Меню
Главная - Налоговое право - 3 ндфл за 2021 при покупке квартиры с землей

3 ндфл за 2021 при покупке квартиры с землей

Заполнение 3-НДФЛ на возврат налога при покупке квартиры: примеры на 2021 год


Автор: 19.03.2021 Актуально на 19 марта 2021 Время для прочтения: 25 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Когда человек самостоятельно улучшает свои жилищные условия, государство предлагает ему при определённых условиях приятный бонус – налоговый вычет. Используя его, гражданин может освободить от налогообложения некоторую сумм своих доходов и даже получить обратно НДФЛ, если он уже был переведен в бюджет. Однако о таких намерениях надо проинформировать ФНС – заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ. В этом статье предлагаем подробную инструкцию, как ее правильно заполнить в 2021 году для возврата НДФЛ за 2020 год.

Также опишем некоторые нюансы, касающиеся возврата НДФЛ при покупке квартиры (дома) и покажем, как можно заполнить заявление на возврат НДФЛ в рамках 3-НДФЛ на вычет за 2020 год при покупке квартиры с заполнением образца 2021.

Для лучшего понимания рассмотрим примерную ситуацию. Смирнов О.В. работает и получает заработную плату. Зарплата – это доход Смирнова, облагаемый НДФЛ.

Однако сам Смирнов получает свои деньги уже за вычетом НДФЛ.

Происходит так потому, что обязанность посчитать и перечислить государству НДФЛ лежит на работодателе. Допустим, оклад Смирнова – 50 000 руб.

Перед выплатой его работодатель считает 13% НДФЛ – 6500 руб., вычитает их из зарплаты Смирнова и перечисляет в бюджет. То есть, бюджет получает 6500 руб., а Смирнов: 50 000 – 6500 = 43 500 руб. Работодатель поступает так по умолчанию, поскольку Смирнов не сообщал ему о том, что у него есть право на налоговый вычет.

Допустим, что Смирнов приобрел новую квартиру.

Тогда, в соответствии с положениями НК РФ у него появилось право не платить НДФЛ с суммы, равной 2 000 000 рублей дохода. Как Смирнову реализовать свое право? Есть 2 пути. Первый путь – сообщить о своей льготе по НДФЛ работодателю. Обратите внимание, что для этого Смирнову всё равно нужно отправиться в налоговую и получить там подтверждение того, что льгота у него действительно появилась.
Обратите внимание, что для этого Смирнову всё равно нужно отправиться в налоговую и получить там подтверждение того, что льгота у него действительно появилась.

Для этого ему нужно представить налоговикам документы, подтверждающие покупку и оплату новой квартиры. Если всё в порядке, ИФНС выдаст Смирнову уведомление о том, что он имеет право на налоговый вычет. Это уведомление Смирнов отнесет своему работодателю и тот перестанет удерживать у него НДФЛ из последующих зарплат.

Смирнов будет получать на руки суммы в полной величине. Например, полностью 50 000 руб. оклада. До тех пор, пока сумма этих выплат не достигнет значения в 2 млн рублей.

Второй путь – вернуть из бюджета НДФЛ, уже перечисленный туда работодателем.

Допустим, что в 2020 году Смирнов получал:

  1. ежемесячный оклад 11 месяцев – 50 000 × 11 = 550 000 руб.;
  2. отпускные 1 месяц – 48 000 руб.;
  3. годовую премию – 60 000 руб.

Всего: 658 000 руб.

Со всех этих сумм был удержан НДФЛ 13%: 658 000 × 13% = 85 540 руб. Имея право на вычет в 2 000 000 рублей, Смирнов может подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ, в которой укажет:

  1. удержанный налог – 85 540 руб.;
  2. вычет (льготу) – в том же размере, что и полученный доход.
  3. свой доход – 658 000 рублей;

По декларации 3-НДФЛ получится, что 85 540 рублей налога, которые уже в бюджете, для Смирнова «лишние». То есть, их можно ему вернуть, если проверка документов в ИФНС подтвердит право на вычет.

После этого Смирнову остаётся написать заявление на возврат и получить обратно свой НДФЛ за 2020 год в размере 85 540 руб. Второй вариант действий и есть тот самый возврат налога при покупке квартиры.

Причем остаток суммы положенного вычета (2 000 000 – 658 000 = 1 342 000) не сгорит. Смирнов сможет точно так же подать декларацию и за 2021 год и вернуть налог, уплаченный за него работодателем в течение года. Пока полностью не будет выбрана льгота в 2 миллиона дохода. Декларация 3-НДФЛ за 2020 год по-прежнему выполняет несколько функций.

Декларация 3-НДФЛ за 2020 год по-прежнему выполняет несколько функций.

Помимо декларирования вычетов и возвратов, ее сдают те, кто должен наоборот – доплатить в бюджет налог на доходы физлиц.

Например, в результате сделок по продаже имущества. Сдают 3-НДФЛ и ИП на общей системе налогообложения. В рамках этого материала рассмотрим только заполнение 3-НДФЛ на возврат НДФЛ физическим лицом.

Отметим, что если сдаёте декларацию 3-НДФЛ по поводу получения необложенного НДФЛ дохода, то существуют жесткие сроки ее сдачи в ИФНС. В случае же подачи 3-НДФЛ только на возврат эти сроки соблюдать не нужно. Сдать декларацию на возврат можно в течение 3-х лет с даты истечение года, за который она сформирована.

Как и в какие сроки надо декларировать в 3-НДФЛ продажу дорогостоящего имущества за 2020 год рассказано в статьях: «» и «». Для тех же, кто желает только вернуть налог, пользуясь правом на вычет при покупке жилья, из уже рассказанного должно быть ясно, что без декларации 3-НДФЛ просто не будет возврата, поэтому ее надо сдавать.

Декларацию 3-НДФЛ за 2020 год готовят по новой форме.

Бланк утвержден . Новая форма 3-НДФЛ действует для периодов, начиная с отчетности за 2020 год.

Бланки существуют как в бумажном (машиночитаемом) формате, так и в электронном.

Сдавать декларацию 3-НДФЛ физлицам по-прежнему можно как на бумаге, так и по каналам ТКС.

О метаморфозах, произошедших с бланком декларации 3-НДФЛ за последнее время, можно прочесть в нашей статье «». ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!В 2021 году значительно расширились возможности подачи электронной декларации 3-НДФЛ. Это можно сделать через (ЛК) налогоплательщика на сайте ФНС, функционал которого дополнен так, что декларации за 2018-2020 годы можно заполнить и сдать за один онлайн-визит.

Кроме того, доступны для бесплатного скачивания актуальные версии программ «» и «», файлы из которых можно загружать и отправлять в ФНС так же через личный кабинет.

Через ЛК особенно удобно готовить декларацию только на вычеты. С усовершенствованием программ Налоговой службы при персонифицированном входе в ЛК в форме декларации 3-НДФЛ за 2020 год автоматически появляются доходы и НДФЛ, задекларированные за период налоговыми агентами (работодателями, заказчиками по договорам ГПХ и др.).

С усовершенствованием программ Налоговой службы при персонифицированном входе в ЛК в форме декларации 3-НДФЛ за 2020 год автоматически появляются доходы и НДФЛ, задекларированные за период налоговыми агентами (работодателями, заказчиками по договорам ГПХ и др.). Их остается только сверить со справками о доходах и внести информацию о праве на вычет. Далее будем разбирать ситуации с подготовкой бумажного варианта декларации 3-НДФЛ за 2020 год в бесплатной программе ФНС.

Впрочем, по приведенным примерам можно проверить и правильность отчета, получившегося в ЛК. Сразу пойдем по логике и нюансам заполнения 3-НДФЛ га вычет в 2021 году.

Понятно, что в любом случае должен быть заполнен титульный лист декларации 3-НДФЛ. Он содержит вводные данные, позволяющие налоговикам идентифицировать:

  1. по каким основаниям;
  2. кто декларируется;
  3. за какой период.

Не будем останавливаться на титульнике подробно. Всё достаточно понятно по приведенным ниже образцам.

Отметим только, что используя программу ФНС, в нее нужно внести данные себя как налогоплательщика. А при работе напрямую через на сайте ФНС ваши основные данные уже будут в декларации при начале ее формирования.

Заполнять листы декларации 3-НДФЛ на возврат НДФЛ по причине имущественного вычета при покупке квартиры удобнее с приложений.

Поэтому далее предлагаем инструкцию в том порядке, в каком следует заполнять листы.

Приложение 1 предназначено для расшифровки данных о доходах, полученных в году, за который заполняете 3-НДФЛ (в нашем случае – в 2020-м). Как правило, в процессе возврата НДФЛ информацию в это приложение вносят из справок о доходах и суммах удержанного налога (ранее они назывались 2-НДФЛ), которые заполняющий 3-НДФЛ берет у своих нанимателей. Тогда в Приложении 1 находит отражение и доход, и величина удержанного у источника и уже уплаченного в бюджет налога.

ВАЖНО! В течение года у заполняющего декларацию 3-НДФЛ могли быть и другие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

Например, было реализовано дорогостоящее имущество без удержания НДФЛ у источника выплаты (скажем, одну квартиру продали, другую купили). В подобной ситуации все равно заполняют одну 3-НДФЛ.

В декларацию 3-НДФЛ можно внести и все источники дохода (зарплата + выручка от продажи имущества), и все положенные вычеты (имущественный вычет при продаже имущества + имущественный вычет при покупке жилья). Тогда в Приложении 1 к 3-НДФЛ будут раскрыты как доходы, по которым налог удержан у источника, так и доходы, по которым еще предстоит рассчитаться с бюджетом за истекший год.

Подавать такую сводную декларацию нужно в сроки, установленные для отчетной кампании истекшего года. Например, за 2020 год – до 30 апреля 2021 года. Вернемся к порядку заполнения Приложения 1 к новой форме 3-НДФЛ 2021.

В нем последовательно отражают:

  1. в строке 080 – сумма удержанного налога, если имело место удержание у источника (если нет – в строке ставят прочерк).
  2. в строках 030-060 – сведения об источнике дохода (в наших примерах – о работодателе. О том, как вносить другие источники, например, покупателя-физлицо при продаже имущества, подробно рассказано в статьях о заполнении 3-НДФЛ при продаже, ссылки на которые приведены в начале этой статьи);
  3. в строке 020 – код вида дохода. Самый распространенный код – 07 – обозначает доход, полученный по трудовому договору, НДФЛ с которого удержан работодателем. Все коды на 2020 год можно найти в нашей статье «»;
  4. в строке 010 – налоговая ставка 13%. Если в течение года был доход, облагаемый по другой ставке (например, выигрыш в рекламном конкурсе, по которому НДФЛ 35%), то для другой ставки нужно заполнить отдельный блок Приложения 1. Напомним, что все вычеты положены только по доходам со ставкой 13%. По всем прочим вариантам налог по декларации может быть только к доплате в бюджет;
  5. в строке 070 – сумма полученного дохода от конкретного источника;

Вот пример заполнения Приложения 1 к 3-ндфл: Чтобы вносить данные в 3-НДФЛ, сначала нужно понять, какой именно размер вычета можно и нужно заявить за прошедший год. Вычет может быть:

  • Имущественный при покупке. Он положен за сам факт покупки жилья. Составляет максимум 2 000 000 рублей и может быть использован по частям.

Вот главные правила относительно возможного размера этого вычета НДФЛ за год:

  1. он не может быть больше указанного в декларации дохода со ставкой НДФЛ 13%;
  2. его предоставляют только один раз (если в течение жизни гражданин купил не одну квартиру или дом, воспользоваться вычетом допустимо только по одному из всех объектов).
  3. он не может быть больше стоимости приобретенного объекта жилой недвижимости;

ПРИМЕРЕсли вы впервые купили квартиру за 1 600 000 рублей, а ваш доход за год составил 800 000 рублей, то максимальный вычет, который можете заявить по итогам года – 800 000 рублей.

А всего по этой квартире можете в течение нескольких лет использовать вычет не более 1 600 000 рублей (цена покупки). Сумма основного вычета тоже может изменяться, когда жилье куплено по долям. Если это ваш случай – нужно знать возможные нюансы распределения вычета на нескольких получателей-владельцев долей (готовится к публикации).
Если это ваш случай – нужно знать возможные нюансы распределения вычета на нескольких получателей-владельцев долей (готовится к публикации).

2. По ипотечным процентам. Критерии этого вычета за 2020 год такие:

  1. проценты должны быть фактически уплачены банку или подобной структуре, выдавшей кредит. Для этого у заимодавца берут справку-подтверждение о сумме уплаченных процентов. Заявляемая к вычету сумма не может превышать указанную в справках;
  2. его можно получить только один раз, но доступный вычет можно переносить на следующие годы.
  3. вычет по процентам не может быть больше указанного в декларации дохода со ставкой НДФЛ 13%, по которому не заявлены другие вычеты;
  4. максимальная сумма к вычету – 3 000 000 рублей;

ПРИМЕРВы купили квартиру за 3 000 000 рублей в 2020 году, взяв ипотечный кредит. Доход за 2020 год составил 1 000 000 рублей, за 2020 г.

– 1 200 000 рублей. В 2020 году вы уже использовали основной вычет в размере 1 000 000 рублей. За 2020 и 2020 годы вы заплатили процентов по ипотеке на сумму 220 000 рублей (что подтверждают справки из банка).

В 2020 году вы можете по доходу в 1 200 000 рублей заявить:

  1. вычет 200 000 рублей – как вычет по ипотечным процентам в пределах полученного дохода (1 200 000 – 1 000 000 использованного другого вычета).
  2. вычет 1 000 000 рублей – как остаток вычета за покупку (2 000 000 – 1 000 000);

Остаток в 20 000 рублей по уплаченным процентам может быть учтен в следующих годах вместе с теми процентами, которые будут еще заплачены.

Отметим, что на любые вычеты к 3-НДФЛ нужно прилагать документальные подтверждения. В случае покупки квартиры это:

  1. подтверждения того, что продавцу были вручены денежные средства.
  2. договор на приобретение;
  3. акт приема-передачи;

Деньги, потраченные на покупку, должны быть собственными.

Если при покупке были использованы средства материнского капитала, госсубсидии и тому подобное – на такие суммы вычет не положен, и из цены покупки их надо исключить. ПРИМЕРВы купили квартиру за 2 000 000 рублей и из них 400 000 рублей были за счет средств маткапитала. Доступная сумма вычета – 1 600 000 рублей (2 000 000 – 400 000).

Размер дохода, в пределах которого можно заявлять вычет, уже можно увидеть в Приложении 1. Сами имущественные вычеты при покупке жилья отражают в Приложении 7. Приложение 7 новой формы 3-НДФЛ 2021 посвящено информации о приобретенной жилой недвижимости и о расчете суммы применяемого вычета (определенного по алгоритму из предыдущего пункта).

В Приложение 7 последовательно вносят:

  1. в п. 1.1 (строка 010) – код наименования объекта. Их немного, поэтому приведем сразу в таблице:

НЕДВИЖИМОСТЬ КОД ОБЪЕКТА В 3-НДФЛ Дом (жилой) 1 Квартира 2 Комната 3 Доля в квартире, жилом доме, комнате, земельном участке 4 Земельный участок под застройку ИЖС 5 Земельный участок, на котором стоит готовый домом 6 Дом с участком вместе 7

  1. в п.

    1.2 (строка 020) – код признака налогоплательщика. Представляем эти коды так же в таблице:

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК (ЗАЯВИТЕЛЬ) КОД В 3-НДФЛ В 2021 ГОДУ Собственник объекта (недвижимости) 01 Собственник объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном (пенсионер, заявляющий вычет за предшествующие пенсии годы) 11 Супруг собственника объекта 02 Супруг собственника объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном (пенсионер) 12 Родитель несовершеннолетнего ребенка-собственника объекта 03 Родитель несовершеннолетнего ребенка-собственника, заявляющий вычет по 04 Заявитель, декларирующий имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) 13 Заявитель, декларирующий имущественный налоговый вычет по по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) 14 Заявитель, декларирующий имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) 23 Заявитель, декларирующий имущественный налоговый вычет по по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) 24

  1. в строке 033 – сведения о местонахождении объекта. Может не заполнять при заполнении строк 031 и 032;
  2. в п.

    1.5 (строка 050) – дата регистрации права собственности на квартиру;

  3. в строке 032 – кадастровый номер квартиры. Если его нет, указывают условный номер квартиры. При отсутствии кадастрового и условного номера – инвентарный номер.

    При отсутствии кадастрового, условного и инвентарного номера квартиры строку 032 не заполняют;

  4. в п. 1.8 (строка 080) – сумма фактических расходов на приобретение квартиры, но не более величины предельного положенного вычета.
  5. в строке 031 – код номера квартиры: 1 – кадастровый номер; 2 – условный номер; 3 – инвентарный номер; 4 – номер отсутствует;
  6. в п.

    1.4 (строка 040) – дата акта о передаче квартиры;

  7. в п. 1.3 – сведения о квартире;

В пункте 2 Приложения 7 отражают расчет имущественного вычета:

  1. в п.

    2.5 (строка 140) – размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (сумма строк 070 из Приложения 1, в которых доходы со ставкой 13%) за минусом уже предоставленных налоговых вычетов.

    Имеются в виду те вычеты, которые уже учтены у источника выплаты. Например, если работодатель предоставлял стандартные вычеты на детей.

    Найти их можно в справке о доходах;

ВАЖНО!Вычеты, уже учтенные работодателем (иным плательщиком дохода) дополнительно расшифровывают в Приложении 5.

  1. в п. 2.8 (строка 170) – остаток имущественного вычета по расходам на приобретение квартиры, переходящий на следующий год (разность строк 080 и 150). При этом сумма значений п. 2.6 и 2.8 не должна превышать предельного размера имущественного вычета.
  2. в п. 2.6 (строка 150) – общая сумма расходов на приобретение квартиры за отчетный год, принимаемая на основании декларации, но не более значения п. 2.5;

В раздел 2 декларации вносят сводные данные, иллюстрирующие исчисление НДФЛ за год к уплате или к возврату. В разделе нужно указать:

  1. в поле 001 – налоговую ставку. Для 3-НДФЛ, подаваемой на возврат, только 13%;
  2. в строке 080 – сумму удержанного работодателем НДФЛ (показатель строки 080 Приложения 1);
  3. в строке 070 – общую сумму налога, исчисленную к уплате (13% от значения в строке 060);
  4. в поле 002 – вид дохода;
  5. в строке 160 – сумму налога, подлежащую возврату из бюджета. Это разница сумм налога удержанного (строка 080) и исчисленного (строка 070).
  6. в строке 060 – налоговую базу по НДФЛ (разницу между суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой налоговых вычетов (строка 040). Если результат получится отрицательным или равным нулю, в этой строке ставят ноль;
  7. в строке 040 – сумму заявляемого имущественного налогового вычета (из п. 2.6 Приложения 7);
  8. в строках 010 и 030 – общую сумму дохода, облагаемую по ставке 13%, которая получена в отчетном году (из Приложения 1);

В разделе 1 новой 3-НДФЛ 2021 фиксируют итоговые данные об НДФЛ, который надо доплатить в бюджет или вернуть из бюджета.

В случае с возвратом при праве на имущественный вычет в разделе отражают:

  1. в строке 020 – КБК налоговых доходов, по которому производится возврат налога. В 2021 году это 182 1 01 02010 01 1000 110;
  2. в строке 010 – значение “2“, обозначающее, что налог подлежит возврату из бюджета;
  3. в строке 030 – код по ОКТМО из справки о доходах и суммах налога. Иногда может быть несколько ОКТМО (например, при нескольких местах работы). В таком случае в 3-НДФЛ надо перечислять все коды ОКТМО (и соответствующий им налог к возврату). На типовом бланке раздела 1 есть место для трёх кодов. Если этого не хватает, нужно заполнить еще один лист с разделом 1;

ВАЖНО!Правило указания всех ОКТМО источников доходов действует и при заполнении заявления на возврат.

Причем в заявлении предусмотрено только одно поле для кода. Поэтому, при возврате НДФЛ, уплаченного по нескольким источникам с разными ОКТМО, придется сделать заявления по каждому.

  1. в строке 040 – ноль;
  2. в строке 050 – сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

Новая форма декларации 3-НДФЛ 2021 содержит приложение к Разделу 1, которое представляет собой встроенное в декларацию заявление на возврат налога.

Заполнять его сразу с декларацией или нет – определяет сам налогоплательщик.

Обязанности сделать это сразу с декларацией нет. Подать заявление на возврат с реквизитами для перечисления НДФЛ из бюджета можно и потом, когда декларация пройдет камеральную проверку и налог к возврату отразят в личном кабинете налогоплательщика. Единственное, на что это может повлиять – срок фактического получения денег.

По правилу, установленному , налог должен быть возвращен налогоплательщику в течение 1 месяца с даты получения заявления. Это при условии, что переплата в бюджет уже отражена на лицевом счете. То есть, если на камеральную проверку декларации отведено 3 месяца и заявление подано вместе с декларацией – крайний срок возврата налога физическому лицу составляет 3 месяца с даты подачи декларации.

Если же сначала подана декларация, а потом заявление, то допустимый срок возврата составит 3 месяца на проверку сведений плюс 1 месяц на возврат после получения отдельно заявления.

В примерах далее приведем и образец декларации 3-НДФЛ с заявлением на возврат. Приведенные ниже образцы 3-НДФЛ к примерам за 2020 год подготовлены с использованием программы «». Однако ими можно воспользоваться и в качестве шаблона при формировании 3-НДФЛ любым другим способом.

ВАЖНО!Если готовите декларацию на бумаге или с помощью программ вроде Excel, делать это нужно по определенным правилам. О них рассказано в статье «».

ПРИМЕР 1Гражданин купил квартиру в 2020 году за 3,5 млн руб. Правом на налоговый вычет при покупке жилья до этого не пользовался.

Доход по единственному месту работы составил 590 000 рублей (45 000/месяц оклад + годовая премия в декабре 50 000 руб.). Права на иные вычеты в 2020 году не имел. Гражданин хочет вернуть НДФЛ, используя имущественный вычет, предоставляемый при покупке жилья.

ПРИМЕР 2Гражданка купила квартиру в ипотеку в октябре 2020 года.

Первоначальный взнос составил 1 000 000 руб. Сумма предоставленного кредита – 1 800 000 руб. В течение 2020 года она успела уплатить 95 000 руб.

процентов по ипотеке. Доходы за 2020 год составили 960 000 рублей, обложенных НДФЛ у источника (оклад 80 000/месяц). В 2020 году гражданка уже получила вычет и вернула НДФЛ с суммы в 1 100 000 рублей. Она снова подает 3-НДФЛ на вычет при покупке.