряемому оформляется актом приема-передачи, который подписывается представителями Сторон.

5. Права на материальные ценности, подлежащие передаче по настоящему договору, переходят к Одаряемому после подписания акта приема-передачи. 6. Одаряемый принимает пожертвование и обязуется использовать его в соответствии с целями и условиями, указанными в п. 3 настоящего Договора. 7. В случае невозможности исполнения обязанности к использованию пожертвованных материальных ценностей в соответствии с указанием Жертвователя вследствие изменившихся обстоятельств, пожертвованные материальные ценности могут использоваться по иному назначению с письменного согласия Жертвователя.

В случае — по решению суда. 8.

Использование пожертвованных материальных ценностей не в соответствии с указанным Жертвователем назначением или изменение этого назначения с нарушением п. 3 договора дает право Жертвователю, его наследникам или иному правопреемнику требовать отмены пожертвования. 9. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до полного выполнения сторонами своих обязательств.
9. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до полного выполнения сторонами своих обязательств.

10. Изменения и дополнения к договору совершаются в письменной форме и подписываются Сторонами.

11. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим договором, Стороны руководствуются законодательством РФ. 12. Настоящий договор заключен между Сторонами в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой Стороны. 13. Адреса, реквизиты и подписи Сторон.

Жертвователь Одаряемый М. П. М. П. ‹ ×

  1. Офисные хроники или как противостоять сплетнямСплетни в рабочем коллективе – вполне обыденное явление, причем не только среди женщин, как это принято считать.
  2. Как нужно разговаривать с начальником: антисоветыПредлагаем вам ознакомиться с антисоветами, которые подскажут, как не надо разговаривать с начальником офисному работнику.
  3. Как понять, что коллектив вас не уважаетНа работе каждый человек проводит значительную часть своей жизни, поэтому очень важно не только то, чем он занимается, но и то, с кем ему приходиться общаться.
  4. Как совмещать работу в офисе и здоровый образ жизниНе секрет, что офисный труд негативно сказывается и на физическом, и на психическом состоянии работника. Фактов, подтверждающих и то и то, существует довольно много.

Раздел: Бланки документов Тип документа: Договор дарения имущества, недвижимости, денег Размер файла: 6,8 кб (txt-версия)

  1. Договор пожертвования (публичная оферта)
  2. Договор безвозмездной передачи (пожертвования) библиотечного фонда
  3. Договор пожертвования на формирование целевого капитала (жертвователь — юридическое лицо)
  4. Договор пожертвования на формирование целевого капитала (жертвователь — физическое лицо)
  5. Договор пожертвования денежных средств образовательному учреждению на определенные цели

Наверх Поиск Тогда это будет обычная реализация и вам понадобится:

  1. отгрузить образцы по накладной с указанием цены за единицу;
  2. отразить выручку от продажи и расходы в виде покупной стоимости (себестоимости) образцов;
  3. выставить счет-фактуру.

То, что реализация прошла с убытком, не должно вас пугать. Еще иногда предлагают такой вариант: заключить с контрагентом соглашение о тестировании (испытании, апробации)ст.

Чтобы заполучить новых клиентов или продвинуть новую продукцию, поставщики бесплатно отдают образцы своих товаров розничным магазинам, оптовикам или производителям. Те, в свою очередь, знакомятся с образцами или показывают их своим клиентам, чтобы выяснить, к примеру, подходит ли упаковочный картон по прочности или вызвала ли интерес ритейлеров коллекция одежды предстоящего сезона.

И по итогам «смотрин» решают, стоит ли заключать с поставщиком договор 24.02.2014″Главная книга» Кокурина М.А. Внимание

Как быть с налогами и какие документы нужно оформить, «раздаривая» образцы своим контрагентам? На эти вопросы мы сейчас и ответим.

«Образцовые» налоги и бухучет Вы передаете образцы потенциальным покупателям без оплаты. А в подобной ситуации, как водится, без спора с налоговиками обойтись сложно.

Здесь есть два варианта: один из них для вас выгоднее, другой — безопаснее. ВАРИАНТ 1. Стоимость материалов, передаваемых безвозмездно, а также возникающие расходы по отпуску этих материалов относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение расходов у некоммерческой организации. Исходя из указанной нормы следует, что перечень документов, подтверждающих безвозмездную передачу товарной продукции является открытым.

Также отмечаем, что в соответствии с пунктом 4 статьи 9 Закона № 402-ФЗ формы первичных учетных документов определяет руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. В случае задержки отгрузки оборудования для проведения работ указанных в п.1.2.

ПРОДАВЕЦ по требованию ПОКУПАТЕЛЯ уплачивает последнему штраф в размере % от суммы не предоставленного в срок оборудования за каждый день задержки, но не более _% от общей суммы предоставленного оборудования.5.3. В случае использования оборудования не по назначению указанному в п.1.2.

настоящего Инфо

Договора, покупатель обязан выкупить предоставленное ему оборудование по стоимости указанной в Приложении№1. 6. Упаковка, комплектность, ***. 6.1. Упаковка должна обеспечивать сохранность оборудования при перевозке и хранении.6.2.

ПРОДАВЕЦ предоставляет *** на поставленное оборудование в течение _ месяцев с момента подписания накладных на передачу товара.6.3. Однако здесь есть вероятность, что налоговые органы признают подобную операцию безвозмездным получением вами услуги по тестированию (испытанию, апробации) вашей продукции. И доначислят вам налог на прибыль на стоимость такой услуги.

*** В случае когда вы передаете образцы в рекламных целях (предположим, получатель должен раздать пробники вашей продукции розничным покупателям), проще учитывать «образцовые» расходы как расходы на рекламу. Только помните, что: — в качестве рекламных такие затраты признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации <10; — значительно усложнится документооборот, потому что для признания рекламных расходов вам нужно будет получить от контрагента бумаги, подтверждающие проведение рекламной акции с вашими образцами.><1 п. 16 ст. 270 нк рф; письмо минфина от 15.12.2010 № 03-03-06/1/777; постановление 15 аас от 13.08.2013 № 15ап-9919/2013><2 подп. 1>

  1. Коммерческий кредит покупателю: особенности учета, № 5
  2. 2017 г.
  • Проверь себя: учет испорченных товаров, № 15
  • Распродажные учетные вопросы, № 24
  • Оформляем возврат потребителем некачественного товара, № 12
  • Потребитель вернул некачественный товар: учет, № 12
  • С одного и того же магазина платить торговый сбор дважды не придется, № 15
  • Потребитель возвращает кредитный товар, № 12

2016 г. А вы хотя и передаете образцы бесплатно, но рассчитываете в ответ получить экономическую выгоду — увеличить прибыль за счет заключения новых договоров поставки, расширения рынков сбыта;

  1. по мнению Минфина, при расчете налога на прибыль могут учитываться затраты, направленные на привлечение большего числа клиентовПисьмо Минфина от 12.10.2011 № 03-03-06/2/154. А передача образцов как раз и преследует такую цель.

Таким образом, безвозмездной передачи товаров у вас нет, расходы обоснованны, входной НДС можно заявить к вычету.

В бухучете надо сделать такие проводки. Содержание операции Дт Кт Списана на расходы стоимость переданных образцов 44 «Расходы на продажу» 41 «Товары», 41-1 «Образцы товара» или 43 «Готовая продукция» «Образцовый» документооборот При любом из предложенных вариантов вам лучше оформить такие документы. ШАГ 1. АКТприема – передачи оборудования на тестирование ООО » » в лице Директора , действующего на основании передал, а ООО » » в лице Генерального директора , принял оборудование в технологической упаковке и следующей комплектации: Наименование Цена ,Руб.

Кол-во , шт. Стоимость,Руб Товарно-материальные ценности указанные выше приняты для тестирования, изучения работы.

Подлежат возврату до 2006 г., либо выкупу по стоимости указанной в спецификации.

Данное оборудование использованию в производстве и разбору не подлежит. От Покупатель / / От Продавец / / М.П.Товарной накладной (по форме ТОРГ-12) — применяется для оформления продажи (отпуска) товарно — материальных ценностей сторонней организации. В документе указывается фактическая себестоимость передаваемых товаров.

Кроме того, в силу норм Закона № 402-ФЗ, Организация вправе разработать свою форму документа, для оформления безвозмездной передачи товарно-материальных ценностей. Вопрос 2. Какие проводки должны быть в бухгалтерском и налоговом учете по операции безвозмездной передачи товара?

Признается ли стоимость списанной партии товара в целях уменьшения базы по налогу на прибыль?

Бухгалтерский учет Порядок учета расходов в бухгалтерском учете регулируется нормами ПБУ 10/99 «Расходы организации».

Важно

Скачать образец договора безвозмездной передачи имущества бюджетному учреждению Договор на безвозмездную передачу имущества в целях благотворительности – образец Многие крупные организации оказывают помощь некоторым категориям нуждающихся граждан. Эта процедура должна быть закреплена на бумаге, порядок осуществления такой деятельности регулируется федеральным законодательством. Такой документ может быть заключен как между юридическими, так и между физическими лицами, причем его особенностью является освобождение от налогов принимающей стороны и расходование средств на строго ограниченные цели.

Список категорий предметов, которое может быть передано в благотворительных целях, строго ограничен. Однако следует знать, что недвижимость входит в данный перечень. При этом требуется оформить соответствующее соглашение участников сделки.

Здесь есть два варианта: один из них для вас выгоднее, другой — безопаснее. ВАРИАНТ 1. Более безопасный, зато невыгодный По мнению налоговых органов, «дарение» образцов — это безвозмездная передача, поэтому:

  1. со стоимости передаваемых образцов надо начислить НДСподп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. А входной НДС по ним можно заявить к вычету.
  2. все связанные с ней затраты нельзя учитывать в целях исчисления налога на прибыльп. 16 ст. 270 НК РФ; Письмо Минфина от 15.12.2010 № 03-03-06/1/777; Постановление 15 ААС от 13.08.2013 № 15АП-9919/2013;

В бухучете надо сделать такие проводки.

Содержание операции Дт Кт Списана на расходы стоимость переданных образцов 90 «Продажи», субсчет «Себестоимость» 41 «Товары», 41-1 «Образцы товара» или 43 «Готовая продукция» Начислен НДС со стоимости переданных образцов 90 «Продажи», субсчет «НДС» 68 «Расчеты по налогам и сборам» ВАРИАНТ 2.

Содержание операции Дт Кт Списана на расходы стоимость переданных образцов 44 «Расходы на продажу» 41 «Товары», 41-1 «Образцы товара» или 43 «Готовая продукция» «Образцовый» документооборот При любом из предложенных вариантов вам лучше оформить такие документы.

ШАГ 1. Разработайте локальный нормативный акт, предусматривающий правила передачи образцов. К примеру, это может быть:

  1. Товарный учет, № 11
  2. Расчеты в условных единицах: учет у продавца, № 18
  3. Продажи через комиссионера: отчеты, налоги, счета-фактуры, № 15
  4. Можно ли учесть в расходах плату за услуги по централизации поставок, № 15
  5. Покупка через посредника: счета-фактуры и учет, № 17
  6. Азы учета розничной выручки: документы и бухучет, № 18
  7. Ретроскидки.
  8. Премия покупателю и ее «превращение» в аванс: налоговые последствия на ОСНО, № 23
  9. Учитываем затраты на покупку товара, если документы поступили позже, № 12
  10. Ретроскидки. Оформление и НДС, № 9

Условия настоящего Договора могут быть изменены и дополнены по взаимному согласию сторон с обязательным составлением письменного документа, подписываемого уполномоченными на это лицами.8.4.

Ни одна из сторон не в праве передавать свои права по настоящему Договору третьей стороне без письменного согласия на это другой стороны.8.5.

Настоящий Договор вступает в силу с даты его подписания и действует до полного выполнения Сторонами своих обязательств. 9. Реквизиты. Покупатель ООО » » Продавец ООО “ ”ООО » «Юр. Адрес Р/С в К/С БИК ИНН КПП От Покупатель / / От Продавец / М.П.

М.П. Приложение № 1 Спецификация Наименование Цена Кол-во Стоимость ИТОГО: ( ) руб., в том числе НДС ( %) – ( ) От Покупатель / / От Продавец / / М.П. М.П. Он же посредник… Он же упрощенец…, № 22

  1. Тара: зависимость от способа использования, № 14
  2. 2013 г.
  3. Цены в условных единицах: учет у продавца и покупателя, № 8
  4. Как магазину списать недостачи от хищений в торговом зале, № 1
  5. Получена страховка при неоплате покупателем товара: что с прибылью и НДС, № 15
  6. Отдадим в хорошие руки, № 3
  7. Бонусная арифметика: три по цене двух, № 18
  8. Тара для товара, № 11
  9. Продаем товары за спасибо: что с налогами, № 2
  10. Цена товара ниже себестоимости, или Налоговые риски распродажи, № 9

А вы хотя и передаете образцы бесплатно, но рассчитываете в ответ получить экономическую выгоду — увеличить прибыль за счет заключения новых договоров поставки, расширения рынков сбыта;

  1. по мнению Минфина, при расчете налога на прибыль могут учитываться затраты, направленные на привлечение большего числа клиентовПисьмо Минфина от 12.10.2011 № 03-03-06/2/154.

    А передача образцов как раз и преследует такую цель.

Таким образом, безвозмездной передачи товаров у вас нет, расходы обоснованны, входной НДС можно заявить к вычету. В бухучете надо сделать такие проводки. Содержание операции Дт Кт Списана на расходы стоимость переданных образцов 44 «Расходы на продажу» 41 «Товары», 41-1 «Образцы товара» или 43 «Готовая продукция» «Образцовый» документооборот При любом из предложенных вариантов вам лучше оформить такие документы.

ШАГ 1. Более выгодный, зато небезопасный Вы можете учесть затраты на производство (приобретение) образцов и их передачу (например, доставку потенциальному покупателю) в полной сумме как прочие расходы на стимулирующие маркетинговые мероприятияст. 252, подп. 27 п. 1 ст. 264 НК РФ. Выпуская на рынок новый товар, важно бить точно в цель, то есть предложить покупателю то, что ему понравится.

Выпуская на рынок новый товар, важно бить точно в цель, то есть предложить покупателю то, что ему понравится.

Тут без опросов и раздачи образцов не обойтись Но при проверке будьте готовы отстоять свои «образцовые» расходы перед проверяющими, вышестоящим налоговым органом, а возможно, и в суде.

Тут вам могут помочь, в частности, такие аргументыПостановление 9 ААС от 02.10.2012 № 09АП-24314/2012-АК:

  1. такая передача не носит безвозмездный характер, поскольку при безвозмездной передаче отсутствует встречное предоставлениеч. 1 ст. 572 ГК РФ; ст. 11 НК РФ.
  1. Если ваш товар «ушел» без вашего согласия, № 7
  2. Наши ответы на ваши вопросы по возврату товаров, № 10
  3. Розница и контрафакт: минимизируем риски, № 15
  4. Участие в «купонной» акции, № 3
  5. Товар неликвидный? Требуется «уценка»!, № 22
  6. Куда деть и как учесть просроченный товар, № 18
  7. Агент оставляет товар принципала у себя: как оформить и учесть, № 3
  8. Обсуждаем сложности при «транзитной» торговле, № 19
  9. Простой способ учета ретроскидок?

    Он есть!, № 8

  10. Бракованный товар возврату подлежит!, № 9
  11. «Алкогольная» отчетность для розничных продавцов спиртного, № 6
  12. 2012 г.
  13. «Путешествие» качественного товара, № 8

Ведь нет реализации — право собственности на образцы к контрагенту не переходитподп.

1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 248, ст. 249 НК РФ. Счет-фактуру можно не выставлять.

Однако здесь есть вероятность, что налоговые органы признают подобную операцию безвозмездным получением вами услуги по тестированию (испытанию, апробации) вашей продукции. Инфо

И доначислят вам налог на прибыль на стоимость такой услуги. *** В случае когда вы передаете образцы в рекламных целях (предположим, получатель должен раздать пробники вашей продукции розничным покупателям), проще учитывать «образцовые» расходы как расходы на рекламу.

Только помните, что:

  1. в качестве рекламных такие затраты признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализациип.

4 ст.

  1. Super User Предпринимательское право 17 марта 2013 Финансовое оздоровление как процедура банкротства Финансовое оздоровление -…
  2. Камеральная налоговая проверка Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит 26.05.2016 Email Камеральная налоговая проверка является основной формой…
  3. Выездная налоговая проверка Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит 26.05.2016 Email Выездная налоговая проверка — вид налоговой…
  4. Лицензионный договор на программное обеспечение — образец 7 мая 2018 656 0 Поделиться Лицензионный договор…
  5. Договор залога доли в уставном капитале ООО 19 октября 2016 3425 Залог доли в уставном…

| Theme: by SpiceThemes

Безвозмездная передача имущества между юридическими лицами

15028 Содержание страницы Можно дарить что-либо друг другу от чистого сердца, не ожидая ничего взамен.

А можно таким способом попытаться добиться для себя каких-то финансовых выгод, например, уменьшить сумму налога.

Физические лица могут передавать друг другу любое имущество, не обременяя себя дополнительным оформлением, если они того не желают. А вот организации должны придерживаться законодательно регламентированной процедуры.

В каких случаях можно безвозмездно передать ? В безвозмездной передаче имущества между юрлицами есть много нюансов, которые предприниматель обязан соблюдать, чтобы остаться в рамках закона.

Рассмотрим, какие способы передачи имущества можно отнести к безвозмездным, как осуществляется такая передача и как правильно ее оформлять, а также проясним налоговые тонкости, касающиеся этой процедуры.

Организация, осуществляя свою деятельность, может принимать от других организаций или передавать им принадлежащее фирме имущество, при этом не ожидая никаких ответных шагов взамен, то есть безвозмездно. Это прямо дозволяется ст. 572 гражданского Кодекса РФ. Каким между организациями? После того, как имущество было подарено, организация, получившая его, никаким образом не принимает на себя следующие обязательства.

  • Встречное оказание услуг, выполнение работ, ответный имущественный бартер.
  • Та или иная форма оплаты полученного имущества.

Подарком, в отличие от безвозмездной передачи, называется предоставление имущества или денег на сумму, не превышающую 3 тыс.

руб. и не требующую документального оформления.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С точки зрение Налогового Кодекса, передача, пусть даже и безвозмездная – это переход права собственности на имущество от одного юрлица к другому, то есть та же реализация. Объекты для безвозмездной передачи могут представлять собой:

  1. транспортные средства;
  2. готовая продукция;
  3. деньги в наличной или безналичной форме, а также погашение финансовых обязательств одариваемого.
  4. объекты недвижимости или право пользоваться ими;
  5. оборудование, инструменты;
  6. нематериальные активы организации;
  7. материалы, сырье;
  8. ценные бумаги;
  9. товары;

ВАЖНО!

Если вступление во владение передаваемым имуществом предусматривает регистрацию, например, речь идет об авто или недвижимости, то одариваемая сторона должна зарегистрировать это имущество за собой, и лишь тогда наступит смена собственника. ВАЖНО! Образец договора между юридическими лицами о передаче в безвозмездное пользование нежилого помещения от КонсультантПлюс доступен Некоторые категории имущества не могут быть подарены, поскольку имеют ограниченное гражданское обращение или вовсе изъяты из него. К таким предметам владения относятся:

  1. ядовитые вещества;
  2. музейные и раритетные вещи;
  3. природные ресурсы.
  4. некоторые виды оружия;
  5. боевая техника и военное оборудование;

Нельзя безвозмездно передавать имущество на неограниченную сумму, так же, как и неправомерны дорогие подарки между деловыми партнерами.

Закон разрешает презенты не дороже 3 тыс. руб., все остальное, передаваемое в дар, необходимо оформлять соответствующим договором и проводить по бухгалтерии.

Лимиты снимаются в некоторых оговоренных законом ситуациях:

  1. одаривают религиозную организацию;
  2. активы получает некоммерческая структура, благотворительный фонд и др.
  3. имущество передается бюджетной или общественной структуре;

К СВЕДЕНИЮ! Организация также вправе сделать подарок физлицу, но только в том случае, если оно не состоит на государственной должности, не работает в банке или в социальных структурах (медицинских, образовательных ит.п.). Что касается получения чего-либо в дар, то организация может быть одаренной, даже и на большую сумму:

  1. муниципальной организацией.
  2. физическим лицом;
  3. государственной структурой;

Бухгалтерия как дающей так и принимающей стороны обязана выполнить предписанную законом регистрацию подаренных активов.

С точки зрения бухучета, компания, отдав часть своего имущества в дар, уменьшила тем самым свои активы.

С выбытием какой-то доли основных средств теоретически снижается экономическая эффективность. Поэтому такую операцию проводят по расходным статьям (п. 2 ПБУ №10/99). ВАЖНО! Стоимость дара и траты на его безвозмездную передачу не приравниваются к расходам по (ст. 270 НК РФ). Компания, принявшая имущество в дар, тем самым увеличила свои активы.
270 НК РФ). Компания, принявшая имущество в дар, тем самым увеличила свои активы. Стоимость полученного таким образом дохода должна быть отражена в основных показателях с учетом начисления амортизации (п.

47 Методических рекомендаций).

Чтобы правильно определить стоимость дареных активов, нужно взять ее рыночный эквивалент, актуальный на дату постановки средств на бухгалтерский учет (п. 10 Правил бухучета № 6/01), плюс дополнительные затраты, связанные с введением в собственность, если компания их понесла (например, на транспортировку, регистрацию и т.п.) С точки зрения проводок, учет будет выглядеть так:

  1. дебет 08, счет 98 «Безвозмездные поступления» – заносится сумма стоимости активов;
  2. дебет 08, счет 60 «Сопутствующие расходы» – заносится траты, связанные с передачей активов.

Передачу имущества между юрлицами нужно регистрировать договорным путем. Закон предусматривает для этого две формы составления такого документа.

  • Договор безвозмездного пользования (ссуды). Согласно такой форме передачи, активы передаются безоплатно, но с условием их возврата в том же виде, естественно, с учетом предусматриваемой амортизации. При этом оговаривать срок передачи в договоре не обязательно, он может считаться действующим вплоть до ликвидации организации либо пожизненно. Формально одариваемая сторона не вступает в собственность на переданное имущество, но фактически может использовать его, как свое собственное.
  • Договор дарения. Заключается, если предоставление имущества не требует никаких ответных обязательств. Одариваемая компания, таким образом, получает доход в размере стоимости полученного ею безвозмездно имущества, если бы оно было реализовано. Даритель при этом осуществляет расход.

Собираясь к нотариусу для заключения одного из этих видов договоров, представителям организаций нужно подготовить такие документы:

  1. заявление дарителя (юрист подскажет, как его правильно составить);
  2. правоустанавливающие документы на даримое имущество.
  3. регистрационные документы обеих компаний;
  4. бумаги, подтверждающие полномочия лиц заключать договоры от имени компании;
  5. удостоверения личности полномочных представителей;

ВНИМАНИЕ! Уточните список документов, которые понадобятся в вашем конкретном случае: перечень у разных нотариусов может отличаться, а для некоторых категорий презентов иногда нужны особые бумаги.

Пусть даже при передаче тех или иных активов не фигурирует плата, данная операция юридически является сделкой. Ее регистрация происходит в присутствии нотариуса по следующей процедуре.

  • Компания-даритель документально гарантирует право собственности на активы, переходящие другому юрлицу.
  • Заверение договора у нотариуса в присутствии представителей обоих юрлиц.
  • Составление договора о дарении или безвозмездной передаче (ссуде).
  • Составление заявления от компании, передающей дар, в котором декларируется это намерение.
  • Государственная регистрация договора в местном Управлении федеральной регистрационной службы.
  • Процесс согласования передачи части собственности между компаниями (их представителями).

Поскольку дар является прибылью, то в некоторых случаях он облагается соответствующим налогом. Разница зависит не только от суммы переданного актива, но и от налоговой системы, которой придерживается одариваемое юрлицо.

На общей системе юрлицо-даритель уплачивает НДС (презент проводится как реализация), а получатель платит налог на внереализационные доходы (ст.250 НК РФ).

НДС не платится, если:

  1. активы получены по международным договорам Российской Федерации;
  2. средства переданы на благотворительность;
  3. дарятся деньги в любых формах.
  4. переданные средства предназначены для безопасности атомных станций;
  5. одаривают некоммерческое образовательное учреждение;
  6. имущество подарено учредителем-владельцем 50% и более уставного капитала;

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Некоторые случаи дарения предусматривают льготное начисление НДС.

Договор передачи в безвозмездное пользование имущества — особенности оформления

» Бесплатная консультация юриста по телефону: Имущественная ссуда по — другому называется безвозмездным пользованием и в быту встречается часто.

Многие хоть раз в жизни брали на время у друзей нужные в данный момент предметы, которые покупать нет смысла. Когда вещь стоит недорого, оформлять на бумаге сделку нет нужды. Другое дело, если речь идет о недвижимости или автомобиле – в этом случае разумно будет закрепить порядок взаимоотношений сторон письменно и сделать это нужно правильно.

Договор ссуды – правовая договоренность, в которой оговариваются правила предоставления собственником другому лицу — получателю собственности даром. Регламентируется он главой 36 ГК РФ и ему присущи следующие обязательные черты:

  1. Плата за предоставляемое имущество не взимается;
  2. Сделка носит временный или бессрочный характер;
  3. Ссудополучатель не имеет права передавать права пользования другому лицу.
  4. Ссудополучатель не обязан совершать ответные шаги;

По своей сути он похож на договор аренды и займа, поэтому важно знать их основные отличия:

  1. Займ регламентируется главой 42 ГК.

    В нем прописано, взамен заемщик может вернуть деньги либо недвижимость.

  2. Глава 32 ГК гласит, что при предоставлении в безвозмездное пользование происходит смена собственника, то есть временной период четко не очерчен, при этом возврату подлежит тот же объект владения.
  3. Согласно главе 34 ГК аренда . Кроме того, арендатор должен производить только текущий ремонт, в то время как получатель берет на себя обязательства и по текущему, и по капитальному ремонту.

    Исключение может быть, если в соглашении предусмотрено иной вариант.

Обязательная информация, которую нужно указать следующая:

  1. Обязанности и ответственность участников сделки;
  2. Затраты ссудополучателем на ремонт и содержание;
  3. Данные ссудодателя и ссудополучателя;
  4. Цель осуществления действия;
  5. Подписи.
  6. Сведения о предоставляемом в дар объекте;
  7. Дополнительные условия;
  8. Оценка стоимости и документальное подтверждение объекта;

Это соглашение может быть составлено с разной целью, между сторонами различного вида, соответственно образцы будут различаться. Подскажет, как именно составить соглашение в конкретном случае юрист. Найдите профессионала в вашем регионе.

В бизнесе часто бывает, что предоставление товара без оплаты осуществляется с участием юридических лиц. При этом согласно ст. 575 ГК РФ дарение собственности между юридическими лицами запрещено законом. Передача даров в этом случае возможна, но это могут быть подарки стоимостью не более 3 тысяч рублей.

Если одной из сторон является юридическое лицо, а другой физическое, договор бесплатной передачи собственности может быть заключен без ограничений в стоимости. Образец договора ссуды между участниками, одним из которых является организация, должен содержать обязанности сторон по ремонту. В муниципальную собственность передача какого-либо объекта может быть осуществлена как из федеральной собственности, а также юридическим и физическим лицом.

При этом согласия муниципалитета данная процедура не требуется.

Представленный процесс проводится в соответствии с положениями законодательства. В случае безвозмездной передачи объекта в пользование отдельному муниципалитету, необходимо составить соответствующее соглашение.

В содержании документа должна быть отражена вся информация, что и в стандартной форме акта. Предоставление недвижимости или другого вида собственности без взимания платы с бюджетной организации становится довольно популярным явлением. В этом случае собственник выступает в качестве ссудодателя, а бюджетное учреждение в качестве ссудополучателя в соответствии со статьей 288 ГК РФ.

Образец этого документа содержит те же пункты, что и стандартная форма соглашения предоставления имущества даром.

Если собственностью является недвижимость, бюджетному учреждению должны быть предоставлены все необходимые документы на имущество. Представленный образец соответствует всем правилам, однако в нем необходимо отметить ключевые моменты, характерные для данного случая. Многие крупные организации оказывают помощь некоторым категориям нуждающихся граждан.

Эта процедура должна быть закреплена на бумаге, порядок осуществления такой деятельности регулируется федеральным законодательством. Такой документ может быть заключен как между юридическими, так и между физическими лицами, причем его особенностью является освобождение от налогов принимающей стороны и расходование средств на строго ограниченные цели.

Список категорий предметов, которое может быть передано в благотворительных целях, строго ограничен.

Однако следует знать, что недвижимость входит в данный перечень. При этом требуется оформить соответствующее соглашение участников сделки. Форма такого соглашения не строго регламентирована и может подлежать изменению сторонами.

Необходимо лишь помнить о проверке образца документа опытным юристом. Довольно часто собственник опасается и сомневается в том, что принимающая сторона честно и вовремя вернет переданный объект. В этом случае обезопасить себя можно, составив договор на безвозмездное временное пользование.

Этот документ можно составить двумя способами:

  1. Оформление соглашения у нотариуса. К этому способу прибегают, когда стоимость вещи высока. Минусом является одновременное присутствие у нотариуса сторон и расходы на помощь специалиста.
  2. Воспользоваться стандартной формой соглашения, указав лишь сроки возврата. Этот способ обойдется вам дешевле, чем визит к нотариусу;

В случае передачи собственности на время помимо основных данных нужно указать сроки, права и обязанности сторон, возможные штрафы за порчу предмета и за задержку. После совершения сделки подписывается акт приема-передачи.

Оба документа составляются в нескольких экземплярах и остаются у участников.

Составление документа о предоставлении в безвозмездное бессрочное пользование регламентируется ст. 689 ГК РФ. В документе в этом случае указывается, что пользователь получает право пользоваться собственностью бессрочно. Составляется этот документ по образцу либо в произвольной форме.

Самое главное – чтобы он был заверен подписями с обеих сторон.

Если у участников действия есть желание, его можно заверить нотариально. В некоторых случаях обе стороны могут отказаться от соглашения.

Эти случаи описаны в ст. 699 ГК РФ. При этом сторона, желающая расторгнуть соглашение, должна сообщить о своем намерении не позднее 1 месяца.

При заключении любой сделки сторон, в особенности если речь идет об имуществе, законодательство требует оформления такой процедуры в официальном виде.

Для этого следует составить договоренность в письменном виде и заверить ее нотариально. Подобный процесс обеспечит сохранность интересов каждой из сторон.

Бесплатная консультация юриста по телефону: Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Бесплатная консультация юриста по телефону: 8 (804) 333-01-43 Особенности реализации права на проведение любых Бесплатная консультация юриста по телефону: 8 (804) 333-01-43 Формальный договор дарения сможет быть отменен Бесплатная консультация юриста по телефону: 8 (804) 333-01-43 Если при составлении договора дарения было Бесплатная консультация юриста по телефону: 8 (804) 333-01-43 Распоряжение любыми активами осуществляется свободно, но Бесплатная консультация юриста по телефону: 8 (804) 333-01-43 Часто близкие родственники переоформляют права на Бесплатная консультация юриста по телефону: 8 (804) 333-01-43 Одним из оснований перехода прав в

Договор безвозмездного пользования: как бесплатно отдают машины, помещения и оборудование + шаблон

�➡�‍♂� Безвозмездное пользование вещью — это та же самая аренда, только бесплатная.

Второе имя пользования без платы — ссуда. В народе прижилось, что ссудой называют кредит в банке, но это неверно.

Ссуда — бесплатная аренда вещи.

А банковский кредит тут не причём. Рассказываем, когда предпринимателю пригодится договор ссуды, где можно споткнуться, как платить налоги, и для примера вместе заполним шаблон договора на автомобиль. Суть договора безвозмездного пользования такая.

Хозяин вещи отдаёт её другому на время и говорит:

«Можешь пользоваться, денег не возьму, но ремонтировать и беречь будешь ты»

. А кто берет вещь отвечает: «Ок, буду беречь».

Хозяин вещи становится ссудодателем, а тот, кто принял вещь, ссудополучателем.

Для них будут действовать правила про ссуду из главы 36 ГК РФ. Отдать в безвозмездное пользование можно любую вещь — автомобиль, помещение, набор стаканов.

Главное, чтобы вещь была непотребляемая.

С мешком сахара или кирпичами так сделать нельзя. В предпринимательстве договор ссуды подходит, когда вещь передают своим людям, и цели заработать нет.

Хотя по закону дружба, семейные отношения или общие дела не обязательны.

Вот примеры: ✌ Учредитель передает своему ООО нежилое помещение. В нём откроют магазин. (А вот наоборот — ООО передает учредителю — нельзя, об этом будет ниже). ✌ Жена отдает мужу личную машину.

Муж будет оказывать услуги курьера. ✌ Один друг с ИП отдает другому торговую витрину.

Его бизнес на стопе, и витрина стоит без дела. У ссуды есть одна коварность.

Часто стороны думают, что ничего не должны друг другу — ведь пользование бесплатное. Но это не так. По закону тот, кто взял вещь, обязан тратить деньги на её содержание. А кто дал — платить налоги и возмещать ущерб, если вещь оказалась непригодной.

Отдать вещь может её собственник. Однако арендатор тоже может — если получил письменное согласие от арендодателя.

ООО и другим юрлицам запрещено отдавать бесплатно имущество с баланса учредителям и директору. Так сделали, чтобы из бизнеса не выводили ценное имущество, купленное на общую прибыль или внесённое в виде вклада.

Правило — из ст. 690 ГК РФ. А еще предпринимателям, которые работают вместе и открыли ООО, стоит помнить, что бесплатная передача имущества на сторону может попасть под и .

На крупную сделку надо взять разрешение всех партнеров.

О сделке с заинтересованностью надо уведомлять. Иначе другой партнер может отменить договор. Бесплатная аренда не меняет обязанностей платить разные налоги.

Хозяин вещи продолжает платить налог на имущество, транспортный и земельный налог. Договор безвозмездного пользования не отменяет налоговое бремя. Это позиция Минфина из . Для ИП на УСН, патенте и общей системе и юрлиц выгода от бесплатной аренды — это доход в натуральной форме.

В доход ставят рыночную стоимость аренды похожего имущества. Подробно про учёт безвозмездных договоров на УСН мы писали в отдельной .

Договор ссуды можно заключить устно, письменно или вообще оформить расписку или акт — кто, у кого и какое имущество взял. Передать имущество устно не получится в двух случаях: — когда есть ООО — юрлица всегда заключают письменные договоры; — на имущество дороже 10 000 ₽ — то есть на автомобили, помещения и недешевое оборудование нужен письменный договор — ст. 161 ГК РФ. Расписка и акт передачи — тоже письменный договор, тут закон не нарушается.

Но мы рекомендуем заключать именно письменный договор на бумаге, который подписывают обе стороны. В этом случае условия можно переделать под свою выгоду и реальные обещания друг другу.

Заполним шаблон договора ссуды на примере автомобиля.

Но вместо него может быть любая другая вещь.

Обязанность ссудодателя — передать автомобиль бесплатно и на время.

Обязанность ссудополучателя — вернуть его в целости с учетом износа. В предмете расписывают характеристики автомобиля.

Иначе договора как бы нет, и люди ничего не должны друг другу — ст.

ст. 689, 607 ГК РФ. Пример: Ссудодатель передаёт во временное пользование Ссудополучателю принадлежащий Ссудодателю на праве собственности по свидетельству о регистрации ТС № вх2549877 автомобиль марки Opel Corsa выпуска 2020 года, VIN: fkfdf546456vfdgd, кузов № bgkj56, цвет голубой, номерной знак ак596вн, а Ссудополучатель обязуется вернуть автомобиль в том состоянии, в каком получил с учетом нормального износа. Плюс ссудодатель отдаёт документы и принадлежности, без которых не обойтись — ключи, полис ОСАГО, диагностическую карту. Если не передаст, ссудополучатель может вернуть машину и спросить убытки.

Например, деньги на бесполезную поездку за автомобилем в другой город.

Правила — из ст. 691 ГК РФ. В договор записывают, для чего ссудополучатель взял автомобиль. Выйти за рамки будет нельзя. Пример: Ссудополучатель вправе использовать автомобиль для оказания услуг курьера в пределах города Москвы. Если ссудополучатель будет возить туристов в Геленджик, ссудодатель сможет забрать автомобиль без всяких компенсаций и потребовать деньги за ремонт — ст.

615 ГК РФ. Автомобиль передают по акту. С этого момента ссудополучатель полностью отвечает за него.

А еще — за аварии, штрафы и ДТП по своей вине. Если ссудодатель тянет с передачей автомобиля, ссудополучатель может отказаться от договора — ст. 692 ГК РФ. В конце пользования автомобиль тоже возвращают по акту.

И заботы по содержанию снова возвращаются к хозяину автомобиля.

Ссудодатель обязан передать исправный автомобиль.

Плохо, если автомобиль надо ремонтировать, а ссудодатель промолчал. У ссудополучателя появляется право сделать ремонт на свои деньги, потребовать ремонт от ссудодателя или отказаться от договора с возмещением своих расходов.

И всё это несмотря на то, что аренда — бесплатная. С ссудодателя снимается ответственность, если он прописал поломки в договоре или их было видно невооруженным глазом.

Поэтому ссудополучателю стоит хорошо осмотреть автомобиль до подписи в акте.

Правила — из ст. 693 ГК РФ. Срок бесплатной аренды записывают в договор. Пример: Ссудополучатель вправе пользоваться автомобилем в срок с 20 февраля 2021 года по 20 августа 2021 года.

Но стороны могут договориться, что ссудодатель ездит на автомобиле сколько угодно, пока ему нужно. Тогда срок договора можно не вписывать.

Это будет бессрочный договор, так можно — ст.

610 ГК РФ. Если срок истек, ссудодатель продолжает ездить на автомобиле, а ссудодатель не просит его назад, договор автоматом становится бессрочным — ч.

2 ст. 621 ГК РФ. Хозяин автомобиля может разрешить пользоваться им сразу нескольким людям или юрлицам.

Их всех записывают в договор.

Без такой оговорки ссудополучатель может вернуть автомобиль и потребовать возмещения расходов.

Правила — из ст. 694 ГК РФ. По умолчанию мелкий и капитальный ремонт автомобиля обязан делать ссудополучатель. Заправлять бензином и страховать ответственность — тоже.

Пока автомобиль в безвозмездной аренде, у хозяина нет забот. Если принципиально, в договоре можно подробно прописать каждую статью расхода ссудополучателя и точные сроки ремонта.

Но можно все расходы переложить на хозяина автомобиля — ст. 695 ГК РФ. Пока автомобиль у ссудополучателя, он полностью отвечает за него. Если он разобьёт, поцарапает или утопит автомобиль, будет на свои деньги ремонтировать или покупать новый — ст.

696 ГК РФ. Стоимость автомобиля можно вписать в договор. Но это не значит, что ссудодатель точно получит такую сумму денег. У ссудополучателя всегда есть возможность нанять оценщика и доказать, что договор заключили давно, и с этого времени автомобиль сильно упал в цене.

Пример: По соглашению сторон автомобиль оценен в 1 000 000 рублей.

Данная оценка учитывается при возмещении ущерба.

Новое съемное оборудование на автомобиле ссудополучатель заберёт себе.

Если в договоре не написано обратное. Компенсацию за неотделимый ремонт типа покраски или замены стекол надо согласовать с ссудодателем — ст.

623 ГК РФ. Сервис заменит вам бухгалтера и поможет сэкономить.

Эльба сама подготовит отчётность и отправит её через интернет.

Она рассчитает налоги, поможет формировать документы по сделкам и не потребует специальных знаний. Акция действует для ИП младше 3 месяцев От аренды без срока можно отказаться в любой момент. Уведомление об отказе посылают за месяц, если в договоре нет другого срока.

Ссудополучатель может отказаться даже от срочной аренды, если в договоре не написано обратное — ст.

699 ГК РФ. Ссудодатель может забрать автомобиль, если ссудополучатель плохо с ним обращается и использует, не так, как договорились. Ссудополучатель может вернуть автомобиль, если всплыли косяки, о которых ссудодатель умолчал. Подробно про расторжение — в ст.