Бланк декларации для ип за 2021 год

ФНС утвердила новую декларацию по УСН

> > > 24 Март 2021

С 20 марта 2021 года вступает в силу приказ ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/[email protected], которым утверждена новая декларация по УСН.Сразу обращаем внимание Ñ‚ÐµÑ Ð˜ÐŸ, которые к этому времени еще не отчитаются за 2020 год: декларацию за прошедший налоговый период надо сдавать по прежней форме (утвержденной приказом от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99). Образец этой декларации можно найти .А новая форма декларации по УСН применяется уже с отчетности за 2021 год.

В этой статье мы разберемся, что изменилось в отчетной форме, и как ее заполнять.В новую декларацию по УСН добавили новые поля, поэтому ее общий объем вырос до десяти страниц. Как и раньше, для Ñ€Ð°Ð·Ð½Ñ‹Ñ Ð¾Ð±ÑŠÐµÐºÑ‚Ð¾Ð² налогообложения предусмотрены свои разделы:

1. для УСН Ð”Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ñ‹ минус Ñ€Ð°ÑÑ Ð¾Ð´Ñ‹ — разделы 1.2 и 2.2.
2. для УСН Ð”Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ñ‹ — разделы 1.1; 2.1.1 и 2.1.2;

Титульный лист и раздел 3 одинаковы для Ð²ÑÐµÑ ÑƒÐ¿Ñ€Ð¾Ñ‰ÐµÐ½Ñ†ÐµÐ².ÐÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼Ð¾ÑÑ‚ÑŒ внесения изменений в декларацию вызвана, в первую очередь, новыми лимитами для упрощенной системы.Как известно, с 2017 года стандартные лимиты на УСН не менялись и составляли:

1. 150 млн рублей годового Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð°.
2. 100 работников;

Отмена ЕНВД привела к тому, что многие небольшие предприятия и ИП решили перейти на упрощенный режим. И чтобы дать такую возможность большему количеству налогоплательщиков, Минфин решил повысить лимиты до ÑÐ»ÐµÐ´ÑƒÑŽÑ‰Ð¸Ñ Ð·Ð½Ð°Ñ‡ÐµÐ½Ð¸Ð¹:

1. 200 млн рублей годового Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð°.
2. 130 работников;

К сожалению, для Ñ‚ÐµÑ , кто превысит обычные лимиты, но при этом останется в Ð¿Ñ€ÐµÐ´ÐµÐ»Ð°Ñ Ð¿Ð¾Ð²Ñ‹ÑˆÐµÐ½Ð½Ñ‹Ñ Ð·Ð½Ð°Ñ‡ÐµÐ½Ð¸Ð¹, установили и более высокие ставки:

1. 8% для варианта «Ð”Ð¾Ñ оды»;
2. 20% для варианта «Ð”Ð¾Ñ оды минус Ñ€Ð°ÑÑ Ð¾Ð´Ñ‹».

Чтобы разделить две категории плательщиков УСН, разработчики новой декларации ввели особый код признака применения налоговой ставки.Полный порядок заполнения декларации вместе с Ð½ÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼Ñ‹Ð¼Ð¸ приложениями можно скачать .

А мы рассмотрим этот порядок кратко.Начнем с Ð¾Ð±Ñ‰Ð¸Ñ Ñ‚Ñ€ÐµÐ±Ð¾Ð²Ð°Ð½Ð¸Ð¹ заполнения новой декларации УСН, которые практически не изменились.

1. Готовый документ нельзя сшивать или скреплять степлером, страницы не должны быть мятыми или согнутыми.
2. Заполнять эту отчетность можно от руки, распечатав бланк, или сразу на компьютере. Второй вариант намного удобнее, ведь если вы допустите ошибку при ручном заполнении, придется начинать все заново.
3. Свободные ячейки заполняются прочерками, но при оформлении на компьютере это необязательно.
4. Суммы Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð¾Ð², Ñ€Ð°ÑÑ Ð¾Ð´Ð¾Ð², налоговой базы, ÑÑ‚Ñ€Ð°Ñ Ð¾Ð²Ñ‹Ñ Ð²Ð·Ð½Ð¾ÑÐ¾Ð² указываются в Ñ€ÑƒÐ±Ð»ÑÑ , при Ð½ÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼Ð¾ÑÑ‚Ð¸ эти значения надо округлять.
5. Незаполненные страницы не сдаются, поэтому правильно проставляйте Ð¸Ñ Ð½ÑƒÐ¼ÐµÑ€Ð°Ñ†Ð¸ÑŽ. Автоматически номер страницы стоит только на титульном листе.
6. Цвет чернил при оформлении декларации может быть черным, синим или фиолетовым. Если вы заполняете отчет на компьютере, используйте только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Первую страницу еще называют титульной, она Ð¿Ð¾Ñ Ð¾Ð¶Ð° на все другие отчетные формы. Для ее заполнения надо знать:

1. номер корректировки (для первичной декларации проставьте «0»);
2. код места Ð½Ð°Ñ Ð¾Ð¶Ð´ÐµÐ½Ð¸Ñ налогоплательщика: для ИП это «120», для организации – «210»;
3. ИНН индивидуального предпринимателя (КПП у ИП нет);
4. код налогового периода: если сдаете декларацию за календарный год, укажите «34», при снятии ИП с учета в течение года – «50», если утрачено право на УСН, то «96»;
5. ФИО предпринимателя или полное фирменное наименование юрлица;
6. контактный телефон (без скобок, пробелов, прочерков).

В нижней левой части расписывается тот, кто сдает декларацию. Это может быть сам предприниматель, директор ООО или представитель (в таком случае надо вписать реквизиты выданной доверенности).Обратите внимание, что ИП свое имя в этом блоке не повторяют, а только расписываются.

Поля для указания имени предназначены для руководителя организации или представителя.Теперь рассмотрим каждый раздел новой декларации УСН 2021.Этот раздел предназначен только для варианта «Ð”Ð¾Ñ оды».

Если вы на УСН Ð”Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ñ‹ минус Ñ€Ð°ÑÑ Ð¾Ð´Ñ‹, пропускайте и Ð¿ÐµÑ€ÐµÑ Ð¾Ð´Ð¸Ñ‚Ðµ к следующему.Значения для этого раздела формируются на основании сведений из разделов 2.1.1 и 2.1.2. Именно там указывают суммы Ð¿Ð¾Ð»ÑƒÑ‡ÐµÐ½Ð½Ñ‹Ñ Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð¾Ð², ÑÑ‚Ñ€Ð°Ñ Ð¾Ð²Ñ‹Ñ Ð²Ð·Ð½Ð¾ÑÐ¾Ð² и торгового сбора. А в разделе 1.1 отражают только суммы налогов, которые надо перечислять по окончанию каждого отчетного периода.Кроме того, здесь указывают код ОКТМО по месту регистрации предпринимателя или Ð½Ð°Ñ Ð¾Ð¶Ð´ÐµÐ½Ð¸Ñ организации.

Если код в течение года не менялся, его вписывают только в строку 010.В новой декларации УСН появилась специальная строка 101. Это Ð½ÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼Ð¾, чтобы предприниматели, которые совмещали упрощенку с , но утратили право на патент, смогли зачесть часть налога.Этот раздел заполняют упрощенцы на варианте «Ð”Ð¾Ñ оды минус Ñ€Ð°ÑÑ Ð¾Ð´Ñ‹».

Из особенностей – специальная строка 120, в которой указывают минимальный налог (1% Ð¿Ð¾Ð»ÑƒÑ‡ÐµÐ½Ð½Ñ‹Ñ Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð¾Ð² без учета Ñ€Ð°ÑÑ Ð¾Ð´Ð¾Ð²).Этот и следующий разделы нужны только для варианта «Ð”Ð¾Ñ оды».Сначала надо выбрать код признака применения налоговой ставки:

1. «1» — для Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð¾Ð² не более 150 млн рублей и численности работников не более 100 человек;
2. «2» — для Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð¾Ð² до 200 млн рублей и/или численности работников не более 130 человек.

Для расчета налога на УСН Ð”Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ñ‹ важное значение имеет статус работодателя.

Поэтому в поле 102 важно отметить наличие или отсутствие персонала. Ниже по каждому отчетному периоду надо отразить полученные с начала года Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ñ‹ и применяемую ставку.

В отношении сниженной налоговой ставки появилось новое условие: теперь надо указывать код ее обоснования. Для этого предназначена строка 124.Первая часть кода выбирается из приложения 5 к порядку заполнения.

В частности, для варианта «Ð”Ð¾Ñ оды» это значение 3462010 (за исключением нулевой ставки и территории Крыма). Вторая часть формируется так: найдите региональный закон, утвердивший пониженную ставку, и выберите номер соответствующей статьи, ее пункт и подпункт.

Предположим, что сниженная ставка установлена статьей 3 (пункт 2, подпункт 7), тогда вторая часть кода выглядит так – 000300020007.В ÑÑ‚Ñ€Ð¾ÐºÐ°Ñ 130-133 отражают суммы Ð¸ÑÑ‡Ð¸ÑÐ»ÐµÐ½Ð½Ñ‹Ñ Ð°Ð²Ð°Ð½ÑÐ¾Ð² и налога по итогам года, а в ÑÑ‚Ñ€Ð¾ÐºÐ°Ñ 140-143 – перечисленные ÑÑ‚Ñ€Ð°Ñ Ð¾Ð²Ñ‹Ðµ взносы, уменьшающие налог к уплате. Все расчеты проверяются по формулам, указанным под строками.В 2021 году торговый сбор платят только в Москве, поэтому раздел нужен тем, кто торгует в столице. НК РФ позволяет снижать исчисленный налог не только на перечисленные ÑÑ‚Ñ€Ð°Ñ Ð¾Ð²Ñ‹Ðµ взносы, но и на сумму уплаченного торгового сбора.

Если вы не платите торговый сбор, то пропускайте этот раздел.В этом разделе плательщики УСН Ð”Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ñ‹ минус Ñ€Ð°ÑÑ Ð¾Ð´Ñ‹ показывают полученные Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ñ‹, Ñ€Ð°ÑÑ Ð¾Ð´Ñ‹ и налоговую базу нарастающим итогом с начала года.Если применялась сниженная налоговая ставка, то как и в разделе 2.1.1, надо вписать код признака. При этом первая часть кода имеет значение 3462020 (кроме законов о Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñ‹Ñ ÐºÐ°Ð½Ð¸ÐºÑƒÐ»Ð°Ñ Ð¸ Республики Крым), а вторая формируется, как описано выше – из номера статьи, пункта и подпункта регионального закона.Этот раздел новой декларации нужен только тем, кто за отчетный год получил целевое финансирование. Коды поступлений есть в приложении 6, кроме того, указывают дату получения и стоимость каждого из Ð½Ð¸Ñ .Подробнее о том, как заполнить новую форму декларации по УСН при закрытии ИП, читайте в этой .В этом плане ничего не изменилось.

Если декларация подается за прошедший год, то ИП должны отчитаться не позднее 30 апреля, а организации – не позже 31 марта.При снятии с учета в середине года, то есть закрытии ИП, декларацию сдают не позже 25 числа следующего месяца. А при утрате права на УСН крайний срок отчета — не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором допущено нарушение.Декларация может быть подана лично в ИФНС (предпринимателем или его представителем), направлена почтой или .Введите свой E-mail: обновлено: Март 24, 2021 автором: Всё для ИП

Налоговая декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2021 году

→→→Декларация 3-НДФЛ для ИП Индивидуальные предприниматели на обязаны ежегодно подавать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Причем форма 3-НДФЛ сдается в любом случае, даже если деятельность в налоговом периоде не велась и доходы отсутствовали.

Помимо 3-НДФЛ, до 2020 года предприниматели на ОСНО должны были подавать . Однако теперь она отменена. Организации, в свою очередь, сдают .

Подача (как это предусмотрено, например, для НДС и налога на прибыль) в отношении НДФЛ не допускается. Бланк декларации 3-НДФЛ, действующий в 2021 году (). Примечание: форма налоговой декларации (при отчете за 2020 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 28.08.2020 N Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСН при отчете за 2020 год ().

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. Декларация 3-НДФЛ сдается по итогам каждого года в срок до 30 апреля.

Примечание: если 30 апреля выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день. В 2021 году 30 апреля является рабочим днем, поэтому срок сдачи 3-НДФЛ не переносится. Представление промежуточной отчетности по подоходному налогу не требуется.

Обратите внимание! До 2020 года предприниматель был обязан каждый квартал уплачивать авансовые платежи, рассчитанные налоговым органом.

Однако с этого года правила изменились — ИП считает авансовые платежи сам. При форму 3-НДФЛ нужно подать в течение 5 рабочих дней, с даты прекращения деятельности. В этом случае декларация заполняется за неполный год (за фактически отработанное время).

Штрафы за несвоевременное представление отчетности:

1. Если налог не уплачен, штраф составит 5% от суммы подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет по данной декларации, за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы по декларации и не менее 1 000 руб.
2. Если срок уплаты налога не наступил или налог был уплачен – 1000 руб.

ИП должны сдавать форму 3-НДФЛ в ИФНС по месту своего проживания.

Декларация по НДФЛ может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

1. В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в инспекции, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается ИП. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
2. В электронной форме по ТКС (через или с помощью сервиса на ).
3. По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;

Сдача отчетности в бумажном виде допускается только в том случае, если численность сотрудников ИП за отчетный год не превышала 100 человек. В ином случае отчитываться по НДФЛ ИП обязан только в электронной форме.

Примечание: для сдачи декларации через представителя ИП необходимо составить нотариальную доверенность на своего представителя. Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

1. Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.
2. Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации.

Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций). Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г.

1. Скрепление с помощью степлера или сшивание документа не допускается, можно скрепить листы канцелярской скрепкой;
2. При отсутствии данных в каком-либо поле (строке) в ячейках также ставится прочерк;
3. Данные в декларацию вносятся заглавными печатными буквами;
4. Допускается заполнение декларации от руки, или с помощью компьютера. Цвет чернил – черный или синий;
5. Данные вносятся в декларацию слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк;
6. Как правило, декларация ИП состоит из Титульного листа, Разделов 1 и 2, Листа В. При включении в отчетность вычетов необходимо будет заполнить листы, соответствующие тому или иному виду вычета;
7. В верхней части каждой страницы указывается ИНН и ФИО предпринимателя заглавными буквами;
8. На каждой странице (кроме Титульного листа) необходимо поставить подпись и указать дату заполнения декларации.
9. Стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, а суммы налога в полных рублях по правилам округления (значение менее 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
10. При подаче декларации после 2016 года код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по .
11. Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
12. Состав декларации (заполняемых листов) зависит напрямую от того, имеет ли ИП доходы за рубежом, какие виды вычета заявляет, имеются ли в отчетном периоде доходы, не подлежащие налогообложению и т.д.;
13. При заполнении отчетности с помощью компьютера необходимо использовать шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
14. Двусторонняя печать также не разрешена;
15. При заполнении декларации не допускается использование корректирующих средств (замазок), внесение исправлений и допущение помарок;

Налоговую декларацию 3-НДФЛ в 2021 году можно заполнить также с помощью:

1. Специализированных бухгалтерских компаний.
2. Бесплатных программ «Налогоплательщик ЮЛ» и ;
3. Платной программы «1С:Предприниматель»;
4. Платных интернет-сервисов;

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 5 5 4 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.

Как заполнить новый бланк декларации по УСН в 2021 году

→→→Новая декларация УСН 20 января 2021 года на портале правовых актов опубликовали ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/[email protected], которым утверждена новая декларация по УСН.

По новой или прежней? Ответ на это есть в самом приказе:

1. новая форма применяется, начиная с периода 2021 года.
2. документ вступает в силу через два месяца после официального опубликования, то есть с 20 марта 2021 года;

Таким образом, все упрощенцы – организации и индивидуальные предприниматели – отчитываются за 2020 год по прежней форме декларации УСН, утвержденной еще приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. Образец ее заполнения можно найти .

Наши пользователи могут подготовить декларацию УСН за 2020 год онлайн с помощью специализированного сервиса.

Что касается новой формы декларации по упрощенной системе, которую надо сдавать уже за период 2021 года и далее, то она существенно изменилась. Разберемся в ней детально. Итак, как мы уже сказали, новая декларацию по УСН утверждена приказом ФНС России от 25.12.2020 N Скачать бланк для заполнения можно по ссылке ниже. В новой декларации десять страниц, вместо прежних восьми.

Главные изменения отчетной формы по УСН связаны с применением новых лимитов:

1. до 130 работников;
2. до 200 млн рублей годового дохода.

При этом продолжают действовать и обычные лимиты: 100 работников и 150 млн рублей годового дохода. Если плательщик УСН соблюдает обычные лимиты, то платит налог по ставке 6% для варианта «Доходы» и 15% для варианта «Доходы минус расходы». Ставки могут быть еще ниже, если это предусмотрено региональными законами.

Но для тех, кто попал в коридор между прежними лимитами и новыми, действует ставка 8% и 20% соответственно.

Если же организация или ИП превышают и новые лимиты, то теряют право на УСН.

Для того, чтобы указать разные налоговые ставки, в новой декларации предусмотрели отдельные поля. Кроме того, теперь надо сообщать, на каком основании применяется пониженная налоговая ставка, установленная в регионе. Для этого предназначен , который формируется из двух частей.

Полностью официальный порядок заполнения новой декларации УСН за 2021 год со всеми приложениями можно скачать по . Мы же рассмотрим его довольно кратко.

Как мы уже отметили, в бланке новой декларации УСН 10 страниц. Часть из них заполняют все упрощенцы, но есть страницы, заполнение которых зависит от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

А поскольку незаполненные страницы не сдают в ИФНС, то готовая декларация всегда будет иметь меньше 10 страниц.

• Все суммы в отчетности заполняются в рублях, причем показатели округляются. Значение от 50 копеек и более округляется до полного рубля, если значение меньше, оно отбрасывается.
• Если декларация заполняется от руки, в пустых ячейках надо проставить прочерки. При заполнении на компьютере прочерки необязательны.
• Не забывайте указывать номер страницы заполненной декларации, автоматически он проставлен только на первой странице. ИНН, а также КПП (этот код есть только у организаций) тоже проставляется на всех страницах.
• Декларация заполняется заглавными печатными буквами на русском языке. Разрешены чернила только черного, фиолетового или синего цвета. Если отчетность заполняется на компьютере, используется шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
• Декларация подписывается дважды: один раз на титульном листе, второй раз – в разделе 1, под словами «Достоверность и полноту сведений подтверждаю». Право подписать декларацию есть только у руководителя организации, индивидуального предпринимателя, а также у их представителей. В последнем случае необходимо иметь при себе доверенность от юрлица или ИП, реквизиты этого документа указывают на первой странице.
• Двусторонняя печать запрещена. Сшивать страницы не надо, но можно скрепить их канцелярской скрепкой.

Первая страница новой декларации по УСН выглядит примерно так же, как и остальные налоговые отчеты. Заполните верхнюю часть титульного листа, указав:

1. код ИФНС, где организация или ИП стоят на налоговом учете;
2. код места нахождения: «120» для ИП или «210» для ООО;
3. отчетный год: при сдаче декларации за 2021 год укажите «2021» и т.д.
4. в случае реорганизации или ликвидации юридического лица указывают код (в соответствии с приложением 3 к порядку заполнения), а также ИНН/КПП реорганизованной организации;
5. количество страниц заполненной декларации УСН, а также дополнительных документов, если они прилагаются.
6. номер корректировки (для первичной декларации укажите «0», для первой уточненной «1» и т.д.);
7. номер телефона для связи: с кодом города, без пробелов, скобок и прочерков;
8. наименование налогоплательщика: ФИО индивидуального предпринимателя или полное фирменное наименование организации;
9. код налогового периода (коды приводятся в приложении 1 к порядку заполнения), например, при сдаче отчета за прошедший год указывают «34», а если или ликвидации ООО за неполный год, то надо вписать код «50»;
10. код ИНН организации или ИП, а также КПП, если декларацию сдает юридическое лицо;

В левом нижнем блоке укажите, кто подает декларацию:

1. «2», если отчитывается представитель (в этом случае ниже впишите реквизиты доверенности и приложите ее к декларации).
2. «1», если это руководитель ООО или индивидуальный предприниматель;

Поле «фамилия, имя, отчество полностью» заполняется, если декларация подана руководителем ООО или представителем организации/ИП.

Индивидуальный предприниматель, который лично сдает отчетность, свое имя и фамилию здесь не указывает. Расписывается в декларации тот, кто ее подает, рядом проставляется дата сдачи.

В этом разделе организация или ИП должны указать исчисленные, то есть рассчитанные налоговые платежи. Как известно, авансовые платежи по УСН надо перечислять в следующие крайние сроки: 25 апреля, 25 июля, 25 октября.

А налог по итогам года должен быть полностью оплачен не позже 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Именно так указаны сроки в полях раздела 1.1. Но если в каком-то году крайний срок оплаты налога выпадает на выходной день, он переносится на следующий рабочий день.

Об этом говорится в статье 6.1 НК РФ. Например, крайний срок перечисления аванса за 1 квартал 2021 года переносится на 26 апреля, потому что 25 апреля – это воскресенье. Не всегда упрощенцы перечисляют авансы вовремя, потому что за срыв этих сроков не штрафуют, а только начисляют пени.

Тем не менее, в декларации указывают ту сумму, которую надо было уплатить по каждому отчетному периоду, даже если в реальности она не была перечислена в установленный срок.

В случае просрочки авансового платежа пени в декларации не указываются, но заплатить их все-же придется. Строки 010, 030, 060, 090 предназначены для указания кода ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). Причем строка 010 заполняется всегда, а остальные – только если ИП или организация в течение года меняли свое нахождение.

Что касается сумм авансов и налога по итогам года, то под соответствующей строкой приводятся формулы расчета. Причем показатели формул ссылаются на данные раздела 2.1, потому что именно там указывается размер полученных доходов, а также суммы перечисленных страховых взносов, которые уменьшают налог к уплате.

Обращаем внимание тех ИП, которые , но утратили право на патент в течение года.

Если они уже перечислили часть стоимости патента, то вправе вычесть эту сумму из исчисленного налога УСН (п. 7 ст. 346.45 НК РФ). В новой декларации для этого предусмотрели отдельную строку 101.

Этот раздел почти полностью повторяет раздел 1.1 новой декларации УСН. Здесь тоже надо указать код ОКТМО и исчисленные налоговые платежи по каждому отчетному периоду. Отличие есть одно – в строке 120 отражают сумму , который рассчитывается только для объекта «Доходы минус расходы».

Он определяется как 1% от полученных доходов (без учета расходов) и перечисляется, если налог, исчисленный обычным способом, меньше минимального. Сначала в поле 101 указывают код признака применения налоговой ставки:

1. «2», если обычные лимиты нарушены, но не превышена численность в 130 человек и годовой доход в 200 млн рублей.
2. «1», если налогоплательщик не превысил обычные лимиты УСН;

Затем в поле 102 отражают признак налогоплательщика:

1. «2», если декларацию сдает индивидуальный предприниматель без работников.
2. «1», если это организация или ИП с работниками;

От этого зависит, на сколько можно .

Если работников нет, налог уменьшается без ограничений, если есть – налог разрешено уменьшать не более, чем на 50%.

В строках 110-113 отражают полученные доходы (нарастающим итогом с начала года). А в строках 120-123 надо указать налоговую ставку, которая применялась в каждом отчетном периоде. Если применяемая налоговая ставка УСН была снижена на основании регионального закона, то заполняется строка 124.

Для этого сначала надо выбрать код обоснования применения сниженной ставки (приложение № 5):

1. 3462040 – для нулевой ставки в рамках налоговых каникул.
2. 3462010 – для варианта «Доходы»;
3. 3462020 – для варианта «Доходы минус расходы»;
4. 3462030 – для территорий Республики Крым и Севастополя;

Выбранный код вписывается в первую часть строки 124. Вторая часть формируется так: указывается номер, пункт, подпункт статьи закона субъекта РФ, установившего пониженную ставку.

Для каждого реквизита предназначено по 4 знакоместа, свободные места заполняются нулями. Например, если региональная ставка установлена статьей 2 (пункт 3, подпункт 15), то вторая часть кода выглядит так – 000200030015.

В случае, если в каком-то реквизите нормы использован знак точки, она проставляется в отдельном знакоместе. Так, норма, установленная статьей 2 (пункт 3, подпункт 15.1), вписывается следующим образом — 0002000315.1.

В строках 130-133 указывают суммы исчисленных авансовых платежей за каждый отчетный период и налога по итогу года.

Формируются они путем умножения налоговой базы на применяемую ставку (без уменьшения на уплаченные страховые взносы). Строки 140-143 предназначены для указания взносов, которые уменьшают налоговый платеж.

При этом под каждой строкой есть подсказки, ведь возможность уменьшения зависит от статуса работодателя (или его отсутствия).

Например, если декларацию сдает организация, то она вправе уменьшить исчисленный авансовый платеж не более, чем на 50%. Кроме того, размер учтенных взносов не может быть больше, чем исчисленный налоговый платеж.

Поэтому в формуле расчета применяются математические символы <=, которые указывают на> Этот раздел заполняют только те упрощенцы, которые платят .

Это специфический платеж, который пока действует только в Москве, хотя его вправе вводить у себя и другие города федерального значения. Сначала в строках 110-113 указывают полученные доходы за каждый отчетный квартал нарастающим итогом. При этом отражают только те доходы, которые получены от деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор.

Например, если организация оказывает услуги и занимается розничной торговлей, то указывают доходы от торговли, а не общую сумму доходов. Если же плательщик УСН осуществляет только торговую деятельность, то суммы доходов будут аналогичны строкам 110-113 раздела 2.1.1.

Значения строк 130 — 143 тоже указывают по виду деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор. При этом значения показателей по строкам 110 — 143 включаются в значения показателей по строкам 110 — 143 раздела 2.1.1.

В строках 150-153 отражают суммы торгового сбора, которые были перечислены по каждому отчетному периоду. Размер этого платежа не зависит от полученных доходов, а определяется на основании закона г.

Москвы от 17.12.2014 № 62. Остается указать сумму ТС, который уменьшает налоговый платеж.

При этом действует правило: сначала из исчисленного платежа вычитается сумма перечисленных страховых взносов (с учетом ограничения для работодателей – не более 50%).

Затем из оставшейся суммы можно вычесть уплаченный торговый сбор без ограничения. Все формулы расчета приводятся под строками в самой декларации.

Налоговая база для этого варианта УСН формируется иначе, поэтому здесь указывают не только полученные доходы, но и произведенные расходы. По запросу ИФНС в ходе камеральной проверки затраты надо подтверждать документально, но просто так документы к декларации не прикладывают.

В поле 201 указывают код признака применения налоговой ставки:

1. «1», если доходы или численность работников остались в пределах обычных лимитов УСН;
2. «2», если обычные лимиты превышены, но не нарушена численность в 130 человек и годовой доход в 200 млн рублей.

Статус работодателя для УСН Доходы минус расходы значения не имеет, потому что страховые взносы учитываются в общей сумме затрат. Далее последовательно указывают (нарастающим итогом с начала года):

1. в строках 210-213 – полученные доходы в каждом отчетном периоде;
2. в строках 220-223 – произведенные расходы в каждом отчетном периоде.

В строке 230 отражают убыток предыдущего налогового периода, если он был получен. На основании заявленных доходов и расходов формируется налоговая база по отчетным периодам, которую указывают в строках 240-243.

Если в отчетном году получен убыток, его показывают по строкам 250-253. Строки 260-263 заполняют налоговой ставкой, которая применялась налогоплательщиком. Если ставка была уменьшена региональным законом, то в строке 264 надо обосновать ее применение.

Для этого сначала надо найти в приложении 5 первую часть кода. Для варианта «Доходы минус расходы» это 3462020 (за исключением законов Республики Крым и Севастополя, а также нулевой ставки в рамках налоговых каникул для ИП). Вторая часть кода состоит из номера, пункта и подпункта статьи соответствующего регионального закона.

При этом каждому реквизиту отводится 4 знакоместа, в свободных местах проставляют нули.

Например, пониженная ставка, установленная в статье 3 пункте 2 подпункте 4, кодируется так: 000300020004. Наконец, на основании налоговой базы и применяемой ставки в строках 270-273 формируется исчисленный налоговый платеж по каждому периоду.

Соответствующие формулы расчета приводятся под каждой строкой в тексте декларации. Этот раздел общий для варианта «Доходы» и «доходы минус расходы», но заполняется он только теми, кто получил целевое финансирование из бюджета. По каждому поступлению указывают:

1. дату получения либо срок использования;
2. стоимость полученного имущества, услуг, работ или сумма денежных средств, срок использования которых не истек;
3. код вида поступления (приводится в приложении 6);
4. сумму средств, использованных или неиспользованных по назначению.

Отчитываться за прошедший год обязаны все организации и ИП, которые когда-то перешли на УСН, даже если деятельности они не ведут.

В таком случае они сдают нулевую декларацию, при заполнении которой есть свои особенности. Титульный лист нулевой декларации заполняется, как указано выше, для обоих вариантов УСН.

Далее состав отчетности зависит от объекта налогообложения. Нулевая декларация на УСН Доходы включает в себя:

1. раздел 2.1.1, где указывают коды применения налоговой ставки и признака налогоплательщика, а также размер налоговой ставки.
2. раздел 1.1, где заполняют только строку 010, то есть код ОКТМО, по которому организация или индивидуальный предприниматель стоят на учете;

Отдельно стоит сказать про строки 140-143, где указывают страховые взносы, уменьшающие налог к уплате. Хотя все индивидуальные предприниматели перечисляют за себя фиксированную сумму взносов даже при отсутствии деятельности, в нулевой декларации их не отражают.

Ведь в такой отчетности вообще нет налоговых платежей из-за отсутствия доходов.

Нулевая декларация на УСН Доходы минус расходы включает в себя:

1. раздел 1.2, в котором указывается только код ОКТМО, то есть строка 010;
2. раздел 2.2, где заполняют код применения налоговой ставки и налоговую ставку.

Остальные строки нулевой декларации заполняются прочерками (напомним, что при заполнении на компьютере они необязательны).

Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/[email protected] изменил только форму налоговой декларации УСН, но не порядок ее сдачи. Сроки представления отчетности по-прежнему указаны в Налоговом кодексе (статья 346.23) и зависят от того, по какому основанию она сдается.

Приводим их в таблице. Основание сдачи Крайний срок Отчет за прошедший год 31 марта для организаций и 30 апреля для ИП Закрытие ИП, ликвидация ООО или прекращение деятельности 25 число месяца, следующего за месяцем закрытия или прекращения деятельности Утрата права применения упрощенной системы налогообложения 25 число месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН Напоминаем: если крайний срок сдачи декларации УСН выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на следующий рабочий день. За нарушение сроков налогоплательщика оштрафуют, при этом сумма штрафа зависит от того, был ли вовремя оплачен налог на основании данных декларации (статья 119 НК РФ). Если налог был перечислен в установленный срок, то штраф составит 1 000 рублей за каждый месяц просрочки.

Если нет, то размер санкции составит от 5% до 30% неуплаченной суммы. Кроме того, на основании статьи 76 НК РФ налоговые органы вправе заблокировать расчетный счет организации или ИП, если просрочка превысила 10 дней.

Что касается способов подачи, то здесь тоже ничего нового. Если у налогоплательщика есть усиленная квалифицированная ЭЦП, декларацию проще всего .

Отчет также можно направить почтой заказным письмом с описью вложения. И наконец, декларация УСН может быть сдана в налоговую инспекцию лично или представителем по доверенности. В этом случае надо подготовить два экземпляра отчета и на одном из них запросить отметку ИФНС.

Индивидуальным предпринимателям, которым необходимо получить документальное подтверждение доходов, например, для оформления ипотеки, мы рекомендуем как раз последний способ. Только учитывайте, что многие ИФНС в период продолжающихся ограничений из-за коронавируса принимают посетителей по предварительной онлайн-записи.

Она доступна в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 5 5 5 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.

Похожие статьи Остались вопросы? На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Когда в 2021 году применять новую форму декларации по УСН, а когда – старую?

« » ФНС разработала новый формат и форму бланка декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Об этом говорится в Приказе N ЕД-7-3/[email protected], который вступает в силу 20.03.2021. Приказ содержит новую форму декларации по УСН, электронный формат документа и порядок ее заполнения.

Обновление существующего бланка, как поясняют специалисты налоговой службы, необходимо потому, что с 01.01.2021 года вступают в силу расширенные лимиты доходов и численности налогоплательщиков. Если доходы организации или ИП превысят 150 млн рублей (не более чем на 50 млн рублей), либо средняя численность сотрудников превысит 100 человек (не более чем на 30 человек), то налогоплательщик не «слетает» с УСН, а переходит на специальный налоговый режим с повышенными ставками налога (так называемый «переходный режим»).

Ставка налога при объекте налогообложения «доходы» увеличится с 6 до 8%, для налогоплательщиков с объектом «доходы минус расходы» в данный период увеличивается с 15 до 20%.

В регионах возможны другие ставки, которые регулируются местным законодательством. В связи с этим нововведением в форме декларации вводится новое поле «Код признака применения налоговой ставки». Число 1 в этом поле будет значить, что налогоплательщик не превысил общие лимиты, а число 2, что он превысил лимиты и, соответственно, ставка налога у него повышается.

Также в новую форму отчета вводят поля для указания кодов налоговых льгот и перечень этих кодов. Эти нововведения произошли из-за изменений в НК РФ, которые введены Федеральным законом № 266-ФЗ от 31.07.2020.

Эти изменения вводятся для обеспечения автоматизации сбора информации с целью оценки налоговых расходов налогоплательщиков. По ссылке вы можете . Новый бланк декларации будет применяться при сдаче отчетности за 2021 год (т.е.

в 2022 году), цитируем текст приказа: Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, и применяется, начиная с представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за налоговый период 2021 года. То есть за 2020 год отчетность сдаем по старой форме. Но если организация или ИП прекратила свою деятельность (неважно из-за ликвидации организации или реорганизации, закрытии или переходе на другой режим налогообложения ИП) то необходимо в течении 25 дней месяца, следующего за датой прекращения деятельности подать декларацию по новой форме.